캐나다 법인 연례 보고서: 연방, 온타리오, BC, 앨버타

캐나다 법인 연례 보고서: 제출자, 기한, 비용

법인 연례 보고서는 이사, 주소 등 법인의 기본 정보를 공개 등록부에 최신으로 유지하는 짧은 연간 제출 서류입니다. 세금 신고서가 아니며, CRA가 아니라 법인을 설립한 등록 기관에 제출하므로 T2를 제출한다고 대신되지 않습니다. 활동 중인 연방, 온타리오 주, BC, 앨버타 주 법인은 소득이 있든 없든 매년 하나를 제출합니다. 연방, BC, 앨버타 주의 기한은 설립 기념일부터 계산하므로 첫 보고서는 첫 기념일 이후에 내며, 온타리오 주는 회계연도 말부터 계산합니다.

출처: Corporations Canada, Ontario notice, BC, Alberta, Alberta regulation, 제24조.

다음 경우에는 간단하지 않습니다.

• 연방 법인이 BC나 앨버타 주에도 등록되어 있어, 그곳에서 두 번째 연례 제출이 필요할 수 있는 경우
• 한 해 이상 놓쳤거나(옛 사무실이나 이메일로 알림이 가서 놓치는 경우가 많습니다), 불이행 또는 해산 통지서가 도착한 경우
• 같은 연도의 T2도 제출하지 않은 경우
• 법인이 이미 해산된 경우
• 퀘벡 주 법인이어서 다른 연례 신고서를 제출하는 경우

제출하기 전에 준비할 자료:

• 설립 증명서(또는 합병·이전 증명서), 이 증명서에는 법인이 따르는 법과 기념일을 정하는 날짜가 있으며, 법인의 회계연도 말도 필요합니다. 연방 법인의 기념일과 제출 상태는 Corporations Canada의 온라인 데이터베이스에서도 볼 수 있습니다(정책).
• 제출용 인증 정보: 연방 법인 키 또는 계정 접근 권한, 온타리오 주 회사 키, BC Registry 계정 또는 BC 알림에 있는 접근 코드, 앨버타 주 registry agent용 신분증
• 현재 이사와 그 주소, 등록 사무소 주소
• 연방 법인은 ISC 명부와 마지막 연례 총회 또는 서면 주주 결의서의 날짜
• 앨버타 주 법인은 상위 5대 주주의 이름, 주소, 의결권 주식 비율

법인 연례 보고서는 T2와 같은 것인가요?

아닙니다. 연례 보고서는 법인이 공개 등록부에서 활동 상태를 유지하기 위한 회사법상의 제출이고, T2는 연도 말부터 과세연도 종료 후 6개월 안에 CRA에 보내는 소득세 신고서입니다(CRA). 하나를 제출한다고 다른 하나를 제출한 것이 되지 않습니다.

Corporations Canada는 두 가지가 "근본적으로 다르며" 연례 보고서는 CRA 제출 의무와 완전히 별개라고 밝힙니다(Corporations Canada). 예전에는 온타리오 주 법인이 CRA를 통해 연례 보고서를 보낼 수 있었지만 CRA는 더 이상 받지 않으며, 이제는 OBR로만 제출합니다(Ontario). T2와 기타 CRA 신고서는 사업체가 제출하는 신고서를, 신설 법인의 첫 T2는 첫 법인 과세연도를 참고하세요.

Corporations Canada에 연방 연례 보고서는 어떻게 제출하나요?

연방 법인은 기념일 후 60일 이내에 Corporations Canada에 온라인으로 제출하고 $12를 내며, 같은 때에 ISC 정보도 제출합니다(Corporations Canada; 수수료). 이 의무는 CBCA 제263조에서 나옵니다.

Corporations Canada의 연례 제출 정책 규정은 다음과 같습니다.

• 설립, 합병, 이전한 해에는 보고서를 제출하지 않으며, 첫 보고서는 첫 기념일 이후에 제출합니다.
• 기념일 전에 제출한 보고서는 받아 주지 않습니다. 기재 정보는 그 날의 법인 상황을 반영해야 합니다.
• "활동 중(active)" 상태인 모든 법인은 규모가 작거나 영업하지 않아도 제출합니다.
• 마지막 연례 총회 날짜, 또는 모든 의결권 주주가 서명한 서면 결의서로 총회를 대신한 날짜와, 법인이 공모(주식을 일반에 판매)인지 비공모인지 알아야 합니다. 이사, 임원 또는 권한을 받은 사람이 제출합니다.
• 제출하려면 법인 키가 필요하며, 법인 계정의 전체 접근 관리자나 제출 협력자로 접근할 수도 있습니다(Corporations Canada).

ISC 정보는 연례 보고서를 낼 때마다, 그리고 ISC 명부가 바뀐 날부터 15일 이내에 다시 제출합니다. ISC는 일반적으로 단독으로든 다른 사람과 함께든 의결권 주식 또는 공정시장가치 기준 전체 주식의 25% 이상을 소유, 지배, 지휘하거나 사실상 법인을 지배하는 개인입니다(Corporations Canada). 명부 관리는 신설 법인의 의사록부에서 다룹니다.

Corporations Canada는 보고서 기한이 되면 알림을 보내고, 기념일 후 약 90일이 지나도 제출하지 않으면 불이행 통지서를 보냅니다(Corporations Canada). 통지는 구독하면 이메일로, 아니면 등록 사무소로 우편 발송되므로 그 주소를 최신으로 유지하세요.

온타리오 주에서는 법인 연례 보고서를 어떻게 제출하나요?

온타리오 주 법인은 과세연도 말 후 6개월 이내에 회사 키를 사용해 Ontario Business Registry에서 연례 보고서를 제출합니다. 법정 수수료는 없습니다(Ontario notice; OBR).

• 회사 키(company key): 법인마다 고유한 9자리 코드입니다. 담당 부처가 무료로 이메일(이메일이 등록되어 있으면 바로)이나 우편으로 보내 줍니다. 비공개로 유지하고, 믿을 수 있는 대행 업체에만 알려 주세요.
• 계정: 온라인 제출에는 Ontario.ca Login과 법인의 OBR 프로필에 연결된 Ontario Business Account가 필요합니다.
• 보고서에 묻는 내용: 법인 이름과 Ontario Corporation Number, 이미 제공하지 않았다면 공식 이메일과 NAICS 업종 코드, 보고서 연도, 마지막 제출 이후의 변경 사항(또는 변경이 없다는 진술)입니다. 임원, 이사 또는 권한을 받은 사람이 확인합니다.
• 대행 업체 또는 우편: 변호사, 회계사 또는 서비스 업체가 회사 키로 제출할 수 있으며 자체 수수료를 받습니다. 승인된 양식으로 우편 제출해도 법정 수수료는 없습니다.

연례 보고서를 위해 새 이사나 주소 변경을 미루지 마세요. 온타리오 주는 15일 안에 변경 통지를 요구합니다(OBR).

온타리오 주의 연례 보고서 의무는 온타리오 주 사업 법인과 온타리오 주에서 사업하도록 허가받은 외국 법인에 해당합니다. 연방 법인은 그 목록에 없습니다(Ontario notice).

BC 법인의 연례 보고서는 언제까지이고 비용은 얼마인가요?

무한책임 회사를 포함한 모든 BC 법인은 설립, 합병 또는 BC로의 이전 기념일 후 2개월 이내에 연례 보고서를 제출합니다(BC Business Corporations Act 제51조). BC의 수수료표에는 보고서당 $43.39가 있고, BC 제출 안내서는 서비스 수수료 $1.50를 추가합니다(수수료; 브리티시컬럼비아 주 안내서).

• 제출처: BC는 Corporate Online을 BC Business Registry로 바꾸고 있습니다. Corporate Online에서는 연례 보고서 알림에 있는 접근 코드나 회사 비밀번호로 제출합니다. BC Business Registry에서는 법인과 연결된 BC Registry 계정으로 제출하며 접근 코드는 쓰지 않습니다(BC; BC Business Registry). 알림에 안내된 방법을 따르세요.
• 정상 존속 상태: 2개월 기간을 놓친 법인은 정상 존속 상태가 아닙니다(등록부에 제출이 밀린 것으로 표시됩니다). 밀린 보고서는 오래된 것부터 순서대로 제출해야 합니다(Corporate Online).
• 변경 신고 먼저: 이사나 사무소 주소가 바뀌었다면 연례 보고서 전에 변경 통지서를 먼저 제출하세요. 연례 보고서로는 이사를 바꿀 수 없습니다.
• 미제출 시: 재무제표와 회의록은 기록 사무소에 보관하며 보고서와 함께 보내지 않습니다.

앨버타 주 법인의 연례 보고서는 어떻게 제출하나요?

앨버타 주 법인은 공인 Corporate Registry 서비스 제공자를 통해 양식 REG3062로, 기념일이 있는 달의 다음 달 마지막 날까지 제출합니다. 정부 수수료는 $53.05이고, 서비스 제공자가 자체 수수료를 추가합니다(Alberta; catalogue).

• 기념일이 있는 달: 설립(또는 합병) 증명서가 발급된 달입니다. 앨버타 주로 이전한 법인은 다른 곳에서 처음 설립 또는 합병된 달입니다. 보고서의 정보는 그 달의 마지막 날 기준으로 최신이어야 합니다(Regulation 118/2000 제24조).
• 알림: 앨버타 주는 기념일 한 달 전에 등록 사무소로 알림을 보냅니다.
• 가져갈 것: 상위 5대 주주의 이름, 주소, 발행된 의결권 주식 비율이 적힌 작성된 보고서, 유효한 신분증, 결제 수단입니다.

연례 보고서는 등록 기관에 대한 제출입니다. 앨버타 주 법인의 소득세 신고서는 별개입니다. 앨버타 주에서 법인 설립하기를 참고하세요.

연방 법인이 온타리오 주, BC, 앨버타 주에서 일하면 그곳에도 제출해야 하나요?

주에 따라 다릅니다. 연방 법인은 매년 Corporations Canada에 연례 보고서를 제출합니다. BC와 앨버타 주는 주 외 법인(본래 관할 밖에서 사업하도록 등록한 법인)으로 등록한 연방 법인에게도 연례 제출을 요구할 수 있지만, 온타리오 주는 요구하지 않습니다.

같은 면제가 반대 방향에도 적용됩니다. 앨버타 주, 서스캐처원 주, 매니토바 주에서 설립한 법인(연방 법인은 아님)이 BC에 등록한 경우 BC 연례 보고서를 제출하지 않습니다(BC regulation 88/2009). 주 제출을 놓치면 주 등록이 위험해집니다. BC는 2년 연속 놓치면 등록을 취소할 수 있고(BC Act 제422조), 앨버타 주는 1년 불이행에 120일 통지 후 취소할 수 있습니다(Alberta Act 제285조). 주에 등록할지와 방법은 연방 또는 주 법인 설립에서 다룹니다.

법인 연례 보고서를 놓치면 어떻게 되나요?

먼저 법인이 연체 또는 정상 존속 상태 아님으로 표시되고, 그다음 등록 기관이 법인을 해산시킬 수 있으며, 그러면 법인의 법적 존속이 끝납니다. 해산된 법인은 사업을 할 수 없습니다. 예를 들어 Corporations Canada는 은행이 대출을 거절할 수 있다고 밝힙니다(Corporations Canada). 해산일에 법인이 소유한 재산은 은행 계좌의 돈을 포함해 일반적으로 국가에 귀속되며, 그 후에도 사업을 계속하면 유한책임의 보호가 없습니다(CBCA 제228조; Alberta Act 제229조; Ontario).

통지서가 도착했지만 해산 증명서가 아직 발급되지 않았다면, 통지서에 적힌 모든 보고서를 기한 전에 제출하고 확인서를 보관하세요.

법인이 이미 해산되었다면 어떻게 하나요?

완료된 해산은 늦게 낸 연례 보고서만으로는 되돌릴 수 없고, 일반적으로 법인을 설립한 법의 회복(revival 또는 restoration) 절차로 되돌립니다. 회복 방법, 재산이 돌아오는지, 미제출 세금 신고서가 어떻게 되는지는 해산된 법인 되살리기에서 다룹니다. 계약을 체결하거나 법인의 재산을 옮기기 전에 읽어 보세요.

첫 연례 보고서는 언제이고, 올해 기한은 어떻게 정하나요?

시작일과 마감일을 달력에 적어 두세요. 알림과 불이행 통지서는 등록되어 있는 등록 사무소나 이메일로 가므로(Corporations Canada policy; Ontario; Alberta), 모든 등록 기관에서 그 정보를 최신으로 유지하세요.

예시

아래 시나리오는 설명을 위한 것이며 캐나다 달러를 사용합니다.

3월 10일에 설립한 연방 법인

첫 연례 보고서는 설립 다음 해에 제출합니다. 그 후에는 매년 3월 10일에 기간이 시작되어 60일 뒤인 5월 9일에 끝납니다. 소유주는 ISC 정보와 함께 온라인으로 $12를 내고 제출합니다. 12월 31일 연도 말이면 T2 기한은 6월 30일이며 CRA에 대한 별도 제출입니다.

12월 31일 연도 말인 온타리오 주 법인

연례 보고서는 매년 6월 30일까지 OBR로 제출하며 법정 수수료는 없습니다. 소유주는 이메일로 회사 키를 요청하고, 이사와 주소가 바뀌지 않았음을 확인한 뒤 제출합니다. T2도 기한이 같은 6월 30일이지만 CRA에 제출합니다.

3월에 설립했고 두 해를 놓친 앨버타 주 법인

• 1년차: 보고서 기한은 4월 30일이었고 제출하지 않았습니다.
• 2년차: 4월 30일 보고서도 놓쳤습니다. 이제 법인은 1년 넘게 불이행 상태이고, registrar의 해산 결정 통지가 도착합니다.
• 해결: 소유주는 통지 기간이 끝나기 전에 밀린 보고서 두 개를 registry agent에게 가져가 각각 정부 수수료 $53.05와 agent의 서비스 수수료를 내고 확인서를 보관합니다. 그 해들의 CRA 제출은 따로 점검합니다.

상황이 다르다면?

• 해산 통지서가 도착했거나 법인이 이미 해산된 경우: 해산된 법인 되살리기를 참고하시고, 밀린 등록 기관 제출 도움을 받으세요.
• 연례 보고서와 세금 신고서가 여러 해 빠진 경우: 등록 기관과 CRA에 각각 밀린 제출이 필요하며, 늦은 T2마다 그 연도의 장부가 먼저 필요합니다. 사업체가 제출하는 신고서에서 시작하고, 밀린 장부 정리, 늦은 T2, 등록 기관 제출 도움을 받으세요.
• 연방 법인이 BC나 앨버타 주에서 일하거나 해당 주에 한 번도 등록하지 않은 경우: 연방 또는 주 법인 설립을 참고하시고 주 등록 도움을 받으세요.
• 법인이 퀘벡 주에 있는 경우: 연례 갱신 신고서는 퀘벡 주에서 법인 설립하기에서 다룹니다.
• 의사록부나 ISC 명부를 만들지 않은 경우: 신설 법인의 의사록부를 참고하세요.
• 법인을 막 설립한 경우: 법인 설립 후 할 일과 첫 법인 과세연도를 참고하세요.
• 법인을 닫으려는 경우: 법인 폐쇄를 참고하세요.