بیرون ملک والدین کی رقم: تحفہ، قرض یا حصص، کینیڈین کھاتوں میں

کیا والدین کی رقم تحفہ ہے، قرض ہے یا سرمایہ کاری؟

یہ وہی ہے جو آپ اور آپ کے والدین کا ارادہ تھا، اور اس کا ثبوت وہ ہے جو لکھا گیا اور جو عملاً کیا گیا۔ کوئی ٹیکس فارم اس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ CRA اپنے حصص دار کے قرض کے فولیو میں کہتی ہے کہ قرض تحریری معاہدے یا دوسرے قائل کرنے والے ثبوت سے ظاہر ہو سکتا ہے، اور ٹیکس کا نتیجہ اس پر چلتا ہے جو لوگوں نے عملاً کیا، اس پر نہیں جو کرنا چاہا تھا۔ فولیو حصص دار کے قرضوں کے بارے میں ہے؛ والدین کے قرض کے لیے وہی ثبوت کام آتا ہے۔ ایک ہی وائر تین میں سے کوئی بھی شکل اختیار کر سکتا ہے۔

معاملہ آسان نہیں ہوتا جب رقم بغیر کسی کاغذ کے اکاؤنٹ میں آ چکی ہو، جب کارپوریشن والدین کو واپسی یا سود دینا چاہتی ہو، جب بینک یا CRA نے پوچھا ہو کہ رقم کہاں سے آئی، جب والدین کاروبار میں اپنی رائے چاہتے ہوں، یا جب آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہوں۔ وائر ریکارڈ، ایسے پیغامات جن میں طے شدہ بات نظر آتی ہو، اور اگر کارپوریشن کے پاس minute book ہو تو وہ جمع کریں۔

کیا بیرون ملک والدین کے تحفے پر مجھے کینیڈا میں ٹیکس دینا ہوگا؟

CRA زیادہ تر تحائف اور وراثتوں کو ان رقوم میں گنتی ہے جو رپورٹ کی جاتی ہیں نہ ان پر ٹیکس لگتا ہے۔ "زیادہ تر" CRA کا اپنا لفظ ہے، اس لیے یہ عمومی قاعدہ ہے، ہر تحفے کی ضمانت نہیں۔ آپ کو ذاتی طور پر ملنے والا رقم کا تحفہ کاروباری آمدنی نہیں ہے: اسے کبھی فروخت کے طور پر درج نہ کریں۔

اگر رقم کینیڈا سے باہر کسی اکاؤنٹ میں رہے تو کینیڈا کے مقیم شخص پر غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے، جب مخصوص غیر ملکی جائیداد، جس میں کینیڈا سے باہر رکھے گئے فنڈز شامل ہیں، کی لاگت سال میں کسی بھی وقت ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہو۔ غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

دو سوال اس صفحے سے باہر ہیں: والدین کے ملک کے ٹیکس قواعد، بشمول رقم باہر بھیجنے کی کوئی حد، اور یہ کہ آپ کو دینے کے بجائے سیدھے کارپوریشن کو دیے گئے تحفے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ دوسرے سوال کا جواب رقم بھیجنے سے پہلے طے کر لیں۔

میں تحفہ یا سرمائے کی شراکت اپنے کاروبار میں کیسے درج کروں؟

انفرادی کاروبار کا مالک اسے مالک کے سرمائے، یعنی سرمائے کی شراکت، کے طور پر درج کرتا ہے۔ اگر تحفہ آپ کو ذاتی طور پر ملا تھا تو کارپوریشن اس وقت تک کچھ درج نہیں کرتی جب تک آپ رقم قرض یا حصص کے طور پر اس میں نہ ڈالیں۔

انفرادی کاروبار۔ آپ اور کاروبار ایک ہی شخص ہیں، اس لیے تحفہ آپ کا ہے اور جو آپ کاروبار میں ڈالتے ہیں وہ سرمائے کی شراکت (مالک کا سرمایہ) ہے، آمدنی نہیں۔ Form T2125 کا Part 9، "Details of equity"، سال میں سرمائے کی شراکتیں (لائن 9933) اور کاروبار کے کل واجبات (لائن 9931) پوچھتا ہے۔ الٹی طرف جانے والی رقم کے لیے انفرادی کاروبار کے مالک کی نکاسی دیکھیں۔

کارپوریشن۔ کارپوریشن الگ شخص ہے، اس لیے آپ کو ذاتی طور پر ملا تحفہ اس کی رقم نہیں بنتا جب تک آپ اسے اس میں نہ ڈالیں۔ پھر آپ کے پاس دو صاف راستے ہیں: کارپوریشن کو قرض دیں، جس سے "حصص دار کو واجب الادا" بیلنس بنتا ہے (حصص دار کا قرض؛ حصص دار کے قرض کا کھاتہ دیکھیں)، یا اس رقم سے حصص خریدیں، جس سے حصص کا سرمایہ بنتا ہے (نیچے)۔ دونوں آمدنی نہیں ہیں۔

اگر آپ کے والدین نے رقم کارپوریشن کے اکاؤنٹ میں بھیجی۔ اسے ابھی فروخت یا حصص کے سرمائے کے طور پر درج نہ کریں۔ اسے "والدین سے وصول شدہ رقم، درجہ بندی باقی" جیسے واجبات کے کھاتے میں رکھیں، یہاں تک کہ آپ طے کر لیں اور لکھ لیں کہ رقم بھیجتے وقت کیا طے ہوا تھا: قرض، تحفہ یا حصص کی خریداری۔ سیدھے کارپوریشن کو دیے گئے تحفے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ اس صفحے سے باہر ہے: درجہ بندی سے پہلے اس کا جواب لے لیں۔

اگر میرے والدین میرے کاروبار کو براہِ راست قرض دیں تو کیا ہوگا؟

قرض کے نوٹ پر دستخط کریں، اصل رقم کو واجب کے طور پر درج کریں، اور سود کو پہلی ادائیگی سے پہلے ودہولڈنگ کا سوال سمجھیں۔ یہ انفرادی کاروبار کے مالک اور کارپوریشن دونوں کے لیے درست ہے۔

ریکارڈ: وائر ریکارڈ، دونوں فریقوں کا دستخط شدہ نوٹ (فریق، تاریخ، رقم اور کرنسی، سود کی شرح یا بغیر سود، واپسی کی تاریخیں) اور، کارپوریشن کے لیے، قرض لینے کی منظوری کی ڈائریکٹرز کی قرارداد، جسے CRA قرض کے ثبوت کی ایک شکل قرار دیتی ہے۔

انفرادی کاروبار کا مالک۔ قرض کاروبار کا واجب ہے (⁦T2125⁩ لائن 9931)۔ کاروباری مقصد کے لیے لیے گئے قرض پر سود اس وقت قابل کٹوتی ہے جب اسے ادا کرنے کی قانونی ذمہ داری ہو، اور صرف معقول رقم تک (پیراگراف ⁦20(1)(c)⁩)؛ واپسی کا اصل رقم والا حصہ کٹوتی نہیں ہے۔

ٹیکس کے لیے کینیڈا کے غیر مقیم والدین کو دیا گیا سود عموماً Part XIII کی رقم ہوتا ہے: وہ کہاں رہتے ہیں، یہ کسوٹی نہیں؛ ان کی ٹیکس رہائش کسوٹی ہے۔ والدین اور بچے خونی رشتے سے جڑے ہیں، متعلقہ افراد کو arm's length پر معاملہ کرنے والا نہیں مانا جاتا، اور اگر آپ کارپوریشن کو اکیلے یا متعلقہ لوگوں کے ساتھ کنٹرول کرتے ہیں تو آپ کے والدین کارپوریشن سے بھی متعلقہ ہیں۔ پیراگراف ⁦212(1)(b)⁩ اس سود پر ٹیکس لگاتا ہے جو ایسے شخص کو دیا جائے جس کے ساتھ arm's length نہ ہو اور جو کینیڈا کا مقیم نہ ہو۔

جو انفرادی کاروبار کا مالک اسے چھوڑ دے وہ ٹیکس ذاتی طور پر ادا کرتا ہے۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹرز بھی اس کے ساتھ ٹیکس، سود اور جرمانوں کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں اگر کارپوریشن سے وصولی ناکام ہو یا وہ تحلیل یا دیوالیہ ہو جائے، سوائے اس کے کہ انہوں نے وہ احتیاط کی ہو جو ایک معقول محتاط شخص ناکامی روکنے کے لیے کرتا۔ CRA کو وصولی اس وقت سے دو سال کے اندر شروع کرنی ہوتی ہے جب کوئی شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہے (سیکشن 227.1)۔

ٹیکس معاہدے کی شرح اس ملک پر منحصر ہے جہاں آپ کے والدین ٹیکس کے لیے مقیم ہیں اور معاہدے کے الفاظ پر؛ یہ صفحہ کسی ملک کی شرح نہیں بتاتا۔ شرح لاگو کرنے کے لیے ادائیگی کرنے والے کو ثبوت چاہیے کہ آپ کے والدین حقیقی مالک اور معاہدے کے مقیم ہیں: ان سے Form NR301 بھروائیں یا اس کے برابر معلومات لیں (CRA)۔

اصل رقم کی واپسی سود نہیں ہے، اس لیے Part XIII صرف سود تک پہنچتا ہے۔ جس قرض پر سود نہ لگے اس پر کاٹنے کو کچھ نہیں ہوتا، اور نوٹ میں یہ لکھا ہونا چاہیے۔ یہی ذمہ داری اس انفرادی کاروبار کے مالک پر بھی آتی ہے جو بیرون ملک والدین سے قرض لے کر سود دے: یہ ہر اس کینیڈین مقیم پر لاگو ہے جو یہ رقم ادا کرے یا جمع کرے۔

سود شاید صرف جزوی طور پر قابل کٹوتی ہو۔ جس شخص کے ساتھ آپ arm's length پر معاملہ نہیں کرتے، جیسے والدین، اسے واجب الادا سود جو اس سال کے بعد دوسرے سال کے اختتام تک ادا نہ ہو جس میں وہ لاگو ہوا، اس کے بعد والے سال کی آمدنی میں شامل ہو جاتا ہے، سوائے اس کے کہ دونوں فریق اس سال کے لیے ادائیگی کرنے والے کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک Form T2047 جمع کرائیں (سیکشن 78)۔ اسے جمع کرانے سے سود کو اس سال کے پہلے دن ادا شدہ مانا جاتا ہے، اس لیے Part XIII اسی وقت لاگو ہوتا ہے۔ اور اگر مالک، اکیلا یا arm's length کے بغیر لوگوں کے ساتھ، حصص کے ووٹوں یا قدر کا ⁦25%⁩ یا اس سے زیادہ رکھتا ہو تو مالک کے غیر مقیم والدین کے قرض کو thin-capitalization کے قواعد پر جانچا جاتا ہے: جتنا قرض ایکویٹی کے مقابلے میں 1.5:1 سے بڑھے اتنے حصے کا سود قابل کٹوتی نہیں۔ ایکویٹی میں سال کے آغاز پر برقرار رکھی گئی آمدنی اور وہ سرمایہ شامل ہے جو انہی شرائط پر پورا اترنے والے غیر مقیم حصص داروں نے ڈالا، مقیم مالک کا ادا شدہ سرمایہ نہیں، اس لیے نئی کارپوریشن جس کی برقرار رکھی گئی آمدنی نہ ہو اس کے پاس گنجائش نہیں ہوتی اور ایسا تمام سود مسترد ہو جاتا ہے۔ مسترد سود Part XIII کے لیے ڈیویڈنڈ مانا جاتا ہے، اور واجب الادا مگر غیر ادا شدہ سود اس قاعدے کے لیے سال کے اختتام سے ذرا پہلے ادا شدہ مانا جاتا ہے (ذیلی سیکشن ⁦18(4)⁩، ذیلی سیکشن ⁦214(16)⁩، ذیلی سیکشن ⁦214(17)⁩)۔ پہلی ادائیگی سے پہلے اعداد و شمار جانچوا لیں۔

راستہ ودہولڈنگ بدل دیتا ہے۔ اگر آپ کے والدین کارپوریشن کو قرض دیں تو وہ غیر مقیم افراد کی مقروض ہے اور سود پر Part XIII لاگو ہوتا ہے۔ اگر رقم آپ کو تحفہ تھی اور آپ اسے آگے قرض دیں تو کارپوریشن آپ کی، یعنی کینیڈا کے مقیم کی، مقروض ہے، اور Part XIII لاگو نہیں ہوتا۔ یہ تبھی چلتا ہے جب رقم واقعی پہلے آپ کو تحفہ تھی؛ اگر والدین نے اسے قرض دیا تھا تو کاغذات اور کتابوں کو یہی کہنا چاہیے۔

اگر کاروبار کا والدین اور دوسرے arm's length کے بغیر غیر مقیم افراد کے ساتھ لین دین، جیسے ان سے قرض، انہیں ادا کیا گیا سود اور انہیں جاری کیے گئے حصص، سال میں مجموعی طور پر ⁦$1,000,000⁩ سے زیادہ ہو تو وہ Form T106 بھی جمع کراتا ہے (سیکشن 233.1؛ CRA کا فارم)۔ غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

اگر میرے والدین حصص چاہتے ہوں تو مجھے کیا جاری کرنا ہوگا؟

کارپوریشن حصص صرف مکمل ادائیگی پر جاری کرتی ہے، انہیں اپنے securities register میں درج کرتی ہے اور ادائیگی کو اعلان شدہ سرمایہ (stated capital) میں جمع کرتی ہے۔ یہ قواعد وفاقی Canada Business Corporations Act کے ہیں؛ صوبائی کارپوریشن اپنے ایکٹ کی پیروی کرتی ہے۔

پہلے طے کریں کہ بیرون ملک والدین کو حصص رکھنے چاہییں یا نہیں: بیرون ملک رکھے گئے حصص کارپوریشن کی ٹیکس حیثیت بدل سکتے ہیں، صرف کاغذی کارروائی نہیں۔ جو کارپوریشن غیر مقیم افراد کے کنٹرول میں ہو وہ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) نہیں ہوتی، اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی صرف CCPC کے لیے ہے (تعریف)۔ بیرون ملک حصص داروں کو دیے گئے ڈیویڈنڈ بھی Part XIII کی رقوم ہیں۔ اگر حصص CCPC حیثیت ختم کر دیں تو کارپوریشن کا ٹیکس سال بھی اسی لمحے ختم ہو جاتا ہے (ذیلی سیکشن ⁦249(3.1)⁩)؛ غیر ملکی سرمایہ کاروں کے باعث CCPC حیثیت کا خاتمہ اور کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔

• فیصلہ کون کرتا ہے۔ حصص کب اور کس قیمت پر جاری ہوں، یہ ڈائریکٹرز طے کرتے ہیں، جو articles، ضمنی قوانین اور کسی بھی متفقہ حصص داروں کے معاہدے کے تابع ہے (سیکشن 25)۔
• پہلے ادائیگی۔ حصص اس وقت تک جاری نہیں ہو سکتا جب تک وہ رقم، جائیداد یا گزشتہ خدمات میں پوری طرح ادا نہ ہو۔ خریدار کا، یا خریدار سے arm's length کے بغیر کسی شخص کا، وعدہ نامہ جائیداد میں نہیں گنا جاتا۔ اس لیے آپ کے والدین کی رقم حصص جاری ہونے سے پہلے پہنچنی چاہیے۔
• اعلان شدہ سرمایہ۔ کارپوریشن مکمل ادائیگی اس کلاس کے اعلان شدہ سرمائے کے کھاتے میں جمع کرتی ہے (سیکشن 26)۔
• Securities register۔ اس میں ہر حامل کا نام اور آخری معلوم پتا، رکھی گئی سیکیورٹیز کی تعداد، اور ہر اجرا اور منتقلی کی تاریخ اور تفصیل درج ہوتی ہے (سیکشن 50)۔ حصص داروں کی منٹس اور قراردادوں کے ساتھ اسے رجسٹرڈ دفتر میں یا کینیڈا میں ڈائریکٹرز کی چنی ہوئی کسی اور جگہ رکھا جاتا ہے، یا بیرون ملک اگر کینیڈا سے اس کا معائنہ ہو سکے، Income Tax Act کے تابع (سیکشن 20)؛ ٹیکس ریکارڈ پر CRA کا قاعدہ نیچے ہے۔
• نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد کا رجسٹر۔ زیادہ تر کارپوریشنوں کو ایک رکھنا ہوتا ہے۔ اس میں ہر ایسے فرد کا رہائشی پتا، شہریت اور ٹیکس کے لیے رہائش کا دائرہ اختیار درج ہوتا ہے۔ اگر آپ کے والدین کے حصص انہیں نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد بنا دیں تو وفاقی کارپوریشن تبدیلی کا علم ہونے کے 15 دن کے اندر اسے درج کرتی ہے اور 15 دن کے اندر Corporations Canada کے پاس جمع کراتی ہے۔

خاندانی قرض جس کا کوئی کاغذ نہیں، اسے میں کیسے درج کروں؟

اسے وہی درج کریں جو رقم حقیقت میں تھی، چاہے وہ مختصر یا طویل مدتی خاندانی قرض ہو، پھر شرائط اب تحریر میں لے آئیں۔

1. وائر ریکارڈ، بینک کی اطلاع اور ایسے پیغامات جمع کریں جن میں طے شدہ بات نظر آتی ہو۔
2. والدین سے تصدیق کریں کہ رقم بھیجتے وقت کیا طے ہوا تھا: واپسی کی توقع تھی یا نہیں، سود لگتا ہے یا نہیں، اور واپسی کب واجب ہے۔ اگر اس وقت کسی کو واپسی کی توقع نہیں تھی تو وہ تحفہ تھا، چاہے اب کاغذ کچھ بھی کہے۔
3. جو طے ہوا اسے تحفے کے خط یا قرض کے نوٹ کی شکل میں لکھیں، اور دونوں فریق دستخط کریں۔ دستاویز پر دستخط کے دن کی تاریخ ڈالیں اور رقم پہنچنے کی تاریخ لکھیں۔ پچھلی تاریخ نہ ڈالیں۔
4. رقم کو اس دن درج کریں جب وہ پہنچی، اس کی کینیڈین ڈالر رقم میں اور اس شکل میں جو وہ حقیقت میں تھی: قرض واجب کے طور پر، تحفہ مالک کے سرمائے کے طور پر یا آپ کے ذریعے۔
5. اگر سود دیا جائے گا تو پہلی ادائیگی سے پہلے Part XIII ودہولڈنگ کا انتظام کر لیں۔

بعد کے کاغذات آئندہ کی شرائط لکھتے ہیں۔ وہ اس بات کو نہیں بدل سکتے جو پہلے حقیقت میں ہوا، اور CRA اسی کو دیکھتی ہے۔

اگر قرض معاف ہو جائے یا کبھی واپس نہ ہو تو کیا ہوگا؟

کاروبار میں استعمال ہونے والے خاندانی قرض کی معافی سے قرض لینے والے کی قابل ٹیکس آمدنی بن سکتی ہے، اس لیے اسے کتابوں سے محض مٹائیں نہیں۔ معافی تحریری طور پر طے ہونے تک بیلنس واجب رہتا ہے؛ کتابوں میں اس کی جگہ کیا آئے گا، اور ٹیکس کا نتیجہ کیا ہوگا، یہ حقائق پر منحصر ہے اور پہلے جانچنا چاہیے۔

سیکشن 80 تب لاگو ہوتا ہے جب کوئی تجارتی ذمہ داری اپنی اصل رقم سے کم پر نمٹائی جائے۔ یہ معاف کی گئی رقم کو پہلے مقروض کے نقصانات اور دیگر ٹیکس بیلنسز کے مقابلے میں لگاتا ہے، اور جو رقم بچ جائے اس کا آدھا، ایڈجسٹمنٹس کے بعد، آمدنی میں شامل ہو سکتا ہے۔ قرض تجارتی ذمہ داری تب ہے جب اس پر قانونی ذمہ داری کے تحت سود واجب تھا، یا اس پر سود قابل کٹوتی ہوتا، اس لیے بغیر سود کا قرض بھی اس کی زد میں آ سکتا ہے۔ قرض کو حصص میں بدلنے کا اپنا قاعدہ ہے: قرض کو جاری کیے گئے حصص کی مناسب مارکیٹ قیمت پر ادا شدہ مانا جاتا ہے۔

جو بیلنس کبھی واپس نہ ہو اور کبھی باضابطہ طور پر معاف بھی نہ ہو، وہ ختم ہونے تک واجب رہتا ہے۔ اسے سال بہ سال یوں ہی چھوڑ دینا اس بات کی علامت ہے کہ فیصلہ کریں: واپس کریں، حصص میں بدلیں یا تحریری طور پر معاف کریں، اور پہلے ٹیکس کا نتیجہ جانچ لیں۔ پرانا خاندانی قرض قانونی طور پر ختم ہوا یا نہیں، یہ آپ کے صوبے کے قانون کا سوال ہے۔

میرا بینک کیوں پوچھتا ہے کہ رقم کہاں سے آئی؟

بینکوں کو اکاؤنٹس کی نگرانی، کلائنٹ کی معلومات کو تازہ رکھنا اور بڑی بین الاقوامی منتقلیوں کی رپورٹ کرنا ہوتا ہے۔ FINTRAC فنڈز کے ماخذ کی تعریف یوں کرتا ہے کہ فنڈز کیسے حاصل ہوئے، اور مثال کے طور پر تحائف کا ذکر کرتا ہے۔

مالیاتی ادارہ ہر بین الاقوامی برقی فنڈ ٹرانسفر کی رپورٹ FINTRAC کو دیتا ہے جو ایک لین دین میں ⁦$10,000⁩ یا اس سے زیادہ ہو، چاہے وہ اسے بھیجے یا آخر میں وصول کرے۔ ایک ہی بھیجنے والے سے، یا ایک ہی وصول کنندہ کو، 24 گھنٹوں میں کئی ٹرانسفرز جن کا مجموعہ اتنا ہو جائے رپورٹ کا باعث بن سکتے ہیں (FINTRAC)۔ چھوٹی ٹرانسفر پر بھی سوال آ سکتا ہے۔

جواب کاغذات کے مطابق دیں: آپ کے والدین کا ارادہ کیا تھا اور کیا دستخط ہوا۔ کتابیں بھی یہی کہیں: بینک کی فائل میں "تحفہ" اور کتابوں میں "فروخت" ایک دوسرے سے نہیں ملتے۔ وائر ریکارڈ پر نام تحفے کے خط یا قرض کے نوٹ میں درج شخص کے نام سے ملنا چاہیے؛ اگر رقم کسی رشتہ دار، کرنسی سروس یا آپ کے والدین کے کاروبار نے بھیجی تو کاغذ میں یہ لکھیں۔ وائر ریکارڈ اور دستخط شدہ تحفے کا خط یا نوٹ تیار رکھیں۔

میں کون سا ریکارڈ رکھوں، اور رقم کس شرح سے تبدیل ہوگی؟

وہ کاغذات رکھیں جو بتائیں کہ رقم کیا تھی، اور غیر ملکی رقم کو اس دن کے Bank of Canada کے ریٹ پر تبدیل کریں جب وہ پہنچی۔

CRA کا فولیو کہتا ہے کہ دوسری کرنسی کی رقوم اس دن کے spot ریٹ پر تبدیل ہوتی ہیں جس دن رقم پیدا ہو، اور یہ Bank of Canada کا ریٹ ہے؛ اگر اس دن کوئی ریٹ نہ ہو تو قریب ترین پچھلا دن لیا جاتا ہے۔ فولیو عموماً کوئی اور وسیع پیمانے پر دستیاب، قابل تصدیق ماخذ بھی قبول کرتا ہے جو مسلسل استعمال ہو۔ غیر ملکی رقم، ریٹ اور کینیڈین ڈالر کی رقم درج کریں، اور بینک نے جو جمع کیا اس سے ملائیں۔ غیر ملکی کرنسی میں واجب الادا قرض واپسی پر زر مبادلہ کا منافع یا نقصان پیدا کر سکتا ہے؛ امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زر مبادلہ دیکھیں۔

عموماً ریکارڈ چھ سال تک رکھیں، اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے وہ متعلق ہیں۔ CRA کہتی ہے کہ share registry جیسے ریکارڈ غیر معینہ مدت تک رکھیں جب وہ طویل مدتی جائیداد سے متعلق ہوں یا کاروبار کی فروخت، تحلیل یا خاتمے پر اثر ڈال سکیں۔ انہیں کینیڈا میں اپنے کاروباری مقام یا رہائش پر رکھیں؛ بیرون ملک رکھے ہوئے اور کینیڈا سے دیکھے جانے والے ریکارڈ کینیڈا میں رکھے ہوئے نہیں مانے جاتے جب تک CRA اجازت نہ دے۔

میں امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہوں: کیا بیرون ملک والدین کے تحفے کے لیے IRS کا فارم چاہیے؟

ہو سکتا ہے۔ جو امریکی شخص کسی غیر مقیم غیر ملکی سے سال میں ⁦US$100,000⁩ سے زیادہ تحائف وصول کرے، متعلقہ غیر ملکی افراد کے تحائف ملا کر، وہ Form 3520 کا Part IV جمع کراتا ہے (IRS)۔ حد پار ہونے کے بعد ⁦US$5,000⁩ سے اوپر ہر تحفہ الگ درج ہوتا ہے۔ غیر ملکی تحفہ وہ ہے جو ایسے شخص سے ہو جو امریکی شخص نہیں، اس لیے ایسے والدین کا تحفہ جو خود امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہوں Part IV سے باہر ہے؛ بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا دیکھیں۔

یہ فارم کیلنڈر سال کے انفرادی فرد کے لیے 15 اپریل کو، یا 15 جون کو جمع کرانا ہوتا ہے اگر آپ امریکہ سے باہر رہتے ہوں اور IRS کی شرائط پوری کرتے ہوں، کسی توسیع سے پہلے۔ دیر سے یا نامکمل فارم پر تحفے کا ⁦5%⁩ فی ماہ جرمانہ لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک، سوائے اس کے کہ معقول وجہ ہو، اور IRS آمدنی ٹیکس کا نتیجہ خود بھی طے کر سکتا ہے۔

فارم ان رقوم کا احاطہ کرتا ہے جنہیں آپ تحفہ مانتے ہیں اور آمدنی سے باہر رکھتے ہیں۔ حقیقی قرض مختلف ہے، لیکن بعد میں لگایا گیا لیبل رقم کی اصلیت نہیں بدلتا، اس لیے علاج چننے سے پہلے حقائق کا جائزہ لے لیں۔ قرض کو دیتے وقت ہی کاغذ پر لائیں۔ جو رقم آپ کے والدین کی کمپنی کے ذریعے آئے، ان سے ذاتی طور پر نہیں، اس کی حد کم ہے، یعنی ⁦US$20,573⁩، اور IRS اسے دوسری نوعیت دے سکتا ہے۔ امریکی کاروبار کے لیے امریکی کھاتوں میں بیرون ملک خاندان کی رقم دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

انفرادی کاروبار کے مالک کو تحفہ

مسسی ساگا کی ایک انفرادی کاروبار کی مالکہ کو چین میں اپنے والدین سے دکان کھولنے کے لیے ⁦C$40,000⁩ کے برابر رقم ملتی ہے۔ یہ اسے ذاتی طور پر تحفہ ہے۔ وہ ⁦C$40,000⁩ کو مالک کے سرمائے کے طور پر درج کرتی ہے، فروخت کے طور پر نہیں، رقم پہنچنے کے دن کا Bank of Canada ریٹ استعمال کرتے ہوئے، اور وائر ریکارڈ رکھتی ہے۔ اس کے ⁦T2125⁩ پر رقم سرمائے کی شراکتوں والی لائن پر جاتی ہے۔

والدین کی طرف سے کارپوریشن کو قرض

ایک کارپوریشن مالک کے والدین سے ⁦4%⁩ پر ⁦C$100,000⁩ قرض لیتی ہے اور قرض پورا سال رکھتی ہے۔ مالک کارپوریشن کو کنٹرول کرتی ہے اور اس کے والدین کینیڈا کے ٹیکس مقیم نہیں ہیں، اس لیے سود arm's length کے بغیر غیر مقیم افراد کو ادا ہوتا ہے۔ سود سالانہ ⁦C$4,000⁩ ہے۔ ⁦25%⁩ قانونی شرح پر Part XIII ٹیکس ⁦C$1,000⁩ ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے کم نہ کرے۔ اگر سود سال میں ایک بار ادا ہو تو کارپوریشن والدین کو ⁦C$3,000⁩ دیتی ہے، ⁦C$1,000⁩ اگلے ماہ کی 15 تاریخ تک CRA کو بھیجتی ہے، اور آمدنی کوڈ 62 کے ساتھ ⁦NR4⁩ سلپس جمع کراتی ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ سال کے آغاز پر کارپوریشن کی برقرار رکھی گئی آمدنی کم از کم ⁦C$66,667⁩ ہے (⁦C$100,000⁩ کو 1.5 سے تقسیم)، تاکہ thin capitalization سود کا کوئی حصہ مسترد نہ کرے۔ جس نئی کارپوریشن کی برقرار رکھی گئی آمدنی نہ ہو اس میں پورا ⁦C$4,000⁩ ناقابل کٹوتی ہوگا اور Part XIII کے لیے ڈیویڈنڈ مانا جائے گا: قانونی شرح پر پھر بھی ⁦C$1,000⁩، لیکن ڈیویڈنڈ کے طور پر رپورٹ ہوگا، کوڈ 62 کے تحت نہیں، اور استعمال کی جانے والی معاہدے کی شرح جانچنی ہوگی۔

تحفہ جو کارپوریشن کو آگے قرض دیا گیا

ایک مالکہ کو اپنے والدین سے ⁦C$60,000⁩ کا تحفہ ملتا ہے اور وہ اسے اپنی کارپوریشن کو قرض دے دیتی ہے۔ کارپوریشن ⁦C$60,000⁩ کو حصص دار کو واجب الادا کے طور پر درج کرتی ہے، آمدنی یا حصص کا سرمایہ نہیں۔ جب کارپوریشن اسے واپس کرتی ہے تو بیلنس گھٹتا ہے؛ واپسیاں کیسے چلتی ہیں، یہ حصص دار کے قرض کا کھاتہ رہنما مضمون بتاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی کتابوں میں بیرون ملک سے بڑی رقم بغیر کاغذ کے پڑی ہے، سیدھی کارپوریشن کے اکاؤنٹ میں گئی، یا کتابیں اسے کوئی اور نام دیتی ہیں: پہلے طے کرنا ہوگا کہ یہ کس زمرے میں آتی ہے، اندراجات درست کرنا پڑ سکتے ہیں اور نوٹ یا تحفے کا خط اب بنانا پڑ سکتا ہے۔ بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا دیکھیں اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کی کارپوریشن والدین کو واپسی یا سود دینا چاہتی ہے: پہلی ادائیگی سے پہلے ودہولڈنگ، ⁦NR4⁩ سلپس، ٹیکس معاہدے کی حیثیت اور سود کے قابل کٹوتی ہونے کا فیصلہ ہونا چاہیے۔ کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• بینک یا CRA نے پوچھا ہے کہ رقم کہاں سے آئی: جواب کاغذات اور کتابوں سے مطابقت رکھنا چاہیے۔ جواب دینے سے پہلے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کے والدین حصص رکھیں گے: سوال ملکیت اور کینیڈین کنٹرول کی حیثیت کا ہے؛ کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔ انہیں جاری کرنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے اپنی کارپوریشن میں رقم ڈالنے کے بجائے اس سے نکالی: حصص دار کے قرض دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: Form 3520 اور کینیڈین کتابوں میں مطابقت ہونی چاہیے۔ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کی کتابیں پیچھے ہیں، یا کارپوریشن نئی ہے: پچھلی مدت کے حسابات مکمل کرنا اور نئی CCPC کی کتابیں دیکھیں۔
• آپ چینی زبان بولنے والا بک کیپر چاہتے ہیں: رکھنے سے پہلے کیا جانچیں دیکھیں۔