यह किसके लिए है
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक
- अमेरिका में रहने या काम करने वाले कनाडाई, मौसमी प्रवासी और दोनों देशों के बीच आने-जाने वाले लोग
- अमेरिका-कनाडा कर का कोटेशन हाथ में है और पक्का नहीं कि वह पूरा है
यहाँ शामिल नहीं
- क्या आप दोनों रिटर्न खुद भर सकते हैं, और तैयारकर्ता को IRS और CRA की पहुँच कैसे दें
- फ़ीस की रकम: इसे कोई आधिकारिक स्रोत तय नहीं करता
- कंपनी के रिटर्न, या केवल अमेरिका या केवल कनाडा में रिटर्न भरने वाले
अमेरिका-कनाडा सीमा-पार कर लेखाकार ऐसा क्या सँभालता है जो एक देश का तैयारकर्ता नहीं सँभालता?
सीमा-पार कर लेखाकार अमेरिकी और कनाडाई रिटर्न एक ही काम की तरह तैयार करता है, ताकि हर रिटर्न दूसरे के अंतिम आँकड़े इस्तेमाल करे। केवल अमेरिका का तैयारकर्ता शायद न जानता हो कि कनाडा के खाते और फ़ंड अमेरिकी रिटर्न में कैसे आते हैं; केवल कनाडा का तैयारकर्ता आम तौर पर अमेरिकी रिटर्न तैयार ही नहीं करता।
काम इसलिए जुड़ा है कि अमेरिका अपने नागरिकों पर कर लगाता है, वे जहाँ भी रहें: कर संधि की saving clause, Article XXIX(2), अमेरिकी नागरिकों पर अमेरिकी कर बनाए रखती है, और दोहरे कर में राहत ज़्यादातर Article XXIV और Form 1116 के तहत विदेशी कर क्रेडिट से मिलती है। एक देश में मिलने वाला क्रेडिट इस पर टिका है कि दूसरे देश में अंत में कितना कर बनता है।
मामला आसान नहीं रहता अगर आप साल के बीच में देश बदल चुके हैं, किसी भी देश में आपके अनफ़ाइल वर्ष हैं, आप अमेरिकी व्यक्ति के तौर पर कनाडा के फ़ंड या TFSA रखते हैं, स्वरोज़गार करते हैं, सीमा के उस पार किराये की संपत्ति रखते हैं, या क्यूबेक में रहते हैं। किसी को कॉल करने से पहले दोनों देशों के पिछले रिटर्न, देश के नाम के साथ हर खाते और फ़ंड की सूची, और IRS या CRA का कोई भी पत्र इकट्ठा कर लें। आपको मदद चाहिए भी या नहीं, यह क्या आपको सीमा-पार लेखाकार चाहिए में बताया गया है।
| मद | आम तौर पर इसे कौन सँभालता है |
|---|---|
| अमेरिकी Form 1040 या 1040-NR, और राज्य का कोई भी रिटर्न | अमेरिकी तैयारकर्ता या सीमा-पार तैयारकर्ता |
| कनाडा का T1, और 31 दिसंबर को क्यूबेक के निवासी हर व्यक्ति के लिए क्यूबेक का अलग रिटर्न (CRA) | कनाडाई तैयारकर्ता या सीमा-पार तैयारकर्ता |
| दोनों रिटर्न में मेल खाने वाले विदेशी कर क्रेडिट | सीमा-पार तैयारकर्ता, या दोनों तैयारकर्ता मिलकर |
| कनाडा के खातों के लिए FBAR और Form 8938 | अमेरिकी पक्ष, कनाडा के खातों के रिकॉर्ड से |
| कनाडा के हर म्यूचुअल फ़ंड या ETF के लिए Form 8621, जो PFIC हो (IRS) | अमेरिकी पक्ष, कनाडा के फ़ंड स्टेटमेंट से |
| अमेरिकी रिटर्न में TFSA, RESP, FHSA और RRSP का व्यवहार | अमेरिकी पक्ष, कनाडा की योजनाओं की जानकारी के साथ |
| संधि की स्थितियाँ, देश बदलने वाले साल के रिटर्न और छूटे हुए वर्ष | सीमा-पार तैयारकर्ता |
FBAR और Form 8938 विदेशी खातों और संपत्तियों की अमेरिकी रिपोर्टें हैं। PFIC (निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी) कुछ विदेशी कंपनियों के लिए अमेरिकी नाम है; अमेरिका के बाहर बना फ़ंड, जैसे कनाडा का ETF या म्यूचुअल फ़ंड, PFIC हो सकता है।
सीमा-पार कर लेखाकार से पहली कॉल में क्या पूछना चाहिए?
ऐसे सवाल पूछें जिनमें तैयारकर्ता को बताना पड़े कि दोनों रिटर्न आपस में कैसे जुड़ते हैं। अमेरिका-कनाडा का असली अनुभव रखने वाला तैयारकर्ता खास फ़ॉर्म, रिटर्न के क्रम और हस्ताक्षर करने वाले के आधार पर जवाब देता है।
- "हर रिटर्न कौन तैयार करेगा और उस पर हस्ताक्षर किसके होंगे?" अमेरिकी रिटर्न के लिए PTIN वाले किसी नामित व्यक्ति का नाम, और कनाडाई रिटर्न के लिए किसी नामित व्यक्ति या फ़र्म का नाम मिलना चाहिए (IRS Topic 254)।
- "आप कौन सा रिटर्न पहले पूरा करते हैं, और क्यों?" जवाब आपके तथ्यों से जुड़ा होना चाहिए, यानी किस देश का कर पहले निकलता है और क्यों, संधि के Article XXIV के क्रेडिट नियमों के तहत।
- "अमेरिकी रिटर्न में आप मेरे TFSA (या RESP, FHSA) को कैसे सँभालेंगे?" साफ़ जवाब मिलना चाहिए, या यह ईमानदार बात कि नियम कहाँ अस्पष्ट हैं, न कि "रिपोर्ट करने को कुछ नहीं"।
- "क्या मेरे कनाडाई ETF या म्यूचुअल फ़ंड के लिए Form 8621 चाहिए?" फ़ंड-दर-फ़ंड समीक्षा मिलनी चाहिए (IRS Publication 54)।
- "मुझे कौन से सूचना फ़ॉर्म चाहिए होंगे?" आपके खातों के हिसाब से FBAR, Form 8938 और अन्य फ़ॉर्मों के नाम मिलने चाहिए।
- "IRS या CRA का पत्र आए तो जवाब कौन देगा?" एक नामित व्यक्ति और उसे चाहिए होने वाला अधिकार-पत्र (authorization) बताया जाना चाहिए।
कौन से जवाब बताते हैं कि तैयारकर्ता अमेरिका-कनाडा रिटर्न में माहिर नहीं है?
जो जवाब आपके तथ्य देखे बिना सीमा-पार मद को टाल दे, उसके पीछे का तर्क माँगें; न मिले तो उसे चेतावनी का संकेत मानें। आम संकेत ये हैं:
| आप क्या सुनते हैं | और क्यों पूछें |
|---|---|
| "TFSA के लिए अमेरिकी रिटर्न में कुछ नहीं चाहिए।" | अमेरिकी रिटर्न में TFSA का व्यवहार तय नहीं है, और संधि के Article XVIII(7) की टाली गई कर सुविधा केवल उन योजनाओं पर लागू होती है जो पूरी तरह पेंशन या कर्मचारी लाभ के लिए चलाई जाती हैं। देखें अमेरिकी रिटर्न में पंजीकृत खाते। |
| "कनाडा के ETF PFIC नहीं होते।" | IRS के अनुसार अमेरिका में पंजीकृत न होने वाले म्यूचुअल फ़ंड या ETF पर Form 8621 की ज़िम्मेदारी आ सकती है (Publication 54), और हर PFIC के साथ अलग Form 8621 लगता है (निर्देश)। जिन छोटे निवेशों में कोई वितरण या बिक्री नहीं हुई, उन्हें वार्षिक सारांश से छूट मिल सकती है, इसलिए जवाब फ़ंड-दर-फ़ंड आता है। |
| "आपके कनाडा के बैंक खातों से IRS का कोई लेना-देना नहीं।" | अमेरिकी व्यक्ति के विदेशी खातों की कुल रकम साल में किसी भी समय US$10,000 से ऊपर जाए, तो वह FBAR भरता है; देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग। |
| "संधि के कारण कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक को अमेरिकी कर नहीं देना पड़ता।" | Article XXIX(2) नागरिकों पर अमेरिकी कर बनाए रखता है; राहत ज़्यादातर Article XXIV के क्रेडिट से मिलती है (संधि)। |
| "अभी अमेरिकी रिटर्न भर देते हैं; कनाडा वाला बाद में करेंगे।" | हर देश का क्रेडिट दूसरे देश को चुकाए कर पर टिका है (संधि, Article XXIV), इसलिए आम तौर पर कोई भी रिटर्न भरने से पहले दोनों का हिसाब साथ में निकालना पड़ता है। |
| "फ़ीस आपके रिफ़ंड का एक हिस्सा होगी।" | IRS हर करदाता से इससे बचने को कहता है (IRS Topic 254), और CPA, enrolled agent और वकील आम तौर पर मूल रिटर्न तैयार करने के लिए यह फ़ीस नहीं ले सकते (Circular 230, section 10.27)। |
| "फ़ाइल करने से पहले आपको रिटर्न देखने की ज़रूरत नहीं।" | दोनों देशों में आपके रिटर्न की हर मद के लिए आप ही ज़िम्मेदार रहते हैं (IRS Topic 254; CRA)। |
किसी भी तैयारकर्ता पर लागू होने वाले आम चेतावनी-संकेत अमेरिकी प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना में हैं।
एक ही सीमा-पार फ़र्म या हर देश में अलग तैयारकर्ता: हस्ताक्षर किसे करने हैं और हर पक्ष को कैसे जाँचें?
दोनों व्यवस्थाएँ चल सकती हैं, बशर्ते हर रिटर्न पर एक ज़िम्मेदार हस्ताक्षरकर्ता हो और दोनों पक्ष अंतिम आँकड़े आपस में साझा करें। मायने यह रखता है कि हर रिटर्न पर हस्ताक्षर किसके हैं और कोई प्राधिकरण सवाल करे तो आपका प्रतिनिधित्व कौन करेगा।
| पक्ष | क्या जाँचें | कहाँ जाँचें |
|---|---|---|
| अमेरिकी रिटर्न | भुगतान लेने वाले तैयारकर्ता को हस्ताक्षर करने होंगे और PTIN लिखना होगा। केवल CPA, enrolled agent और वकील ही IRS के सामने सभी मामलों में, ऑडिट, वसूली और अपील सहित, आपका प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। | IRS की Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials (IRS) |
| अमेरिकी योग्यता | अमेरिकी CPA को राज्य का लेखा बोर्ड लाइसेंस देता है; enrolled agent को IRS; वकील को राज्य की अदालत या बार (IRS की योग्यताएँ)। कनाडा की CPA उपाधि IRS की उस सूची में नहीं है जिसमें असीमित प्रतिनिधित्व का अधिकार मिलता है। | IRS की directory या राज्य का बोर्ड |
| कनाडाई रिटर्न | इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग की अनुमति देने के लिए आप Form T183 पर हस्ताक्षर करते हैं; उसका ब्योरा रिटर्न से मेल खाना चाहिए, और उसे अपनी पर्चियों के साथ कम से कम 6 साल रखें। CRA की directory में EFILE से फ़ाइल करने के लिए प्रमाणित तैयारकर्ता दिखते हैं; यह सीमा-पार कुशलता को रेट नहीं करती। | CRA की EFILE directory (CRA); कनाडाई CPA या अन्य उपाधि के लिए देखें कनाडा में लेखाकार चुनना |
दो फ़र्में हों तो पूछें कि अंतिम आँकड़े कौन किसे और कब तक भेजेगा। हर एक को आपके IRS और CRA रिकॉर्ड तक पहुँच कैसे दें, यह क्या आपको सीमा-पार लेखाकार चाहिए में है।
सीमा-पार कर लेखाकार की फ़ीस कितनी होती है, और कोटेशन किससे बदलता है?
सीमा-पार रिटर्न की फ़ीस कोई सरकारी स्रोत तय नहीं करता, इसलिए कोटेशन को उसके दायरे से परखें। जितने ज़्यादा रिटर्न, फ़ॉर्म, खाते और वर्ष तैयार करने हों, और जितने ज़्यादा फ़ैसले तैयारकर्ता को खुद लेने पड़ें, कीमत उतनी बढ़ती है।
| कोटेशन ऊपर क्या खींचता है | क्यों |
|---|---|
| क्यूबेक का रिटर्न या अमेरिकी राज्य का रिटर्न | हर एक अलग रिटर्न है। |
| कनाडा का हर म्यूचुअल फ़ंड या ETF | हर फ़ंड के लिए Form 8621 का फ़ैसला, और जिस हर PFIC को ज़रूरत हो उसके लिए अलग फ़ॉर्म (IRS)। |
| अमेरिकी व्यक्ति के पास TFSA, RESP या FHSA | उसकी आय और रिपोर्टिंग की अमेरिकी पक्ष से अलग समीक्षा चाहिए; देखें अमेरिकी रिटर्न में पंजीकृत खाते। |
| एक से ज़्यादा आय श्रेणियों में विदेशी कर क्रेडिट | हर श्रेणी के लिए अलग Form 1116 (IRS)। |
| किसी भी देश में किराये की संपत्ति | आय और खर्च दोनों रिटर्न में जाते हैं। कनाडा में अनिवासी मकान मालिक के लिए, साल के दौरान सकल किराये का 25% काटकर या जमा करके CRA को भेजा जाता है, जब तक मंज़ूर Form NR6 उसे शुद्ध किराये पर न ले आए; कोटेशन में NR6, NR4 पर्ची और धारा 216 का रिटर्न शामिल होना चाहिए, जो NR6 मंज़ूर होने पर अगले साल 30 जून तक और अन्यथा दो साल के भीतर भरना होता है। देर से भरा रिटर्न चुनाव को रद्द कर देता है (CRA: T4144); देखें अनिवासी मकान मालिक। |
| स्वरोज़गार | दोनों रिटर्न में व्यावसायिक schedules; देखें अमेरिकी स्वरोज़गार कर या CPP। |
| संधि की कोई स्थिति, देश बदलने वाला साल या छूटे हुए वर्ष | हर एक के लिए शोध और अतिरिक्त फ़ॉर्म चाहिए। |
केवल वेतन वाले रिटर्न, अमेरिका के बाहर कोई फ़ंड नहीं, दोनों देशों के पिछले साल के रिटर्न हाथ में, और व्यवस्थित पर्चियाँ आम तौर पर कोटेशन को कम रखती हैं।
क्या यह सीमा-पार कर कोटेशन सामान्य है? दो कोटेशन की तुलना कैसे करें
सामान्य कोटेशन क्या होता है, यह कोई आधिकारिक स्रोत नहीं बताता, इसलिए ठीक कोटेशन वह है जो मदों के हिसाब से बँटा हो और आपकी अपनी रिटर्न, फ़ॉर्म और वर्षों की सूची से मेल खाए। कुल रकम की तुलना से पहले देखें कि हर कोटेशन में क्या शामिल है। जिस कम कोटेशन में केवल "अमेरिकी रिटर्न" लिखा हो, उसमें कनाडाई रिटर्न, FBAR, हर Form 8621 या राज्य का रिटर्न छूट सकता है, जिनका फिर अलग पैसा लगता है या वे फ़ाइल ही नहीं होते।
दोनों कोटेशन साथ रखें और जाँचें कि हर एक में ये साफ़ लिखे हैं:
- देश और वर्ष के हिसाब से हर रिटर्न: Form 1040 या 1040-NR, T1, क्यूबेक या अमेरिकी राज्य का कोई भी रिटर्न।
- हर सूचना फ़ॉर्म: FBAR, Form 8938, हर Form 8621, श्रेणी के हिसाब से Form 1116, और संधि से जुड़ा कोई भी प्रकटीकरण।
- हर रिटर्न कौन तैयार करेगा और उस पर हस्ताक्षर कौन करेगा।
- अलग से क्या बिल होगा: IRS या CRA के पत्र, संशोधन, बाद में मिले अतिरिक्त फ़ंड या खाते।
- फ़ीस का आधार: हर रिटर्न या हर फ़ॉर्म की तय फ़ीस, या घंटे की दर। ऐसी फ़ीस से बचें जो आपके रिफ़ंड या बचाए कर के हिस्से पर टिकी हो: IRS यही कहता है (Topic 254), और Circular 230, section 10.27 मूल रिटर्न तैयार करने वाले CPA, enrolled agent और वकीलों के लिए आम तौर पर इसे मना करता है।
नियुक्ति-पत्र (engagement letter) में यह लिखा होना चाहिए:
- दायरा: रिटर्न, फ़ॉर्म और वर्ष।
- हर देश के रिटर्न की अंतिम तारीख।
- गलती कौन सुधारेगा, और किसके खर्च पर।
- अलग से क्या बिल होगा।
- आप छोड़ें तो आपके रिकॉर्ड दोनों देशों के लिए कैसे लौटेंगे।
CPA, enrolled agent या वकील को आपके माँगने पर आपकी अमेरिकी फ़ाइलिंग के लिए ज़रूरी रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं, और फ़ीस का विवाद आम तौर पर इसे नहीं बदलता। जहाँ राज्य का कानून फ़ीस विवाद में रिकॉर्ड रोकने देता है, वहाँ उन्हें केवल वे रिकॉर्ड लौटाने होते हैं जिन्हें आपके रिटर्न के साथ लगाना ज़रूरी है, और बाकी तक आपको उचित पहुँच देनी होती है (Circular 230, section 10.28)।
छूटे हुए वर्षों या दोनों देशों के बीच जाने वाले साल के लिए कोटेशन में क्या होना चाहिए?
छूटे वर्षों या देश बदलने वाले साल के कोटेशन में हर वर्ष और हर फ़ॉर्म की सूची होनी चाहिए, क्योंकि ऐसे काम हर वर्ष और हर मिले खाते के साथ बढ़ते हैं। "मेरे पुराने रिटर्न भर दो" जैसा एकमुश्त कोटेशन नहीं बताता कि क्या फ़ाइल होगा।
- कनाडा में रहते हुए अमेरिका के अनफ़ाइल वर्ष: कोटेशन में हर वर्ष का रिटर्न और FBAR गिना होना चाहिए, यह लिखा होना चाहिए कि IRS का कौन सा कार्यक्रम ठीक बैठता है यह कौन तय करेगा, और वह फ़ैसला बदले तो फ़ीस का क्या होगा; देखें Streamlined Foreign Offshore Procedures और अमेरिका के छूटे रिटर्न पूरे करना।
- देश बदलने वाला साल: कोटेशन में वह तारीख लिखी होनी चाहिए जिसे मानकर आप हर देश के निवासी बने या नहीं रहे, लागू हो तो dual-status अमेरिकी रिटर्न का नाम (साल के एक हिस्से में निवासी, बाकी में अनिवासी), कनाडा का प्रस्थान या आगमन रिटर्न, राज्य का कोई रिटर्न, और देश बदलते समय आपके पास मौजूद संपत्ति पर फ़ैसले। देखें कनाडा से अमेरिका जाना या अमेरिका से कनाडा जाना।
- दोनों मामलों में: पूछें कि बीच में और खाते या फ़ंड मिल जाएँ तो फ़ीस का क्या होगा।
तैयारकर्ता गलती करे तो IRS और CRA के सामने जवाबदेह कौन है?
आप। IRS कहता है कि आपके रिटर्न की हर मद के लिए अंत में आप ही जवाबदेह हैं, और CRA कहता है कि रिटर्न की सारी जानकारी के लिए आप ज़िम्मेदार हैं, भले ही रिटर्न किसी और ने तैयार किया हो (IRS Topic 254; CRA)। कर, ब्याज और कोई भी जुर्माना पहले आपके खाते पर आता है।
तैयारकर्ता पर अलग परिणाम आ सकते हैं। अमेरिका में अनुचित रुख या जानबूझकर या लापरवाही से किए आचरण के कारण कर कम दिखाने पर तैयारकर्ता पर जुर्माना लग सकता है (26 USC 6694), और आप गलत आचरण की रिपोर्ट Form 14157 पर कर सकते हैं (IRS)। कनाडा में, आपके रिटर्न में ऐसा झूठा बयान देने पर जिसे तैयारकर्ता झूठा जानता हो, या दोषपूर्ण आचरण न होता तो जानता, उस पर तीसरे पक्ष का जुर्माना लग सकता है (Income Tax Act, section 163.2; CRA)। इनमें से कोई भी आपकी देनदारी नहीं हटाता। तैयारकर्ता ने जो रिटर्न पहले ही फ़ाइल कर दिया, उसे सुधारने के लिए देखें तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया।
उदाहरण
तीनों मामले समझाने के लिए हैं।
Ontario में दोहरी नागरिकता वाला व्यक्ति (कनाडाई डॉलर)
Ontario में दोहरी नागरिकता वाले एक व्यक्ति का वेतन C$90,000 है, उसके पास RRSP है और TFSA में दो कनाडाई ETF हैं। पूरे कोटेशन में T1, Form 1116 के साथ Form 1040, FBAR, खाते उसकी सीमा से ऊपर हों तो Form 8938, दोनों फ़ंड में से हर एक के लिए Form 8621 का फ़ैसला, और TFSA के लिए Forms 3520 और 3520-A भरे जाएँगे या नहीं (और नहीं तो क्यों) गिना होगा। जिस कोटेशन में केवल "अमेरिकी रिटर्न" लिखा हो, उसमें इनमें से ज़्यादातर छूट जाता है।
TN वीज़ा पर कनाडाई, जिसके पास Toronto में कॉन्डो है (अमेरिकी और कनाडाई डॉलर)
TN वीज़ा पर अमेरिका में काम करने वाला एक कनाडाई US$120,000 कमाता है और Toronto का कॉन्डो साल में C$30,000 में किराये पर देता है। कोटेशन में अमेरिकी रिटर्न, उसमें किराये का schedule, विदेशी कर क्रेडिट, कॉन्डो के किराये का कनाडाई पक्ष, कनाडा के खातों के लिए FBAR और राज्य का कोई भी रिटर्न बताया जाना चाहिए। अगर व्यक्ति कनाडा का अनिवासी है, तो कनाडाई पक्ष में किराये पर कर कौन काटेगा, Form NR6, NR4 पर्ची, और धारा 216 का रिटर्न (अनिवासी मकान मालिक किराये की आय पर चुनकर भर सकने वाला अलग रिटर्न) और उसकी अंतिम तारीख आती है; अगर वह अब भी निवासी है, तो किराया सामान्य T1 में जाता है। कोटेशन में लिखा होना चाहिए कि वह हर देश में कौन सी निवास स्थिति मानता है, और अगर दोनों देश व्यक्ति को निवासी मानें तो संधि का टाई-ब्रेकर उसे कैसे सुलझाता है। देखें TN वीज़ा पर कनाडाई।
कनाडा में रहते हुए अमेरिका के पाँच अनफ़ाइल वर्षों के बाद दो कोटेशन (अमेरिकी डॉलर)
कनाडा में रहने वाले एक अमेरिकी नागरिक ने पाँच साल से रिटर्न नहीं भरा है और उसके कनाडाई बैंक और निवेश खातों में कुल US$60,000 हैं। कोटेशन A "अमेरिकी कर" के लिए एक एकमुश्त रकम है। कोटेशन B ज़्यादा है और, मानकर कि Streamlined Foreign Offshore Procedures बैठती है, तीन अमेरिकी रिटर्न, छह FBAR, Form 14653 और हर साल हर फ़ंड के लिए Form 8621 का फ़ैसला गिनाता है। कोटेशन A में FBAR या फ़ंड फ़ॉर्म हो ही न, ऐसा हो सकता है। कुल रकम की तुलना से पहले देखें कि हर एक क्या फ़ाइल करता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपको पक्का नहीं कि किसी की ज़रूरत है भी: देखें क्या आपको सीमा-पार लेखाकार चाहिए।
- आप कनाडाई हैं जो सर्दियाँ अमेरिका में बिताते हैं: देखें मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास।
- आप कनाडा के अलावा किसी और देश से केवल अमेरिकी रिटर्न भरते हैं: देखें अमेरिकी प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना।
- आप केवल कनाडा में रिटर्न भरते हैं: देखें कनाडा में लेखाकार चुनना।
- आपके पास अमेरिकी गतिविधि वाला कनाडाई व्यवसाय या कंपनी है: देखें कनाडाई व्यवसाय को सीमा-पार लेखाकार कब चाहिए।
- आपके अमेरिकी वर्ष अनफ़ाइल हैं, देश बदलने वाला साल है, या IRS या CRA का पत्र आया है: ऐसे कोटेशन वर्षों, फ़ॉर्मों और जुर्मानों पर फ़ैसले पर निर्भर होते हैं; सीमा-पार कर सहायता लें, और देखें कनाडा से IRS के पत्र का जवाब।
- तैयारकर्ता ने पहले ही गलत रिटर्न फ़ाइल कर दिया: देखें तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, Income Tax Guide for Electing Under Section 216 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Topic 254, How to choose a tax return preparer
- IRS: Choosing a tax professional
- IRS: Understanding tax return preparer credentials and qualifications
- Treasury: Circular 230
- IRS: Tax return preparer misconduct
- US Code: 26 USC 6694, तैयारकर्ता पर जुर्माने
- CRA: Using a professional tax preparer
- CRA: Beware of tax schemes
- CRA: Completing a basic tax return
- CRA: Electing under section 216
- CRA: T4144, Income Tax Guide for Electing Under Section 216
- Income Tax Act, section 163.2, तीसरे पक्ष पर जुर्माने
- Department of Finance Canada: Canada–US tax convention
- IRS: Instructions for Form 1116
- IRS: Instructions for Form 8621
- IRS: Publication 54
- IRS: Streamlined filing for US taxpayers residing outside the US
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।