लेखाकार या सॉफ़्टवेयर बदलने के बाद शुरुआती शेष राशि कैसे तय करें

लेखाकार बदलने के बाद शुरुआती शेष राशि तय करने के लिए मुझे कौन-सी रिपोर्ट चाहिए?

शुरुआती शेष राशि आखिरी बंद हुए कर वर्ष के समापन तुलन पत्र से आती है, लाभ-हानि विवरण से नहीं और फ़ाइल किए रिटर्न से भी नहीं। पुराने लेखाकार से माँगें, या पुराने सॉफ़्टवेयर से निकालें, नीचे दी रिपोर्ट उस साल के आखिरी दिन की स्थिति के अनुसार। आय, कटौतियाँ और क्रेडिट साबित करने लायक स्थायी बहीखाते या रिकॉर्ड रखने की ज़िम्मेदारी करदाता की है।

बदलाव तब आसान है जब पुराने खाते विवरणों से मिलाए जा चुके हों और समापन तुलन पत्र आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न से मेल खाता हो। यह आसान नहीं है जब दोनों में अंतर हो, जब पिछले साल का रिटर्न अभी फ़ाइल नहीं हुआ हो, जब पुराने लेखाकार ने रिकॉर्ड नहीं सौंपे हों या फ़ाइल खो गई हो, या जब शुरुआती तुलन पत्र तभी संतुलित होता हो जब Opening Balance Equity (कई प्रोग्रामों का सब कुछ समेटने वाला खाता) में बड़ी राशि डाली जाए।

क्या मैं सिर्फ़ फ़ाइल किए रिटर्न से शुरुआती शेष राशि तय कर सकता हूँ?

सिर्फ़ आखिरी उपाय के तौर पर। फ़ाइल किया रिटर्न ज़्यादा से ज़्यादा तुलन पत्र की कुल राशियाँ देता है, और कुछ रिटर्न में तुलन पत्र होता ही नहीं। रिटर्न बहीखाते से बनता है: Form 1120-S के निर्देश कहते हैं कि Schedule L "कंपनी के बहीखाते और रिकॉर्ड से मेल खाना चाहिए"।

किसी छोटी संस्था को Schedule L छोड़ने की अनुमति हो सकती है, और तब रिटर्न में मिलाने के लिए कोई तुलन पत्र नहीं होता। कौन पात्र है और सीमाएँ क्या हैं: कंपनी के रिटर्न पर Schedule L।

अगर पुराना बहीखाता खो गया है, तो आखिरी फ़ाइल किए Schedule L का साल-अंत वाला कॉलम ही आपके पास एकमात्र समापन तुलन पत्र हो सकता है। हर लाइन को ऐसी कुल राशि मानें जिसे विवरणों से साबित करना है।

नए सॉफ़्टवेयर पर जाते समय नए बहीखाते की शुरुआती तारीख क्या रखूँ?

कर वर्ष का पहला दिन रखें। शुरुआती तारीख के लिए IRS का कोई नियम नहीं है; यह सबसे साफ़ तरीका है, क्योंकि तब शुरुआती शेष राशि एक पूरे हो चुके साल की समापन शेष राशि होती है। शुरुआती शेष राशि पर समापन तारीख डालें, यानी पिछले कर वर्ष का आखिरी दिन (कैलेंडर वर्ष के लिए 31 दिसंबर), जिसे यह पृष्ठ शुरुआती तारीख कहता है। नए बहीखाते का पहला लेन-देन नए साल के पहले दिन की तारीख का होता है।

• तारीखें रिटर्न से मेल खाती हैं। समापन तारीख वही है जो रिटर्न के साल-अंत तुलन पत्र की तारीख है।
• साल साफ़ शुरू होता है। Publication 583 के अनुसार दोहरी प्रविष्टि प्रणाली में आय और खर्च के खाते हर कर वर्ष के अंत में बंद हो जाते हैं, जबकि संपत्ति, देनदारी और नेट वर्थ के खाते खुले रहते हैं। तब नई फ़ाइल का लाभ-हानि विवरण ठीक उसी साल को कवर करता है जिसे रिटर्न कवर करता है।
• इक्विटी को बाँटना नहीं पड़ता। साल के बीच की शुरुआत में इस साल अब तक कमाया मुनाफ़ा शामिल करना पड़ता है, जो किसी फ़ाइल किए रिटर्न में नहीं दिखता।

अगर पिछले साल का रिटर्न अभी फ़ाइल नहीं हुआ है, तो समापन शेष राशियाँ अंतिम नहीं हैं: मूल्यह्रास जैसी साल-अंत की प्रविष्टियाँ उन्हें अब भी बदल सकती हैं। उन प्रविष्टियों के बाद का ट्रायल बैलेंस लें, और रिटर्न फ़ाइल होने पर उसकी Schedule L से तुलना करें।

स्प्रेडशीट से आने पर भी यही तरीका है: समापन तारीख की उसकी कुल राशियाँ ट्रायल बैलेंस का काम करती हैं। वित्त वर्ष में फ़ाइल करने वाले के लिए पहला दिन वित्त वर्ष का पहला दिन है, 1 जनवरी नहीं। अगर बदलाव साल के बीच में हो, तब भी बहीखाते को पिछले साल के अंत की शेष राशियों से खोलें और तब से अब तक के महीने नीचे बताए अनुसार दर्ज करें।

मेरी शुरुआती शेष राशि साझेदारी या S corporation के रिटर्न की Schedule L से कैसे मिलती है?

शुरुआती तुलन पत्र आखिरी फ़ाइल किए Schedule L के साल-अंत कॉलम के बराबर होना चाहिए, लाइन-समूह दर लाइन-समूह। Schedule L खातों को तय लाइनों में बाँटता है, इसलिए एक लाइन में कई खाते हो सकते हैं: कुल राशियों की तुलना लाइन के हिसाब से करें, खाते के हिसाब से नहीं।

Form 1120-S के निर्देश कहते हैं कि शेयरधारकों से ऋण वाली लाइन आम तौर पर Schedules K-1 की राशियों से मेल खानी चाहिए। Form 1065 के निर्देश कहते हैं कि शुरुआती कुल संपत्ति आम तौर पर पिछले साल की अंतिम कुल संपत्ति के बराबर होनी चाहिए, और बराबर न हो तो एक विवरण संलग्न करें।

जब पुराना बहीखाता और Schedule L अलग हों, तो आम कारण ये हैं: रिटर्न फ़ाइल होने के बाद दर्ज की गई प्रविष्टियाँ, पूरे डॉलर में राउंडिंग (निर्देश रिटर्न में सेंट छोड़ने की अनुमति देते हैं), कर-आधार पर बनी Schedule L (1065 के निर्देश इसका ज़िक्र करते हैं, और जब बहीखाते में सिर्फ़ कर-आधार की राशियाँ हों तो Schedule M-3 फ़ाइल करने वालों को इसकी अनुमति देते हैं), और पुराने बहीखाते की गलतियाँ।

अगर आप नया बहीखाता खोलते समय पुरानी शेष राशियाँ सुधारते हैं, तो अगले रिटर्न का शुरुआती कॉलम फ़ाइल किए अंतिम कॉलम से मेल नहीं खा सकता, और साझेदारी रिटर्न में कुल संपत्ति के किसी भी अंतर के लिए ऊपर बताया संलग्न विवरण चाहिए। सुधार का फ़ाइल किए रिटर्न की आय पर असर पड़ता है या नहीं, यह कर तैयारकर्ता के निर्णय का विषय है, जो नए बहीखाते को रिटर्न के लिए इस्तेमाल करने से पहले लिया जाता है।

मैं स्वामी की इक्विटी कैसे तय करूँ: शेयर और रिटेंड अर्निंग्स, साझेदार की पूँजी या एकल स्वामी की इक्विटी?

इक्विटी शुरुआती तारीख पर संपत्ति में से देनदारी घटाने पर बचा हिस्सा है। Publication 583 इसे नेट वर्थ कहती है, "देनदारियों से ज़्यादा संपत्ति"। कंपनी या साझेदारी के लिए हर इक्विटी खाता पुराने समापन ट्रायल बैलेंस से लें और जाँचें कि कुल संपत्ति में से देनदारी घटाने के बराबर है। अगर नहीं है, तो खोलने से पहले अंतर ढूँढें; उसे संतुलन की राशि के तौर पर दर्ज न करें।

तीन जाल:

• रिटेंड अर्निंग्स में सिर्फ़ पिछले साल हैं। चालू साल का मुनाफ़ा उन महीनों से बनता है जो आप दर्ज करते हैं; पहले के वितरण और निकासी पहले से समापन इक्विटी के भीतर हैं।
• S corporation का संचित समायोजन खाता (accumulated adjustments account) रिटेंड अर्निंग्स नहीं है। Schedule M-2 के निर्देश इसे ऐसा खाता बताते हैं जो आम तौर पर 1982 के बाद के सालों की संचित अवितरित शुद्ध आय दिखाता है, और वितरण का कर पर असर निकालने के लिए रखा जाता है; जिस S corporation की संचित कमाई और मुनाफ़ा (earnings and profits) हो, उसे यह रखना होता है।
• साझेदार की K-1 पूँजी कर-आधार पर होती है (कर के नियमों से निकाली जाती है), बहीखाते के आधार पर नहीं। 1065 के निर्देश कहते हैं कि Schedule M-2 की शुरुआती शेष राशि Schedules K-1 पर साझेदारों की शुरुआती कर-आधार पूँजी के बराबर होनी चाहिए, और न हो तो स्पष्टीकरण संलग्न करें। हर साझेदार के लिए बहीखाते की राशि से खोलें और कर-आधार पूँजी अलग से दर्ज करें: LLC के बहीखाते में साझेदार के पूँजी खाते।

उपकरण और संचित मूल्यह्रास कैसे आते हैं?

उपकरण को लागत पर और संचित मूल्यह्रास को अलग शेष राशि के रूप में दर्ज करें, स्थायी संपत्ति की सूची से, रिटर्न से नहीं। रिटर्न में सूची नहीं होती: Form 4562 के निर्देश के अनुसार चालू साल की संपत्तियाँ संपत्ति की श्रेणी और इस्तेमाल में लाने के महीने के हिसाब से रिपोर्ट होती हैं, जबकि पुरानी संपत्तियाँ आम तौर पर सिर्फ़ एक कुल कटौती के रूप में दिखती हैं।

• स्रोत: पुराने समापन ट्रायल बैलेंस के पीछे की स्थायी संपत्ति की सूची, जिसकी तुलना आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न के पीछे के मूल्यह्रास शेड्यूल से करें। अगर बहीखाते और कर का मूल्यह्रास अलग हैं, तो बहीखाते की राशियों से खोलें और कर शेड्यूल कर तैयारकर्ता को अलग से दें। Publication 583 कहती है कि संपत्ति के रिकॉर्ड में खरीद मूल्य, सुधार, ली गई धारा 179 और मूल्यह्रास की कटौतियाँ, और कोई निपटान दिखना चाहिए।
• मिलान: लागत में से संचित मूल्यह्रास घटाने पर मूल्यह्रास योग्य संपत्तियों की Schedule L लाइन के बराबर आता है, अगर बहीखाता रिटर्न के मूल्यह्रास का पालन करता है।
• तर्कसंगतता: Form 4562 के निर्देश कहते हैं कि पिछले सालों का मूल्यह्रास और चालू साल का मिलाकर संपत्ति के मूल्यह्रास योग्य आधार से कभी ज़्यादा नहीं हो सकता, इसलिए किसी संपत्ति की लागत से ज़्यादा संचित मूल्यह्रास सूची में गलती का संकेत है।
• दोबारा दर्ज नहीं: पुरानी खरीदारियाँ सिर्फ़ शुरुआती शेष राशि में रहती हैं, कभी नए खर्च या नई संपत्ति के रूप में नहीं।

खुले चालान और बिल आय दो बार गिने बिना कैसे आते हैं?

खुले चालान और बिल शुरुआती शेष राशि में जाएँगे या नहीं, यह बहीखाते की पद्धति पर निर्भर है। उपार्जन पद्धति में हर एक को उसकी मूल तारीख के साथ एक बार लाएँ, ताकि बाद का भुगतान उसे चुकता करे, नई आय या नया खर्च न बनाए। उन्हें दस्तावेज़ों के रूप में दर्ज करें, शुरुआती ट्रायल बैलेंस की प्रविष्टि के भीतर नहीं, और हर एक को उस प्रविष्टि के ऑफ़सेट खाते के विरुद्ध बुक करें, बिक्री या खर्च के विरुद्ध नहीं; तब वह खाता शून्य पर आ जाता है। नकद पद्धति में उन्हें सूची के रूप में रखें: भुगतान तब गिना जाता है जब किया जाए। कर के लिए, फ़ाइल किए रिटर्न की पद्धति तय करती है: नकद पद्धति में आय आम तौर पर मिलने पर गिनी जाती है; उपार्जन पद्धति में आम तौर पर कमाने पर।

बिल इसके उलट चलते हैं: नकद पद्धति में बिना चुकाया बिल आम तौर पर चुकाने पर खर्च बनता है; उपार्जन पद्धति में वह आम तौर पर बंद साल का खर्च पहले से है और देय खातों में पड़ा है।

सॉफ़्टवेयर बदलने से लेखा पद्धति नहीं बदलती, इसलिए वही रखें जो पुराना बहीखाता और फ़ाइल किए रिटर्न इस्तेमाल करते हैं। अगर वे अलग हों, तो खोलने से पहले उपार्जन बहीखाता और नकद-आधार कर रिटर्न देखें। पद्धति खुद बदलने के लिए आम तौर पर IRS की मंज़ूरी चाहिए: छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन। उपार्जन बहीखाते में जाँचें कि प्राप्य और देय खातों की कुल राशियाँ पुराने समापन ट्रायल बैलेंस के बराबर हैं और पिछली अवधि के लाभ-हानि विवरण में उनसे कोई बिक्री या खर्च नहीं दिखता।

बदलाव से पहले के इस साल के महीनों का क्या?

शुरुआती शेष राशि शुरुआती तारीख पर तय करें, फिर तब से हर महीना दर्ज करें और अगला शुरू करने से पहले उसका मिलान करें।

1. ऊपर की शेष राशियाँ शुरुआती तारीख पर दर्ज करें, यानी पिछले साल के आखिरी दिन।
2. बीत चुके हर महीने के लिए बैंक और कार्ड विवरणों से लेन-देन दर्ज करें। उपार्जन बहीखाते में महीने के चालान, बिल और मूल्यह्रास जैसी गैर-नकद प्रविष्टियाँ भी अपने रिकॉर्ड से दर्ज करें, भुगतानों को खुले चालानों और बिलों पर लगाएँ, उन्हें दोबारा बिक्री या खर्च के रूप में दर्ज न करें। पुरानी फ़ाइल की मासिक रिपोर्ट एक क्रॉस-जाँच हैं; उसके लेन-देन आयात करना वैकल्पिक है।
3. हर महीने का मिलान करें। Publication 583 कहती है कि चेकिंग खाते का मिलान हर महीने करें, ताकि विवरण, चेकबुक और बहीखाता तीनों मेल खाएँ।
4. अगर पुराने लेखाकार की उसी तारीख की आखिरी रिपोर्ट हो, तो साल-अब-तक के मुनाफ़े की उससे तुलना करें।

बहीखाता खोलने के लिए पहले के सालों के लेन-देन आयात करना ज़रूरी नहीं है। अगले रिटर्न को नई फ़ाइल से क्या चाहिए (पेरोल, Form 1099 के लिए विक्रेताओं के भुगतान, बिक्री कर, इन्वेंटरी) वह रिटर्न पर निर्भर है: उसे फ़ाइल करने वाले कर तैयारकर्ता से पुष्टि करें। पुरानी रिपोर्ट और फ़ाइलें उन अवधियों के लिए रखें जो व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में हैं।

विवरण की लाइन भुगतान और उसकी तारीख साबित करती है, यह नहीं कि वह किस चीज़ का था। Publication 583 कहती है कि सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता, इसलिए चालान या बिक्री पर्ची भी रखें: खोई रसीदें।

नई फ़ाइल में लेन-देन दोहराने से मैं कैसे बचूँ?

हर अवधि के लिए एक शुरुआती तारीख और एक स्रोत इस्तेमाल करें। दोहराव तब आता है जब वही लेन-देन दो रास्तों से दो बार आ जाए।

• शुरुआती शेष राशियाँ शेष राशियाँ हैं, लेन-देन नहीं। उन्हें शुरुआती तारीख पर एक बार दर्ज करें, और उस तारीख पर या उससे पहले की तारीख का कोई और लेन-देन दर्ज न करें, सिवाय नीचे बताए खुले चालानों और बिलों के, जो अपनी मूल तारीख रखते हैं। जो चेक या जमा राशि तब भी बकाया थी, वह बहीखाते की नकद शेष राशि में पहले से है, इसलिए जब उसकी बैंक लाइन क्लियर हो, तो उसे नए भुगतान या जमा के रूप में दोबारा दर्ज न करें।
• हर अवधि के लिए एक स्रोत। हर महीने की बैंक गतिविधि बैंक फ़ीड से लें, या विवरणों से, या पुरानी फ़ाइल से, दो ऐसे स्रोतों से नहीं जो एक-दूसरे पर चढ़ते हों। कोई भी फ़ीड या आयात शुरुआती तारीख के अगले दिन से शुरू करें।
• कोई भी खुले चालान और बिल एक बार दर्ज करें, और जिन बिक्रियों या खरीदारियों से वे आए उन्हें भी आयात न करें।
• बचा अंतर मिलान से ढूँढें। पहले महीने का मिलान शुरुआती तारीख की विवरण शेष राशि से शुरू होता है, बकाया मदों की सूची के साथ। उसके बाद बचा अंतर या तो छूटी प्रविष्टि है या दोहराव; गलत शुरुआती शेष राशि के अपने समाधान हैं।

मैं कैसे जाँचूँ कि शुरुआती शेष राशि सही है?

शुरुआती शेष राशि तब सही ठहरती है जब नया बहीखाता पुराने समापन ट्रायल बैलेंस, विवरणों, संपत्ति की सूची और फ़ाइल किए रिटर्न से मेल खाए। इससे साबित होता है कि वे समर्थित हैं, यह नहीं कि पुराना बहीखाता सही था: जो अंतर आप समझा न सकें, वहाँ कर तैयारकर्ता को बुलाएँ। पहला महीना दर्ज करने से पहले ये जाँचें करें।

जाँचें पास होने पर बहीखाते को शुरुआती तारीख पर लॉक कर दें ताकि पहले की अवधियाँ बदल न सकें।

अगर पुराना लेखाकार या पुराना सॉफ़्टवेयर रिकॉर्ड नहीं देगा तो?

CPA, enrolled agent या वकील को अनुरोध पर संघीय कर अनुपालन के लिए ज़रूरी ग्राहक के रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं, और फ़ीस का विवाद आम तौर पर इसे नहीं बदलता। जो बहीखाता विशेषज्ञ IRS के लिए कुछ तैयार नहीं करता, वह सिर्फ़ अनुबंध की शर्तों और राज्य के कानून से बँधा है। पुराना लेजर और ट्रायल बैलेंस ग्राहक के रिकॉर्ड गिने जाएँगे या नहीं, यह अनुबंध पत्र पर निर्भर हो सकता है, इसलिए लिखित में माँगें: लेखाकार बदलना।

जहाँ रिकॉर्ड न आएँ, वहाँ पुराने बहीखाते से बाहर के स्रोतों से दोबारा बनाएँ, फिर शुरुआती इक्विटी की जाँच करवाएँ।

• फ़ाइल किए रिटर्न का ट्रांसक्रिप्ट। Form 1065, 1120 और 1120-S के लिए IRS व्यावसायिक कर खाते के ज़रिए, Form 4506-T से या फ़ोन से मुफ़्त व्यावसायिक कर रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट देता है। यह फ़ाइल किए अनुसार ज़्यादातर लाइन मदें दिखाता है, पर रिटर्न के साथ लगे दस्तावेज़ या विवरण नहीं। रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट चालू वर्ष और पिछले 3 प्रोसेसिंग वर्षों में प्रोसेस किए गए रिटर्न के लिए उपलब्ध हैं, और ज़्यादातर Form 4506-T अनुरोध 10 कार्यदिवस के भीतर निपटते हैं। Schedule C, Form 1040 का हिस्सा है, इसलिए एकल स्वामी इसके बजाय Form 4506-T पर रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट माँगता है।
• रिटर्न की प्रति। Form 4506 संलग्नकों समेत मूल रूप से जमा की गई प्रति माँगता है, प्रति रिटर्न $30 पर; IRS कहता है कि 75 कैलेंडर दिन तक का समय मानकर चलें।
• विवरण बैंकों, कार्ड जारीकर्ताओं और ऋणदाताओं से, समापन तारीख तक के।
• आपकी अपनी प्रतियाँ। IRS कहता है कि फ़ाइल किए रिटर्न की प्रतियाँ रखें। अपना ईमेल और लेखाकार के इस्तेमाल किए किसी भी ग्राहक पोर्टल को देखें।

विवरणों से दोबारा बनाए बहीखाते: बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

S corporation 1 जुलाई को बहीखाता विशेषज्ञ बदलती है

मान लें बहीखाता नकद पद्धति का है, इसलिए कोई प्राप्य या देय खाते नहीं, और प्राप्तियाँ Schedule L के छोटे फ़ाइलर की सीमा से ज़्यादा हैं, इसलिए कंपनी Schedule L भरती है। पुराने बहीखाते का 31 दिसंबर का समापन तुलन पत्र: बैंक US$25,000; उपकरण लागत पर US$40,000, संचित मूल्यह्रास US$15,000 घटाकर, इसलिए कुल संपत्ति US$50,000; US$20,000 का ऋण; US$10,000 की पूँजी और US$20,000 की रिटेंड अर्निंग्स, इसलिए इक्विटी US$30,000। देनदारियाँ और इक्विटी मिलाकर US$50,000 हैं।

नया बहीखाता ये शेष राशियाँ 31 दिसंबर, यानी शुरुआती तारीख, पर रखता है, और कुल राशियाँ Schedule L के साल-अंत कॉलम से मेल खाती हैं। 1 जनवरी से जून तक के लेन-देन विवरणों से दर्ज किए जाते हैं और महीने-दर-महीने मिलाए जाते हैं; 1 जुलाई को बहीखाता विशेषज्ञ बदलने के लिए किसी खास प्रविष्टि की ज़रूरत नहीं।

एकल स्वामी स्प्रेडशीट से नए सॉफ़्टवेयर पर जाता है

Schedule C में तुलन पत्र नहीं होता, इसलिए शुरुआत 31 दिसंबर के विवरणों से होती है: बैंक US$8,000 और कार्ड की शेष राशि US$5,000। स्वामी की इक्विटी US$3,000 है। कोई पुराना लेन-देन आयात नहीं होता; आय और खर्च जनवरी से दर्ज होते हैं।

साझेदारी की तरह कर वाली दो सदस्यों की LLC

मान लें साझेदारी छोटे फ़ाइलर की जाँच पर खरी नहीं उतरती, इसलिए वह Schedule L और M-2 और हर Schedule K-1 पर मद L भरती है। बहीखाते में साझेदारों की कुल पूँजी US$60,000 है, जबकि Schedules K-1 में कर-आधार पूँजी US$45,000 है। बहीखाते से बनी Schedule L में US$60,000 दिखते हैं। नया बहीखाता US$60,000 पर खुलता है, साझेदारों में वैसे बँटा जैसा पुराना बहीखाता दिखाता है। US$15,000 का अंतर एक अलग कर-आधार शेड्यूल में रहता है ताकि कर तैयारकर्ता Schedule M-2 को K-1 से मिला सके।

आपके लिए अलग है?

• पुराना बहीखाता और फ़ाइल किया रिटर्न अलग हैं, पिछले साल का रिटर्न अभी फ़ाइल नहीं हुआ, पुराना लेखाकार रिकॉर्ड नहीं दे रहा, या शुरुआती इक्विटी के लिए बड़ी समेटने वाली प्रविष्टि चाहिए: ये तय करते हैं कि कौन-सी शेष राशियों पर भरोसा किया जा सकता है, और यह फ़ैसला तब होना चाहिए जब नया बहीखाता किसी रिटर्न में जाए उससे पहले। यही वह मौका है जब बहीखाता विशेषज्ञ या कर तैयारकर्ता को बुलाएँ: बहीखाता सहायता।
• इस साल से पहले बहीखाता कभी था ही नहीं: देर से शुरू हुए बहीखाते की शुरुआती शेष राशि देखें।
• Opening Balance Equity में बड़ी राशि है: Opening Balance Equity देखें।
• इक्विटी फ़ाइल किए रिटर्न से अलग है: रिटेंड अर्निंग्स जो पिछले साल के रिटर्न से मेल नहीं खातीं देखें।
• आप साल के बीच में बदलाव या कितना इतिहास ले जाना है, इस पर विचार कर रहे हैं: साल के बीच लेखांकन सॉफ़्टवेयर बदलना देखें।
• आपको जानना है कि Schedule L क्या है: कंपनी के रिटर्न पर Schedule L देखें।
• आपको पुराने लेखाकार से रिकॉर्ड या IRS तक पहुँच चाहिए: लेखाकार बदलना देखें।
• आप साल के बीच में बहीखाता विशेषज्ञ बदल रहे हैं: अपना बहीखाता विशेषज्ञ बदलना देखें।
• स्थायी संपत्ति की सूची नहीं है: गुम मूल्यह्रास शेड्यूल दोबारा बनाना देखें।
• कई महीनों की प्रविष्टियाँ छूटी हैं: बकाया बहीखाता पूरा करना देखें।
• अमेरिकी कंपनी का स्वामी विदेशी व्यक्ति है और उसकी फ़ाइलिंग छूट गईं: विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना देखें।
• व्यवसाय कनाडा में है: कनाडा में लेखाकार बदलना देखें।