SBA Kredisi Mali Tabloları: Form 413 ve Ara Dönem Tablosu

Mevcut bir işletme için SBA kredisi mali tablo şartları nelerdir?

SBA kredi veren kuruluşu mevcut bir işletmeden üç yıllık mali geçmiş, bir ara dönem tablosu, bir işletme borç çizelgesi, her sahip ve kefilden bir kişisel mali durum beyanı ve bunların karşılaştırılacağı IRS dökümleri ister. Başvuruyu SBA'ya değil, bir kredi veren kuruluşa yaparsınız ve kredi veren kuruluşun kontrol listesi esastır. SBA'nın kredi veren kuruluşlara yönelik kural kitabı olan Standard Operating Procedure 50 10 (aşağıda SOP), kredi veren kuruluşların neleri toplaması gerektiğini belirler; kredi veren kuruluşun kendi politikası buna ekleme yapabilir. Bu sayfa 8.1 sürümünü izler ve SBA SOP'u zaman zaman günceller; bu yüzden kredi veren kuruluşa hangi tarih ve sınırlara göre çalıştığını sorun (SBA: 7(a) kredileri, SOP 50 10).

Çoğu küçük işletme iki programdan birini kullanır. 7(a) kredisi SBA'nın ana işletme kredisidir ve katılımcı bir kredi veren kuruluş tarafından verilir. 504 kredisi, büyük sabit varlıklar için uzun vadeli, sabit faizli finansmandır; Certified Development Company (CDC, sertifikalı kalkınma şirketi) aracılığıyla bir kıdemli kredi veren kuruluşla birlikte verilir (SBA: 504 kredileri). 7(a) Small kredisi, $350.000 tutarına kadar vadeli bir 7(a) kredisidir. Aşağıdaki tablolar programların nerede ayrıldığını işaretler.

Üç yıl, ya vergi beyannameleri ya da her yıl için bir bilanço, borç çizelgesi ve gelir tablosudur. Kredi veren kuruluş bunları başvuran ve bağlı işletmeler için toplar (13 CFR 120.191, SOP 50 10).

Şu durumlarda dosya basit değildir: defterler aylarca geride (ara dönem tablosu kapatılmış, mutabık defterlerden gelmelidir), tablolar ile verilmiş beyannameler uyuşmuyor, sahip kredileri veya işletme kredi kartları hiç kaydedilmemiş, bir şirkette sahip ve şirket parası karışmış ya da ilişkili işletmelerin de tablo sunması gerekiyor.

Herhangi bir şey hazırlamadan önce işletmenin kime ait olduğunu kontrol edin. SBA bu kredileri, doğrudan ve dolaylı tüm sahipleri ile gerekli kefilleri ABD vatandaşı veya ABD uyruklusu olan ve asıl ikametgâhı ABD'de, ülkenin bölgelerinde veya egemenlik alanlarında bulunan işletmelerle sınırlar. Tüzel kişi sahiplerin de orada kurulmuş olması gerekir; bu yüzden yabancı bir ana şirket uygun olmayan bir sahiptir. SOP'un uygun olmayan kişiler listesi ayrıca yasal daimi mukimleri (green card sahipleri) ve vize sahiplerini de içerir; sınırlı veya tamamlayıcı bir garanti için dar bir istisna vardır (SOP 50 10). Vatandaşlığı veya ikameti şüpheli olan her sahip ya da kefil için kredi veren kuruluşa danışın.

Toplayın:

• Üç yıllık verilmiş beyannameler ya da yıl sonu bilançoları ve gelir tabloları
• Kapatılmış, mutabık defterlerden bir ara dönem bilançosu ve gelir tablosu
• Sahip kredileri ve işletme kredi kartları dahil her işletme borcunun listesi
• Alacak ve borç yaşlandırma raporları (504 dosyası bunları ister; 7(a) kredi veren kuruluşunun da isteyip istemediğini sorun)
• Bağlı herhangi bir işletme için tablolar veya beyannameler (504 dosyası son iki veya üç yılı ister)
• Payın %20 veya daha fazlasına sahip her sahip ve her kefil için Form 413 (504 dosyası ayrıca her birinin son federal beyannamesini ister)
• E-beyan kabul bildirimleri ve vergi ödeme kayıtları

Ara dönem tablosu ne kadar güncel olmalı?

Ara dönem tabloları, kredi veren kuruluş başvuruyu SBA'ya göndermeden önceki 120 gün içinde tarihlenmiş olmalıdır; 7(a) ve 504 kredilerinde aynıdır (SOP 50 10). Süre gönderim tarihine kadar işler; bu yüzden kredi veren kuruluşun işlem süresi de sayılır. Kredi veren kuruluşa ne zaman göndermeyi planladığını ve tablodaki hangi tarihi saydığını sorun, sonra 120 gün geriye sayın: bundan daha eski tarihli bir tablo çok eskidir ve daha yeni bir ay sonundan bir tabloyla değiştirilmelidir. Kredi veren kuruluşun yıl sonu tablolarının da bu pencere içinde imzalı veya tarihli olmasını isteyip istemediğini de sorun: SOP'un başvuru listesi, işletme mali tablolarının bu pencere içinde tarihli olması gerektiğini söyler ve yıl sonu ile ara dönem setlerini ayırmaz.

504 kredisinde ikinci bir test vardır. Debenture fonlanmadan önce CDC, geri ödeme gücünüzde giderilmemiş önemli bir olumsuz değişiklik olmadığına dair yazılı bir görüş vermelidir; bu görüş, fonlama kesim tarihinden önceki 120 gün içinde tarihlenmiş tablolarla desteklenir. Kapanış gecikirse yeni bir görüş ve daha yeni bir tablo gerekebilir (SOP 50 10).

7(a) Small kredisinde kredi veren kuruluş, borç servis karşılama oranını (debt service coverage) yalnızca son yıl sonu tablosundan hesaplayabilir; ancak bu, tablonun yıl sonundan itibaren 120 gün içinde tarihlenmiş ve alınmış olması koşuluyla geçerlidir. Takvim yılı kullanan bir işletme için bu pencere nisan sonu civarında kapanır. Ondan sonra kredi veren kuruluş yıl sonu tablosunu bir ara dönem tablosuyla eşleştirir veya projeksiyon kullanır. Bu, izin verilen üç yöntemden biridir ve başvuru listesi yine de bir ara dönem tablosunu sayar; bu yüzden kredi veren kuruluşun yine de isteyip istemediğini sorun. SBA Express kredisinde kredi veren kuruluş, benzer SBA dışı krediler için kendi prosedürlerini izler (SOP 50 10).

SBA kredisi için kişisel mali durum beyanı (Form 413) nedir?

SBA Form 413, bir kişinin kendi varlıklarını, borçlarını, gelir kaynaklarını ve şarta bağlı yükümlülüklerini listeler ve 7(a) ile 504 kredilerinde kullanılır (SBA Form 413). Her şahıs işletmesi sahibi, genel ortak, LLC'nin yönetici üyesi, özkaynağın %20 veya fazlasına sahip sahip ve krediye kefil olan herkes bir form doldurur; sahibin formu, eşinin ve reşit olmayan çocuklarının varlıklarını da içerir (Form 413 talimatları). SOP kapsamında, %20 veya fazlasına sahip olmak kişisel garanti de demektir: doğrudan ya da başka bir tüzel kişi aracılığıyla bu paya sahip her kişi krediye sınırsız garanti vermelidir; hiç kimse bu paya sahip değilse en az bir sahip krediyi tamamen garanti etmelidir. Bu paya sahip bir tüzel kişi de kendi mali tablolarıyla garanti verir. Payı daha az olan bir eş, eşlerin ve reşit olmayan çocukların toplam payı %20 düzeyine ulaştığında tamamen garanti vermelidir. Başvurudan 6 ay önce bu kurala bağlı olan biri, payını bunun altına indirse de, işletmedeki tüm sahipliğinden ve her rolünden vazgeçmedikçe bağlı kalır. SOP ayrıca sahibi olmayan bir eşin kişisel mali durum beyanını imzalamasının gerekmediğini söyler; formun beyan bölümü ise eş varlıkları dahil edildiğinde sahibin eşini sayar; bu yüzden kimin imzaladığını kredi veren kuruluşa sorun. SOP, kredi veren kuruluşun SBA şart koştuğu için değil, ihtiyaten kefil olmasını istediği kişiyi istisna tutar ve kredi veren kuruluşun kendi eşdeğer formunu kullanmasına izin verir (SOP 50 10).

Form şunları kapsar: nakit, emeklilik hesapları, gayrimenkul ve ipotekler, kredi veren kuruluşa göre ödenecek senetler, ödenmemiş vergiler, diğer borçlar ve hayat sigortası. Her mülkü ayrı ayrı, kiralıklar dahil listeleyin. Şarta bağlı yükümlülükler, birlikte imzaladığınız veya ciro ettiğiniz borçları içerir. İşletme bilgilerini değil, kişisel bilgileri kullanın ve ortak sahip olunan varlıkları ve borçları bölün (Form 413).

SBA'ya gönderimden önceki 90 gün içinde imzalayıp tarihleyin. Formun kendi başlığında 7(a) ve 504 kredileri için 120 gün yazar, ama SOP'un sınırı daha kısadır ve garanti ile 504 kuralları dönemi kredi onayına kadar da ölçer; bu yüzden başvuru beklerken bir form eskiyebilir. SOP'un sınırına göre planlayın (SOP 50 10).

İmzalayan, cezai kovuşturma riski altında, bilgilerin doğru ve eksiksiz olduğunu onaylar. Bunu hafızadan değil, güncel tablolardan oluşturun.

İşletme borç çizelgesi nedir ve sahip kredilerini içerir mi?

İşletme borç çizelgesi, işletmenin hazırladığı ve borçlu olduğu her şeyi sıralayan bir listedir. Standart 7(a) kredilerinde ($350.000 üzeri) SOP, kredi veren kuruluşun başvuran tarafından hazırlanmış, hissedar borcu dahil güncel bir çizelge almasını önemli sayar (SOP 50 10). Sahip ve hissedar kredileri, banka borcunun yanında, geri ödeme şartlarıyla birlikte ya da hiç şart olmadığı notuyla çizelgeye girer.

504 dosyası sütunları açıkça sayar; bunlar her kredi veren kuruluş için şablon işi görür: asıl tarih ve tutar, aylık ödeme, durum (güncel, gecikmiş, tamamen ödenmiş veya zarara yazılmış), faiz oranı, mevcut bakiye, vade, kime ödeneceği ve teminat. 504 kredisi dışında, ödenmekte olan veya önümüzdeki 12 ay için planlanan her kısa ve uzun vadeli krediyi kapsar. 504 dosyası daha önceki devlet finansmanını da listeler; 7(a) kredisinde SBA Form 1919 mevcut borcu ve devlet finansmanını toplar (SOP 50 10).

İşletme kredi kartlarını, kredi limitlerini ve ekipman finansmanını da listeleyin. SOP, karşılama oranını tüm işletme borçlarının ödemelerine karşı ölçer. 7(a) Small kredilerinde kredi veren kuruluş, her borcun hesaba girdiğini doğrulamak için ana işletme hesabının en son iki aylık özetini inceler; bu yüzden listelenmiş bir borca eşleştiremediğiniz düzenli bir ödeme soru doğurur (SOP 50 10).

Tablolarım vergi beyannamelerimle eşleşmeli mi ve kredi veren kuruluş bunu nasıl kontrol eder?

Kredi veren kuruluş, tablolarınızın verdiğiniz beyannamelerle uyuşup uyuşmadığını test etmeli ve her tutarsızlığı IRS dökümleriyle mutabık hale getirmelidir. Farklıysa, tablo kârından beyanname gelirine her adımı destekleyen yazılı bir köprü getirin. SBA'nın vergi doğrulaması, başvuranın işletme beyannamelerini verip vermediğini ve mali tablolarının bunlarla uyuşup uyuşmadığını sorar; gerekli federal beyannameleri vermemiş bir başvuran uygun değildir (SOP 50 10).

SBA Express dışındaki bir 7(a) kredisinde kredi veren kuruluş dökümleri alır ve ilk ödemeden önce mutabık hale getirir. SBA Express kredi veren kuruluşu önce ödeme yapabilir; ancak tablolarınıza güveniyorsa bunları sonradan yine de doğrulamalı ve mutabık hale getirmelidir. 504 kredisinde CDC bunu, SBA destekli finansman kısmı olan debenture'ın fonlanmasını talep etmeden önce yapar. Önemli farklar kredi veren kuruluşu tatmin edecek şekilde, SBA'nın kendisinin incelediği (yetki devredilmemiş) bir kredide ise SBA'nın işlem merkezine çözülmelidir. Bir kredi veren kuruluş ödeme yapar ve sonra mutabakat sağlayamazsa, garantisi SOP uyarınca onarıma veya reddedilmeye tabi olabilir.

Kredi veren kuruluş dökümleri IRS'nin Gelir Doğrulama Hızlı Hizmeti üzerinden alır; bu hizmet kayıtları yalnızca mükellefin rızasıyla, Form 4506-C kullanılarak ya da kredi veren kuruluşu yetkili olarak belirten Form 8821 aracılığıyla yayımlar. SBA, borçlunun veya kendi vergi beyannamesi hazırlayıcısının Form 8821'i vermesine izin vermez. İmzalı bir Form 4506-C, imzadan itibaren 120 gün içinde IRS'ye ulaşmalıdır; bu yüzden kredi veren kuruluş göndermeden çok önce imzalanan bir form geçersiz kalabilir ve yeniden imzalanması gerekebilir. Döküm türleri için kredi verene gelir kanıtlama rehberine bakın.

Kredi veren kuruluş en fazla son üç yıl için döküm talep eder, daha genç bir işletme için daha azını. SBA başvuruyu almadan önceki 6 ay içinde sona ermişse en son mali yıl dışarıda bırakılır; uzatma varsa kredi veren kuruluşun bir kopyasına ve tahmini vergi ödemelerinin kanıtına ihtiyacı vardır. Şahıs işletmesi için kredi veren kuruluş Schedule C'yi doğrular. İşletmenin federal gelir vergisi beyannamesi vermediği bir ABD bölgesinde, kredi veren kuruluş bunun yerine alındı damgalı bölge beyannamelerini kontrol eder. E-beyan kabul bildirimlerini ve ödeme kayıtlarını saklayın: IRS'nin bir beyanname kaydı yoksa kredi veren kuruluşun beyan ile ödeme veya iade kanıtına ihtiyacı vardır (SOP 50 10).

Defterler ve beyannameler sıradan nedenlerle sık sık farklı olur: vergi için farklı alınan amortisman, farklı dönemlere düşen gelir ve giderler ya da işletme üzerinden ödenen kişisel kalemler. SOP kabul edilebilir nedenleri listelemez; mutabakatı şart koşar.

SBA, CPA tarafından hazırlanmış, gözden geçirilmiş veya denetlenmiş tablolar şart koşuyor mu?

Genel kural olarak hayır: SOP, mevcut bir işletmeye verilecek 7(a) vadeli kredi için CPA düzeyinde bir şart koymaz ve küçük kredilerde yıl sonu tablosunun bir vergi beyannamesi, iç tablo ya da muhasebeci tarafından hazırlanmış bir tablo olmasına izin verir. CPA düzeyini yalnızca aşağıdaki durumlarda ve bir işletme satın alma kredisinde belirtir; kredi veren kuruluşun kendi politikası daha fazlasını isteyebilir (SOP 50 10).

Derleme (compilation), gözden geçirme (review) ve denetim (audit) farklı hizmetlerdir. Kredi veren kuruluş bir CPA tablosu isterse, yaptırmadan önce hangi düzeyi kabul ettiğini sorun. Bkz. kredi veren kuruluş istediğinde denetlenmiş mali tablolar.

İşletme yeniyse neyi teslim ederim?

SBA, kredi onaylandığında 2 yıl veya daha kısa süredir faaliyet gösteren işletmeyi yeni sayar. Eksik geçmişin yerine projeksiyonlar ile, işlem yaptığı aylar için tablolar sunar. Standart bir 7(a) kredisinde kredi veren kuruluşun, fonlamadan itibaren 2 yıl içinde 1,15:1 karşılama oranına ulaşan, varsayımları içeren ayrıntılı projeksiyonlara ihtiyacı vardır. 7(a) Small kredisinde 12 aylık projeksiyonlar bir yıl içinde 1,10:1 oranına ulaşmalıdır (SOP 50 10).

Yeni bir işletme için 504 dosyası; proforma bilanço, uygun olduğunda projeksiyonlu gelir tabloları ve aylık nakit akışı analizi ekler (SOP 50 10). Form 413 ile sahiplerin ve kefillerin belgeleri yine gereklidir ve işlem yapılan aylar için ara dönem tablosu kapatılmış defterlere ihtiyaç duyar.

7(a) ile 504 kredisi arasında ne değişir?

7(a) kredisi katılımcı bir kredi veren kuruluş üzerinden, 504 kredisi ise bir kıdemli kredi veren kuruluşla çalışan bir CDC üzerinden gider. SOP'un tablo dosyaları farklıdır:

İkisi de ara dönem tablolarını 120 gün ile sınırlar ve standart kredi için 1,15:1 asgari karşılama oranı koyar; ancak farklı ölçerler (aşağıdaki karşılama tablosuna bakın). Kaynak: SOP 50 10.

Kredi veren kuruluş tablolarımdan ne hesaplar?

Kredi veren kuruluş borç servis karşılama oranını hesaplar: faaliyet nakit akışı bölü borç servisi. SOP, faaliyet nakit akışını faiz, vergi, amortisman ve itfa öncesi kazanç olarak, borç servisini ise yeni kredi dahil tüm işletme borçları için gelecekte ödenmesi gereken anapara ve faiz ödemeleri olarak tanımlar (SOP 50 10).

Kredi veren kuruluş nakit akışını ayarlar ve her ayarı gerekçelendirmelidir; örneğin finanse edilmemiş sermaye harcamaları, tekrarlanmayan gelir, dağıtımlar (S şirketi sahibinin vergileri için yapılan dağıtımlar dahil), kira ve sahip çekimi. Geçmiş sonuçlar yetersizse, standart bir 7(a) veya 504 kredi veren kuruluşu bunun yerine en az iki yıllık projeksiyonu analiz eder. $350.000 üzerine çıkarılan bir 7(a) Small talebi standart 7(a) kredisi olur. İşletme satın alma kredisi kendi karşılama asgarilerini izler; bu yüzden yukarıdaki rakamlar ona uygulanmaz (SOP 50 10).

Her rakam defterlerinizden gelir. Çizelgede olmayan bir kredi borç servisini düşük gösterir; işletme üzerinden geçen kişisel masraflar veya yanlış hesapta kayıtlı sahip ücreti, kredi veren kuruluşun açıklaması gereken nakit akışını değiştirir. Kredi veren kuruluşun görebilmesi için sahip çekimlerini, dağıtımları, tek seferlik kalemleri ve kişisel masrafları etiketleyin.

Örnek

Yalnızca açıklayıcı ABD doları tutarları.

Eskimiş bir ara dönem tablosu

Bir restoran sahibi $350.000'lık bir 7(a) kredisi için başvurur. Kredi veren kuruluş başvuruyu 15 Kasım'da SBA'ya gönderecektir. 30 Haziran tarihli bir gelir tablosu 138 günlüktür ve 120 günlük sınırı aşar. 31 Ağustos tarihli olan 76 günlüktür ve uygundur; bu yüzden sahip, dosya gitmeden önce defterleri Ağustos sonuna kadar kapatır.

Sahip kredisi olan bir borç çizelgesi

Bir şirketin ekipman için $60.000, sahibine $25.000 ve bir işletme kredi kartında $10.000 borcu var. Çizelge üçünü de, toplam $95.000, her biri için alacaklı, asıl tutar, bakiye, faiz oranı, ödeme, vade ve teminatla listeler. Sahibin $25.000'ı banka borcunun yanında durur; çünkü standart bir 7(a) kredisinde SOP, kredi veren kuruluşlardan hissedar borcunu içeren bir çizelge ister. Defterler $25.000'ı veya kart bakiyesini hiç kaydetmediyse çizelge bilançoyla tutmaz; bu yüzden çizelge hazırlanmadan önce defterlerin düzeltilmesi gerekir.

Tablolar ve beyanname uyuşmuyor

Tablolar $85.000 kâr gösteriyor, verilmiş beyanname ise $60.000. Kredi veren kuruluş $25.000'lık farkı IRS dökümüyle mutabık hale getirmelidir. Sahip, $85.000'dan $60.000'a her nedeni (amortisman, kişisel kalemler, zamanlama) bir çizelge veya defterle destekleyerek adlandıran yazılı bir köprü getirir; böylece kredi veren kuruluş farkı çözebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kredi veren kuruluşunuz bir belge kontrol listesi gönderdi ve defterleriniz aylar ya da yıllar geride: tablolar yalnızca kapatılmış, mutabık defterlerden çıkabilir. Bkz. gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama ve kontrol listesine göre kapsamı belirlenmiş muhasebe kayıtları desteği alın.
• Tablolarınız beyannamelerinizle uyuşmuyor ya da sahip kredileri ve işletme kredi kartları hiç kaydedilmedi: kredi veren kuruluş farkı IRS dökümleriyle çözmelidir; defterlerin çoğu zaman düzeltilmesi ve gönderimden önce yazılı bir mutabakat hazırlanması gerekir. Yıl sonu kapanış kontrol listesi neyin kapatılması gerektiğini gösterir; muhasebe kayıtları desteği düzeltmeleri ve mutabakatları kapsar.
• Şirketiniz sahip ve şirket parasını karıştırıyor: bkz. işletme hesabından ödenen kişisel giderler ve S şirketine hissedar kredileri. Geçmiş hiç ayrılmadıysa, muhasebe kayıtları desteği kredi veren kuruluş sormadan önce bunu yeniden kurabilir.
• Bir beyanname verilmedi: gerekli federal beyannameleri vermemiş bir başvuran uygun değildir. Bkz. verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama. Beyannamelerin kaynağı olan defterler için muhasebe kayıtları desteği; beyannameler için şirket vergi beyannameleri veya şahıs işletmesi sahibi için bireysel vergi beyannameleri sayfalarına bakın.
• Bir sahip veya kefil ABD vatandaşı değil ya da ABD dışında yaşıyor: herhangi bir tablo önem kazanmadan önce bunu SBA'nın sahip uygunluk kuralları belirler. Önce kredi veren kuruluşa sorun; bu sayfa uygunluğu kapsamaz.
• Genel banka kredisi dosyasına ihtiyacınız var ya da serbest çalışan geliri kanıtlıyorsunuz: bkz. banka kredisi için mali tablolar, kredi verene gelir kanıtlama ve konut kredisi için Schedule C geliri.
• SBA kredisiyle bir işletme satın alıyorsunuz: kredi veren kuruluş satıcının rakamlarını da test eder ve kazanç kalitesi raporu gerekebilir. Bkz. kazanç kalitesi raporları.
• Kredi onaylandı ya da bir SBA afet kredisi (EIDL) kullanıyorsunuz: bu sayfa 7(a) ve 504 kredilerini kapsar. Onaylanmış bir kredi için işletme kredisinin kaydı rehberine; kredi kayıtlarının ne kadar süre saklanacağı için işletme kayıtları ne kadar süre saklanır rehberine bakın.