Yeni Bir Şirketin İlk Yılında C Şirketi Tahmini Vergi Ödemeleri

Yeni bir C şirketi ilk yılında tahmini vergi ödemek zorunda mı?

Evet; yıl için krediler düşüldükten sonra $500 veya daha fazla federal vergi bekliyorsa (IRS: Publication 542; IRS: Form 1120 talimatları). İlk yıl muafiyeti yoktur. Başlıca ilk yıl kolaylığı: 4 tam takvim ayından kısa bir ilk vergi yılında tahmini ödeme gerekmez (26 CFR 1.6655-5).

İlk yıl şu durumlarda zorlaşır: yıl ortasında başlarsa (daha az, daha büyük ödeme), kâr geç gelirse (daha düşük erken ödemeler her dönemin kârını defterlerden gerektirir), eyalet kendi tahminlerini eklerse veya bir IRS ceza bildirimi zaten gelmişse.

İlk vergi yılının başladığı tarihi, şirketin kullanacağı yıl sonunu, şimdiye kadarki aylık kârı, yapılan her ödemeyi tarihi ve onayıyla ve varsa IRS bildirimini toplayın.

C şirketi için birinci yılda neden önceki yıl güvenli limanı yok?

Şirket, ödemelerini yalnızca bir önceki 12 aylık vergi yılı için bir miktar vergi gösteren bir beyanname vermişse o yılın vergisine dayandırabilir. Yeni bir şirketin böyle bir beyannamesi yoktur; bu yüzden ödemeleri cari yılın vergisini karşılamalıdır (26 U.S.C. 6655(d)).

Bu kestirme yol ikinci yılda da çoğunlukla kapalı kalır. İlk yıl 12 aydan kısaysa, yani şirket seçtiği yılın ilk gününden (takvim yılı için 1 Ocak'tan) sonra başladıysa ya da zarar nedeniyle vergi göstermediyse, ikinci yıl da cari yıl vergisini kullanmalıdır (IRS: Form 2220 talimatları).

Cari yıl vergisi, beyannamede gösterilen tam vergi demektir. Gerçek kişiler bu yılın vergisinin %90 oranını ödemeye güvenebilir; şirkette böyle bir pay yoktur. Kişisel kurallar için bkz. gerçek kişiler için üç aylık tahmini vergi.

Her C şirketi tahmini vergi ödemesi ne kadardır?

Her normal taksit, gereken yıllık ödemenin %25 kadarıdır; yeni bir şirket için bu, ilk beyannamesinde göstereceği vergidir. Form 1120-W artık tarihidir; yerini Publication 542'deki çalışma sayfası alır.

1. Yıl için vergiye tabi geliri tahmin edin: gelir eksi indirilebilir giderler, sahiplere ödenen maaşlar dahil.
2. Bunu %21 federal oranla çarpın (IRS: Form 1120 talimatları).
3. Kredileri düşün ve beyannamenin göstereceği diğer vergileri ekleyin.
4. Sonuç $500 altındaysa ödeme gerekmez.
5. Sonucu yıldaki son tarih sayısına bölün: tam yılda dört, kısa ilk yılda daha az (26 CFR 1.6655-5).

Her taksit, tahminle değil, beyannamenin sonunda gösterdiği vergiyle ölçülür. Kâr planlanandan yüksek çıkarsa Publication 542 taksitleri yeniden hesaplamanızı ve hemen bir telafi ödemesi yapmanızı söyler; önceki eksiklere uygulanan ceza, ödenene kadar işlemeye devam eder (IRS: Publication 542).

Kısa ilk yılda C şirketi tahmini vergi ödemeleri ne zaman yapılır?

Taksitler vergi yılının 4., 6., 9. ve 12. aylarının 15'i tarihlerine düşer: takvim yılı için 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık; hafta sonu veya resmi tatile denk gelirse bir sonraki iş gününe kayar. Yıl ortasında başlayan bir ilk yıl, yıl sonu için normal tarihleri korur; ancak başlangıç ayını birinci ay sayarak dördüncü ayın 15. gününden önceki tarihleri düşürür ve yılın vergisini kalan tarihlere eşit böler (26 CFR 1.6655-5; 26 CFR 1.6655-1).

31 Aralık yıl sonu olan bir şirket için:

Mali yıllı şirket aynı testi mali yılının dördüncü, altıncı, dokuzuncu ve on ikinci aylarının 15. gününe uygular. Yıl sonunu henüz belirlememiş yeni bir şirket, ilk beyannamesini verene kadar takvim yılı tarihlerinde ödeme yapabilir; o beyannamede mali yıl seçmek, takvim tarihlerini kullanmış olmaktan ceza doğurmaz (26 CFR 1.6655-5).

Tahminlerden sonra kalan vergi, beyannamenin asıl son tarihine, takvim yılı için sonraki yılın 15 Nisan'ı tarihine kadar ödenir; uzatma beyan etmek için süre verir, ödemek için vermez (IRS: Publication 542). İlk yılın ne zaman başladığı ve beyannamesinin ne zaman verildiği yeni bir şirketin ilk vergi yılı yazısında anlatılır.

Kâr yılın geç döneminde geldi: yıllıklandırılmış gelir yöntemi erken ödemeleri nasıl düşürür?

Kâr eşit dağılmıyorsa, yıllıklandırılmış gelir taksit yöntemi erken taksitleri düşürebilir. Her taksit, o ana kadar kazanılan kârdan, tam yıla yansıtılarak hesaplanır: birinci ve ikinci taksit ilk 3 ayı, üçüncü 6 ayı, dördüncü 9 ayı kullanır. Yansıtılan kârın vergisi artan bir payla (dörtte bir, yarı, dörtte üç, sonra tamamı) çarpılır, daha önce gereken taksitler düşülür ve şirket bu tutar ile normal taksitten düşük olanı öder (26 U.S.C. 6655(e)). Kısa bir ilk yıl ayrıca vergiyi aylarına göre ölçeklendirir ve üç son tarihte üçte bir, üçte iki ve tamamını, iki son tarihte ise yarısını ve tamamını kullanır (26 CFR 1.6655-5).

• Şirket yöntemi, her son tarih için Schedule A'sını kullanarak beyannamesine Form 2220 ekleyerek talep eder (IRS: Form 2220 talimatları).
• Bir tarihte atlanan tutar, o tarih için yıllıklandırılmış tutar hâlâ daha düşük değilse sonraki normal taksite eklenir (26 U.S.C. 6655(e)).
• Her dönemin kârı defterlerden desteklenebilir olmalıdır. Daha düşük tutarı son tarihin kendisinde ödemek için şirketin o ana kadarki dönem kârına ihtiyacı vardır; bu da güncel tutulan defterler gerektirir.
• Form 8842 diğer dönemleri seçer (2, 4, 7 ve 10 ay ya da 3, 5, 8 ve 11) ve ilk taksidin son tarihine kadar verilmelidir; seçim o yıl için değiştirilemez (IRS: Form 2220 talimatları).

Eşit olmayan gelir için diğer yöntem olan düzeltilmiş mevsimsel taksit yöntemi, bu yılı önceki üç vergi yılındaki gelirle karşılaştırır. Bu geçmişi olmayan şirket genellikle yararlanamaz (26 CFR 1.6655-3).

C şirketi hiç ödemezse veya eksik öderse tahmini vergi cezası nedir?

Ceza, her çeyrek yeniden belirlenen IRS eksik ödeme oranıdır (bu sayfa kontrol edildiğinde yıllık %7); her taksidin eksik kalan tutarına son tarihinden, eksik ödenene veya daha erkense genellikle yıl bitiminden sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar basit faiz olarak, günlük bileşik olmadan uygulanır (26 U.S.C. 6655; 26 U.S.C. 6622(b); IRS: Üç aylık faiz oranları).

• Her taksit tek başına durur. Sonraki bir telafi ödemesi veya beyannamedeki bir iade, önceki bir tarihin cezasını silmez (IRS: Publication 542).
• Ödemeler önce en eski açığı kapatır. Haziran ödemesi önce Nisan'daki eksiğe uygulanır; bu yüzden Haziran taksidi de eksik kalabilir (IRS: Form 2220 talimatları).
• Küçük vergi, ceza yok. Beyannamede gösterilen vergi $500 altındaysa uygulanmaz (26 U.S.C. 6655(f)).
• İyi bir neden kaldırmaz. Eksikliğin makul gerekçesi olsa bile ceza uygulanır ve ilk kez ceza affı bunu kapsamaz; dar istisna, yanlış yazılı IRS tavsiyesine güvenmektir (26 CFR 1.6655-1; IRS: Şirket tahmini vergi cezası; IRS: İdari ceza affı). IRS afet muafiyeti son tarihleri erteleyebilir (IRS: Publication 542). Cezayı sınırlayan, her taksidi tarihine kadar ödemektir.

IRS cezayı genellikle kendisi hesaplar ve şirkete fatura eder. Şirket yıllıklandırılmış yöntemi kullandığında Form 2220, beyannameyle birlikte verilmelidir; ceza bu durumda Form 1120'nin tahmini vergi cezası satırına yazılır (IRS: Form 1120 talimatları). Fatura gelirse bunu taksit taksit ödeme kayıtlarına karşı kontrol edin. IRS bir ödemeyi atladıysa, şirket Form 2220'yi, imzalı bir yazıyı ve ödeme kanıtını bildirimdeki adrese gönderebilir (IRS: Şirket tahmini vergi cezası). Bildirimler genel olarak için bkz. işletmenize gelen IRS bildirimi.

C şirketi tahmini vergiyi nasıl öder?

Elektronik fon transferiyle: EFTPS veya şirketin IRS işletme vergi hesabı; ikisi de ücretsizdir. Bir vergi uzmanı, banka veya bordro hizmeti de şirket adına yatırabilir (IRS: Form 1120 talimatları).

• EFTPS kaydı beş iş gününe kadar sürebilir; bu yüzden ilk son tarihten çok önce kaydolun. Ödemeler 365 gün öncesinden planlanabilir (IRS: EFTPS).
• Şirketin EIN'i altında, doğru vergi yılı için şirket tahmini vergisi olarak ödeyin. Sahiplerin kendi tahminleri, kendi numaraları altında ayrı ödemelerdir.
• Ödemeleri kaydetmek için bkz. yeni bir şirket için defter kurmak.

Tahmini vergi fazla ödendi mi? Şirket hızlı iade alabilir mi?

Evet; fazla ödeme beklenen verginin en az %10 kadarsa ve en az $500 ise. Şirket Form 4466'yı yılı bittikten sonra ve beyannamesini vermeden önce, en geç beyannamenin asıl son tarihine kadar verir; uzatma bunu uzatmaz. IRS formu 45 gün içinde işleme alır (IRS: Publication 542; IRS: Form 1120 talimatları). İade çok büyük çıkarsa, fazla kısım iade tarihinden yıl bitiminden sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar eksik ödeme oranında bir ücrete yol açar (26 U.S.C. 6655(h)).

Aksi halde fazla ödeme beyannamede iade olarak döner veya gelecek yılın tahminlerine mahsup edilebilir.

Büyük şirket kuralı yeni bir şirkete uygulanır mı?

Birinci yılda nadiren. Büyük şirket, önceki üç vergi yılının herhangi birinde veya o kadar süredir var olmuyorsa daha az yılda $1 milyon veya daha fazla vergiye tabi gelire sahip olan şirkettir. Yalnızca ilk taksidi için geçen yılın vergisini kullanabilir (IRS: Publication 542). Yeni bir şirketin önceki yılı yoktur ve zaten geçen yılın vergisini kullanamaz.

İki kural testi genişletir. Selefi bir şirketin vergiye tabi geliri sayılır, örneğin başka bir şirket ona birleştiyse; kontrollü grubun üyeleri ise $1 milyon tutarını paylaşır (IRS: Form 2220 talimatları; 26 CFR 1.6655-4). Sınıra ulaşan bir ilk yıl, şirketi sonraki üç yılı için büyük yapar ve kısa bir ilk yılın vergiye tabi geliri bu test için 12 aya ölçeklenir (26 CFR 1.6655-4).

S şirketleri ve şirket olarak vergilendirilen LLC'ler ne olacak?

C şirketi olarak vergilendirilmeyi seçmiş bir LLC bu sayfayı izler. Form 8832 ile şirket vergisini seçen mevcut bir LLC, seçimin yürürlük tarihinin başında (formun verildiği tarihten en fazla 75 gün önce) varlıklarını yeni bir şirkete taşımış sayılır; bu yüzden ilk şirket vergi yılı ve kısa yıl son tarihleri o tarihten sayılır (26 CFR 301.7701-3). S şirketinin sahipleri, kârdaki paylarına kişisel olarak tahmini vergi borçlanabilir.

Tablo, IRS'nin S şirketleri için tahmini vergi ve tahmini vergiler sayfalarını ve Form 1120-S talimatlarını izler. S şirketi sahiplerinin ödemeleri S şirketi tahmini vergi ödemeleri yazısında anlatılır.

Eyaletler kendi şirket tahmini vergi ve asgari vergi kurallarını belirler; California'nın asgari vergisi bir örnektir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıyla verilmiştir ve her şirket 31 Aralık yıl sonunu kullanır.

10 Ocak'ta kuruldu, istikrarlı kâr

Birinci yıl: şirket $40.000 vergiye tabi gelir bekliyor; bu yaklaşık $8.400 vergi demektir. 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık tarihlerinde $2.100 öder. Beyannameye kadar hiçbir şey ödemeseydi, her $2.100 kendi tarihinden bir sonraki yılın 15 Nisan'ına kadar ceza doğururdu: varsayılan %7 oranla toplamda yaklaşık $400.

İkinci yıl: ilk yıl 10 Ocak'tan 31 Aralık'a sürdü; yani tam 12 ay değildi. Birinci yıl vergisi ölçü olamaz ve ikinci yıl ödemeleri yine ikinci yıl vergisini karşılamalıdır.

1 Mart'ta kuruldu

Birinci yıl: ilk yıl Mart'ta başlıyor; dördüncü ayı Haziran'dır ve 15 Nisan düşer. Beklenen $60.000 vergiye tabi gelir yaklaşık $12.600 vergi verir; bu 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık tarihlerinde $4.200 olarak ödenir.

İkinci yıl: ilk yıl 10 aydı; bu yüzden ikinci yıl yine cari yıl vergisi üzerinden, dört taksitle öder.

Kâr dördüncü çeyrekte geliyor

Ocak başında kurulan bir çevrimiçi işletme Eylül'e kadar başa baş gidiyor, ardından Ekim–Aralık'ta $150.000 vergiye tabi gelir kazanıyor: yaklaşık $31.500 vergi. Normal yöntemde dört tarihin her birinde $7.875 ödenmesi gerekirdi. Yıllıklandırılmış yöntemde ilk 3, 3, 6 ve 9 ayın kârı sıfırdır; bu yüzden gereken her taksit $0'dır. Şirket $31.500'ü sonraki yılın 15 Nisan'ına kadar öder ve her dönemin kârını gösteren defterlerle desteklenen Form 2220'yi ekler.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İlk kârlı çeyrek geldi veya ilk yıl yılın ortasında başladı: son tarihleri ve tutarları şirket vergisi desteği ile doğrulayın.
• Bir taksit tarihi ödenmeden veya eksik ödenerek geçti: telafi ödemesi o eksikteki cezayı sınırlar; tutarları ve yıllıklandırılmış yöntemin bunları düşürüp düşürmediğini şirket vergisi desteği ile kontrol edin.
• IRS tahmini vergi cezası faturası geldi: bunu taksit taksit ve yıllıklandırılmış yöntemin uygulanıp uygulanmadığını şirket vergisi desteği ile kontrol edin.
• Kâr geç geldi ama defterler aylık tutulmuyor: yıllıklandırılmış yöntem dönem dönem kâr gerektirir; bkz. muhasebe.
• İlk vergi yılının ne zaman başladığından veya hangi yıl sonunu seçeceğinizden emin değilsiniz: bkz. yeni bir şirketin ilk vergi yılı.
• İlk Form 1120'yi hazırlıyorsunuz: bkz. işletmenizin ilk vergi beyannamesi.
• Şirketin yabancı sahibi var ve henüz geliri yok: bkz. geliri olmayan ilk şirket beyannamesi.
• S seçimi geç verildi veya henüz yürürlükte değil: yürürlükte olmadığı her yıl için şirket C şirketidir ve bu sayfayı izler; bkz. geç S şirketi seçimi affı.
• Bir S şirketine sahipsiniz: bkz. S şirketi tahmini vergi ödemeleri.
• Kendi üç aylık tahminlerinizi ödemeniz gerekiyor: bkz. üç aylık tahmini vergi ödemeleri.
• C mi S mi seçeceğinize hâlâ karar vermediniz: bkz. C şirketi mi S şirketi mi.