Como constituir uma corporação em Quebec: REQ, NEQ, custo e duas declarações de imposto

Como se constitui uma corporação em Quebec?

Entregue o estatuto (statuts de constitution) pela Business Corporations Act de Quebec (CQLR c. S-31.1) ao Registraire des entreprises (REQ) e pague C$397 no serviço regular ou C$595,50 no serviço prioritário (taxas RE-101-T). Quando o pedido está completo e pago, o Registraire emite um certificado de constituição, constitui a corporação e a registra sob um número de empresa de Québec, o NEQ (Québec.ca).

Seguem-se três obrigações:

• A declaração inicial ao registro, enviada em até 48 horas depois do estatuto, ou em até 60 dias se o estatuto for entregue com o aviso de sede e lista de administradores.
• Duas declarações de imposto de renda por ano: o T2 federal, para a CRA, e o CO-17, para a Revenu Québec.
• Uma declaração anual de atualização todo ano, mesmo quando nada mudou.

O caso deixa de ser simples quando uma empresa individual em operação vai entrar na corporação, um fundador mora fora do Canadá, familiares serão donos de ações ou o proprietário é a única pessoa que trabalha na corporação, porque a alíquota de pequena empresa de Quebec depende das horas pagas aos empregados (abaixo). O estatuto é difícil de desfazer: depois de depositado no registro, só uma sentença judicial pode anular a constituição; encerrar a corporação mais tarde significa dissolvê-la (Québec.ca).

Reúna antes de fazer a entrega:

• O nome que você quer e eventual versão em outro idioma, ou a decisão de adotar um nome numerado.
• As classes de ações e seus direitos, e eventuais limites à transferência das ações.
• O número de administradores, fixo ou como mínimo e máximo.
• O nome completo e o endereço residencial de cada fundador; cada fundador assina.
• O nome, o endereço residencial, a data de nascimento e uma cópia de documento de identidade oficial válido de cada administrador.
• O endereço da sede, as duas atividades principais e o número de empregados em Quebec.
• Cada beneficiário final: toda pessoa física que, direta ou indiretamente, detém ou controla 25% ou mais dos votos ou do valor das ações, inclusive por meio de uma holding, ou controla a corporação de fato (IN-914).

Constituição em Quebec ou federal: qual serve melhor?

Para um negócio que vai operar principalmente em Quebec, uma corporação de Quebec não precisa de um segundo registro: ela é registrada em Quebec automaticamente quando é constituída (Québec.ca). Uma corporação federal que tem domicílio ou exerce uma atividade em Quebec também precisa entregar ao Registraire uma declaração de registro em até 60 dias do início das atividades em Quebec (Québec.ca), o que custa C$397 no serviço regular (RE-101-T), além da taxa federal on-line de $200 (Corporations Canada). A escolha não elimina a declaração de imposto de Quebec: Quebec administra o próprio imposto de renda de corporações (CRA); por isso, uma corporação com estabelecimento em Quebec geralmente entrega um CO-17, seja qual for a forma como foi constituída. Sobre a proteção do nome em todo o Canadá, a atuação em outras províncias e a comparação completa, veja constituição federal ou provincial.

O que se entrega ao Registraire des entreprises?

Você entrega o estatuto on-line, junto com a declaração inicial ou com um aviso do endereço da sede e da lista de administradores. Não é preciso uma declaração de registro separada: uma corporação constituída em Quebec é registrada pelo Registraire na constituição (Québec.ca).

1. Escolha um nome ou um número. Proponha um nome ou peça um nome numerado, formado por um número, pela palavra Québec e por “inc.”. O nome proposto deve cumprir a Carta da língua francesa e terminar em s.a., inc. ou ltée, a menos que inclua “société par actions” ou “compagnie”; o estatuto pode acrescentar versões em outros idiomas para uso fora de Quebec. O nome vai com uma declaração de nome, em que um fundador confirma que tomou medidas razoáveis para verificar se o nome cumpre a lei. O nome numerado não exige nenhuma das duas coisas. A reserva de nome é opcional, custa C$27 no serviço regular e vale por 90 dias (RE-300.G). Veja corporação com nome em palavras ou numerada.
2. Preencha o estatuto. Ele define o capital social, eventuais limites à transferência de ações, o número de administradores, eventuais limites às atividades e os fundadores. Sem outras condições, o estatuto cria uma classe de ações ilimitadas, sem valor nominal, que dão direito a voto, a dividendos e ao patrimônio restante na liquidação. O estatuto pode pedir uma data do certificado posterior ao dia em que o Registraire o recebe (RE-300.G). Sobre o desenho das ações, veja classes de ações ao constituir.
3. Escolha o caminho da declaração inicial. Ao entregar o estatuto on-line, você escolhe uma entre duas opções. Com a opção da declaração inicial, você deve enviar a declaração inicial em até 48 horas depois de enviar o estatuto. Com o aviso do endereço da sede e da lista de administradores no lugar dela, você tem 60 dias para enviá-la (Québec.ca).
4. Pague e entregue. O Registraire emite o certificado, atribui o NEQ e deposita o estatuto no registro (Québec.ca).

Uma corporação de Quebec não recebe um número de empresa da CRA ao ser constituída; ela se registra separadamente para obtê-lo (CRA). As contas da CRA e da Revenu Québec a abrir em seguida estão em depois de constituir; os registros a manter desde o primeiro dia estão em livro de atas de uma nova corporação.

Quanto custa constituir uma corporação em Quebec, e quanto tempo leva?

A taxa do governo é C$397, e o Registraire procura processar o estatuto em 2 dias úteis no serviço regular ou em 1 dia útil no prioritário (declaração de serviços do Registraire). Esses prazos não incluem a entrega, e um pedido incompleto, dados diferentes dos que constam do registro ou dados de identidade difíceis de verificar podem aumentar o prazo.

As taxas do Registraire não são tributáveis (RE-101-T). Os honorários profissionais e o custo em outras províncias estão em custo para constituir uma corporação no Canadá e em constituir sozinho ou com advogado.

O que é a declaração inicial, e quando ela vence?

A declaração inicial coloca os dados da nova corporação no registro público de empresas; toda corporação comercial constituída deve entregá-la depois de depositado o estatuto (Québec.ca). Ela vence em 48 horas depois do estatuto no primeiro caminho, ou em 60 dias depois do registro no segundo. É gratuita no serviço regular dentro desse prazo; entregue com atraso, custa C$106, e não entregá-la quando exigida expõe a corporação a sanções administrativas e penais.

A declaração abrange (RE-200.G):

• O endereço da sede e quaisquer outros nomes usados em Quebec.
• Os administradores e os diretores que não são administradores.
• Os três acionistas com mais votos.
• Os beneficiários finais.
• As duas atividades principais, o número de empregados em Quebec e cada estabelecimento em Quebec. Com 5 a 24 empregados, ela também informa a parcela deles que não consegue se comunicar em francês no trabalho.

As datas de nascimento não são publicadas, e quem declara um endereço profissional mantém o endereço residencial fora do registro público (resumo de transparência).

O que é o NEQ, e onde você vai usá-lo?

O NEQ é um número de empresa de Québec com dez dígitos, atribuído pelo Registraire no registro; a corporação o mantém pela vida toda, e ele não pode ser transferido para outro negócio (RE-200.G). A corporação o usa para se identificar perante o Registraire e outros órgãos de Quebec, como a Revenu Québec e a CNESST, e qualquer pessoa pode consultar a corporação por ele no registro público (Québec.ca).

O NEQ não é um número de empresa da CRA. O T2, a folha de pagamento na CRA e as contas federais usam o número de empresa que a corporação registra separadamente (CRA).

Por que uma corporação de Quebec entrega duas declarações de imposto de renda?

Uma corporação de Quebec entrega duas declarações porque Quebec cobra o próprio imposto de renda de corporações: a CRA administra o imposto provincial de corporações de todas as províncias, exceto Quebec e Alberta (CRA). Toda corporação residente também entrega um T2 a cada ano fiscal, mesmo quando não há imposto a pagar (CRA).

Para um ano que termina em 31 de março, o T2 vence em 30 de setembro (CRA). O imposto é pago antes da data de entrega; a duração do primeiro ano e os vencimentos estão em primeiro ano fiscal da corporação.

O imposto sobre vendas segue a mesma divisão. Um negócio localizado fisicamente em Quebec se registra e entrega as declarações do GST à Revenu Québec, não à CRA (CRA); as regras do QST estão em fazer negócios em Quebec a partir de outra província. O custo de preparar as entregas anuais de Quebec está em custo contábil de uma corporação de Quebec.

O que uma corporação de Quebec entrega ao registro todo ano?

Todo ano, a partir do ano seguinte ao do registro, a corporação entrega uma declaração anual de atualização, mesmo sem mudanças, e paga uma taxa anual de registro a partir do segundo ano depois do ano do registro (Québec.ca; RE-101-T).

Quando o registro está correto, marque a caixa da linha 39 do CO-17 para entregar a declaração anual de atualização junto com a declaração de imposto. Se algo precisar mudar, entregue a declaração on-line no My Office durante o período. O arquivo da corporação no registro mostra quando o período termina (Québec.ca).

Deixar de entregar duas declarações anuais de atualização seguidas pode levar ao cancelamento do registro (struck off), e o cancelamento dissolve uma corporação constituída em Quebec (Québec.ca). Veja reativar uma corporação dissolvida.

Que mudanças você deve informar durante o ano, e com que rapidez?

Uma mudança depois da declaração anual de atualização exige uma declaração de atualização corrente em até 30 dias da mudança (Québec.ca). Isso cobre os dados que o registro mantém, como a entrada ou saída de um administrador, um novo endereço da sede ou um novo beneficiário final. Ela é gratuita no serviço regular (RE-101-T), e cada administrador recém-eleito deve apresentar uma cópia de documento de identidade (resumo de transparência). Alterar o próprio estatuto, como o nome ou as classes de ações, é um processo à parte, com um certificado de alteração.

Os administradores podem responder, junto com a corporação, pelas retenções da folha de pagamento e pelo GST que ela deixar de recolher, a menos que tenham tido o cuidado que uma pessoa razoavelmente prudente teria; a cobrança deve começar em até dois anos depois de a pessoa deixar o cargo de administrador pela última vez (Income Tax Act, s. 227.1; Excise Tax Act, s. 323). O QST e os descontos na fonte de Quebec estão em depois de constituir.

Uma corporação de Quebec com uma só pessoa recebe a alíquota de pequena empresa?

Não integralmente, a menos que passe em um teste de horas pagas ou em um teste de atividade. Quebec concede a dedução integral para pequenas empresas apenas à corporação cujos empregados receberam por pelo menos 5.500 horas no ano, ou cujos empregados e os de suas corporações associadas atingiram esse total no ano anterior. A dedução diminui entre 5.500 e 5.000 horas e é zero com 5.000 horas ou menos; uma corporação com parcela suficientemente grande de atividades primárias ou de fabricação pode se qualificar por um teste de atividade separado (Finances Québec).

Sem a dedução, Quebec tributa a renda de atividade empresarial pela alíquota geral de 11,5%, em vez de 2,2% para um ano fiscal iniciado depois de 29 de abril de 2026, ou 3,2% para um iniciado nessa data ou antes dela; a alíquota menor foi anunciada no Information Bulletin 2026-3. A alíquota federal de pequena empresa de 9% não tem teste de horas (CRA), mas a renda de um negócio de serviços pessoais, em que o proprietário seria, de outro modo, empregado do cliente, não recebe a dedução federal para pequenas empresas (Income Tax Act, s. 125(7); veja negócio de serviços pessoais). Uma pessoa trabalhando em tempo integral o ano todo fica bem abaixo de 5.000 horas. Como contam as horas pagas ao próprio proprietário e como se mede um primeiro ano fiscal com menos de doze meses seguem regras detalhadas da Taxation Act de Quebec, que esta página não aborda. Se a perda da dedução muda o argumento a favor de constituir uma corporação está em Devo constituir uma corporação?

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses, com as taxas atuais do Registraire.

Uma designer constitui a corporação em maio

• Ano 1: Ela entrega o estatuto com a declaração inicial no serviço regular, paga C$397 e nada paga pela declaração. Escolhe 31 de dezembro como fim do exercício. Nenhuma taxa anual de registro se aplica: a corporação não estava registrada em 1º de janeiro.
• Ano 2: A primeira declaração anual de atualização vence no período dela. Nenhuma taxa anual de registro se aplica no ano seguinte ao do registro. O T2 e o CO-17 do período de maio a dezembro do ano 1 vencem os dois em 30 de junho.
• Ano 3: Vencem a declaração anual de atualização e uma taxa anual de registro de C$106, e o próximo T2 e o próximo CO-17 vencem em 30 de junho.

Um consultor que trabalha sozinho

Uma corporação privada sob controle canadense, sem corporações associadas, tem um só trabalhador, o proprietário, que recebe salário por cerca de 1.800 horas. Depois desse salário, a corporação obtém C$100.000 de renda de atividade empresarial em um ano fiscal iniciado depois de 29 de abril de 2026. Com muito menos de 5.000 horas pagas, ela não recebe a dedução de Quebec para pequenas empresas: o imposto de Quebec é de C$11.500, a 11,5%, e não de C$2.200, a 2,2%. O imposto federal de 9% é de C$9.000 nos dois casos, se a renda não for de um negócio de serviços pessoais.

Um administrador renuncia em setembro

Um administrador renuncia em 10 de setembro. A corporação entrega uma declaração de atualização corrente até 10 de outubro, gratuita no serviço regular. A declaração anual de atualização continua vencendo no período próprio dela.

E no seu caso?

• Você tem uma empresa individual e vai transferi-la para a corporação: a ordem das etapas está na lista de passos da empresa individual para a corporação, e a transferência de bens com diferimento de imposto está em transferir um negócio para uma corporação. Conte com a ajuda para abrir sua empresa.
• Um fundador mora fora do Canadá: veja constituir uma corporação no Canadá morando no exterior e conte com a ajuda para abrir sua empresa.
• Você ainda está escolhendo entre Quebec e o nível federal, ou vai operar em outras províncias: veja constituição federal ou provincial.
• Seu primeiro T2 e CO-17, ou o teste de horas pagas, estão chegando: veja primeiro ano fiscal da corporação e custo contábil de uma corporação de Quebec, e conte com a ajuda com impostos de corporações.
• Você precisa da contabilidade em dia desde o primeiro mês para o T2, o CO-17 e as declarações do GST e do QST: conte com a ajuda com contabilidade.
• Familiares serão donos de ações: veja classes de ações ao constituir.
• Declarações anuais de atualização não foram entregues, ou o registro da corporação foi cancelado: veja reativar uma corporação dissolvida.
• Seu negócio fica fora de Quebec e vende para lá: veja fazer negócios em Quebec a partir de outra província.