Para quem é
- Empresas dos EUA que comparam o orçamento de um prestador de serviços com um salário para o primeiro ajudante
- Proprietários que já pagam um trabalhador regular com 1099
- Empresários individuais, sociedades de pessoas e corporações que contratam nos EUA
Não abordado aqui
- O teste completo de empregado ou prestador de serviços e a correção de classificação incorreta no passado
- O teste ABC da Califórnia em detalhe
- Como montar a folha de pagamento passo a passo
- Quem deve receber um Form 1099-NEC
- Empregados em outro estado, contratar seus próprios filhos ou o pagamento do próprio proprietário
Um prestador de serviços com 1099 é mais barato que um empregado com W-2?
Depende do custo total pelo mesmo trabalho, não do valor por hora. O valor cobrado por um prestador de serviços deve cobrir os próprios impostos e custos dele; por isso, parece maior por hora. O salário do empregado parece menor, mas recebe por cima os custos do empregador. Um empregado com W-2 recebe de você o Form W-2 a cada ano; um prestador de serviços com 1099 que recebeu $2.000 ou mais por serviços geralmente recebe o Form 1099-NEC.
Um empregado custa o salário mais impostos do empregador, seguros, eventuais benefícios, folgas remuneradas e o trabalho de rodar a folha de pagamento. Um prestador de serviços custa o valor que você combina: você não retém nada e, em geral, não paga imposto sobre a folha sobre esse valor (IRS: prestador de serviços independente ou empregado).
O custo não escolhe o rótulo. A comparação só está aberta quando o trabalho poderia ser feito legitimamente das duas formas, como um ajudante de projeto que decide como e quando fazer o serviço e traz as próprias ferramentas.
Este guia serve para você se tem em mãos um orçamento de prestador de serviços e um valor de salário para o mesmo trabalho, ou se já paga um trabalhador regular com 1099 ou em dinheiro.
O caso não é simples se:
- você controla como, quando e onde o trabalho é feito, ou o trabalho é parte essencial do seu negócio, porque esses fatos apontam para um empregado;
- você já paga alguém regularmente com 1099 ou em dinheiro, sem folha de pagamento montada, porque anos passados podem precisar de correção;
- o trabalhador está na Califórnia, que aplica o próprio teste ABC, ou em outro estado com um teste de status próprio;
- o trabalhador mora ou trabalha em um estado diferente do seu negócio, ou fora dos EUA.
Reúna antes de comparar: horas por semana e semanas por ano, o orçamento do prestador de serviços e o que ele cobre, o salário que você pagaria, seu estado, os benefícios que você ofereceria, quem define horário, métodos e ferramentas, se o trabalhador tem outros clientes e um contrato escrito, e o que você já pagou a ele e como.
Prestador de serviços ou empregado: quais são as vantagens e desvantagens?
Cada caminho troca controle por custo e obrigações.
| Empregado com W-2 | Prestador de serviços com 1099 | |
|---|---|---|
| O que você paga | Salário mais impostos do empregador, seguros, benefícios e folgas remuneradas | A fatura; o prestador de serviços paga o imposto de autônomo (self-employment tax) |
| Controle | Você pode dirigir o que é feito e como (IRS) | Você dirige o resultado; dirigir o método aponta para o status de empregado |
| Regras salariais | Salário mínimo e horas extras se aplicam (DOL) | Essas proteções pertencem aos empregados, não a um verdadeiro prestador de serviços |
| Principal risco | Um custo total bem acima do salário | O trabalhador ser considerado empregado mais tarde, com cobrança retroativa de imposto sobre a folha e reclamações de salário |
O que um empregado custa além do salário?
Um empregado custa o salário mais impostos da folha de pagamento do empregador, seguros e benefícios. Os impostos do empregador são definidos em lei; seguros, benefícios e processamento dependem do seu estado e das suas escolhas.
| Custo | Regra | Fonte |
|---|---|---|
| Social Security do empregador | 6,2% do salário de cada empregado, até o limite de salário de $184.500 | Publication 15 |
| Medicare do empregador | 1,45% de todo o salário, sem limite | Publication 15 |
| Imposto federal de seguro-desemprego (FUTA) | 6,0% dos primeiros $7.000 do salário de cada empregado, menos um crédito estadual de até 5,4%; 0,6% com o crédito integral. Aplica-se se, neste ano ou no ano passado, você pagou $1.500 ou mais em salários em qualquer trimestre ou teve um empregado em 20 ou mais semanas diferentes | Topic no. 759; Publication 15 |
| Imposto estadual de seguro-desemprego | O estado define a alíquota e o limite de salário; na maioria dos estados, os benefícios são financiados apenas por um imposto sobre os empregadores | IRS; DOL |
| Seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) | A lei estadual decide. A maioria dos estados exige, mas alguns fixam um número mínimo de empregados (a Flórida começa em quatro, fora da construção) e o Texas deixa a maioria dos empregadores privados escolher. Pergunte ao órgão do seu estado antes de presumir qualquer um dos dois | DOL; Florida; Texas |
| Plano de saúde e outros benefícios | Pela lei federal, a regra de oferecer cobertura ou pagar se aplica a empregadores que tiveram, em média, ao menos 50 empregados em tempo integral no ano anterior, contando equivalentes de tempo integral; os demais benefícios são, em grande parte, uma escolha sua | IRS |
| Folgas remuneradas | A lei salarial federal não exige pagamento por tempo não trabalhado; é questão de acordo. Confira as regras do seu estado | DOL |
| Leis estaduais de licença | Vários estados têm leis próprias de licença familiar e médica, e alguns dão mais licença que a lei federal. Pergunte ao órgão trabalhista do seu estado o que se aplica | DOL |
| Rodar a folha de pagamento | Depósitos, declarações trimestrais e anuais e um Form W-2 no fim do ano, feitos por você ou por um provedor de folha de pagamento | Publication 15 |
O Bureau of Labor Statistics dá uma referência. Em sua divulgação mais recente, salários e ordenados eram 70,0% dos custos de remuneração do empregador na iniciativa privada, e os benefícios eram 30,0%. Para trabalhadores de tempo integral da iniciativa privada, os benefícios exigidos por lei eram 7,0% e as licenças remuneradas 8,1% da remuneração. Os benefícios exigidos por lei são Social Security, Medicare, seguro-desemprego federal e estadual e seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) (divulgação do BLS; definições). São médias de todos os empregadores privados, não um orçamento para o seu negócio.
O que um prestador de serviços custa além da fatura?
Um prestador de serviços custa a fatura mais a papelada para pagá-lo corretamente. Os impostos do tipo folha de pagamento recaem sobre o prestador de serviços, não sobre você.
Um prestador de serviços paga o imposto de autônomo (self-employment tax) de 15,3%: 12,4% de Social Security e 2,9% de Medicare, calculados sobre 92,35% do lucro líquido. O prestador de serviços pode deduzir metade dele na declaração de imposto de renda (IRS: Topic no. 554). Esse imposto, e eventuais seguros, ferramentas e tempo parado sem pagamento, são custos que o prestador de serviços carrega; por isso, pergunte o que o valor orçado inclui.
A sua parte do trabalho:
- Depois de decidir que o trabalhador é um prestador de serviços, o primeiro passo é ter um Form W-9 preenchido arquivado (IRS).
- Entregue o Form 1099-NEC, com vencimento em 1º de fevereiro de 2027 para os pagamentos deste ano, quando você paga a um prestador de serviços pessoa física ou sociedade de pessoas $2.000 ou mais por serviços no ano. Uma corporação geralmente não recebe nenhum, e os pagamentos por cartão e por redes de terceiros são informados pelo processador (Publication 15; instruções do IRS). Veja quem recebe um Form 1099-NEC.
- Retenha 24% dos pagamentos declaráveis se o prestador de serviços não deu um número de identificação fiscal, ou se o IRS avisa que o número está errado e o prestador de serviços não certifica um correto. A retenção começa quando os pagamentos do ano chegam a $2.000, ou no primeiro pagamento se você precisou entregar um 1099 desse prestador de serviços ou reter na fonte dele no ano passado. O pagador que deveria ter retido e não reteve deve esse imposto (IRS; Publication 15; seção 3406; seção 3403). Se um prestador de serviços não quer dar um número, veja como obter o número fiscal dos prestadores de serviços.
As regras de seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) variam por estado. Pergunte ao órgão estadual responsável se um prestador de serviços sem apólice própria ficaria sob a sua cobertura (DOL).
Prestador de serviços ou empregado: como calculo o custo equivalente ao de um empregado?
Some todos os custos do empregador ao salário e divida pelas horas que você realmente recebe. Isso dá um custo por hora produtiva que você pode comparar com o valor do prestador de serviços.
- Estime as horas por ano em que você precisa do trabalho. Um prestador de serviços fatura apenas essas horas.
- Multiplique o salário pelas horas que você pagaria, incluindo folgas remuneradas, se você as oferece.
- Some a Social Security e o Medicare do empregador sobre esses salários. A Social Security do empregador para no limite de salário.
- Some o FUTA, que para depois dos primeiros $7.000 do salário de cada empregado.
- Some o imposto estadual de seguro-desemprego, pela alíquota e pelo limite de salário que seu estado dá a um novo empregador.
- Some um orçamento de seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) para a classe da função e, depois, os benefícios e qualquer taxa do provedor de folha de pagamento.
- Divida o total pelas horas de trabalho que você realmente recebe, não pelas horas que paga, e compare com o valor do prestador de serviços.
Confira o total com a referência do Bureau of Labor Statistics acima. Ela conta a licença remunerada como benefício; por isso, divida o salário das horas efetivamente trabalhadas, antes de qualquer folga remunerada, pela parcela de salários de 70,0% para chegar a um custo total aproximado. Essa parcela é a média de todos os empregadores privados, inclusive os que dão benefícios generosos; assim, um empregador que oferece poucos benefícios pode ficar abaixo dela.
Horas extras, salário mínimo e pausas: o que devo a um empregado que não devo a um prestador de serviços?
As regras federais de salário mínimo e de horas extras geralmente protegem os empregados, e um trabalhador que é de fato empregado mantém essas proteções mesmo que seja pago com 1099 (DOL: classificação incorreta).
| Regra | O que um empregado recebe |
|---|---|
| Salário mínimo | No mínimo US$7,25 por hora. Algumas leis estaduais dão mais, e os empregadores devem seguir as duas (DOL). |
| Horas extras | A menos que uma isenção se aplique, pagamento de pelo menos uma vez e meia a remuneração normal por hora para as horas acima de 40 em uma semana de trabalho (DOL). |
| Pausas | A lei federal não exige pausas para refeição ou descanso, mas as pausas curtas de descanso que você concede contam como tempo de trabalho remunerado. A lei estadual pode acrescentar regras de pausa (DOL; intervalos de refeição estaduais). |
Essas regras não regem o que você paga a um verdadeiro prestador de serviços, que recebe o preço combinado. Se um empregado é isento de horas extras depende das funções e do salário, não do cargo (DOL Fact Sheet #17A).
Posso escolher o status de prestador de serviços porque custa menos?
Não. O status segue os fatos da relação de trabalho, não o preço nem o rótulo. Pelas regras de common law, quem presta serviços a você é seu empregado se você pode controlar o que será feito e como, e o rótulo não faz diferença (IRS: empregado (common-law employee)).
O IRS pesa três grupos de fatos: controle comportamental, controle financeiro e o tipo de relação, como contratos, benefícios e se o trabalho é parte essencial do negócio. Nenhum fato isolado decide (IRS). Para o teste completo e a decisão do Form SS-8, veja trabalhadores que podem ser empregados.
A lei federal também fixa categorias. Quando três testes são atendidos, alguns motoristas comissionados que entregam alimentos, bebidas, lavanderia ou lavagem a seco, vendedores de seguro de vida em tempo integral, trabalhadores em domicílio e vendedores itinerantes contam como empregados para Social Security e Medicare, mesmo que não sejam empregados pelo common law. Vendedores diretos e corretores de imóveis qualificados são não empregados por lei (Publication 15).
A lei salarial federal (salário mínimo e horas extras) usa um teste próprio, e ele está indefinido. A página sobre classificação incorreta do Department of Labor ainda mostra a regra de 2024 em 29 CFR Part 795. Uma proposta do Department, 91 FR 9932, diz que seus fiscais já não aplicam a análise dessa regra e usam orientações mais antigas, e substituiria a análise da regra pela da sua regra de 2021, com algumas mudanças. É uma proposta, não uma regra final.
Quanto custa uma escolha errada depois?
Se um trabalhador que a lei trata como empregado foi pago como prestador de serviços, a empresa pode dever os impostos da folha que não reteve nem pagou, mais os salários não pagos. Um contrato assinado não muda isso.
- Imposto federal sobre a folha. Uma empresa que trata um empregado como prestador de serviços sem base razoável pode ser responsabilizada pelos impostos sobre a folha desse trabalhador (IRS). Alíquotas especiais da seção 3509 podem se aplicar: combinadas, 10,68% do salário até o limite de salário da Social Security quando os 1099 exigidos foram entregues, e uma alíquota maior quando não foram. Elas não estão disponíveis se a empresa ignorou de propósito as regras de retenção (Publication 15). A empresa deve o imposto; para um empresário individual (sole proprietor), é o proprietário pessoalmente (manual do IRS, orientação interna). Uma pessoa responsável por cobrar ou repassar imposto retido que deixa de fazê-lo de propósito também pode dever a multa de recuperação de fundos retidos (trust fund recovery penalty) de 100% do imposto não pago (Publication 15); veja a multa de recuperação de fundos retidos.
- Impostos estaduais e ações por salários. O imposto estadual de seguro-desemprego e a cobertura de seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) são deveres do empregador em relação aos empregados (DOL: seguro-desemprego; DOL: ficha de leis trabalhistas); por isso, reclassificar um trabalhador pode trazer de volta contribuições e lacunas de cobertura. Um trabalhador classificado incorretamente pode não ter recebido o salário mínimo e as horas extras devidos (DOL).
Dois alívios federais podem reduzir a conta dos anos passados: o alívio da seção 530 e o Voluntary Classification Settlement Program (Form 8952, que o IRS diz para entregar pelo menos 120 dias antes de o tratamento como empregado começar). Ambos têm condições, inclusive ter entregue os 1099 exigidos (IRS; instruções do Form 8952). Imposto atrasado, multas e como corrigir declarações passadas estão em trabalhadores que podem ser empregados.
A resposta muda de estado para estado?
Sim. As alíquotas federais da folha são iguais em todo lugar, mas a lei estadual define o imposto de seguro-desemprego, as regras de seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation), as leis de licença, qualquer salário mínimo mais alto (veja as tabelas acima) e o teste de status:
- Redução de crédito. Um estado de redução de crédito (credit reduction state) não devolveu o dinheiro que tomou emprestado do governo federal para pagar benefícios de seguro-desemprego. Se você paga salários lá, o crédito do imposto estadual de seguro-desemprego é reduzido; por isso, o imposto federal de seguro-desemprego fica mais alto (IRS).
- Teste de status. A Califórnia geralmente presume que um trabalhador é empregado, a menos que a empresa contratante demonstre as três partes do teste ABC (California LWDA). Veja o guia do teste ABC da Califórnia. Massachusetts usa um teste semelhante de três partes para suas leis salariais (Massachusetts General Laws). Para outros estados, veja trabalhadores que podem ser empregados.
Para um trabalhador em um estado diferente do seu negócio, veja empregados em outro estado.
O que cada caminho põe na minha escrituração contábil, e o que monto primeiro?
Empregados precisam de um sistema de folha de pagamento antes do primeiro contracheque. Para um prestador de serviços, o primeiro passo é um Form W-9 preenchido.
| Empregado com W-2 | Prestador de serviços com 1099 | |
|---|---|---|
| O que montar primeiro | Um número de identificação do empregador (EIN) (Publication 15), eventuais contas estaduais de folha de pagamento, um Form W-4 assinado, o Form I-9 e o número de seguridade social do empregado (IRS), e um relatório de cada nova contratação ao cadastro estadual de novos contratados (Publication 15) | Form W-9 arquivado |
| Declarações recorrentes | Depósitos de imposto, o Form 941 trimestral, o Form 940 anual e declarações estaduais, e o Form W-2 no fim do ano (Publication 15) | Form 1099-NEC no limite |
| Na sua escrituração contábil | Salários e impostos do empregador como despesas separadas; os valores retidos do pagamento são devidos ao governo até serem depositados | Uma única despesa de mão de obra contratada pelo valor da fatura; sem retenção para acompanhar, a menos que a retenção adicional se aplique |
Onde a mão de obra aparece na demonstração do resultado está em custo das mercadorias vendidas em uma empresa de serviços. Para os passos do primeiro empregado, veja como montar a folha de pagamento. Para lançar uma rodada da folha, veja lançamentos contábeis da folha de pagamento; para prestadores de serviços pagos em dinheiro, veja pagar subcontratados em dinheiro.
Exemplo
Todos os valores são ilustrativos, em dólares americanos. O imposto estadual de seguro-desemprego, o seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) e os US$6.000 de plano de saúde do segundo exemplo são hipotéticos, porque dependem do seu estado, da seguradora e do plano. O imposto federal de seguro-desemprego presume o crédito estadual integral. Taxas de folha de pagamento e ferramentas ficam de fora, assim como as folgas remuneradas, exceto no segundo exemplo.
Um ajudante de meio período, 1.000 horas por ano
Como empregado a US$30 por hora, o salário do ajudante é US$30.000. Social Security e Medicare do empregador a 7,65% somam US$2.295. O imposto federal de seguro-desemprego de 0,6% sobre os primeiros US$7.000 soma US$42. Um imposto estadual de seguro-desemprego hipotético de US$300 e seguro contra acidentes de trabalho de US$300 levam o total a cerca de US$32.937. Um prestador de serviços a US$40 por hora custa US$40.000. No papel, o empregado custa cerca de US$7.063 a menos, mas só se o trabalho pudesse ser feito legitimamente das duas formas, e antes de folgas remuneradas, taxas de folha e do tempo para rodar a folha.
As horas importam tanto quanto o valor por hora. Se o trabalho preenche só 600 das 1.000 horas que você paga, o empregado custa cerca de US$55 por hora de trabalho (US$32.937 divididos por 600), enquanto um prestador de serviços que fatura 600 horas a US$40 custa US$24.000.
Uma vaga em tempo integral de US$60.000
Como empregado, salário de US$60.000 mais Social Security e Medicare do empregador de US$4.590, imposto federal de seguro-desemprego de US$42, imposto estadual de seguro-desemprego hipotético de US$400, seguro contra acidentes de trabalho de US$600 e plano de saúde de US$6.000 somam cerca de US$71.632. Um orçamento fixo de US$75.000 de um prestador de serviços fica cerca de US$3.368 acima, no papel. Isso só vale se o trabalho couber nas horas em que o empregado está em serviço. Se a vaga exige 2.080 horas de trabalho e o empregado tira 120 horas de folga remunerada, o empregado custa cerca de US$36,55 por hora trabalhada (US$71.632 divididos por 1.960). Cobrir todas as 2.080 horas a esse custo dá cerca de US$76.018, ou cerca de US$1.018 a mais que o orçamento. Um trabalhador em tempo integral, no seu horário e sob a sua direção também levantaria a questão de status vista acima.
A mesma vaga na Califórnia
Um trabalhador da Califórnia com US$75.000 em 1099 pode não passar no teste ABC. Se isso acontecer, a questão deixa de ser custo e passa a ser a exposição a impostos do empregador não pagos, contribuições de seguro-desemprego e ações por salários de períodos passados. Se o trabalhador também é empregado para fins federais, a seção 3509 está disponível e os 1099 exigidos foram entregues, só o imposto atrasado de retenção do imposto de renda federal, Social Security e Medicare poderia chegar a cerca de US$8.010 por ano (10,68% de US$75.000), antes do imposto federal de seguro-desemprego, multas, imposto estadual e ações por salários.
E no seu caso?
- Você tem um orçamento de prestador de serviços e um valor de salário para o mesmo trabalho, ou já paga um trabalhador regular com 1099 ou em dinheiro: qual caminho serve depende de como o trabalho é de fato feito, e cada um põe lançamentos diferentes na sua escrituração contábil e exige uma preparação diferente antes do primeiro pagamento. Veja ajuda com escrituração contábil.
- O trabalhador pode já ser um empregado, ou anos passados foram pagos com 1099 ou em dinheiro: veja trabalhadores que podem ser empregados para o teste e o caminho de correção. Com vários anos ou registros incompletos, a correção parte de registros de pagamento reconstruídos; veja ajuda com escrituração contábil.
- O trabalhador está na Califórnia: leia o guia do teste ABC da Califórnia antes de precificar um 1099 e impostos da folha da Califórnia e cadastro no EDD para um empregado.
- Este é seu primeiro empregado: siga como montar a folha de pagamento.
- O empregado mora ou trabalha em outro estado: veja empregados em outro estado.
- O trabalhador mora fora dos EUA: veja pagar prestadores de serviços no exterior; para um empregado entre os EUA e o Canadá, veja contratar um empregado do outro lado da fronteira.
- Você não tem certeza de quem recebe um 1099: veja quais prestadores de serviços recebem um formulário de imposto.
- O trabalhador é seu filho: regras especiais se aplicam; veja contratar seus filhos.
Valores nesta página
| Indicador | Valor | Fonte |
|---|---|---|
| Limite de declaração do Form 1099-NEC para pagamentos feitos em 2026 Em geral, pagamentos de serviços declaráveis a um beneficiário durante 2026; a retenção de backup (backup withholding) pode exigir a entrega em qualquer valor | $2.000 Ano fiscal 2026 | IRS: preciso entregar um Form 1099 ou outra declaração informativa? Verificado |
| Alíquota da contribuição de Social Security de cada um, empregado e empregador Cada parte paga esta alíquota sobre os salários cobertos até a base salarial anual | 6,2% Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Base salarial da Social Security Máximo de salários e lucro líquido de trabalho autônomo combinados sujeitos à parte de Social Security do imposto | $184.500 Ano fiscal 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Verificado |
| Alíquota do imposto de Medicare para empregado e empregador, cada um Cada parte paga esta alíquota sobre os salários cobertos; não há limite de base salarial | 1,45% Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Alíquota federal do imposto de desemprego antes do crédito estadual Alíquota antes de qualquer crédito estadual de seguro-desemprego | 6,0% Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Base salarial federal tributável do imposto de desemprego por empregado Primeiros salários pagos a cada empregado durante o ano-calendário | $7.000 Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Crédito máximo contra o imposto federal de seguro-desemprego pelo imposto estadual de seguro-desemprego pago Dos salários tributáveis pelo FUTA; reduzido em estado com redução de crédito ou se o imposto estadual for pago com atraso ou sobre menos salários | 5,4% Ano fiscal 2026 | IRS: Topic no. 759, Form 940 e FUTA Verificado |
| Alíquota do imposto federal de desemprego após o crédito estadual máximo Alíquota FUTA de 6,0% menos o crédito máximo de 5,4% por imposto estadual de desemprego pago integralmente e no prazo, fora dos estados com redução de crédito | 0,6% Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador (2026) Verificado |
| Salários trimestrais no teste geral do FUTA Salários pagos em qualquer trimestre do ano-calendário atual ou do anterior; também vale o teste alternativo de semanas de empregado | $1.500 Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Semanas de empregados no teste geral do FUTA Semanas diferentes, no ano atual ou no anterior, com um empregado por pelo menos parte de um dia | 20 Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Salários e ordenados como percentual dos custos de remuneração do empregador, setor privado Bureau of Labor Statistics, Employer Costs for Employee Compensation, mês de referência junho de 2026, divulgado em 9 de setembro de 2026; médias de todos os empregadores privados | 70,0% | US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados Verificado |
| Benefícios como percentual dos custos de remuneração do empregador, setor privado Bureau of Labor Statistics, Employer Costs for Employee Compensation, mês de referência junho de 2026, divulgado em 9 de setembro de 2026; médias de todos os empregadores privados | 30,0% | US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados Verificado |
| Benefícios exigidos por lei como percentual dos custos de remuneração do empregador, trabalhadores em tempo integral do setor privado Social Security, Medicare, seguro-desemprego federal e estadual e seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation); mês de referência junho de 2026 | 7,0% | US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados Verificado |
| Licenças remuneradas como percentual dos custos de remuneração do empregador, trabalhadores em tempo integral do setor privado Férias, feriados, licença por doença e licenças pessoais; mês de referência junho de 2026 | 8,1% | US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados Verificado |
| Alíquota do imposto de autônomo (self-employment tax) 12,4% de Social Security mais 2,9% de Medicare, sobre os ganhos líquidos do trabalho autônomo | 15,3% | IRS: imposto de autônomo (contribuições de Social Security e Medicare) Verificado |
| Parte de Social Security do imposto de autônomo (self-employment tax) Vale até o teto salarial da Social Security; empregadores e empregados pagam metade cada um sobre os salários | 12,4% | IRS: imposto de autônomo (contribuições de Social Security e Medicare) Verificado |
| Parte de Medicare do imposto de autônomo Sem teto de rendimentos; empregador e empregado pagam metade cada um sobre os salários | 2,9% | IRS: imposto de autônomo (contribuições de Social Security e Medicare) Verificado |
| Parcela do lucro líquido sujeita ao imposto de autônomo (self-employment tax) O lucro líquido é multiplicado por este fator para obter o lucro líquido de trabalho autônomo | 92,35% | IRS: Form 1040-ES (2026), planilha do imposto de autônomo e da dedução, linha 3 Verificado |
| Prazo de entrega do Form 1099-NEC e de envio ao destinatário para pagamentos feitos em 2026 O prazo regular de 31 de janeiro cai em um domingo em 2027, então o vencimento passa para o próximo dia útil | 1º de fevereiro de 2027 Ano fiscal 2026 | IRS: General Instructions for Certain Information Returns (instruções gerais das declarações informativas) Verificado |
| Alíquota da retenção reserva (backup withholding) sobre pagamentos declaráveis Alíquota federal atual da retenção de backup (backup withholding) sobre pagamentos sujeitos à regra | 24% | IRS: retenção de backup (backup withholding) Verificado |
| Valor total de pagamentos sujeitos a declaração, a partir do qual há retenção adicional (backup withholding) sobre pagamentos feitos em 2026 Aumentado de US$600 para pagamentos sujeitos a declaração conforme a seção 6041(a) ou 6041A(a) feitos no ano-calendário de 2026; ajustado pela inflação depois de 2026 | $2.000 Ano fiscal 2026 | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Salário mínimo federal por hora Algumas leis estaduais fixam um mínimo maior; os empregadores devem seguir as duas | US$7,25 | US Department of Labor: salário mínimo Verificado |
| Alíquota combinada da seção 3509(a) sobre o pagamento até a base salarial da Social Security IRS VCSP FAQ 15: imposto de renda 1,5 + Social Security do empregado 1,24 + Social Security do empregador 6,2 + Medicare do empregado 0,29 + Medicare do empregador 1,45; declarações informativas entregues | 10,68% | IRS: perguntas frequentes sobre o VCSP Verificado |
| Trust fund recovery penalty como parcela do imposto retido não pago Vale para o imposto trust fund não pago por uma pessoa responsável que agiu de forma deliberada, conforme a seção 6672 do IRC | 100% | IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador Verificado |
| Antecedência recomendada para o pedido do Form 8952 Recomendação do IRS antes do início pretendido do tratamento como empregado, não um prazo obrigatório | 120 dias | IRS: instruções do Form 8952 Verificado |
Fontes primárias
- IRS: Publication 15, guia de impostos do empregador
- IRS: Topic no. 759, Form 940 e FUTA
- IRS: Topic no. 554, imposto de autônomo (self-employment tax)
- IRS: prestador de serviços independente (autônomo) ou empregado?
- IRS: empregado (common-law employee)
- IRS: formulários e impostos associados para prestadores de serviços independentes
- IRS: contratar empregados
- IRS: instruções dos Forms 1099-MISC e 1099-NEC
- IRS: instruções do Form 8952, Voluntary Classification Settlement Program
- IRS: Internal Revenue Manual 5.17.7, responsabilidade de terceiros
- US Code: seção 3403, responsabilidade pelo imposto
- US Code: seção 3406, retenção adicional (backup withholding)
- IRS: regras de responsabilidade compartilhada do empregador
- US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados
- US Bureau of Labor Statistics: custos do empregador com a remuneração dos empregados, nota técnica
- US Department of Labor: classificação incorreta conforme a FLSA
- US Department of Labor: salário mínimo
- US Department of Labor: horas extras
- US Department of Labor: Fact Sheet #17A, isenções de horas extras
- US Department of Labor: pausas e intervalos de refeição
- US Department of Labor: exigências de intervalo de refeição na lei estadual
- US Department of Labor: férias
- US Department of Labor: seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation)
- US Department of Labor: leis trabalhistas, licenças médicas e por deficiência
- US Department of Labor: ficha informativa do seguro-desemprego
- Federal Register: status de empregado ou prestador de serviços independente conforme a FLSA, 91 FR 9932
- California Labor and Workforce Development Agency: perguntas frequentes sobre o status de emprego
- Massachusetts General Laws, capítulo 149, seção 148B
- Texas Department of Insurance: seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation) para empregadores
- Florida Statutes, seção 440.02, definições de seguro contra acidentes de trabalho (workers' compensation)
Sobre este guia
Traduzido do guia em inglês · Leia o original em inglês
Explica as regras gerais do ano fiscal indicado. Não é aconselhamento para a sua situação.
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- : Primeira publicação.