कनाडा में अच्छा लेखाकार चुनें: CPA, कर तैयारकर्ता, क्या पूछें

कनाडा में अच्छा लेखाकार कैसे खोजें?

पहले यह तय करें कि आपको कौन-सा काम चाहिए, फिर उस व्यक्ति को जाँचें। फ़ीस लेकर रिटर्न तैयार करने के लिए किसी संघीय लाइसेंस की ज़रूरत नहीं है। प्रांतीय लेखा कानून CPA पदवी और ऑडिट व assurance के काम को सुरक्षित रखते हैं। उदाहरण के लिए British Columbia में सिर्फ अच्छी स्थिति वाले सदस्य "CPA" लिख सकते हैं, गैर-सदस्य लेखाकार के रूप में काम कर सकते हैं, और ऑडिट व अन्य assurance रिपोर्ट अधिकृत सदस्यों और फ़र्मों के लिए आरक्षित हैं (sections 44 से 47)। हर प्रांत का अपना कानून है, इसलिए ब्योरे अलग हैं।

पर्चियों और सामान्य क्रेडिट वाला व्यक्तिगत रिटर्न सबसे सरल मामला है। चुनाव में ज़्यादा सावधानी तब चाहिए जब आपके पास हो:

• कंपनी, क्योंकि उसका T2 और आपका व्यक्तिगत रिटर्न वेतन, लाभांश और शेयरधारक ऋण के ज़रिए एक-दूसरे से जुड़ते हैं;
• स्वरोज़गार या किराये की आय, जो रिटर्न में विवरण और रिकॉर्ड जोड़ती है;
• विदेशी आय या संपत्ति, या अमेरिका में भी रिटर्न;
• छूटे हुए साल, या CRA की समीक्षा या पुनर्निर्धारण का पत्र;
• Quebec का पता, क्योंकि Quebec के निवासी आम तौर पर दूसरा, प्रांतीय रिटर्न भरते हैं।

शॉर्टलिस्ट बनाने के लिए अपने प्रांत का CPA रजिस्टर या CRA की EFILE निर्देशिका (नीचे) खोजें, और अपने जैसी आय वाले लोगों से पूछें कि वे किसे इस्तेमाल करते हैं।

किसी से संपर्क करने से पहले अपना पिछला रिटर्न और निर्धारण सूचना (Notice of Assessment), इस साल की कर पर्चियाँ (T4, T5 और ऐसी ही), आय के स्रोतों की सूची, CRA के कोई भी पत्र, और व्यवसाय हो तो उसके पिछले वर्षांत विवरण इकट्ठा करें। आपको मदद चाहिए भी या नहीं, यह क्या आपको लेखाकार चाहिए में है।

CPA, बहीखाता विशेषज्ञ, कर तैयारकर्ता या कर वकील: कौन क्या करता है?

हर एक का काम अलग है, और सब नियमित नहीं हैं। बहीखाता विशेषज्ञ रिकॉर्ड रखता है; तैयारकर्ता उन्हें रिटर्न में बदलता है; CPA योजना बना सकता है, विवरण तैयार कर सकता है और लाइसेंस हो तो ऑडिट भी कर सकता है; कर वकील उन विवादों को सँभालता है जो अदालत तक पहुँचते हैं।

कई CPA रिटर्न तैयार करते हैं, और कई तैयारकर्ता CPA नहीं होते। खुद बहीखाता रखने या बहीखाता विशेषज्ञ रखने के लिए खुद का बहीखाता देखें। कंपनी के कौन-से विवरणों के लिए CPA चाहिए, यह वर्षांत वित्तीय विवरण में है।

मैं कैसे जाँचूँ कि कोई सचमुच CPA या EFILE तैयारकर्ता है?

दो सार्वजनिक सूचियाँ खोजें। प्रांतीय CPA संस्था अपने सदस्यों और फ़र्मों का रजिस्टर रखती है; British Columbia का कानून इस रजिस्टर को जनता के लिए निःशुल्क जाँच हेतु खुला रखना अनिवार्य करता है (sections 48 और 49)। जिस प्रांत में वह व्यक्ति काम करता है, उसका रजिस्टर नाम से खोजें।

फ़ाइलिंग के लिए CRA उन तैयारकर्ताओं की निर्देशिका छापती है जो अपनी EFILE सेवा से आपका रिटर्न फ़ाइल करने के लिए प्रमाणित हैं। भुगतान लेने वाले तैयारकर्ता को हर तरह (व्यक्ति, कंपनी, संपदा या ट्रस्ट) के पाँच से अधिक रिटर्न e-file करने होते हैं (s. 150.1(2.3)), इसलिए कई ग्राहकों के रिटर्न तैयार करने वाले को आम तौर पर EFILE की अनुमति चाहिए।

कागज़ी रिटर्न अपने आप में चेतावनी का संकेत नहीं है। Income Tax Act उन रिटर्न को छूट देता है जिन्हें CRA इलेक्ट्रॉनिक रूप से स्वीकार नहीं करती, और कुछ रिटर्न CRA की EFILE बहिष्करण सूची में हैं।

मैं अपने तरह के रिटर्न के लिए लेखाकार कैसे खोजूँ?

उन फ़ॉर्म के बारे में पूछें जिनका आपका रिटर्न सचमुच इस्तेमाल करता है, सामान्य "कर" के बारे में नहीं। जो तैयारकर्ता बहुत से कर्मचारियों के रिटर्न फ़ाइल करता है, वह नियमित रूप से व्यावसायिक विवरण, किराया, विदेशी संपत्ति या कंपनी न सँभालता हो।

अगर आप अमेरिका में भी रिटर्न भरते हैं, तो इसके बजाय सीमा-पार कर लेखाकार की मार्गदर्शिका देखें।

रखने से पहले लेखाकार से क्या पूछें?

ऐसे सवाल पूछें जिनके जवाब आप जाँच सकें। ये उन बातों को छूते हैं जिनसे बाद के ज़्यादातर विवाद होते हैं: काम कौन करता है, फ़ीस में क्या शामिल है, और कुछ भी फ़ाइल होने से पहले आप कैसे जाँचते हैं।

1. क्या आप इस प्रांत में CPA हैं, या EFILE के लिए प्रमाणित हैं? (फिर रजिस्टर और निर्देशिका जाँचें।)
2. आप साल में मेरे जैसे कितने रिटर्न तैयार करते हैं?
3. मेरा रिटर्न कौन तैयार करता है, और कौन जाँचता है?
4. फ़ीस में क्या शामिल है, और क्या अलग से लगता है: CRA के पत्र, संशोधित रिटर्न, GST/HST, पेरोल, योजना?
5. आपको मेरे रिकॉर्ड कब चाहिए, और मुझे मसौदा कब दिखेगा?
6. क्या मैं Form T183 पर हस्ताक्षर से पहले पूरा रिटर्न देख पाऊँगा, जो तैयारकर्ता को e-file की अनुमति देने वाला फ़ॉर्म है? CRA कहती है कि T183 की जानकारी इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न से मेल खानी चाहिए। जिस Quebec निवासी का तैयारकर्ता Quebec रिटर्न ऑनलाइन फ़ाइल करता है, वह Revenu Québec का अपना अधिकार-पत्र भी भरता है; क्या आपको लेखाकार चाहिए देखें।
7. अगर CRA बाद में सवाल पूछे, तो क्या आप मेरे अधिकृत प्रतिनिधि के रूप में जवाब देंगे?
8. क्या मुझे फ़ाइल की गई हर चीज़ की प्रति मिलेगी?
9. क्या आप मेरी भाषा में काम करते हैं, और हस्ताक्षर से पहले रिटर्न मुझे समझाएँगे?

अपने CRA खाते की पहुँच अधिकृत करके दी जाती है, कभी साइन-इन साझा करके नहीं। CRA के रास्ते हैं My Account, My Business Account, Represent a Client (प्रतिनिधियों के लिए CRA की ऑनलाइन सेवा) से आपके प्रतिनिधि का भेजा अनुरोध, या सिर्फ ऑफ़लाइन पहुँच के लिए Form AUT-01। व्यवसाय के कदम निगमन के बाद में हैं।

व्यक्तिगत या एकल स्वामी के रिटर्न की फ़ीस कैसे तय होती है?

यह भाग व्यक्तिगत और एकल स्वामी के रिटर्न के बारे में है; कंपनी के T2 के लिए कंपनी के रिटर्न की लागत देखें। फ़ीस काम के हिसाब से होती है, इसलिए एक ही व्यक्ति दो रिटर्न के लिए बहुत अलग कीमतें बता सकता है। कोई सार्वजनिक दर लागू नहीं है। पूछें कि फ़ीस कैसे तय होती है (हर रिटर्न का तय, फ़ॉर्म के हिसाब से, या घंटे के हिसाब से) और क्या शामिल नहीं है।

क्या मुझे लेखाकार को हर महीने भुगतान करना होगा, या सिर्फ कर के समय?

ज़्यादातर लोग लेखाकार को साल में एक बार भुगतान करते हैं। साल के दौरान का काम आम तौर पर GST/HST, पेरोल या कंपनी के बहीखाते से आता है, व्यक्तिगत रिटर्न से नहीं।

CRA आम तौर पर उन पंजीकृत व्यवसायों को सालाना GST/HST रिपोर्टिंग अवधि देती है जिनकी सालाना कर योग्य आपूर्तियाँ $1,500,000 या कम हैं, हालाँकि वे मासिक या त्रैमासिक चुन सकते हैं (RC4022)। सालाना GST/HST रिटर्न वाला और बिना कर्मचारियों का एकल स्वामी अक्सर साल में एक बार मदद से काम चला सकता है, बशर्ते साल भर बहीखाता रखा जाए। जिस सालाना फ़ाइल करने वाले का शुद्ध कर पिछले साल $3,000 या ज़्यादा था और इस साल भी है, वह त्रैमासिक किस्तें भी चुकाता है (RC4022)।

किन खतरे के संकेतों पर तैयारकर्ता को छोड़ देना चाहिए?

जो तैयारकर्ता आपके रिकॉर्ड देखे बिना नतीजे का वादा करे, या आपको फ़ाइल हो रही चीज़ जाँचने से रोके, वह CRA के चेतावनी संकेतों में आता है। CRA चेतावनी देती है कि जो तैयारकर्ता असामान्य रूप से बड़े रिफ़ंड की पेशकश करे, वह संदिग्ध तरीके अपना रहा हो सकता है। गलतियों की ज़िम्मेदारी किसकी है, यह क्या आपको लेखाकार चाहिए में है।

कुछ तैयारकर्ता अग्रिम भुगतान देकर आपका रिफ़ंड खरीद लेते हैं। Tax Rebate Discounting Act एक न्यूनतम तय करता है: $300 तक के रिफ़ंड का 85%; बड़े रिफ़ंड के लिए $255 और $300 से ऊपर की राशि का 95%। discounter या उससे arm's length न रखने वाला कोई भी रिटर्न तैयार करने या discounting के लिए जो फ़ीस ले, वह छूट में गिनी जाती है, और इससे कम देना section 3 के तहत अपराध है। discounter को आपको हस्ताक्षर किया हुआ Form RC71 देना होगा।

क्या CRA की मुफ़्त Liaison Officer सेवा लेखाकार की जगह मदद कर सकती है?

यह आपको अपनी ज़िम्मेदारियाँ समझने में मदद कर सकती है, लेकिन आपका रिटर्न तैयार करने वाले की जगह नहीं ले सकती। Liaison Officer सेवा छोटे व्यवसाय के स्वामियों, स्वरोज़गार वालों और किराये की आय कमाने वालों को मुफ़्त सहायता देती है। एक अधिकारी कर के सवालों के जवाब देता है, आम गलतियाँ समझाता है और बहीखाता मज़बूत करने की सलाह देता है। CRA कहती है कि आप जो चर्चा करते हैं वह CRA के दूसरे विभागों से साझा नहीं की जाती।

CRA के विवरण में आपके लिए रिटर्न तैयार करना या फ़ाइल करना शामिल नहीं है। फ़ाइल आपको ही करना है, खुद या तैयारकर्ता के ज़रिए।

कर वकील कब CPA की जगह सही व्यक्ति है?

जब विवाद general procedure के तहत Tax Court पहुँच जाए, तो सिर्फ वकील आपका प्रतिनिधित्व कर सकता है (व्यक्ति खुद भी पेश हो सकता है), और झूठे बयान या कर चोरी का आरोप आपराधिक मामला है जिसके लिए वकील चाहिए; लेखाकार जैसा कोई और एजेंट सीमित मामलों में ही पेश हो सकता है (Criminal Code, s. 802.1)। उससे पहले, आपके प्रतिनिधि के रूप में अधिकृत लेखाकार CRA की समीक्षाओं का जवाब दे सकता है और Represent a Client के ज़रिए आपत्ति की सूचना फ़ाइल कर सकता है।

कानूनी राय के लिए भी वकील ही सही व्यक्ति है। Income Tax Act का privilege नियम वकील के साथ की बातचीत को ढकता है, लेखाकार के साथ की को नहीं (s. 232)।

आयकर की अपील informal procedure से हो सकती है, अगर आप उसे चुनें, जब विवादित राशियाँ, ब्याज छोड़कर, कुल $25,000 या कम हों (s. 18)। उससे ऊपर general procedure लागू होती है, जब तक आप विवादित राशि को $25,000 तक सीमित करने और बाकी छोड़ने का चुनाव न करें (s. 18.12); कुछ छोटे मामलों में सरकारी पक्ष भी अदालत से general procedure लागू करने को कह सकता है (s. 18.11)। आपत्ति की समय-सीमा और ऑडिट की प्रक्रिया CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट में है। अगर आपके लेखाकार ने जवाब देना बंद कर दिया है, तो लेखाकार बदलना देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

Ontario की एक फ़्रीलांस डिज़ाइनर

एक डिज़ाइनर का राजस्व C$85,000 है और वह GST/HST के लिए पंजीकृत है। उसकी कर योग्य आपूर्तियाँ सालाना रिपोर्टिंग सीमा से काफ़ी नीचे हैं, इसलिए CRA आम तौर पर उसे सालाना GST/HST रिटर्न देती है। अगर वह साल भर अपना बहीखाता खुद रखती है, तो कर के समय उसके T1, Form T2125 और GST/HST रिटर्न के लिए मदद काफ़ी हो सकती है। वह मासिक मदद के लिए तभी भुगतान करेगी जब वह चाहे कि उसका बहीखाता कोई और रखे या GST/HST ज़्यादा बार फ़ाइल करना चुने। अगर उसका शुद्ध कर इतना बड़ा है कि त्रैमासिक किस्तें लगती हैं, तो साल के दौरान उसकी भुगतान तारीखें भी होती हैं।

discounter को बेचा गया रिफ़ंड

एक तैयारकर्ता ग्राहक का C$1,000 का रिफ़ंड खरीदने की पेशकश करता है। न्यूनतम C$255 और C$300 से ऊपर के C$700 का 95% है, जो C$665 होता है, यानी कुल C$920। रिटर्न तैयार करने के लिए discounter जो भी फ़ीस ले, वह छूट में गिनी जाती है, इसलिए ग्राहक को कम से कम C$920 मिलने चाहिए, उसमें से सिर्फ वह GST/HST या Quebec बिक्री कर घटाकर जो discounter को छूट पर वसूलना है (s. 4), और हस्ताक्षर किया हुआ Form RC71। इससे कम देना अपराध होगा।

पुनर्निर्धारित हुआ निगमित ठेकेदार

एक ठेकेदार की कंपनी का एक साल के C$60,000 कर के लिए पुनर्निर्धारण होता है। उसका लेखाकार, प्रतिनिधि के रूप में अधिकृत होकर, CRA को जवाब देता है और आपत्ति फ़ाइल करता है। अगर आपत्ति असफल रहे और कंपनी अपील करे, तो C$60,000 informal procedure की सीमा से ऊपर है, इसलिए general procedure लागू होती है, जब तक कंपनी अपनी अपील को C$25,000 तक सीमित करने और बाकी C$35,000 छोड़ने का चुनाव न करे। उस चुनाव के बिना उसे वकील चाहिए, जब तक अदालत उसके अपने निदेशकों या अधिकारियों में से किसी को कार्रवाई न करने दे।

आपके मामले में अलग?

• आपको पक्का नहीं कि लेखाकार चाहिए भी या नहीं: क्या आपको लेखाकार चाहिए देखें।
• आपकी कंपनी है और कंपनी व व्यक्तिगत, दोनों रिटर्न चाहिए: कंपनी का रिटर्न भरना देखें और कंपनी कर में मदद लें।
• आपके लेखाकार ने जवाब देना बंद कर दिया है या आप बदलना चाहते हैं: लेखाकार बदलना देखें।
• आपके पास T2 का कोटेशन है और उसे परखना चाहते हैं: कंपनी रिटर्न की लागत और कोटेशन देखें।
• आपके पास किराये की संपत्ति या कनाडा के बाहर संपत्ति है: किराये की आय या विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग देखें, और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आप इसी साल कनाडा आए हैं: कनाडाई कर निवासी के रूप में पहला साल देखें और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आपके रिटर्न छूट गए: छूटे हुए रिटर्न भरना या, कंपनी के लिए, कंपनी के छूटे रिटर्न भरना देखें, और कंपनी कर में मदद लें।
• आपको CRA की समीक्षा, ऑडिट या पुनर्निर्धारण का पत्र मिला है: CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट देखें और कंपनी कर में मदद लें।
• आप अमेरिका में भी रिटर्न भरते हैं: सीमा-पार कर लेखाकार खोजना और सीमा-पार कर में मदद देखें।