Schedule C ve 1120-S Beyannamesi için QuickBooks Raporları

Schedule C veya S şirketinin 1120-S beyannamesi için hangi raporları almalıyım?

Yılın gelir tablosunu, arkasındaki genel defteri, hesap mutabakatlarını, varlık listesini ve Form 1099 toplamlarını alın. S şirketi buna bilançoyu, mizanı, bordro raporlarını ve hissedar hesaplarını ekler. Defterler brüt geliri, indirimleri ve vergi kredilerini göstermelidir; kayıtları destek belgeleri doğrular (Publication 583).

Şu durumda iş basit değildir:

• Defter kârı ile beyannamede görünecek gelir farklıdır ya da vergi yazılımına aktarım başarısız olmuş veya kimsenin açıklayamadığı rakamlar bırakmıştır. Her farkın adı konmuş bir nedeni olmalıdır; aşağıdaki bölümler olağan nedenleri sıralar.
• S şirketinde sahip ücreti, dağıtımlar ve krediler gider hesaplarında durur. IRS, hissedar-çalışana yapılan ödemeleri dağıtım olmaktan çıkarıp istihdam vergisine tabi ücret olarak yeniden sınıflandırabilir (IRS).
• Beyanname verilmiş bir yıl tutmuyor, IRS gelirinizle ilgili yazı göndermiş veya defterler geride kalmıştır. Düzeltme, verilmiş bir beyannameye kadar uzanabilir.

Önce şunları toplayın: gelir tablosu, genel defter, mutabakatlar, varlık listesi, Form 1099 toplamları, bordro raporları, sahip ve hissedar hesap ayrıntıları, geçen yıl verilen beyanname ve her kredinin ekstreleri. S şirketi buna bilançoyu ve mizanı ekler.

Defterlerim beyannameye neden doğrudan aktarılmıyor?

Beyannamedeki bir satıra, hesabın adı ne olursa olsun, IRS talimatlarının o satıra yazılmasını söylediği tutar girer; vergi kuralları da bazı kalemleri defterlerden farklı ele alır. Dört şey doğrudan aktarımı bozar:

1. Hesap adları beyanname satırı değildir. “Office” veya “Misc” adlı bir hesap birkaç satıra ya da hiçbirine girebilir. Karar satır talimatlarına aittir (Schedule C, Form 1120-S).
2. Vergi kuralları defter kurallarından farklıdır. Yemek giderleri sınırlıdır, eğlence giderleri indirilemez, ekipman amortismanla geri kazanılır ve kişisel harcamalar işletme indirimi değildir. Aşağıdaki düzeltmeler tablosu olağan kalemleri listeler.
3. S şirketi beyannamesi kalemleri ayırır. Form 1120-S beyannamesinin 1. sayfası yalnızca ticari faaliyet gelir ve giderlerini içerir. Faiz ve temettü geliri, kira geliri, 179. madde indirimi ve hayır bağışları Schedule K'ye ve her hissedarın K-1 belgesine gider. Hiçbir şey yanlış olmasa bile defter kârı ile 22. satırdaki olağan ticari faaliyet geliri farklı olabilir.
4. Muhasebe yöntemi geliri açıkça yansıtmalıdır. S şirketi gelirini defterlerini tutarken düzenli kullandığı yönteme göre hesaplar (Form 1120-S talimatları); Schedule C'de kullanılan yöntem de geliri açıkça yansıtmalıdır (Schedule C talimatları). Yöntem değişikliği genellikle Form 3115 gerektirir. Defterleri beyannameden farklı bir esasa göre tutulanlar için tahakkuk esaslı defterler ve nakit esaslı vergi beyannamesi rehberine bakın.

S şirketi beyannamesinin kendi köprüsü vardır (geçerliyse): Schedule M-1, defterlere göre net gelirle başlar ve Schedule K'nin 18. satırında biter (Form 1120-S). Schedule C'de böyle bir tablo yoktur; bu yüzden defter kârı doğrudan 31. satırla karşılaştırılır.

Defterlerimi vergi yazılımına aktarmak beyannameyi doğru yapar mı?

Kendiliğinden yapmaz. Rakamlar nereden gelirse gelsin, beyanname satırları IRS talimatlarına ve düzeltmeler tablosundaki vergi kurallarına uyuyorsa doğrudur. Aktarımı ilk taslak sayın ve kontrol edin:

1. Net kâr (Schedule C 31. satır) veya olağan ticari faaliyet geliri (Form 1120-S 22. satır), defter kârı artı eksi adını koyabildiğiniz farklara eşittir: düzeltmeler tablosundaki kalemler ve S şirketinde 1. sayfa yerine Schedule K'de bildirilen kalemler.
2. Brüt hasılat, aldığınız Form 1099 belgelerini kapsar (aşağıdaki Form 1099 bölümüne bakın).
3. S şirketinde Schedule L, bilançoyla uyuşur.
4. Hiçbir sahip çekimi, dağıtım, kredi veya kişisel harcama gider satırında yer almaz.
5. Amortisman, defterlerdeki amortisman rakamından değil varlık listesinden gelir.

Aktarım başarısız olursa hazırlayıcı yukarıdaki raporlarla çalışabilir. S şirketi beyannamesini kendiniz hazırlıyorsanız kendi S şirketi beyannamenizi vermek rehberine bakın.

Hazırlayıcı neleri düzeltir: yemek, amortisman ve sahip kalemleri?

Olağan düzeltmeler yemek, eğlence, ekipman amortismanı, kredi tutarları ve hayır bağışlarıdır. Sahip çekimleri, dağıtımlar, sahip ücreti ve kişisel harcamalar sahip kalemleridir ve aşağıda kendi bölümünde ele alınır.

Yemek kuralları ve istisnaları işletme yemekleri rehberindedir. Amortisman, 179. madde ve özel ödenek arasında seçim yapmak ekipmanı ilk yılda gider yazmak rehberindedir.

Defterlerimin beyannameyle uyuşan bir bilançosu (Schedule L) olması gerekir mi?

S şirketinin Schedule L üzerindeki bilançosu defterleriyle uyuşmalıdır (Form 1120-S talimatları). Schedule C'de bilanço yoktur.

Küçük bir S şirketi, Schedule B'nin 11. sorusuna verdiği yanıtla Schedule L ve M-1'den muaf tutulabilir (Form 1120-S). Bu büyüklüğün üzerinde Schedule L sütunları doğrudan defterlerden gelir; bu yüzden açılış bakiyeleri kapanış bakiyeleri kadar önemlidir.

Boyut testi ve Schedule L'nin ne olduğu Schedule L rehberinde anlatılır. Denkleşmeyen bilanço S şirketi bilançosu denkleşmiyor rehberindedir.

Schedule C veya 1120-S gelirini Form 1099-K ve 1099-NEC ile nasıl mutabık hale getiririm?

Her belgeyi ödeyen bazında toplayın, o ödeyenden deftere yazılan gelirle karşılaştırın ve her farkı not edin. Schedule C 1. satır, Form 1099-NEC'de doğru gösterilen tutarları içermelidir; 1. kutu toplamları 1. satırda bildirilenden fazlaysa talimatlar farkı açıklayan bir ek beyan eklemenizi söyler (Schedule C talimatları). IRS, bilgi beyannamelerini her kişinin beyannamesindeki gelirle karşılaştırır (Publication 583).

Defterler ile belgeler olağan nedenlerle farklılaşır:

• Brüt ve net. Form 1099-K, ücretler, iadeler ve düzeltmeler öncesindeki brüt ödemeleri gösterir (Form 1099-K talimatları). Defterler çoğunlukla net yatan tutarı kaydeder. Vergi kimlik numarası olmadığı için ödeyenin kestiği vergi Form 1099-K veya 1099-NEC'nin 4. kutusunda görünür (Form 1099-NEC talimatları); yatan tutar bu yüzden bir kat daha küçüktür.
• Eşikler. Federal kurala göre ödeme uygulaması veya pazaryeri, yalnızca ödemeler 200'den fazla işlemde $20.000 tutarını aştığında bildirim yapar. Ödeme kartı işlemlerinde böyle bir eşik yoktur. Tutarı ne olursa olsun aldığınız her belgeyi listeleyin.
• Şirketler. Bir şirkete yapılan ödemeler, S şirketi olarak vergilendirilen LLC dahil, genellikle Form 1099-NEC'de bildirilmez; bu nedenle S şirketi aynı gelir için daha az belge alabilir. Bir şirkete yapılan hukuki hizmet ödemeleri bunun istisnasıdır (Form 1099-NEC talimatları).
• Zamanlama, kişisel ödemeler, mükerrer kayıtlar ve belgedeki hatalar.

Bir platform raporuyla uyuşmayan yatışlar satışların ve ödemelerin mutabakatı rehberindedir.

Hazırlayıcının hangi sabit kıymet ve amortisman kayıtlarına ihtiyacı var (Form 4562)?

Hazırlayıcı, her varlık için ne olduğunu, ne zaman kullanıma alındığını, maliyetini ve şimdiye kadar ne kadar indirildiğini gösteren bir liste ister. Araçlar gibi listelenmiş mülkler dışında IRS, önceki yıllara ait varlıkları beyannameyle birlikte istemez; ancak amortismanı hesaplamak için gereken bilgi kalıcı kayıtlarınızda bulunmalıdır (Form 4562 talimatları). Publication 583, varlığın ne zaman ve nasıl edinildiğini ve iyileştirme maliyetlerini de ekler.

Her varlık için şunları kaydedin:

• Tanımı ve kullanıma alındığı tarih
• Maliyeti veya diğer maliyet esası ve işletmede kullanım yüzdesi
• Ayrılan 179. madde indirimi veya özel ödenek ile önceki yıllardaki amortisman
• Yöntem, geri kazanım süresi ve bu yılın amortismanı

Form 4562, işletme o yıl kullanıma alınan mülk için amortisman, tarihi ne olursa olsun araçlar gibi listelenmiş mülk için amortisman, 179. madde indirimi veya başlangıç giderleri gibi o yıl başlayan itfa talep ettiğinde Schedule C ile birlikte verilir (Schedule C talimatları). S şirketi aynı nedenlerle ve amortisman talep edilmese bile herhangi bir araç indirimi için bunu ekler (Form 4562 talimatları). 179. madde indirimini şirket kendisi düşmez: indirim Schedule K'nin 11. satırıyla hissedarlara geçer (Form 1120-S talimatları). Varlık listesiyle birlikte itfa tablolarını ve araç gideri kayıtlarını getirin.

De minimis güvenli liman seçimi, küçük bir alımın hemen indirilmesine ancak defterlerde de gider yazılmışsa izin verir (Schedule C talimatları). Seçim her yıl, süre uzatımları dahil zamanında verilen asıl beyannameye bir ek beyan eklenerek yapılır (IRS); bkz. küçük alımları gider yazmak veya aktifleştirmek. Hiç liste yoksa kayıp amortisman tablosunu yeniden oluşturmak rehberine bakın.

Hangi sahip kalemleri ayrı tutulmalı: çekimler, dağıtımlar, yönetici ücreti, hissedar kredileri ve kişisel harcamalar?

Çekimler, dağıtımlar, sermaye katkıları, kredi anaparası ve kişisel harcamaların her biri ayrı bir hesapta tutulur ve gelir ile giderlerin dışında kalır. S şirketinin yönetici ücretleri ve indirilebilir yan hakları giderdir. Tablo her kalemin nereye gittiğini gösterir.

Sahiplerin sağlık primleri sahipler için sağlık sigortası rehberindedir. Her sahip kaleminin nasıl kaydedileceği S şirketi dağıtımlarını kaydetmek, S şirketine hissedar kredileri ve S şirketi sahip maaşı rehberlerindedir. Maliyet esasının üzerinde para çekmek maliyet esasını aşan dağıtımlar rehberindedir. Schedule C işletmesinde karışan kişisel ve işletme harcamaları karışmış işletme ve kişisel fonları düzeltmek rehberindedir.

Defterlerle birlikte hangi bordro ve yüklenici raporları verilir?

Hazırlayıcı, ücretler için bordro özetlerini ve verilen bordro formlarını, ayrıca her yükleniciye yapılan toplam ödemeyi ister. Defterlerdeki ücretler bordro raporlarıyla uyuşmalıdır. Bordro yerine havaleyle ödenen S şirketi sahibi, bordro raporlarında uyumsuzluk olarak ortaya çıkar.

Yükleniciler için yıl içinde kişi başına ödenen toplamı ve Form 1099-NEC verilip verilmediğini saklayın. Schedule C, işletmenin Form 1099 gerektirecek ödemeler yapıp yapmadığını sorar; Form 1120-S'nin Schedule B'si de aynısını ve belgelerin verilip verilmediğini veya verilip verilmeyeceğini sorar (Schedule C talimatları, Form 1120-S). Kimin belge alacağı ve ödeme yılının eşiği hangi yüklenicilere vergi belgesi verilir rehberindedir.

Defterlerimi teslim etmeden önce neler doğru olmalı?

Her hesap ekstresiyle uyuşur; kategorisiz kalem kalmaz; sahip çekimleri, dağıtımlar ve krediler giderlerde değil sahip hesaplarında durur; açılış bakiyeleri geçen yıl verilen beyannameyle uyuşur; gelir Form 1099 belgeleriyle açıklanır; varlık listesi ve ücretler kendi kayıtlarıyla uyuşur. Publication 583, çek hesabının her ay mutabık hale getirilmesini söyler.

Tam temizlik muhasebe kayıtlarını temizleme kontrol listesinde yer alır. 31 Aralık'tan sonra nelerin kapandığı yıl sonu kapanış kontrol listesinde yer alır. Henüz sınıflandırılmamış kalemler vergi zamanından önce kategorisiz giderler rehberindedir. Schedule C satırlarına eşlenen hesaplar Schedule C için hesap planı rehberindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır.

Schedule C veren serbest çalışan bir tasarımcı

Defterler US$90.000 gelir ve US$4.000 müşteri yemeği dahil US$30.000 gider gösterir; defter kârı US$60.000'dir. Yemekler genellikle %50 ile sınırlıdır; bu yüzden beyanname bunların US$2.000'ini indirir. Giderler US$28.000, net kâr ise US$60.000 değil US$62.000 olur.

Sahip ücreti giderlere yazılmış bir S şirketi

Defterler, “sahip ücreti” olarak yazılan US$160.000'dan sonra US$40.000 kâr gösterir: US$60.000 W-2 ücreti ve US$100.000 dağıtım. Dağıtım gider değildir; bu yüzden US$100.000 giderlerden çıkar ve başka bir düzeltme yapılmadan önce olağan ticari faaliyet geliri US$40.000 değil US$140.000 olur. US$60.000 ücret, ücret olarak kalır ve bordro raporlarıyla uyuşmalıdır. US$60.000'in sahibin işi için makul bir ücret olup olmadığı ise IRS'nin gündeme getirebileceği ayrı bir sorudur.

Ekipman alan bir S şirketi

Şirket US$50.000 değerinde ekipman satın alır ve defterler bunu beş yıl boyunca yılda US$10.000 amortismana tabi tutar. Ekipmanın özel amortisman ödeneğine (ek amortisman) uygun olduğunu, şirketin hariç tutulmayı seçmediğini ve beyannamenin 1. yılda US$50.000'in tamamını indirdiğini varsayalım. Beyanname defterlerden US$40.000 fazla indirir; gerekliyse Schedule M-1 bu farkı 6a satırında gösterir. 2'den 5'e kadar her yılda defterler US$10.000 amortisman ayırır, beyannamede ise indirilecek bir şey kalmaz; Schedule M-1 bunu 3a satırında gösterir ve US$40.000 5. yıla kadar tersine döner. Varlık listesi her iki tutarı da kaydetmelidir.

Sizin için farklı mı?

• Schedule C kârınız defterlerinizle uyuşmuyor veya aktarım açıklayamadığınız rakamlar bıraktı: adı konmamış bir farkı beyanname vermeden önce çözmeye değer. Defterleri beyannameyle muhasebe desteği ile eşleştirin.
• S şirketinin defter kârı 1120-S gelirine uymuyor veya aktarım başarısız oldu: hangi farkların defter düzeltmesi, hangilerinin beyanname düzeltmesi olduğunu beyanname vermeden önce şirket vergi desteği ile çözmeye değer.
• S şirketinin sahip ücreti, dağıtımları veya kredileri giderlere karışmış: bkz. S şirketi gecikmiş defterleri tamamlama ve S şirketinin ödediği kişisel harcamalar; beyanname verilmeden önce ücretleri dağıtımlardan şirket vergi desteği ile ayırın.
• S şirketi bilançosu denkleşmiyor veya geçen yılın beyannamesiyle uyuşmuyor: bkz. geçen yılın beyannamesiyle uyuşmayan birikmiş kâr ve şirket vergi desteği alın.
• Defterler aylarca geride veya hiç varlık listesi yok: bkz. gecikmiş defterleri tamamlama ve muhasebe desteği alın.
• IRS gelirinizin Form 1099 belgeleriyle uyuşmadığını yazdı veya verilmiş bir beyanname uyuşmayan defterlerden hazırlandı: bkz. IRS uyuşmazlık bildirimine yanıt vermek ve işletme gideri hataları için beyannameyi düzeltmek; rakamları ekstrelerden muhasebe desteği ile yeniden oluşturun.
• Ortaklık beyannamesi (Form 1065) veriyorsunuz veya kirayı Schedule E'de bildiriyorsunuz: yukarıdaki listeler olduğu gibi geçerli değildir; bkz. ortak sermaye hesapları veya kiralık mülk başına LLC defterleri.
• Defterler son tarihe kadar hazır olmayacak: bkz. defterler hazır olmadığında süre uzatımı.
• S şirketi beyannamesini kendiniz hazırlamayı planlıyorsunuz: bkz. kendi S şirketi beyannamenizi vermek.