Square 입금액 장부 기록: 매출, 수수료, 팁, 판매세

수수료, 팁, 환불을 뺀 Square 입금액에는 무엇이 들어 있나요?

Square 입금액(Square는 이를 이체, transfer라고 부릅니다)은 고객이 결제한 카드 금액에서 환불, 수수료, Square가 떼어 둔 그 밖의 금액을 뺀 금액입니다. 이 결제 금액에는 이미 판매세와 팁이 들어 있으므로, 입금액은 매출보다 적을 수도 많을 수도 있고 매출액이 되지 못합니다. Square는 "순합계(net total)"를 수금 총액에서 수수료와 그 밖의 공제액을 뺀 금액으로 정의하며, 대사 보고서(Reconciliation report)는 수금한 결제 금액과 이체된 금액을 연결해 보여 줍니다(Square).

항목마다 별도 줄로 기록하고, 입금액은 은행으로의 이체로 기록하세요. IRS는 사업 장부에 공제와 세액공제뿐 아니라 총소득이 나타나야 한다고 안내합니다(IRS). 순입금액만 보면 그 안의 수수료, 세금, 팁이 가려집니다.

다음 다섯 가지 중 하나라도 해당하면 간단한 사안이 아닙니다.

• 몇 달 치 입금액을 수입으로 기록했다면, 매출은 수수료만큼 적고 판매세와 팁만큼 많게 잡힌 상태입니다. 신고서를 제출하거나 대출을 신청하기 전에 특히 중요합니다.
• 매출 동기화(Square 매출을 회계 소프트웨어로 복사하는 앱)와 은행 피드(은행 거래를 자동으로 내려받는 기능)가 모두 기록해 매출이 이중으로 잡힙니다.
• Square가 고객의 여러 결제 수단 중 하나이거나, 매장이 두 곳 이상입니다.
• Square 입금액이 들어오는 은행 계좌로 개인 지출도 나갑니다.
• 판매세 신고서나 Form 1099-K가 장부와 맞지 않거나, 이미 그 장부로 신고서를 제출했습니다.

시작하기 전에 준비하세요: 매출 요약, CSV로 내보낸 이체 목록, 수수료 보고서, 은행 명세서, 가장 최근의 판매세 신고서.

이 중 하나라도 해당하면 장부와 그 장부로 제출한 서류를 다시 정리해야 할 수 있습니다. 항목을 고치기 전에 아래 "내 상황은 다른가요?"를 먼저 읽으세요.

입금액을 매출과 맞춰 보려면 Square의 어떤 보고서를 봐야 하나요?

먼저 각 이체에 들어 있는 카드 결제를 보여 주는 이체 목록을 보고, 그다음 대사 보고서로 수금한 결제 금액과 은행에 지급된 금액의 차이를 설명하세요. Square가 보고서 이름이나 위치를 바꿀 수 있으니 아래 이름과 대시보드를 대조해 확인하세요.

• Square의 용어는 회계 용어와 다릅니다. Square의 "총매출(gross sales)"은 순매출에 세금을 더한 금액이고, "전체 매출(total sales)"은 순매출에 세금, 팁, 기프트 카드 판매를 더한 금액입니다. 장부에 올릴 매출은 품목과 서비스 요금 줄에서 가져오고, 지표를 옮기기 전에 Square의 정의를 읽으세요.
• 매출 요약은 완료된 주문만 집계합니다. Square는 부분 결제와 보증금을 제외하며, 보고서마다 계산 방식과 시점이 달라 숫자가 서로 다를 수 있다고 안내합니다. 입금액은 이체 목록과 대사 보고서로 맞추고, 매출 요약은 항목별 구성을 보는 데 쓰세요.

보고서는 내려받은 그대로 보관하세요. Publication 583은 신용카드 결제 전표와 은행 입금 전표를 총수입의 근거 서류로 꼽고, 매달 당좌 계좌를 대사하라고 안내합니다.

순입금액이 아니라 Square 총매출과 수수료를 기록하려면 어떻게 하나요?

결제 항목을 Square 중계 계정 하나를 거쳐 각 계정으로 기록한 뒤, 입금액은 매출이 아니라 그 계정과 맞추세요. 중계 계정(clearing account)은 이체가 도착할 때까지 Square가 본인에게 줄 돈을 담아 두는 계정입니다. 이것은 돈의 흐름을 추적하는 방법이며 IRS가 정한 분개는 아닙니다. IRS는 수입과 비용이 분명히 드러나기만 하면 어떤 방식이든 허용합니다. 매출은 한 번만 기록하세요. 청구서나 동기화로 이미 매출이 기록되었다면, 결제는 두 번째 매출을 만들지 말고 매출채권을 정리해야 합니다.

1. Square용 중계 계정을 하나 만드세요.
2. 하루 또는 기간마다 매출 요약에서 항목을 가져옵니다. Square가 이체할 카드 결제액(환불 반영 후)은 중계 계정의 차변에 기록합니다. 대변에는 품목과 서비스 요금은 매출, 구매자에게 부과된 세금은 판매세 미지급금, 직원 팁은 팁 미지급금(소유주 본인의 팁은 수입), 기프트 카드를 판다면 기프트 카드 부채를 올립니다. 현금, 수표, 직접 발행한 기프트 카드로 결제한 매출은 카드 결제가 아니므로 중계 계정이 아니라 현금이나 기프트 카드 부채를 차변에 기록합니다. 환불은 매출 환입 및 에누리(매출을 지우지 않고 줄이는 줄)를 차변에, 세금 부분은 판매세 미지급금을, 환불한 팁이 있으면 팁 미지급금을 차변에 기록합니다.
3. 수수료는 차변에 수수료 비용, 대변에 중계 계정으로 기록하며, Square가 수수료에 붙이는 세금도 포함합니다. IRS는 서비스에 대해 낸 판매세를 그 서비스 비용의 일부로 봅니다(Publication 334). Square가 떼어 두는 그 밖의 금액은 수수료가 아니라 별도 계정에 기록하세요.
4. 입금액을 기록합니다. 이체 금액만큼 은행을 차변에, 중계 계정을 대변에 올립니다. 은행 피드가 이미 입금 거래를 만들었다면 중계 계정과 맞추세요. 매출로 분류하지 마세요.
5. 중계 계정의 잔액이 아직 오는 중인 금액과 같은지 확인하세요. 아직 이체되지 않은 결제와 아직 은행에 들어오지 않은 이체에서 수수료와 환불을 뺀 금액입니다. 모두 도착했을 때만 0이 됩니다.

결제는 판매일 기준으로, 입금은 은행에 표시된 날짜 기준으로 기록하세요. 하루에 요약 분개 하나씩 올려도 됩니다. 일일 POS 매출 기록하기를 참고하세요.

카드 팁은 장부에서 어디에 들어가고, 누구의 돈인가요?

고객이 카드로 자발적으로 더한 팁은 사업체의 수입이 아닙니다. IRS는 팁이 고용주에게 지급된 금액이 아니고 총수입에 포함되지 않는다고 안내합니다(IRS). 그래서 사업체는 팁을 번 직원에게 지급할 때까지 보통 팁 미지급금이라 부르는 부채로 보관합니다. 예외는 자기 팁을 모두 가지는 자영업자입니다. IRS는 그런 팁이 일반적으로 Schedule C의 총수입에 속한다고 안내합니다.

단체 손님 자동 팁처럼 고객이 반드시 내야 하는 요금은 팁이 아니라 서비스 요금입니다. 직원에게 지급하더라도 사업체의 수입이므로 별도 매출 줄에 기록합니다(IRS, Topic 761). 금액을 제안만 하고 고객이 원하는 금액을 넣거나 아예 넣지 않을 수 있는 결제 화면에서 나온 금액은 팁입니다. 지급이 팁인지는 사실관계에 달려 있으며, 팁이라고 부른다고 정해지지 않습니다.

팁 지급, 원천징수, 팁 풀은 신용카드 팁: 수입인가 부채인가에서 다룹니다.

Square가 대면 판매에서 걷은 판매세는 어떻게 기록하나요?

구매자에게 부과되어 본인이 걷어 주 정부에 납부하는 판매세는 수입이 아닙니다. 매출이 아니라 판매세 미지급금의 대변에 기록하세요(Publication 334). 주 정부에 납부하면 그 미지급금이 정리되며, 비용이 아닙니다.

Square의 판매세 보고서와 매출 요약에 걷은 세금이 나옵니다. 그 기간의 미지급금을 이 금액과 맞추고, 신고할 때는 신고서와도 맞추세요(Square). 함정이 두 가지 있습니다.

• 세금이 누구에게 부과되는가. 법이 판매자인 본인에게 세금을 부과한다면, Publication 334는 걷은 금액을 총수입에 포함하라고 안내하므로 위의 분개가 달라집니다. 어느 경우인지는 주법에 달려 있으니, 납부하는 세금을 어떻게 기록할지 신고 대행인에게 물어보세요.
• 무엇이 과세 대상인가. 주마다 과세표준 규정이 다르므로, Square 보고서가 아니라 해당 주의 신고서가 기준입니다.

미지급금을 은행 출금액과 신고서에 맞추는 방법은 식당 판매세와 POS 대사에 있습니다. 신고서 제출과, 걷고도 납부하지 않은 세금에 대해 누가 개인 책임을 질 수 있는지(주마다 다릅니다)는 판매세 신고서 제출에 있습니다.

환불과 분쟁은 이후 입금액에 어떻게 나타나나요?

환불은 원래 판매일과 관계없이 환불이 일어난 기간의 이체를 줄입니다. 그래서 설명해 줄 새 판매가 없는데도 이체 금액이 모자랄 수 있습니다. Square 보고서는 환불이 처리된 기간의 수금 결제액에서 환불을 차감하고, 대사 보고서는 수금한 결제액과 이체 금액 사이의 항목으로 환불을 나열합니다(Square).

• 환불 합계가 두 가지입니다. 결제 수단 보고서의 환불 금액에는 세금과 할인이 포함됩니다. 매출 요약의 환입 줄은 세금을 제외하고, 부분 환불이나 임의 금액 환불은 포함하지 않으며 Square는 이를 금액별 환불로 따로 보고합니다. 기록하기 전에 세금과 매출을 나누세요.
• 환불 기록. 환불을 처리한 날에 매출 환입 및 에누리로 기록하고, 돌려준 세금만큼 판매세 미지급금을, 돌려준 팁만큼 팁 미지급금을 줄이세요. Publication 334는 고객에게 한 현금 또는 신용 환불이 매출 환입 및 에누리에 포함된다고 안내합니다. 그날 매출과 상계하면 환불 합계가 보이지 않습니다. 장부에 환불 기록하기를 참고하세요.
• 분쟁. 이체와 보고서에 관한 Square 문서에는 이의가 제기된 결제가 이체에 어떻게 반영되는지 나와 있지 않습니다. 대사 보고서의 환불, 수수료, 공제액으로 설명되지 않는 금액만큼 이체가 모자라면 Square에서 분쟁 기록을 받고 어떻게 기록할지 신고 대행인에게 물어보세요. 차액을 매출로 메우지 마세요.

은행 피드와 Square 동기화가 둘 다 기록할 때 매출이 이중으로 잡히지 않게 하려면 어떻게 하나요?

매출의 출처를 하나만 정하고, 은행 피드는 한 가지 일만 하게 하세요. 입금 거래를 가져와 Square 중계 계정과 맞추는 일입니다. 동기화나 매출 요약 분개가 매출을 기록했는데 은행 피드의 입금액도 수입으로 분류되면 매출이 두 배가 됩니다.

현금주의 장부의 월별 대략 점검법: Square 매출로 기록한 금액은 같은 기간 Square 수금 결제 총액을 넘지 않아야 합니다. 그 결제 안에 세금, 팁, 기프트 카드 돈이 들어 있기 때문입니다. 매출이 매출과 입금액의 합계에 가깝거나 수금 결제 총액보다 크면 이중 계상일 수 있습니다. 발생주의 장부에서는 먼저 아직 결제되지 않은 청구서와, 이전 달에 선수금으로 받은 뒤 이번 달에 사용된 기프트 카드나 인도된 작업을 빼세요.

1. 매출 출처를 정하세요. 동기화이거나 매출 요약 분개이거나, 둘 중 하나입니다. 둘 다는 안 됩니다.
2. 은행 피드가 중계 계정을 가리키게 하세요. 각 입금액은 해당 이체의 중계 계정 분개와 맞추고, 수입 줄을 만들지 않습니다.
3. 수수료와 환불도 같은 방식으로 확인하세요. 동기화가 기록했는데 피드나 수동 분개도 기록하면 비용이 두 배가 되고 이익이 줄어듭니다.
4. 매달 마감하기 전에 매출을 매출 요약과 비교하세요.

이미 대사, 마감, 신고를 마친 달에 수입이 이중으로 잡혀 있다면 장부의 중복 수입의 절차가 필요합니다.

입금 시점, 마감 시각, 즉시 이체는 월말 정리를 어떻게 바꾸나요?

입금액이 하루나 한 달 매출과 같은 경우는 드뭅니다. Square의 일일 이체 마감 시각 이후에 받은 결제는 다음 이체로 나가므로, 월말에는 일부 돈이 중계 계정에 남아 있고 그달 매출과 그달 입금액이 같지 않습니다(Square).

• 마감 시각. 이체에 예상한 결제가 빠져 있다면 Square는 마감 시각 이후에 받은 결제여서 다음 이체에 들어 있을 가능성이 높다고 안내합니다. 결제는 판매일 기준으로, 입금은 은행 기준일로 기록하세요.
• 월말 잔액. 중계 계정 잔액은 마지막 마감 시각 이후에 받은 결제와, Square가 보냈지만 은행에 아직 보이지 않는 이체에서 수수료와 환불을 뺀 금액과 같아야 합니다. 목록으로 만들어 각각을 다음 이체나 은행 입금과 맞추세요.
• 즉시 이체와 당일 이체. 이체가 어느 매장에서 나왔는지 표시하는 Square의 이체 태그가 이 경우에는 제공되지 않으므로 날짜와 금액으로 맞추세요. 입금액이 나열된 결제액에서 수수료를 뺀 금액보다 적다면 Square에 공제 항목명을 물어보고, 차액을 메우지 마세요.
• 진행 중인 주문. 아직 열려 있는 주문의 부분 결제는 주문이 닫힐 때까지 매출 요약에 나오지 않지만, 대사 보고서는 부분 결제를 이체 금액에 들어 있는 항목으로 나열합니다. 장부에서는 보통 주문이 닫힐 때까지 그 돈을 고객 보증금으로 보관합니다. 세금상 언제 수입으로 보는지는 회계 방식에 따릅니다.

매출이 어느 과세연도에 속하는지는 회계 방식에 따릅니다(Publication 538). 위의 기프트 카드와 선수금 부채는 장부상의 기록입니다. 세금상으로는 선수금이 일반적으로 받은 해의 소득이고, 발생주의 사업체는 그중 일부를 한 해 늦추는 선택을 할 수 있으며, 이는 Form 3115로 바꾸는 회계 방식입니다(같은 간행물). 연말에 Square가 아직 보관 중인 돈을 받은 것으로 보는지는 사실관계에 달려 있습니다. 연말 전에 신고 대행인에게 물어보세요. 소규모 사업체의 현금주의와 발생주의를 참고하세요.

Form 1099-K는 제 Square 매출과 어떻게 비교하나요?

Form 1099-K의 1a번 칸은 환불, 수수료, 할인, 그 밖의 금액을 조정하지 않은, 그해 신고 대상 카드 결제의 총액입니다(IRS 작성 안내). 입금액이나 순매출이 아니라, 고객이 Square로 결제한 금액에서 환불을 빼기 전의 금액(세금과 팁 포함)과 비교하세요. 규정의 예시에서는 처리업체가 수수료를 공제하고 결제액보다 적게 지급하지만, 신고되는 것은 결제 전액입니다(규정). 결제 카드 처리업체는 결제 건수가 적거나 금액이 작아도 이 서식을 발송합니다(IRS).

이 항목들을 확인하고도 차이가 남는다면 매출이나 다른 수입으로 메우지 마세요. 어느 달, 어느 매장, 어느 계좌가 장부에서 빠졌거나, 본인 카드로 리더기에 결제한 금액이 서식에 포함되었을 수 있습니다. Square로 처리한 개인 카드 결제를 참고하세요. IRS는 Form 1099-K에 판매세처럼 본인 수입이 아닌 항목이 포함될 수 있고 모든 수입이 포함되지 않을 수도 있다고 안내합니다(Publication 334). 서식이 잘못되었거나 중복된 경우는 별개의 문제입니다. 잘못되었거나 정정된 플랫폼 세금 서식을 참고하세요. 모든 플랫폼에 적용되는 연결 방법은 매출, 정산금, Form 1099-K 대사에 있습니다.

Square가 여러 결제 수단 중 하나라면 무엇이 달라지나요?

Square 보고서는 Square에 대해서만 말해 주므로, 대금을 받는 방식마다 중계 계정과 보고서를 따로 두어야 합니다.

• 현금과 수표는 Square 이체로 들어오지 않습니다. Square에 입력했다면 계산대 매출을 더하기 전에 매출 요약에 이미 포함되었는지 확인하고, 중계 계정이 아니라 현금으로 기록하세요. 그렇지 않으면 계산대와 서랍 정산 내용으로 기록하세요. 일일 POS 매출 기록하기를 참고하세요.
• 채널과 매장. Square의 매출 요약은 매장, 기기, 출처, 채널별로 묶을 수 있으므로 대면, 온라인, 청구서 매출을 기록하기 전에 나눌 수 있습니다. 은행 계좌 하나에 매장이 여러 곳이면 Square의 이체 태그로 이체를 구분합니다. 매장마다 중계 계정을 하나씩 두거나 모든 줄에 매장 이름을 적어서, 각 이체가 해당 매장의 매출과 맞게 하세요.
• 다른 결제 처리업체, 결제 앱, 마켓플레이스는 각각 자기 방식이 필요하고 각자 서식을 발송합니다. IRS는 여러 플랫폼에서 결제를 받으면 Form 1099-K가 두 장 이상일 수 있다고 안내합니다(IRS). 방법은 결제 처리업체 정산금, 온라인 스토어 정산금, 지갑 앱을 통한 사업 결제에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며, 모든 금액은 미국 달러입니다.

카페의 하루 카드 매출

카페가 $1,000의 매출, $80의 판매세, $150의 카드 팁을 입력했습니다. 세금은 구매자에게 부과되고 팁은 직원의 몫이라고 가정합니다. 고객은 $1,230을 결제했습니다. Square가 수수료 $37을 떼고 입금액은 $1,193입니다.

매출은 $1,000이고 중계 계정은 다시 0이 됩니다. $1,193 입금액을 매출로 기록하면 매출이 $193 과대 계상되고 수수료 $37이 가려집니다. Form 1099-K에는 결제 전액 $1,230이 집계됩니다.

환불 때문에 입금액이 모자란 경우

미용실이 화요일에 세금도 팁도 없는 $100 서비스를 환불했습니다. 목요일 이체는 결제 $1,500을 나열하지만 수수료 공제 전 $1,400만 지급하며, $100을 설명해 줄 새 판매는 없습니다. 미용실은 화요일에 환불을 기록합니다. 매출 환입 및 에누리 $100을 차변에, Square 중계 계정 $100을 대변에 올립니다. 그러면 수수료를 기록한 뒤 목요일 입금액이 중계 계정과 맞습니다.

매출을 두 번 잡은 가게

가게가 동기화로 Square 매출 $20,000을 기록했습니다. 은행 피드도 그달 입금액 $19,400을 가져왔고 수입으로 분류되었습니다. 매출이 $39,400으로 나옵니다. 차액 $600 전체가 수수료라면, 올바른 장부는 매출 $20,000과 수수료 $600을 보여 주고 입금액은 중계 계정과 맞춥니다. 이 오류는 매출을 $19,400 과대 계상하고 수수료 $600을 빠뜨립니다.

내 상황은 다른가요?

• 몇 달 치 Square 입금액을 수입으로 기록했거나, 팁과 판매세가 매출에 들어 있거나, 개인 지출이 같은 계좌로 나가는 경우: 그 장부로 제출한 신고서의 총수입과 수수료가 틀렸을 수 있고, 같은 숫자로 만든 판매세 신고서도 틀렸을 수 있습니다. 얼마나 거슬러 올라가 다시 만들지, 이미 제출한 서류를 고쳐야 하는지는 해마다 신고한 내용에 달려 있습니다. 매출 요약, 이체 목록, 수수료 보고서, 은행 명세서, 최근 판매세 신고서를 장부 관리에 가져오세요. 공백이 더 길다면 밀린 장부 따라잡기를 참고하세요.
• 위 점검을 해도 판매세 신고서나 Form 1099-K가 여전히 장부와 맞지 않는 경우: 판매세 미지급금이 신고서와 맞지 않을 때를 보고, 보고서를 장부 관리에 가져오세요.
• Square가 입금액에서 세금을 원천징수했거나, 제공한 납세자 번호가 틀렸다고 알려 온 경우: 백업 원천징수는 수수료가 아닙니다. 소득세 신고서에서 원천징수된 세금으로 공제되고, 파트너십이나 S corporation은 이를 소유주에게 넘기며, 지급인에게 올바른 이름과 납세자 번호를 알려 주면 보통 중단됩니다(Topic 307). 그렇게 기록되도록 통지서와 Form 1099-K를 장부 관리에 가져오세요.
• 이미 제출한 달에 매출이 두 번 잡힌 경우: 장부의 중복 수입을 보고, 제출한 연도를 장부 관리에 가져오세요.
• Form 1099-K가 잘못되었거나, 중복되었거나, 다른 번호로 발급된 경우: 잘못되었거나 정정된 플랫폼 세금 서식을 참고하세요.
• 팁을 받는 직원이 있는 경우: 신용카드 팁: 수입인가 부채인가와 급여 분개를 참고하세요.
• 회사를 두 곳 이상 운영하는 경우: 여러 회사의 장부를 보고, 회사별 Square 보고서를 장부 관리에 가져오세요.