القوائم المالية لقرض SBA: النموذج 413 والقائمة المرحلية

ما متطلبات القوائم المالية لقرض SBA للنشاط القائم؟

يطلب مقرض SBA من النشاط القائم تاريخًا ماليًا لثلاث سنوات، وقائمة مرحلية، وجدول ديون النشاط، وبيانًا ماليًا شخصيًا من كل مالك وضامن، وكشوف IRS لمطابقتها. تتقدم بطلبك عبر مقرض لا عبر SBA، وتسري قائمة مستندات المقرض. ودليل SBA للمقرضين، وهو إجراء التشغيل القياسي 50 10 (الوارد أدناه باسم SOP)، يحدد ما يجب على المقرضين جمعه، وقد تضيف سياسة المقرض نفسه إليه. وتتبع هذه الصفحة الإصدار 8.1، وتعدّل SBA الدليل من وقت لآخر، فاسأل المقرض عن التواريخ والحدود التي يعمل بها (SBA: قروض ⁦7(a)⁩، SOP 50 10).

تستخدم معظم الأنشطة الصغيرة أحد برنامجين. قرض ⁦7(a)⁩ هو قرض SBA الرئيسي للأنشطة التجارية، ويقدّمه مقرض مشارك. وقرض 504 تمويل طويل الأجل بفائدة ثابتة للأصول الثابتة الكبيرة، يتم عبر شركة تنمية معتمدة (CDC) مع مقرض رئيسي (SBA: قروض 504). وقرض ⁦7(a)⁩ الصغير هو قرض ⁦7(a)⁩ لأجل حتى 350,000 دولار. وتبيّن الجداول أدناه أين يختلف البرنامجان.

السنوات الثلاث هي إما إقرارات ضريبية، أو ميزانية عمومية مع جدول ديون وقائمة دخل لكل سنة. ويجمعها المقرض لمقدّم الطلب ولأي كيانات مرتبطة به (⁦13 CFR 120.191⁩، SOP 50 10).

لا تكون الحالة بسيطة عندما تتأخر الدفاتر أشهرًا (فالقائمة المرحلية يجب أن تأتي من دفاتر مغلقة ومسوّاة)، أو عندما تختلف القوائم عن الإقرارات المقدَّمة، أو عندما لم تُسجَّل قروض الملاك أو بطاقات الائتمان التجارية قط، أو عندما تخلط الشركة مال المالك بمال الشركة، أو عندما يجب أن تقدّم أنشطة مرتبطة قوائمها أيضًا.

قبل أن تجهّز أي شيء، تحقق ممن يملك النشاط. تقصر SBA هذه القروض على الأنشطة التي يكون ملاكها المباشرون وغير المباشرون والضامنون المطلوبون جميعًا مواطنين أمريكيين أو رعايا أمريكيين (U.S. nationals) يقيمون إقامة رئيسية في الولايات المتحدة أو أقاليمها أو ممتلكاتها. ويجب أن يكون كل كيان مالك مؤسسًا هناك أيضًا، فالشركة الأم الأجنبية مالك غير مؤهل. وتشمل قائمة الأشخاص غير المؤهلين في SOP أيضًا المقيمين الدائمين الشرعيين (حاملي البطاقة الخضراء) وحاملي التأشيرات، مع استثناء ضيق لضمان محدود أو تكميلي (SOP 50 10). اسأل المقرض عن أي مالك أو ضامن تكون جنسيته أو إقامته موضع شك.

اجمع:

• ثلاث سنوات من الإقرارات المقدَّمة، أو ميزانيات عمومية وقوائم أرباح وخسائر لنهاية كل سنة
• ميزانية عمومية مرحلية وقائمة أرباح وخسائر من دفاتر مغلقة ومسوّاة
• قائمة بكل دين على النشاط، بما فيها قروض الملاك وبطاقات الائتمان التجارية
• تقادم الذمم المدينة والدائنة (تطلبه حزمة 504؛ واسأل مقرض ⁦7(a)⁩ هل يريده أيضًا)
• قوائم أو إقرارات لأي نشاط مرتبط (تطلب حزمة 504 السنتين أو الثلاث الأخيرة)
• النموذج 413 لكل مالك يملك ⁦20%⁩ أو أكثر ولكل ضامن (وتطلب حزمة 504 أيضًا آخر إقرار فيدرالي لكل منهم)
• إشعارات قبول التقديم الإلكتروني وسجلات سداد الضرائب

ما مدى حداثة القائمة المرحلية المطلوبة؟

يجب أن تكون القوائم المرحلية مؤرخة خلال 120 يومًا قبل أن يقدّم المقرض الطلب إلى SBA، في قروض ⁦7(a)⁩ و504 على حد سواء (SOP 50 10). ويحتسب الوقت حتى تاريخ التقديم، فتُحسب مدة معالجة المقرض ضمنه. اسأل المقرض متى ينوي التقديم وأي تاريخ في القائمة يعتمده، ثم عُدّ للوراء 120 يومًا: القائمة المؤرخة قبل ذلك قديمة جدًا ويجب استبدالها بقائمة من نهاية شهر أحدث. واسأل أيضًا هل يريد المقرض أن تكون قوائم نهاية السنة موقَّعة أو مؤرخة ضمن تلك المدة: فقائمة مستندات الطلب في SOP تقول إن القوائم المالية للنشاط يجب أن تكون مؤرخة ضمنها، ولا تفرّق بين قوائم نهاية السنة والقوائم المرحلية.

لقرض 504 اختبار ثانٍ. قبل تمويل سند الدين، يجب أن تقدّم CDC رأيًا مكتوبًا بأنه لم يحدث تغيّر سلبي جوهري غير معالج في قدرتك على السداد، مدعومًا بقوائم مؤرخة خلال 120 يومًا من تاريخ إغلاق التمويل. وإذا تأخر الإغلاق فقد تلزم رأي جديد وقائمة أحدث (SOP 50 10).

في قرض ⁦7(a)⁩ الصغير، لا يجوز للمقرض أن يحسب تغطية خدمة الدين من قائمة نهاية السنة الأخيرة وحدها إلا إذا كانت مؤرخة ومستلمة خلال 120 يومًا من نهاية السنة. وبالنسبة لنشاط سنته تقويمية تنتهي هذه المدة قرابة نهاية أبريل. وبعدها يقرن المقرض قائمة نهاية السنة بقائمة مرحلية، أو يستخدم التوقعات. وهذه واحدة من ثلاث طرق مسموح بها، وما زالت قائمة مستندات الطلب تذكر قائمة مرحلية، فاسأل هل يريد المقرض واحدة على أي حال. وفي قرض SBA Express يتبع المقرض إجراءاته الخاصة بالقروض المماثلة من خارج SBA (SOP 50 10).

ما البيان المالي الشخصي لقرض SBA (النموذج 413)؟

النموذج 413 من SBA يسرد أصول الشخص والتزاماته ومصادر دخله والتزاماته المحتملة، ويُستخدم في قروض ⁦7(a)⁩ و504 (النموذج 413 من SBA). ويكمل نموذجًا كلٌّ من صاحب المنشأة الفردية والشريك العام والعضو المدير في LLC ومن يملك ⁦20%⁩ أو أكثر من حقوق الملكية وكل من يضمن القرض، ويتضمن نموذج المالك أصول زوجه أو زوجته وأبنائه القاصرين (تعليمات النموذج 413). وبموجب SOP فإن ملكية ⁦20%⁩ أو أكثر تعني أيضًا ضمانًا شخصيًا: على كل فرد يملك هذه الحصة، مباشرة أو عبر كيان آخر، أن يقدّم ضمانًا غير محدود للقرض، وإذا لم يوجد من يملكها فعلى مالك واحد على الأقل أن يضمنه بالكامل. وكذلك يضمن الكيان الذي يملك هذه الحصة، مع قوائمه المالية. وعلى الزوج أو الزوجة الذي يملك أقل أن يضمن بالكامل أيضًا عندما تبلغ حصة الزوجين وأبنائهما القاصرين مجتمعة ⁦20%⁩. ومن خضع لهذه القاعدة 6 أشهر قبل الطلب يظل خاضعًا لها بعد أن يخفض حصته دونها، ما لم يتخلَّ عن كل ملكيته وكل دور في النشاط. ويقول SOP أيضًا إن الزوج أو الزوجة غير المالك لا يلزمه توقيع البيان المالي الشخصي، بينما يذكر إقرار النموذج زوج المالك أو زوجته عند إدراج أصول الزوج أو الزوجة، فاسأل المقرض من يوقّع. ويستثني SOP من يطلب منه المقرض الضمان احتياطًا، لا لأن SBA تشترطه، ويتيح للمقرض استخدام نموذجه المعادل (SOP 50 10).

يشمل النموذج النقد وحسابات التقاعد والعقارات والرهون والأوراق المستحقة الدفع بحسب المقرض والضرائب غير المسددة والالتزامات الأخرى والتأمين على الحياة. اذكر كل عقار على حدة، ومنها العقارات المؤجَّرة. وتشمل الالتزامات المحتملة الديون التي شاركت في ضمانها أو ظهّرتها. استخدم معلوماتك الشخصية لا معلومات النشاط، وقسّم الأصول والالتزامات المملوكة بالاشتراك (النموذج 413).

وقّعه وأرِّخه خلال 90 يومًا من التقديم إلى SBA. يطبع رأس النموذج نفسه 120 يومًا لقروض ⁦7(a)⁩ و504، لكن حد SOP أقصر، وتقيس قواعده في الضمان وفي قرض 504 المدة أيضًا حتى الموافقة على القرض، فقد يتقادم النموذج أثناء انتظار الطلب. اعتمد حد SOP (SOP 50 10).

يقرّ الموقّع، تحت طائلة الملاحقة الجنائية، بأن المعلومات صحيحة وكاملة. أعدّه من قوائم حديثة لا من الذاكرة.

ما جدول ديون النشاط، وهل يشمل قروض الملاك؟

جدول ديون النشاط قائمة يعدّها النشاط بكل ما عليه من التزامات. وفي قروض ⁦7(a)⁩ القياسية (التي تتجاوز 350,000 دولار) يعدّ SOP أن من المهم للمقرض أن يحصل على جدول حديث يعدّه مقدّم الطلب، يشمل أي دين على المساهمين (SOP 50 10). وتُدرج قروض الملاك والمساهمين فيه بجانب الدين المصرفي، مع شروط سدادها أو إشارة إلى أنه لا شروط لها.

تحدد حزمة 504 الأعمدة، وهي تصلح نموذجًا لأي مقرض: التاريخ الأصلي والمبلغ، والدفعة الشهرية، والحالة (جارٍ، متأخر، مسدد بالكامل، أو مشطوب)، وسعر الفائدة، والرصيد الحالي، وتاريخ الاستحقاق، ولمن يُدفع، والضمان. ويشمل كل قرض قصير الأجل وطويل الأجل قائم أو مخطط له خلال الـ 12 شهرًا التالية، عدا قرض 504. وتسرد حزمة 504 أيضًا التمويل الحكومي السابق؛ أما في قرض ⁦7(a)⁩ فيجمع النموذج 1919 من SBA الدين القائم والتمويل الحكومي (SOP 50 10).

اذكر أيضًا بطاقات الائتمان التجارية وخطوط الائتمان وتمويل المعدات. فـ SOP يقيس التغطية مقابل الدفعات على كل ديون النشاط. وفي قروض ⁦7(a)⁩ الصغيرة يراجع المقرض كشوف آخر شهرين من الحساب التشغيلي الرئيسي ليتأكد من إدراج كل دين في الحساب، فالدفعة المتكررة التي لا تستطيع ربطها بدين مدرج ستثير سؤالًا (SOP 50 10).

هل يجب أن تتطابق قوائمي مع إقراراتي الضريبية، وكيف يتحقق المقرض؟

يجب على المقرض أن يختبر هل تتفق قوائمك مع الإقرارات التي قدّمتها، وأن يسوّي أي تفاوت مع كشوف IRS. وإذا اختلفت فأحضر جسرًا مكتوبًا من ربح القوائم إلى دخل الإقرار، مع مستند لكل خطوة. ويسأل تحقق SBA الضريبي هل قدّم مقدّم الطلب إقراراته التجارية وهل تتفق قوائمه المالية معها؛ ومقدّم الطلب الذي لم يقدّم الإقرارات الفيدرالية المطلوبة غير مؤهل (SOP 50 10).

في قرض ⁦7(a)⁩ غير SBA Express، يحصل المقرض على الكشوف ويسوّيها قبل أول صرف. أما مقرض SBA Express فيجوز له الصرف أولًا، لكنه إن اعتمد على قوائمك فعليه أن يتحقق منها ويسوّيها بعد ذلك. وفي قرض 504 تفعل CDC ذلك قبل أن تطلب تمويل سند الدين، وهو الجزء المدعوم من SBA في التمويل. ويجب حل الفروق الكبيرة بما يرضي المقرض، وفي القرض الذي تراجعه SBA بنفسها (غير المفوّض) بما يرضي مركز المعالجة في SBA. وإذا صرف المقرض ثم عجز عن التسوية، فقد يخضع ضمانه للتصحيح أو الرفض بموجب SOP.

يحصل المقرض على الكشوف عبر خدمة التحقق السريع من الدخل لدى IRS، التي لا تفرج عن السجلات إلا بموافقة دافع الضرائب باستخدام النموذج ⁦4506-C⁩، أو عبر النموذج 8821 الذي يسمّي المقرض مفوَّضًا. ولا تسمح SBA للمقترض أو لمعدّ إقراراته الضريبية بتقديم النموذج 8821. ويجب أن تستلم IRS النموذج ⁦4506-C⁩ الموقّع خلال 120 يومًا من التوقيع، فالنموذج الموقّع قبل وقت طويل من إرسال المقرض له قد تنتهي صلاحيته ويحتاج إلى توقيع جديد. ولأنواع الكشوف، راجع إثبات الدخل لمقرض.

يطلب المقرض الكشوف لما يصل إلى آخر ثلاث سنوات، وأقل للنشاط الأحدث. وتُستثنى أحدث سنة مالية إذا انتهت خلال 6 أشهر من استلام SBA للطلب؛ وفي حالة التمديد يحتاج المقرض إلى نسخة منه وإثبات سداد الضريبة التقديرية. ولصاحب المنشأة الفردية يتحقق المقرض من Schedule C. وفي إقليم أمريكي لا يقدّم فيه النشاط إقرار ضريبة دخل فيدراليًا، يفحص المقرض بدلًا من ذلك إقرارات الإقليم المختومة بالاستلام. احتفظ بإشعارات قبول التقديم الإلكتروني وسجلات السداد: فإذا لم يكن لدى IRS سجل لإقرار، يحتاج المقرض إلى إثبات التقديم والسداد أو الاسترداد (SOP 50 10).

تختلف الدفاتر والإقرارات غالبًا لأسباب عادية: إهلاك محتسب بشكل مختلف للضريبة، أو دخل ومصروفات تقع في فترات مختلفة، أو بنود شخصية مدفوعة عبر النشاط. ولا يسرد SOP أسبابًا مقبولة؛ بل يشترط التسوية.

هل تشترط SBA قوائم أعدّها محاسب CPA أو مراجَعة أو مدقَّقة؟

ليس كقاعدة عامة: فلا يضع SOP مستوى CPA لقرض ⁦7(a)⁩ لأجل لنشاط قائم، وفي القروض الصغيرة يتيح أن تكون قائمة نهاية السنة إقرارًا ضريبيًا أو قائمة داخلية أو قائمة أعدّها محاسب. ولا يذكر مستوى CPA إلا في الحالات أدناه وفي قرض شراء نشاط، وقد تشترط سياسة المقرض نفسه أكثر (SOP 50 10).

التجميع والمراجعة والتدقيق خدمات مختلفة. فإذا طلب المقرض قائمة من CPA، فاسأل أي مستوى يقبل قبل أن تكلّف أحدًا بإعدادها. راجع القوائم المالية المدقَّقة عند طلب المقرض.

ماذا أقدّم إذا كان النشاط جديدًا؟

تعدّ SBA النشاط الذي مدة عمله سنتان ⁦(2)⁩ أو أقل عند الموافقة على القرض نشاطًا جديدًا. وهو يقدّم توقعات بدلًا من التاريخ المفقود، إضافة إلى قوائم للأشهر التي عمل فيها. وفي قرض ⁦7(a)⁩ القياسي يحتاج المقرض إلى توقعات مفصلة مع افتراضاتها تبلغ تغطية 1.15:1 خلال مدة أقصاها سنتان ⁦(2)⁩ من التمويل. وفي قرض ⁦7(a)⁩ الصغير يجب أن تبلغ توقعات 12 شهرًا تغطية 1.10:1 خلال سنة واحدة (SOP 50 10).

وتضيف حزمة 504 لنشاط جديد ميزانية عمومية تقديرية وقوائم دخل متوقعة حيث يناسب وتحليلًا شهريًا للتدفق النقدي (SOP 50 10). ويظل النموذج 413 ومستندات الملاك والضامنين مطلوبة، وتحتاج الأشهر التي عمل فيها النشاط إلى دفاتر مغلقة للقائمة المرحلية.

ما الذي يتغير بين قرض ⁦7(a)⁩ وقرض 504؟

يمر قرض ⁦7(a)⁩ عبر مقرض مشارك؛ ويمر قرض 504 عبر CDC تعمل مع مقرض رئيسي. وتختلف حزم القوائم في SOP:

يحدّ كلاهما القوائم المرحلية بـ 120 يومًا ويضعان حدًا أدنى للتغطية قدره 1.15:1 في القرض القياسي، ويقاس بشكل مختلف (راجع جدول التغطية أدناه). المصدر: SOP 50 10.

ماذا يحسب المقرض من قوائمي؟

يحسب المقرض تغطية خدمة الدين: التدفق النقدي التشغيلي مقسومًا على خدمة الدين. ويعرّف SOP التدفق النقدي التشغيلي بأنه الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والإطفاء، وخدمة الدين بأنها دفعات المبلغ الأصلي والفائدة المطلوبة مستقبلًا على كل ديون النشاط، بما فيها القرض الجديد (SOP 50 10).

يعدّل المقرض التدفق النقدي وعليه أن يبرر كل تعديل، مثل الإنفاق الرأسمالي غير الممول، والدخل غير المتكرر، والتوزيعات (ومنها التوزيعات لسداد ضرائب مالك شركة S)، والإيجار، وسحب المالك. وإذا قصرت النتائج السابقة، فإن مقرض ⁦7(a)⁩ القياسي أو 504 يحلل توقعات سنتين على الأقل بدلًا منها. وطلب ⁦7(a)⁩ الصغير الذي يزيد على 350,000 دولار يصبح قرض ⁦7(a)⁩ قياسيًا. وقرض شراء نشاط تجاري له حدود التغطية الدنيا الخاصة به، فلا تنطبق عليه الأرقام أعلاه (SOP 50 10).

كل رقم يأتي من دفاترك. فالقرض الغائب عن الجدول يقلل خدمة الدين، والتكاليف الشخصية المارّة عبر النشاط أو أجر المالك المسجل في حساب خاطئ يغيّران التدفق النقدي الذي على المقرض أن يفسّره. صنّف سحوبات المالك والتوزيعات والبنود لمرة واحدة والتكاليف الشخصية ليراها المقرض.

مثال

مبالغ توضيحية فقط بالدولار الأمريكي.

قائمة مرحلية قديمة

يتقدم صاحب مطعم بطلب قرض ⁦7(a)⁩ بمبلغ 350,000 دولار. وسيقدّم المقرض الطلب إلى SBA في 15 نوفمبر. قائمة الأرباح والخسائر المؤرخة 30 يونيو عمرها 138 يومًا، أي أكثر من حد 120 يومًا. أما المؤرخة 31 أغسطس فعمرها 76 يومًا وهي مقبولة، فيغلق المالك الدفاتر حتى أغسطس قبل تقديم الحزمة.

جدول ديون يتضمن قرض مالك

تدين شركة بمبلغ 60,000 دولار على معدات، و25,000 دولار لمالكها، و10,000 دولار على بطاقة ائتمان تجارية. يسرد الجدول الثلاثة، بمجموع 95,000 دولار، ولكل منها الدائن والمبلغ الأصلي والرصيد والسعر والدفعة وتاريخ الاستحقاق والضمان. ويقع مبلغ المالك البالغ 25,000 دولار بجانب الدين المصرفي، لأن SOP في قرض ⁦7(a)⁩ القياسي يطلب من المقرضين جدولًا يشمل دين المساهمين. وإذا لم تسجّل الدفاتر مبلغ 25,000 دولار أو رصيد البطاقة قط، فلن يتطابق الجدول مع الميزانية العمومية، فتحتاج الدفاتر إلى تصحيح قبل إعداد الجدول.

القوائم والإقرار مختلفان

تُظهر القوائم ربحًا قدره 85,000 دولار ويُظهر الإقرار المقدَّم 60,000 دولار. على المقرض أن يسوّي الفجوة البالغة 25,000 دولار مع كشف IRS. ويحضر المالك جسرًا مكتوبًا من 85,000 دولار إلى 60,000 دولار، يسمّي كل سبب (الإهلاك، البنود الشخصية، التوقيت) ومعه جدول أو دفتر يسنده، ليتمكن المقرض من حل الفجوة.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• أرسل لك مقرضك قائمة مستندات ودفاترك متأخرة أشهرًا أو سنوات: لا تأتي القوائم إلا من دفاتر مغلقة ومسوّاة. راجع استكمال الدفاتر المتأخرة واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر تتناسب مع القائمة.
• قوائمك لا تتطابق مع إقراراتك، أو لم تُسجَّل قروض الملاك وبطاقات الائتمان التجارية قط: على المقرض أن يحل الفجوة مع كشوف IRS، وغالبًا تحتاج الدفاتر إلى تصحيح وتسوية مكتوبة قبل التقديم. ويبيّن قائمة إغلاق نهاية السنة ما يجب إغلاقه؛ وتتولى المساعدة في مسك الدفاتر التصحيحات والتسويات.
• تخلط شركتك مال المالك بمال الشركة: راجع النفقات الشخصية المدفوعة من حساب النشاط وقروض المساهمين لشركة S. وإذا لم يُفصل التاريخ قط، تستطيع المساعدة في مسك الدفاتر إعادة بنائه قبل أن يسأل المقرض.
• إقرار لم يُقدَّم: مقدّم الطلب الذي لم يقدّم الإقرارات الفيدرالية المطلوبة غير مؤهل. راجع استكمال الإقرارات التجارية غير المقدَّمة. وللدفاتر التي تُبنى منها الإقرارات راجع المساعدة في مسك الدفاتر؛ وللإقرارات راجع الإقرارات الضريبية للأنشطة التجارية أو، لصاحب منشأة فردية، الإقرارات الضريبية للأفراد.
• مالك أو ضامن ليس مواطنًا أمريكيًا، أو يقيم خارج الولايات المتحدة: قواعد أهلية الملاك في SBA تحسم هذا قبل أن تهم أي قائمة. اسأل المقرض أولًا؛ فهذه الصفحة لا تغطي الأهلية.
• تحتاج إلى حزمة القرض المصرفي العامة أو تثبت دخل عمل حر: راجع القوائم المالية لقرض مصرفي وإثبات الدخل لمقرض ودخل Schedule C لأجل رهن عقاري.
• تشتري نشاطًا تجاريًا بقرض SBA: يختبر المقرض أيضًا أرقام البائع، وقد يُشترط تقرير جودة الأرباح. راجع تقارير جودة الأرباح.
• تمت الموافقة على القرض، أو لديك قرض كوارث من SBA (EIDL): تغطي هذه الصفحة قروض ⁦7(a)⁩ و504. وللقرض الموافَق عليه راجع تسجيل قرض تجاري؛ ولمدة الاحتفاظ بسجلات القرض راجع مدة الاحتفاظ بسجلات النشاط التجاري.