अपनी कार या उपकरण LLC में डालना: मूल्य और बहीखाता

क्या मैं अपनी पहले से मौजूद कार या उपकरण LLC में डालकर उसका खर्च काट सकता/सकती हूँ?

पहले से आपकी चीज़ को LLC में डालने से कोई कटौती नहीं बनती। LLC बनाने या चीज़ का नाम बदलवाने से निजी चीज़ व्यावसायिक लागत नहीं बन जाती। चीज़ के कर-मूल्य का व्यावसायिक हिस्सा मूल्यह्रास के ज़रिए वसूला जाता है, और कार के लिए मानक माइलेज दर से। सिर्फ़ निजी काम में आने वाली संपत्ति पर मूल्यह्रास नहीं लिया जा सकता (Publication 946)।

अमेरिकी संघीय आयकर में एक-स्वामी (एकल-सदस्य) LLC को उपेक्षित संस्था (disregarded entity) माना जाता है। जब तक वह कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव न करे, वह स्वामी के रिटर्न का ही हिस्सा होती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। ऐसे में किसी चीज़ को LLC में डालना सिर्फ़ बहीखाते की प्रविष्टि है, बिक्री नहीं। जो चीज़ आपके अपने नाम पर रहती है, उस पर भी उसके व्यावसायिक इस्तेमाल के हिस्से का मूल्यह्रास लिया जा सकता है (Publication 946)। दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी होती है (IRS: LLC का कंपनी या साझेदारी के रूप में रिटर्न भरना), और चीज़ डालना उस साझेदारी में अंशदान माना जाता है। जो जीवनसाथी LLC के स्वामी सिर्फ़ सामुदायिक संपत्ति (community property) के नाते हैं, वे उसे दोनों में से किसी भी रूप में मान सकते हैं। दूसरे राज्यों के जीवनसाथी साझेदारी के रूप में रिटर्न भरते हैं।

जो चीज़ अब तक सिर्फ़ निजी इस्तेमाल में थी, उसके लिए गिना जाने वाला मूल्य यह है: LLC में डालने की तारीख का उचित बाज़ार मूल्य और समायोजित आधार, इन दोनों में से कम राशि, जिसे आपके व्यावसायिक इस्तेमाल के हिस्से से गुणा किया जाता है। जिस चीज़ पर आपके व्यवसाय में पहले से मूल्यह्रास लिया जा चुका है, उसका आधार, शुरुआती तारीख और पद्धति वही रहती है। दूसरा स्वामी होने पर LLC आम तौर पर इसके बजाय आपका समायोजित आधार लेती है।

कौन-से मामले सरल नहीं होते

• कोई कीमती चीज़ (वाहन, मशीनरी, कई कंप्यूटर) ऐसी LLC में जा रही है जिसमें दूसरा स्वामी है (नीचे बताया गया है), जिसने S election किया है, या जिसकी बही में सालों का मिला-जुला इस्तेमाल पहले से दर्ज है। शुरुआती आधार और तारीख, अंतर्निहित लाभ या मूल्यह्रास की वसूली (recapture), और शुरुआती प्रविष्टियाँ, सब तथ्यों पर निर्भर करती हैं। कंपनी का चुनाव एक अलग लेन-देन है, जो यहाँ शामिल नहीं है।
• चीज़ की कीमत अब आपके खरीद मूल्य से कम है, या आप उसे निजी तौर पर भी इस्तेमाल करते हैं।
• चीज़ की कटौती पहले ही किसी पुराने Schedule C में ली जा चुकी है, या उस पर अभी कर्ज़ बाकी है।
• चीज़ आपको उपहार या विरासत में मिली है: आपका शुरुआती आधार चुकाई गई कीमत नहीं भी हो सकता (Publication 551)।

क्या इकट्ठा करें: खरीद की तारीख, कीमत और सुधार की रसीदें; LLC में डालने की तारीख पर मूल्य का तारीख वाला सबूत; कार के लिए उस दिन की ओडोमीटर रीडिंग; इस्तेमाल का रिकॉर्ड; पिछले रिटर्न। आखिरी भाग बताता है कि हर चीज़ क्या साबित करती है।

मुझे कौन-सा मूल्य लेना चाहिए: जो मैंने चुकाया या जो आज इसकी कीमत है?

एक-स्वामी LLC, चीज़ अब तक सिर्फ़ निजी इस्तेमाल में थी: LLC में डालने की तारीख का उचित बाज़ार मूल्य और उस तारीख का समायोजित आधार देखें, इनमें से कम राशि लें, फिर उसे व्यावसायिक इस्तेमाल के हिस्से से गुणा करें (Publication 551; Publication 946; कार के लिए Publication 463 भी यही कहती है)। दो या ज़्यादा स्वामी: LLC इसके बजाय आपका समायोजित आधार लेती है, जैसा नीचे दो-स्वामी वाले भाग में बताया गया है।

समायोजित आधार वह है जो आपने चुकाया, उसमें सुधार का खर्च जोड़कर, और उन कटौतियों को घटाकर जो आधार कम करती हैं, जैसे आकस्मिक हानि। उचित बाज़ार मूल्य वह कीमत है जिस पर खरीदार और विक्रेता सहमत हों, जब किसी पर दबाव न हो और दोनों को तथ्य मालूम हों।

अगर चीज़ की कीमत खरीद मूल्य से ज़्यादा है, तो कम राशि वही है जो आपने चुकाई, और अतिरिक्त मूल्य की कटौती कभी नहीं मिलती। अगर कीमत कम है, तो गिरावट तब हुई जब चीज़ निजी इस्तेमाल में थी, और निजी इस्तेमाल की संपत्ति पर हुई हानि की कटौती नहीं मिलती (Publication 544)।

एक-स्वामी LLC में जो चीज़ पहले निजी थी, उसके तीन कर-आँकड़े होते हैं:

पहले से मेरी चीज़ पर मूल्यह्रास कब शुरू होता है?

जो चीज़ अब तक निजी थी, उस पर मूल्यह्रास उस दिन से शुरू होता है जब आप उसे व्यावसायिक इस्तेमाल में डालते हैं। निजी से व्यावसायिक इस्तेमाल में बदली गई संपत्ति को उसी तारीख पर इस्तेमाल में लाया गया (placed in service, यानी व्यवसाय के लिए तैयार और उपलब्ध) माना जाता है (Publication 946; कार के लिए Publication 463)। यह खरीद की तारीख नहीं है। यह LLC बनने की तारीख भी नहीं है, जब तक व्यावसायिक इस्तेमाल उसी दिन शुरू न हुआ हो।

• नियमित प्रणाली (MACRS, यानी मूल्यह्रास की मानक तालिकाएँ) के तहत कार, हल्के ट्रक और कंप्यूटर का मूल्यह्रास 5 वर्ष में होता है। दूसरे उपकरण अपनी संपत्ति श्रेणी की अवधि लेते हैं; ऑफ़िस फ़र्नीचर के लिए यह 7 साल है। पहला रिटर्न भरने से पहले Publication 946 देखें।
• एक वज़न सीमा से कम वाली कारों और हल्के ट्रकों के मूल्यह्रास पर सालाना डॉलर की ऊपरी सीमा होती है (Publication 463)। वज़न का नियम अपने व्यवसाय के ज़रिए वाहन खरीदना में है।
• पुरानी रसीद को नई खरीद की तरह दर्ज करने से शुरुआती तारीख और आधार गलत हो जाएँगे। एक-स्वामी LLC की बही LLC में डालने की तारीख के मूल्य से शुरू होती है। दो या ज़्यादा स्वामियों के मामले में बही और कर-आधार अलग हो सकते हैं (नीचे देखें)।
• इस साल इस्तेमाल में लाई गई चीज़ और हर कार का मूल्यह्रास Form 4562 पर जाता है, जो आपके रिटर्न के साथ लगता है (Publication 946)।
• यह पृष्ठ नियमित मूल्यह्रास मानकर चलता है। Publication 946 के अनुसार निजी से व्यावसायिक इस्तेमाल में बदली गई संपत्ति बोनस मूल्यह्रास के लिए पात्र संपत्ति हो सकती है; Section 179 की अपनी अलग शर्तें हैं। पहला रिटर्न भरने से पहले पहले ही साल में उपकरण का खर्च काटना पढ़ें। किसी कार पर इनमें से कोई भी लेने पर उस कार के लिए मानक माइलेज दर नहीं ली जा सकती।

अगर पैसा कहीं गया ही नहीं, तो इसे बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

एक-स्वामी LLC। जो चीज़ अब तक सिर्फ़ निजी इस्तेमाल में थी, उसके लिए LLC में डालने की तारीख पर एक संपत्ति खाते में डेबिट और स्वामी के योगदान में क्रेडिट दर्ज करें। राशि उचित बाज़ार मूल्य और समायोजित आधार में से कम वाली हो, व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा लगाने से पहले। मूल्यह्रास फिर सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्से पर चलता है। नकद कहीं नहीं गया, इसलिए बैंक खाते, आय या खर्च में कुछ दर्ज नहीं होता।

सामान्य प्रविष्टि खरीद, आय या आपके दिए ऋण की नहीं होती; ऋण एक अलग फ़ैसला है (अपनी LLC में स्वामी का योगदान या ऋण)। दो या ज़्यादा स्वामी। बिना कर्ज़ वाली चीज़ के लिए संपत्ति में डेबिट और अंशदान देने वाले साझेदार के पूँजी खाते में उतनी ही राशि का क्रेडिट दर्ज करें, एक बार कर-आधार पद्धति से (समायोजित आधार, जो Schedule K-1 की item L में दिखता है) और, अगर समझौते में पूँजी मूल्य पर गिनी जाती है, तो एक बार उचित बाज़ार मूल्य पर। दोनों आँकड़े रखें; LLC जो कर्ज़ अपने ऊपर लेती है, उसके लिए अलग देनदारी की प्रविष्टि चाहिए (साझेदार के पूँजी खाते)। चीज़ को उसकी डालने की तारीख, मूल्य के सबूत और आधार के साथ स्थायी संपत्ति की सूची में जोड़ें; अगर सूची नहीं है, तो गुम मूल्यह्रास तालिका दोबारा बनाना देखें।

एक स्वामी होने पर, जो कर्ज़ आपके अपने नाम पर रहता है वह आपका अपना कर्ज़ है और संपत्ति फिर भी उसके मूल्य पर दर्ज होती है। उसे व्यावसायिक खाते से चुकाने की जानकारी मिले-जुले इस्तेमाल के खर्च और व्यावसायिक प्रतिशत में है।

जो कार मैं LLC में डालूँ, उसके लिए माइलेज दर लूँ या असली खर्च?

अपनी कार के लिए मानक माइलेज दर उसी पहले साल में चुननी होती है जब कार व्यवसाय के लिए उपलब्ध हो; बाद के सालों में आप कोई भी पद्धति इस्तेमाल कर सकते हैं (Publication 463)। जो कार अभी व्यवसाय में इस्तेमाल नहीं हुई, उसके लिए वह पहला साल वही है जिसमें आपने उसे LLC में डाला। यह चुनाव रिटर्न की देय तारीख तक करना होता है, विस्तार समेत, और इसे वापस नहीं लिया जा सकता। बाद में असली खर्च पर जाने की अनुमति है, लेकिन तब मूल्यह्रास कार की बची अनुमानित उपयोगी आयु पर सीधी रेखा पद्धति (straight line) से चलता है, सालाना ऊपरी सीमा के भीतर, MACRS से कभी नहीं। दर पर चला हर व्यावसायिक मील कार का आधार भी उतना घटाता है जितना मूल्यह्रास उस दर में शामिल होता है।

जिस कार पर पहले किसी Schedule C में MACRS, Section 179 या बोनस मूल्यह्रास लिया जा चुका है, वह यह दर नहीं ले सकती। Publication 463 उस कार के लिए लिखी गई है जो आपकी अपनी हो; यह नहीं बताती कि साझेदारी की कार यह दर ले सकती है या नहीं। कौन-सी पद्धति बेहतर है, यह मानक माइलेज या कार का असली खर्च में है; लॉग के नियम माइलेज लॉग की ज़रूरतें में हैं।

अगर मैं इसे कुछ हद तक निजी कामों में भी इस्तेमाल करता/करती हूँ तो?

सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्से का मूल्यह्रास लें। जो कार आने-जाने, खरीदारी या पारिवारिक यात्राओं में चलती है, उन मीलों पर कोई मूल्यह्रास नहीं मिलता (Publication 946)। कार को मीलों के हिसाब से मापें। डालने वाले साल के लिए, अगर उससे पहले के माइलेज रिकॉर्ड नहीं हैं, तो डालने के बाद के महीनों का व्यावसायिक इस्तेमाल निकालें, फिर उसे व्यावसायिक महीनों की संख्या के 12 में अनुपात से गुणा करें (Publication 463)।

त्वरित मूल्यह्रास लेने के लिए कार का योग्य व्यावसायिक इस्तेमाल 50% से अधिक होना ज़रूरी है, और इसे वसूली अवधि के हर साल में पूरे साल के व्यावसायिक इस्तेमाल के प्रतिशत पर परखा जाता है (26 U.S.C. 280F(b)(3))। डालने वाले साल के लिए ऊपर बताया गया महीनों का अनुपात यह प्रतिशत देता है (Publication 463 का उदाहरण साल के बीच में डालने पर आँकड़े को आधा कर देता है)। इसलिए साल के बीच में डालने पर, डालने के बाद इस्तेमाल ज़्यादा होने पर भी, प्रतिशत सीमा पर या उसके नीचे आ सकता है। अगर डालने वाले साल में यह कम रह जाए, तो कार का मूल्यह्रास 5 वर्ष में सीधी रेखा पद्धति (straight line, यानी हर साल समान राशि) से होता है, Section 179 या बोनस के बिना, और बाद में व्यावसायिक इस्तेमाल बढ़ने पर भी वह सीधी रेखा पद्धति पर ही रहती है। अगर वह शुरू में सीमा पार कर ले और बाद में कम रह जाए, तो वह सीधी रेखा पद्धति पर आ जाती है, अब तक लिया गया अतिरिक्त मूल्यह्रास उसी साल की आय बन जाता है, और कार का आधार उतना ही बढ़ जाता है। इसकी गणना Form 4797, Part IV में होती है, और इसे उसी Schedule पर अन्य आय के रूप में दिखाया जाता है जिसमें कटौती ली गई थी, जैसे Schedule C (Publication 463; Form 4797 के निर्देश)।

दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC में, जो कार LLC की पूँजी या मुनाफ़े में 5% से ज़्यादा हिस्सा रखने वाले स्वामी को, या किसी संबंधित व्यक्ति को, पट्टे पर दी जाती है या वेतन के रूप में दी जाती है, उसका इस्तेमाल योग्य व्यावसायिक इस्तेमाल नहीं माना जाता (Publication 946)।

बिल का निजी हिस्सा दर्ज करने का तरीका मिले-जुले इस्तेमाल के खर्च और व्यावसायिक प्रतिशत में है।

अगर मेरी LLC में दो स्वामी हैं और मैं चीज़ डालता/डालती हूँ तो?

साझेदारी में संपत्ति का अंशदान देने पर आम तौर पर आपको या साझेदारी को कोई लाभ या हानि नहीं होती। साझेदारी चीज़ का आपका समायोजित आधार लेती है, उसका मूल्य नहीं, और उसकी होल्डिंग अवधि में आपकी अवधि भी जुड़ती है (Publication 541)।

अंशदान की गई चीज़ पर पहले साल में पूरा खर्च काटना तय नहीं है: Section 179 उस संपत्ति को नहीं गिनता जिसका आधार पिछले स्वामी के समायोजित आधार से आया हो (Publication 946)। Publication 541 यह नहीं बताती कि सिर्फ़ निजी इस्तेमाल की चीज़ पर साझेदारी में आपका समायोजित आधार चुकाई गई कीमत है या कम मूल्य, और न यह कि कम-मूल्य वाला नियम साझेदारी के अंदर कैसे चलता है। जिस चीज़ की कीमत खरीद मूल्य से कम है, उसे डालने से पहले किसी विशेषज्ञ से जँचवाना ज़रूरी है।

एक-स्वामी LLC जो बाद में दूसरा स्वामी जोड़ती है, उस तारीख पर साझेदारी बन जाती है, और उसके पास जो उपकरण हैं उन्हें तब साझेदारी में डाला गया माना जाता है (या, अगर नया स्वामी आपसे हिस्सा खरीदता है, तो उसका एक भाग बेचा गया माना जाता है) (Revenue Ruling 99-5, इसी स्थिति पर IRS का एक निर्णय)।

इसे वापस निजी इस्तेमाल में कैसे लूँ, या बाद में खुद को कैसे बेचूँ?

एक-स्वामी LLC। LLC आपके रिटर्न का ही हिस्सा है, इसलिए बेचने के लिए कोई दूसरा पक्ष नहीं है। चीज़ को निजी इस्तेमाल के लिए वापस लेने पर मूल्यह्रास रुक जाता है (Publication 946); यह बिक्री नहीं है। बहीखाते में संपत्ति और उसका संचित मूल्यह्रास हटाएँ, और बचे हुए बही मूल्य को स्वामी की निकासी के रूप में दर्ज करें (स्वामी की निकासी दर्ज करना)। चीज़ के बदले LLC जो पैसा आपको देती है, वह भी निकासी है। कार के लिए, अगर वसूली अवधि में व्यावसायिक इस्तेमाल 50% से अधिक नहीं रहता, तो वह सीधी रेखा पद्धति पर आ जाती है, अब तक लिया गया अतिरिक्त मूल्यह्रास उसी साल की आय बन जाता है, और कार का आधार उतना बढ़ जाता है (Form 4797, Part IV)।

किसी और को बेचना। बिक्री का व्यावसायिक हिस्सा Form 4797 पर दिखाएँ। जिस चीज़ का निजी इस्तेमाल भी हुआ है, उसमें व्यावसायिक हिस्से और निजी हिस्से का लाभ या हानि अलग-अलग निकालें; निजी हिस्से पर हुई हानि की कटौती नहीं मिलती (Publication 544)। लिए गए या लिए जा सकने वाले मूल्यह्रास तक का लाभ सामान्य आय है (Publication 544; Publication 463)। हानि की गणना LLC में डालने की तारीख के मूल्य और आधार में से कम राशि से, उसके बाद लिया गया मूल्यह्रास घटाकर शुरू होती है, न कि उस राशि से जो आपने मूल रूप से चुकाई थी।

दो या ज़्यादा स्वामी। चीज़ अंशदान देने वाले साझेदार को वितरित करने पर आम तौर पर साझेदारी या उस साझेदार को कोई लाभ या हानि नहीं होती, जब तक बाद में बिक्री न हो; उस चीज़ में साझेदार का आधार साझेदारी का समायोजित आधार होता है, जिसकी सीमा साझेदारी में उस साझेदार का आधार है, उसी लेन-देन में मिली नकद राशि घटाने के बाद (26 U.S.C. 732(a))। साझेदार की पूरी हिस्सेदारी का परिसमापन आधार बाँटने के अलग नियम इस्तेमाल करता है (section 732(b), (c)), इसलिए निकासी दर्ज करने से पहले उन्हें तय कर लें। सात वर्ष के भीतर किसी दूसरे साझेदार को वितरण करने पर अंशदान देने वाले को अंतर्निहित लाभ या हानि मान्य करनी होती है। किसी साझेदार को बिक्री असली बिक्री है; अगर वह साझेदार साझेदारी के आधे से ज़्यादा का स्वामी है तो हानि मान्य नहीं होती, और लाभ सामान्य आय हो सकता है (Publication 541)।

मूल्य और व्यावसायिक इस्तेमाल का कौन-सा सबूत रखूँ?

सूचीबद्ध संपत्ति (listed property, यानी ऐसी संपत्ति जिसके लिए IRS इस्तेमाल के अतिरिक्त रिकॉर्ड माँगता है), जैसे कार, पर आप तब तक मूल्यह्रास नहीं ले सकते जब तक व्यावसायिक इस्तेमाल को पर्याप्त रिकॉर्ड या ठोस सबूत से साबित न करें। इन्हें तब तक रखें जब तक मूल्यह्रास की वसूली (recapture) हो सकती है, जो वसूली अवधि का कोई भी साल हो सकता है (Publication 946)। हर चीज़ की लागत, मूल्य, इस्तेमाल और मूल्यह्रास के रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक उस साल की परिसीमा अवधि खत्म न हो जाए जिसमें आप चीज़ का निपटान करते हैं, मूल्यह्रास खत्म होने के बाद भी (IRS: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें; व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें)।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

एक-स्वामी LLC में डाला गया लैपटॉप

एक अकेली सलाहकार ने US$2,000 में लैपटॉप खरीदा। अब उसकी कीमत US$800 है, और वह उसे सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करती है। मूल्यह्रास का आधार कम राशि, यानी US$800 है, जो LLC में डालने की तारीख से शुरू होता है। नियमित मूल्यह्रास में इसे 5 वर्ष में बाँटा जाता है; Section 179 या बोनस मूल्यह्रास इसे तेज़ कर सकते हैं या नहीं, यह पहले ही साल में उपकरण का खर्च काटना में है। लैपटॉप डालने पर कोई कटौती नहीं मिलती, और मूल्य में US$1,200 की गिरावट निजी हानि थी। बहीखाते में उपकरण में डेबिट और स्वामी के योगदान में क्रेडिट, दोनों US$800 के।

70% काम में इस्तेमाल होने वाला ट्रक

एक ठेकेदार ने US$40,000 में ट्रक खरीदा। अब उसकी कीमत US$22,000 है। वह इसे 1 जनवरी को LLC में डालता है और पूरे साल इसे 70% काम के लिए चलाता है। मान लें कि ट्रक यात्री कारों की डॉलर सीमा के दायरे में नहीं आता। बहीखाते में संपत्ति US$22,000 पर दर्ज होती है, जिसके सामने स्वामी का योगदान है, और सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्से का मूल्यह्रास होता है: US$15,400 (US$22,000 गुणा 70%), जो 5 वर्ष में वसूला जाता है। अगर ट्रक पर कभी मूल्यह्रास नहीं लिया गया और वह पहले व्यावसायिक साल में मानक माइलेज दर चुनता है, तो वह मूल्यह्रास की जगह व्यावसायिक मील गुणा दर की कटौती लेता है, और दर में शामिल मूल्यह्रास आधार घटाता है। अगर वह इसे उसी 70% पर 1 जुलाई को डालता, तो साल के लिए उसका व्यावसायिक इस्तेमाल 35% (70% गुणा 6/12) होता, जो 50% से ज़्यादा की सीमा से नीचे है, इसलिए मूल्यह्रास Section 179 या बोनस के बिना सीधी रेखा पद्धति से होता।

दो सदस्यों वाली LLC और औज़ारों का एक सेट

एक साझेदार बिना कर्ज़ के औज़ार अंशदान में देती है, जो US$3,000 में खरीदे गए थे और जिन पर कभी मूल्यह्रास नहीं लिया गया। उनकी कीमत US$5,000 है, और संचालन समझौता उसके पूँजी खाते में US$5,000 जमा करता है। मूल्य पर चलने वाली बही में उपकरण में डेबिट और उसकी पूँजी में क्रेडिट, दोनों US$5,000 के; कर रिकॉर्ड में US$3,000 रहता है। अंशदान पर कोई कर नहीं लगता। मूल्यह्रास, लाभ या हानि के लिए LLC का आधार US$3,000 है। US$2,000 का अंतर्निहित लाभ उसी के पास रहता है: अगर LLC औज़ार US$5,000 में बेचती है और कोई मूल्यह्रास नहीं लिया गया, तो US$2,000 का लाभ उसे ही आवंटित होता है।

आपके मामले में अलग है?

• LLC में दूसरा स्वामी है, S election है, या बही में सालों का मिला-जुला इस्तेमाल पहले से दर्ज है, और चीज़ कीमती है (वाहन, मशीनरी, कंप्यूटरों का सेट): शुरुआती आधार और तारीख, अंतर्निहित लाभ या मूल्यह्रास की वसूली होगी या नहीं, और शुरुआती प्रविष्टियाँ, ये तथ्यों पर निर्भर करती हैं। खरीद के कागज़, मूल्य का सबूत, ओडोमीटर रीडिंग और इस्तेमाल के रिकॉर्ड इकट्ठा करें; अगले रिटर्न से पहले बहीखाता सहायता इन्हें सुलझा सकती है।
• LLC ने S corporation या किसी और कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव किया है: चीज़ डालना एक अलग कर-लेन-देन है, जिसके आधार और अंतर्निहित हानि के अपने नियम हैं। Form 8832 का चुनाव दाखिल करने की तारीख से 75 दिन पहले से लेकर 12 महीने बाद तक की तारीख से लागू हो सकता है, और Form 2553 कर वर्ष शुरू होने के 2 महीने और 15 दिन बाद तक देय है; दोनों में LLC के मौजूदा उपकरण को चुनाव की तारीख पर कंपनी में डाला गया माना जाता है (26 CFR 301.7701-3(g))। चुनाव की सूचना और चीज़ के कागज़ कॉर्पोरेट कर सहायता के पास ले जाएँ।
• चीज़ की कीमत आपके खरीद मूल्य से कम है और आपकी LLC में दूसरा स्वामी है: हानि पर साझेदारों के साथ अलग व्यवहार होता है, और Publication 541 यह नहीं बताती कि कम-मूल्य वाला नियम आप पर कैसे लागू होता है। चीज़ डालने से पहले बहीखाता सहायता शुरुआती आधार और पूँजी खाते की प्रविष्टि की पुष्टि कर सकती है।
• आप उस चीज़ की कटौती पहले ही किसी पुराने Schedule C में ले चुके हैं, या LLC ने उसे पहले ही खरीद के रूप में दर्ज कर लिया है: पहले का आधार, शुरुआती तारीख और पद्धति आम तौर पर आगे चलती है, और बही को सुधारना पड़ सकता है। गुम मूल्यह्रास तालिका दोबारा बनाना देखें।
• आप वाहन खरीद रहे हैं, या उसे कंपनी में डाल रहे हैं: अपने व्यवसाय के ज़रिए वाहन खरीदना देखें।
• आप पहले ही साल में पूरा खर्च काटना चाहते हैं, या चीज़ छोटी है: पहले ही साल में उपकरण का खर्च काटना और छोटी खरीद को खर्च में लें या संपत्ति में जोड़ें देखें।
• आपने LLC में चीज़ नहीं, नकद पैसा डाला है: अपनी LLC में स्वामी का योगदान या ऋण देखें।
• आपको पक्का नहीं पता कि आपकी LLC पर कर कैसे लगता है: LLC पर कर कैसे लगता है देखें।