नई कंपनी के पहले वर्ष में C corp के अनुमानित कर के भुगतान

क्या नई C corp को पहले वर्ष में अनुमानित कर के भुगतान करने होते हैं?

हाँ, अगर क्रेडिट के बाद उसे वर्ष के लिए $500 या अधिक संघीय कर की उम्मीद हो (IRS: Publication 542; IRS: Form 1120 के निर्देश)। पहले वर्ष की कोई छूट नहीं है। पहले वर्ष की मुख्य राहत: जो पहला कर वर्ष पूरे 4 कैलेंडर महीनों से छोटा हो, उसमें अनुमानित भुगतान नहीं चाहिए (26 CFR 1.6655-5)।

पहला वर्ष तब कठिन हो जाता है जब वह वर्ष के बीच में शुरू हो (कम, बड़े भुगतान), जब मुनाफ़ा देर से आए (कम शुरुआती भुगतानों के लिए बही से हर अवधि का मुनाफ़ा चाहिए), जब राज्य अपने अनुमान जोड़े, या जब IRS का जुर्माने का नोटिस पहले ही आ चुका हो।

पहला कर वर्ष कब शुरू हुआ, कंपनी कौन-सा वर्षांत इस्तेमाल करेगी, अब तक महीने-दर-महीने का मुनाफ़ा, किए गए हर भुगतान की तारीख और पुष्टि के साथ, और कोई भी IRS नोटिस जुटाएँ।

पहले वर्ष में C corp के लिए पिछले वर्ष का सुरक्षित दायरा क्यों नहीं है?

कंपनी अपने भुगतान पिछले वर्ष के कर पर तभी आधारित कर सकती है जब उसने 12 महीने के पिछले कर वर्ष का रिटर्न भरा हो जिसमें कुछ कर दिखा हो। नई कंपनी के पास ऐसा रिटर्न नहीं होता, इसलिए उसके भुगतान चालू वर्ष के कर को पूरा करने चाहिए (26 U.S.C. 6655(d))।

यह रास्ता अक्सर दूसरे वर्ष में भी बंद रहता है। अगर पहला वर्ष 12 महीनों से छोटा था, जो तब होता है जब कंपनी अपने चुने वर्ष के पहले दिन के बाद शुरू हुई (कैलेंडर वर्ष में 1 जनवरी के बाद), या हानि के कारण उसमें कोई कर नहीं दिखा, तो दूसरे वर्ष को भी चालू वर्ष का कर इस्तेमाल करना होगा (IRS: Form 2220 के निर्देश)।

चालू वर्ष के कर का मतलब है रिटर्न पर दिखा पूरा कर। व्यक्ति इस वर्ष के कर का 90% चुकाने पर भरोसा कर सकते हैं; कंपनी के लिए ऐसी कोई गुंजाइश नहीं है। निजी नियमों के लिए देखें व्यक्तियों का तिमाही अनुमानित कर।

C corp के हर अनुमानित कर भुगतान की रकम कितनी है?

हर नियमित किस्त आवश्यक वार्षिक भुगतान का 25% है, जो नई कंपनी के लिए वह कर है जो वह अपने पहले रिटर्न में दिखाएगी। Form 1120-W अब ऐतिहासिक है; Publication 542 की वर्कशीट उसकी जगह लेती है।

1. वर्ष की कर योग्य आय का अनुमान लगाएँ: आय घटा कटौती योग्य खर्च, स्वामियों को दिए वेतन समेत।
2. उसे 21% की संघीय दर से गुणा करें (IRS: Form 1120 के निर्देश)।
3. क्रेडिट घटाएँ और रिटर्न पर दिखने वाले अन्य कर जोड़ें।
4. अगर नतीजा $500 से कम है, तो भुगतान ज़रूरी नहीं।
5. नतीजे को वर्ष की नियत तारीखों की संख्या से बाँटें: पूरे वर्ष में चार, छोटे पहले वर्ष में कम (26 CFR 1.6655-5)।

हर किस्त को उस कर से नापा जाता है जो रिटर्न अंत में दिखाता है, अनुमान से नहीं। अगर मुनाफ़ा योजना से ज़्यादा निकले, तो Publication 542 किस्तों को दोबारा निकालने और तुरंत कमी पूरी करने वाला भुगतान करने को कहता है; पहले की कमियों पर जुर्माना तब तक चलता रहता है जब तक वे चुकाई न जाएँ (IRS: Publication 542)।

छोटे पहले वर्ष में C corp के अनुमानित कर के भुगतान कब देय हैं?

किस्तें कर वर्ष के 4वें, 6वें, 9वें और 12वें महीने का 15वाँ दिन को पड़ती हैं: कैलेंडर वर्ष के लिए 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर, जो सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ें तो अगले कार्यदिवस पर चली जाती हैं। जो पहला वर्ष वर्ष के बीच में शुरू होता है, वह अपने वर्षांत की नियमित तारीखें रखता है पर अपने चौथे महीने के 15वें दिन से पहले की हर तारीख हटा देता है, शुरुआती महीने को पहला महीना गिनकर, और वर्ष का कर बची तारीखों में बराबर बाँट देता है (26 CFR 1.6655-5; 26 CFR 1.6655-1)।

31 दिसंबर के वर्षांत वाली कंपनी के लिए:

वित्त वर्ष वाली कंपनी वही परीक्षण अपने वित्त वर्ष के चौथे, छठे, नौवें और बारहवें महीने के 15वें दिन पर लागू करती है। जिस नई कंपनी ने अपना वर्षांत तय नहीं किया, वह अपना पहला रिटर्न फ़ाइल करने तक कैलेंडर-वर्ष की तारीखों पर भुगतान कर सकती है; उस रिटर्न पर वित्त वर्ष चुनने से कैलेंडर तारीखों के इस्तेमाल का जुर्माना नहीं बनता (26 CFR 1.6655-5)।

अनुमानों के बाद बचा कोई भी कर रिटर्न की मूल नियत तारीख तक देय है, कैलेंडर वर्ष के लिए अगले वर्ष की 15 अप्रैल; विस्तार फ़ाइल करने का समय देता है, भुगतान का नहीं (IRS: Publication 542)। पहला वर्ष कब शुरू होता है और उसका रिटर्न कब देय है, यह नई कंपनी का पहला कर वर्ष में है।

मुनाफ़ा साल के आखिर में आया: वार्षिकीकृत आय पद्धति शुरुआती भुगतान कैसे घटाती है?

अगर मुनाफ़ा असमान रूप से आता है, तो वार्षिकीकृत आय किस्त पद्धति शुरुआती किस्तें घटा सकती है। हर किस्त अब तक कमाए मुनाफ़े से निकाली जाती है, जो पूरे वर्ष के लिए अनुमानित होता है: पहली और दूसरी किस्त पहले 3 महीने इस्तेमाल करती हैं, तीसरी 6 महीने और चौथी 9 महीने। उस अनुमानित मुनाफ़े पर कर को बढ़ते हिस्से (एक चौथाई, आधा, तीन चौथाई, फिर पूरा) से गुणा किया जाता है, पहले से आवश्यक किस्तें घटाकर, और कंपनी उस रकम और नियमित किस्त में से कम वाली चुकाती है (26 U.S.C. 6655(e))। छोटा पहला वर्ष कर को भी अपने महीनों के अनुपात में घटाता है और तीन नियत तारीखों के साथ एक तिहाई, दो तिहाई और पूरा, या दो के साथ आधा और पूरा इस्तेमाल करता है (26 CFR 1.6655-5)।

• कंपनी इस पद्धति का दावा अपने रिटर्न के साथ Form 2220 लगाकर करती है, हर नियत तारीख के लिए उसका Schedule A इस्तेमाल करके (IRS: Form 2220 के निर्देश)।
• एक तारीख पर छोड़ी गई रकम अगली नियमित किस्त में जुड़ जाती है, जब तक उस तारीख की वार्षिकीकृत रकम फिर भी कम न हो (26 U.S.C. 6655(e))।
• हर अवधि का मुनाफ़ा बही से सिद्ध होना चाहिए। नियत तारीख पर ही कम रकम चुकाने के लिए कंपनी को उस तक की अवधि का मुनाफ़ा चाहिए, जिसके लिए बही चालू रखनी होगी।
• Form 8842 दूसरी अवधियाँ चुनता है (2, 4, 7 और 10 महीने, या 3, 5, 8 और 11) और पहली किस्त की नियत तारीख तक फ़ाइल होना चाहिए; उस वर्ष के लिए चुनाव बदला नहीं जा सकता (IRS: Form 2220 के निर्देश)।

असमान आय के लिए दूसरी पद्धति, समायोजित मौसमी किस्त पद्धति, इस वर्ष को पिछले तीन कर वर्षों की आय से नापती है। जिस कंपनी का वह इतिहास नहीं है, वह आमतौर पर योग्य नहीं होती (26 CFR 1.6655-3)।

अगर C corp कुछ न चुकाए या बहुत कम चुकाए तो अनुमानित कर का जुर्माना क्या है?

जुर्माना IRS की कम-भुगतान दर है, जो हर तिमाही बदलती है (7% प्रति वर्ष, जब यह पृष्ठ जाँचा गया), जो हर किस्त की कमी पर उसकी नियत तारीख से तब तक लगती है जब तक कमी चुकाई न जाए या, उससे पहले, आमतौर पर वर्ष खत्म होने के बाद चौथे महीने के 15वें दिन तक, साधारण ब्याज के रूप में, रोज़ चक्रवृद्धि के बिना (26 U.S.C. 6655; 26 U.S.C. 6622(b); IRS: तिमाही ब्याज दरें)।

• हर किस्त अलग खड़ी होती है। बाद का कमी पूरा करने वाला भुगतान, या रिटर्न पर रिफ़ंड, पहले की तारीख का जुर्माना नहीं मिटाता (IRS: Publication 542)।
• भुगतान सबसे पुराने खड्ड को पहले भरते हैं। जून का भुगतान पहले अप्रैल की किसी भी कमी पर लगता है, इसलिए जून की किस्त भी कम पड़ सकती है (IRS: Form 2220 के निर्देश)।
• छोटा कर, कोई जुर्माना नहीं। रिटर्न पर दिखा कर $500 से कम हो तो कोई लागू नहीं होता (26 U.S.C. 6655(f))।
• अच्छा कारण इसे नहीं हटाता। कमी का उचित कारण होने पर भी जुर्माना लागू होता है, और पहली बार के जुर्माने की राहत इसे कवर नहीं करती; संकरा अपवाद IRS की गलत लिखित सलाह पर भरोसा है (26 CFR 1.6655-1; IRS: कंपनी के अनुमानित कर का जुर्माना; IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत)। IRS की आपदा राहत नियत तारीखें टाल सकती है (IRS: Publication 542)। हर किस्त उसकी तारीख तक चुकाना ही इसे सीमित करता है।

IRS आमतौर पर जुर्माना खुद निकालता है और कंपनी को बिल भेजता है। जब कंपनी वार्षिकीकृत पद्धति इस्तेमाल करती है, तो Form 2220 रिटर्न के साथ जाना चाहिए; जुर्माना फिर Form 1120 की अनुमानित कर जुर्माने वाली line पर जाता है (IRS: Form 1120 के निर्देश)। बिल आए तो उसे भुगतान रिकॉर्ड से किस्त-दर-किस्त जाँचें। अगर IRS से कोई भुगतान छूट गया, तो कंपनी सूचना पर दिए पते पर Form 2220, हस्ताक्षरित पत्र और भुगतान का प्रमाण भेज सकती है (IRS: कंपनी के अनुमानित कर का जुर्माना)। आम तौर पर नोटिसों के लिए देखें आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस।

C corp अनुमानित कर कैसे चुकाती है?

इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र से: EFTPS या कंपनी का IRS व्यावसायिक कर खाता, दोनों निःशुल्क। कर विशेषज्ञ, बैंक या पेरोल सेवा भी उसकी ओर से जमा कर सकती है (IRS: Form 1120 के निर्देश)।

• EFTPS नामांकन में पाँच कार्यदिवस तक लग सकते हैं, इसलिए पहली नियत तारीख से काफ़ी पहले नामांकन करें। भुगतान 365 दिन पहले तक निर्धारित हो सकते हैं (IRS: EFTPS)।
• कंपनी के EIN से, सही कर वर्ष के लिए कंपनी के अनुमानित कर के रूप में चुकाएँ। स्वामियों के अपने अनुमान उनके अपने नंबरों के तहत अलग भुगतान हैं।
• भुगतान दर्ज करने के लिए देखें नई कंपनी का बहीखाता शुरू करना।

अनुमानित कर ज़्यादा चुका दिया? क्या कंपनी को जल्दी रिफ़ंड मिल सकता है?

हाँ, अगर अधिक भुगतान अपेक्षित कर का कम से कम 10% और कम से कम $500 हो। कंपनी अपना वर्ष खत्म होने के बाद और रिटर्न फ़ाइल करने से पहले, रिटर्न की मूल नियत तारीख से बाद नहीं, Form 4466 फ़ाइल करती है; विस्तार इसे नहीं बढ़ाता। IRS फ़ॉर्म पर 45 दिनों के भीतर कार्रवाई करता है (IRS: Publication 542; IRS: Form 1120 के निर्देश)। अगर रिफ़ंड ज़्यादा निकले, तो अधिकता पर रिफ़ंड की तारीख से वर्ष खत्म होने के बाद चौथे महीने के 15वें दिन तक कम-भुगतान दर पर शुल्क लगता है (26 U.S.C. 6655(h))।

अन्यथा अधिक भुगतान रिटर्न पर रिफ़ंड के रूप में लौटता है या अगले वर्ष के अनुमानों में लगाया जा सकता है।

क्या बड़ी कंपनी का नियम नई कंपनी पर लागू होता है?

पहले वर्ष में शायद ही। बड़ी कंपनी वह है जिसकी कर योग्य आय अपने पिछले तीन कर वर्षों में से किसी में $1 मिलियन या अधिक थी, या कम वर्षों में अगर वह इतने समय से अस्तित्व में नहीं है। वह पिछले वर्ष का कर केवल अपनी पहली किस्त के लिए इस्तेमाल कर सकती है (IRS: Publication 542)। नई कंपनी के पिछले वर्ष नहीं होते, और वह वैसे भी पिछले वर्ष का कर इस्तेमाल नहीं कर सकती।

दो नियम परीक्षण को चौड़ा करते हैं। पूर्ववर्ती कंपनी की कर योग्य आय गिनी जाती है, जैसे जब कोई दूसरी कंपनी उसमें विलय हुई हो, और नियंत्रित समूह के सदस्य $1 मिलियन की रकम साझा करते हैं (IRS: Form 2220 के निर्देश; 26 CFR 1.6655-4)। जो पहला वर्ष सीमा तक पहुँचे, वह कंपनी को अगले तीन वर्षों के लिए बड़ी बना देता है, और छोटे पहले वर्ष की कर योग्य आय इस परीक्षण के लिए 12 महीनों तक बढ़ाई जाती है (26 CFR 1.6655-4)।

S corporation और कंपनी की तरह कर पाने वाली LLC का क्या?

जिस LLC ने C corporation की तरह कर पाने का चुनाव किया, वह इस पृष्ठ का पालन करती है। जो मौजूदा LLC Form 8832 से कंपनी कर चुनती है, उसे ऐसा माना जाता है जैसे उसने चुनाव की प्रभावी तारीख की शुरुआत में अपनी संपत्तियाँ नई कंपनी में डाल दीं (फ़ॉर्म फ़ाइल होने से 75 दिन पहले तक), इसलिए उसका पहला कंपनी कर वर्ष और छोटे वर्ष की नियत तारीखें उसी तारीख से गिनी जाती हैं (26 CFR 301.7701-3)। S corporation के स्वामियों पर मुनाफ़े में अपने हिस्से का अनुमानित कर निजी तौर पर बन सकता है।

तालिका S corporations के अनुमानित कर और अनुमानित कर पर IRS के पृष्ठों और Form 1120-S के निर्देशों का अनुसरण करती है। S corporation के स्वामियों के भुगतान S corporation के अनुमानित कर के भुगतान में हैं।

राज्य अपने कंपनी अनुमानित कर और न्यूनतम कर के नियम तय करते हैं; California का न्यूनतम कर एक उदाहरण है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं, और हर कंपनी 31 दिसंबर का वर्षांत इस्तेमाल करती है।

10 जनवरी को बनी, स्थिर मुनाफ़ा

पहला वर्ष: कंपनी को $40,000 कर योग्य आय की उम्मीद है, इसलिए लगभग $8,400 का कर। वह 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को $2,100 चुकाती है। अगर उसने फ़ाइल करने तक कुछ न चुकाया होता, तो हर $2,100 पर अपनी तारीख से अगले साल की 15 अप्रैल तक जुर्माना लगता: माने गए 7% दर पर कुल लगभग $400।

दूसरा वर्ष: पहला वर्ष 10 जनवरी से 31 दिसंबर चला, इसलिए वह पूरे 12 महीने नहीं था। पहले वर्ष का कर पैमाना नहीं हो सकता, और दूसरे वर्ष के भुगतान फिर से दूसरे वर्ष का कर पूरा करें।

1 मार्च को बनी

पहला वर्ष: पहला वर्ष मार्च में शुरू होता है, इसलिए उसका चौथा महीना जून है और 15 अप्रैल हट जाती है। $60,000 की अपेक्षित कर योग्य आय लगभग $12,600 का कर देती है, जो 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को $4,200 के रूप में चुकाया जाता है।

दूसरा वर्ष: पहला वर्ष 10 महीने का था, इसलिए दूसरा वर्ष फिर से चालू वर्ष के कर पर चुकाता है, चार किस्तों में।

मुनाफ़ा चौथी तिमाही में आता है

जनवरी की शुरुआत में बना ऑनलाइन व्यवसाय सितंबर तक ब्रेक-ईवन रहता है, फिर अक्टूबर से दिसंबर में $150,000 कर योग्य आय कमाता है: लगभग $31,500 का कर। नियमित पद्धति में चारों तारीखों में से हर एक पर $7,875 देय था। वार्षिकीकृत पद्धति में पहले 3, 3, 6 और 9 महीनों का मुनाफ़ा शून्य है, इसलिए हर आवश्यक किस्त $0 है। कंपनी $31,500 अगले साल की 15 अप्रैल तक चुकाती है और Form 2220 लगाती है, उस बही के साथ जो हर अवधि का मुनाफ़ा दिखाती है।

आपके मामले में अलग है?

• पहली मुनाफ़े वाली तिमाही आ गई है, या पहला वर्ष साल के बीच में शुरू हुआ: नियत तारीखों और रकमों की पुष्टि कंपनी कर में मदद से करें।
• कोई किस्त की तारीख बिना भुगतान या कम भुगतान के निकल गई: कमी पूरा करने वाला भुगतान उस कमी पर जुर्माना सीमित करता है; रकमें, और क्या वार्षिकीकृत पद्धति उन्हें घटाती है, कंपनी कर में मदद से जाँचें।
• IRS के अनुमानित कर जुर्माने का बिल आया: उसे किस्त-दर-किस्त जाँचें, और क्या वार्षिकीकृत पद्धति लागू होती है, कंपनी कर में मदद से।
• मुनाफ़ा देर से आया पर बही मासिक नहीं रखी गई: वार्षिकीकृत पद्धति को अवधि-दर-अवधि मुनाफ़ा चाहिए; देखें बहीखाता।
• आपको पक्का नहीं कि पहला कर वर्ष कब शुरू हुआ या कौन-सा वर्षांत चुनें: देखें नई कंपनी का पहला कर वर्ष।
• आप पहला Form 1120 तैयार कर रहे हैं: देखें आपका पहला व्यावसायिक कर रिटर्न।
• कंपनी का स्वामी विदेशी है और अभी कोई राजस्व नहीं है: देखें बिना राजस्व वाला पहला कंपनी रिटर्न।
• S चुनाव देर से फ़ाइल हुआ या अभी प्रभावी नहीं है: जिस भी वर्ष वह प्रभावी नहीं है, कंपनी C corporation है और इस पृष्ठ का पालन करती है; देखें देर से S corporation चुनाव की राहत।
• आप S corporation के स्वामी हैं: देखें S corporation के अनुमानित कर के भुगतान।
• आपको अपने तिमाही अनुमान खुद चुकाने हैं: देखें तिमाही अनुमानित कर के भुगतान।
• आप अब भी C या S दर्जे के बीच चुन रहे हैं: देखें C corporation या S corporation।