विदेश से माता-पिता का पैसा: कनाडाई बहियों में ऋण, उपहार या शेयर

क्या माता-पिता से मिला पैसा उपहार है, ऋण है या निवेश?

वह वही है जो आपने और आपके माता-पिता ने तय किया था, और यह इससे दिखता है कि क्या लिखा गया और असल में क्या किया गया। कोई कर फ़ॉर्म इसे तय नहीं करता। शेयरधारक ऋण पर अपने फ़ोलियो में CRA कहती है कि ऋण को लिखित समझौते या कोई और ठोस सबूत से दिखाया जा सकता है, और कर का नतीजा इस पर निर्भर करता है कि लोगों ने असल में क्या किया, न कि उन्होंने क्या करने का इरादा किया था। फ़ोलियो शेयरधारक ऋण के बारे में है; माता-पिता से लिए ऋण के लिए भी यही सबूत काम आते हैं। एक ही वायर तीन में से कोई भी रूप ले सकता है।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब पैसा खाते में आ चुका हो और कोई कागज़ न हो, जब कंपनी अपने माता-पिता को वापस चुकाना या उन्हें ब्याज देना चाहती हो, जब बैंक या CRA ने पूछा हो कि पैसा कहाँ से आया, जब आपके माता-पिता व्यवसाय में अपनी राय चाहते हों, या जब आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हों। वायर के रिकॉर्ड जमा करें, वे संदेश जिनमें तय हुई बात दिखती हो, और कंपनी की कार्यवृत्त पुस्तिका, अगर वह है।

क्या विदेश में रहने वाले माता-पिता के उपहार पर मुझे कनाडा में कर देना होगा?

CRA ज़्यादातर उपहारों और विरासत को उन रकमों में गिनती है जिन्हें रिटर्न में बताना या जिन पर कर देना नहीं पड़ता। "ज़्यादातर" CRA का अपना शब्द है, इसलिए यह सामान्य नियम है, हर उपहार की गारंटी नहीं। आपको व्यक्तिगत रूप से दिया गया पैसे का उपहार व्यवसाय की आय नहीं है: उसे कभी बिक्री के रूप में दर्ज न करें।

अगर पैसा कनाडा से बाहर के खाते में ही रहता है, तो कनाडा के निवासी पर विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग लागू हो सकती है, जब निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति, जिसमें कनाडा से बाहर रखा पैसा भी आता है, की लागत वर्ष में किसी भी समय $100,000 से ज़्यादा हो। विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग देखें।

दो सवाल इस पृष्ठ के दायरे से बाहर हैं: आपके माता-पिता के देश के कर नियम, जिनमें पैसा बाहर भेजने की कोई सीमा भी शामिल है, और आपको नहीं बल्कि सीधे कंपनी को दिए गए उपहार पर कर कैसे लगता है। दूसरे सवाल का जवाब पैसा भेजे जाने से पहले तय कर लें।

उपहार या पूँजी का योगदान अपने व्यवसाय में कैसे दर्ज करूँ?

एकल स्वामी इसे स्वामी की पूँजी के रूप में, यानी पूँजी के योगदान (capital contribution) के रूप में दर्ज करता है। अगर उपहार आपको व्यक्तिगत रूप से मिला था, तो कंपनी की बहियों में तब तक कुछ दर्ज नहीं होता जब तक आप वह पैसा ऋण या शेयर के रूप में उसमें नहीं लगाते।

एकल स्वामित्व। आप और व्यवसाय एक ही व्यक्ति हैं, इसलिए उपहार आपका है और आपका लगाया पैसा पूँजी का योगदान (स्वामी की पूँजी) है, आय नहीं। Form T2125 (व्यावसायिक और पेशेवर आय) का Part 9, "Details of equity", वर्ष में पूँजी के योगदान (line 9933) और व्यवसाय की कुल देनदारियाँ (line 9931) पूछता है। उलटी दिशा में जाने वाले पैसे के लिए एकल स्वामी की निकासी देखें।

कंपनी। कंपनी अलग व्यक्ति है, इसलिए आपको व्यक्तिगत रूप से दिया गया उपहार तब तक उसका पैसा नहीं है जब तक आप उसे लगा न दें। फिर आपके पास दो साफ़ रास्ते हैं: उसे कंपनी को ऋण दें, जिससे "due to shareholder" शेष दर्ज होता है (शेयरधारक ऋण; देखें शेयरधारक ऋण खाता), या उससे शेयर खरीदें, जिससे शेयर पूँजी बनती है (नीचे देखें)। दोनों में से कोई भी राजस्व नहीं है।

अगर आपके माता-पिता ने उसे कंपनी के खाते में वायर किया। उसे अभी बिक्री या शेयर पूँजी के रूप में दर्ज न करें। उसे "funds received from parents, to be classified" जैसे देनदारी खाते में रखें, जब तक आप यह तय करके लिख न लें कि भेजते समय क्या सहमति हुई थी: ऋण, उपहार या शेयर की खरीद। सीधे कंपनी को दिए गए उपहार पर कर कैसे लगता है, यह इस पृष्ठ के दायरे से बाहर है: उसे वर्गीकृत करने से पहले इसका जवाब ले लें।

अगर मेरे माता-पिता सीधे मेरे व्यवसाय को ऋण दें तो क्या करें?

ऋण नोट पर हस्ताक्षर करें, मूलधन को देनदारी के रूप में दर्ज करें, और ब्याज को पहली किस्त से पहले विथहोल्डिंग का सवाल मानें। यह एकल स्वामी और कंपनी, दोनों पर लागू होता है।

रिकॉर्ड: वायर का रिकॉर्ड, दोनों पक्षों के हस्ताक्षर वाला नोट (पक्ष, तारीख, राशि और मुद्रा, ब्याज दर या ब्याज नहीं, चुकाने की तारीखें) और, कंपनी के लिए, उधार को मंज़ूरी देने वाला निदेशकों का प्रस्ताव, जिसे CRA ऋण के सबूत का एक रूप बताती है।

एकल स्वामी। ऋण व्यवसाय की देनदारी है (T2125 line 9931)। व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उधार लिए पैसे पर ब्याज तब कटौती योग्य है जब उसे चुकाने की कानूनी बाध्यता हो, और केवल उचित राशि तक (पैराग्राफ 20(1)(c)); किस्तों में मूलधन वाला हिस्सा कटौती योग्य नहीं है।

जो माता-पिता कर के लिहाज़ से कनाडा के अनिवासी हैं, उन्हें दिया गया ब्याज सामान्यतः Part XIII की राशि होता है: वे कहाँ रहते हैं, यह कसौटी नहीं है; उनका कर निवास कसौटी है। माता-पिता और बच्चे रक्त संबंध से जुड़े होते हैं, संबंधित व्यक्तियों को माना जाता है कि वे आपस में स्वतंत्र पक्षों की तरह लेन-देन नहीं करते (non-arm's-length), और अगर आप अकेले या संबंधित लोगों के साथ कंपनी को नियंत्रित करते हैं, तो आपके माता-पिता भी उस कंपनी से संबंधित हैं। Paragraph 212(1)(b) उस non-arm's-length व्यक्ति को दिए ब्याज पर कर लगाता है जो कनाडा का निवासी नहीं है।

जो एकल स्वामी इसे चूक जाता है, वह कर खुद चुकाने का ज़िम्मेदार है। अगर कंपनी से वसूली न हो सके या कंपनी भंग या दिवालिया हो जाए, तो कंपनी के निदेशक भी कर, ब्याज और जुर्मानों के लिए कंपनी के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जब तक उन्होंने चूक रोकने के लिए वह सावधानी न बरती हो जो एक समझदार व्यक्ति बरतता। CRA को वसूली किसी व्यक्ति के आख़िरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर शुरू करनी होगी (धारा 227.1)।

संधि की दर इस पर निर्भर करती है कि आपके माता-पिता किस देश के कर निवासी हैं और संधि के शब्द क्या हैं; यह पृष्ठ किसी देश की दर नहीं बताता। दर लागू करने के लिए भुगतान करने वाले पक्ष को सबूत चाहिए कि आपके माता-पिता लाभकारी स्वामी और संधि के निवासी हैं: उनसे Form NR301 भरवाएँ या समान जानकारी दिलवाएँ (CRA)।

मूलधन चुकाना ब्याज नहीं है, इसलिए Part XIII केवल ब्याज पर लगता है। जिस ऋण पर कोई ब्याज नहीं लगता, उसमें से काटने को कुछ नहीं होता, और नोट में यह साफ़ लिखा होना चाहिए। यही ज़िम्मेदारी उस एकल स्वामी पर भी आती है जो विदेश में रहने वाले माता-पिता से उधार लेकर ब्याज देता है: यह हर उस कनाडाई निवासी पर लागू होती है जो रकम देता या जमा करता है।

ब्याज केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य भी हो सकता है। जिस व्यक्ति के साथ आप स्वतंत्र पक्ष की तरह लेन-देन नहीं करते, जैसे माता-पिता, उसे देय ब्याज, जो उसके बनने के वर्ष के बाद दूसरे वर्ष के अंत तक भी अदा नहीं हुआ, अगले वर्ष की आय में जोड़ दिया जाता है, जब तक दोनों पक्ष उस वर्ष के लिए भुगतान करने वाले के रिटर्न की अंतिम तारीख तक Form T2047 फ़ाइल न कर दें (धारा 78)। इसे फ़ाइल करने पर ब्याज को उस वर्ष के पहले दिन चुकाया माना जाता है, इसलिए Part XIII तभी लागू होता है। और अगर स्वामी, अकेले या non-arm's-length लोगों के साथ, मतों या शेयरों के मूल्य का 25% या उससे ज़्यादा रखता है, तो स्वामी के अनिवासी माता-पिता से लिए ऋण को थिन कैपिटलाइज़ेशन (thin-capitalization) नियमों पर परखा जाता है: जितना कर्ज़ इक्विटी के 1.5:1 से ज़्यादा हो, उस हद तक ब्याज कटौती योग्य नहीं रहता। इक्विटी में वर्ष की शुरुआत का संचित मुनाफ़ा (retained earnings) और उन अनिवासी शेयरधारकों की लगाई पूँजी गिनी जाती है जो यही कसौटी पूरी करते हैं, निवासी स्वामी की लगाई पूँजी नहीं, इसलिए जिस नई कंपनी का कोई संचित मुनाफ़ा नहीं है, उसके पास गुंजाइश नहीं होती और ऐसा सारा ब्याज नामंज़ूर हो जाता है। नामंज़ूर ब्याज को Part XIII के लिए लाभांश माना जाता है, और देय पर अदा न हुआ ब्याज उस नियम के लिए वर्ष के अंत से ठीक पहले चुकाया माना जाता है (उपधारा 18(4), उपधारा 214(16), उपधारा 214(17))। पहली किस्त से पहले अंकों की जाँच करवा लें।

रास्ता विथहोल्डिंग को बदल देता है। अगर आपके माता-पिता कंपनी को ऋण देते हैं, तो कंपनी अनिवासियों की देनदार है और ब्याज पर Part XIII लागू होता है। अगर पैसा आपको उपहार था और आप उसे आगे ऋण के रूप में देते हैं, तो कंपनी आपकी, यानी कनाडा के निवासी की, देनदार है और Part XIII लागू नहीं होता। यह तभी चलता है जब पैसा सच में पहले आपको उपहार मिला हो; अगर आपके माता-पिता ने उसे ऋण के रूप में दिया था, तो कागज़ और बहियाँ यही कहें।

अगर व्यवसाय का आपके माता-पिता और दूसरे non-arm's-length अनिवासियों के साथ लेन-देन, जैसे उनसे ऋण, उन्हें दिया ब्याज और उन्हें जारी शेयर, वर्ष में कुल $1,000,000 से ज़्यादा हो, तो वह Form T106 भी फ़ाइल करता है (धारा 233.1; CRA का फ़ॉर्म)। विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग देखें।

अगर मेरे माता-पिता शेयर चाहते हैं तो मैं क्या जारी करूँ?

कंपनी शेयर तभी जारी करती है जब उनका पूरा भुगतान मिल गया हो, उन्हें अपने प्रतिभूति रजिस्टर में दर्ज करती है और भुगतान को घोषित पूँजी (stated capital) में जोड़ती है। ये नियम संघीय Canada Business Corporations Act के हैं; प्रांतीय कंपनी अपने प्रांत के कानून का पालन करती है।

पहले तय करें कि विदेश में रहने वाले माता-पिता को शेयर रखने ही चाहिए या नहीं: विदेश में रखे शेयर सिर्फ़ कागज़ी काम नहीं, कंपनी का कर-संबंधी दर्जा भी बदल सकते हैं। अनिवासियों के नियंत्रण वाली कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) नहीं होती, और लघु व्यवसाय कटौती केवल CCPC के लिए है (परिभाषा)। विदेश में रहने वाले शेयरधारकों को दिए लाभांश भी Part XIII की राशियाँ हैं। अगर शेयरों से CCPC का दर्जा खत्म होता है, तो कंपनी का कर वर्ष भी उसी क्षण खत्म हो जाता है (उपधारा 249(3.1)); विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना और कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें।

• कौन तय करता है। शेयर कब और किस कीमत पर जारी होंगे, यह निदेशक तय करते हैं, articles, उपनियमों और किसी भी सर्वसम्मत शेयरधारक समझौते के अधीन (धारा 25)।
• पहले भुगतान। शेयर तब तक जारी नहीं हो सकता जब तक उसका पूरा भुगतान पैसे, संपत्ति या पिछली सेवाओं में न हो गया हो। खरीदार का, या खरीदार के साथ non-arm's-length किसी व्यक्ति का, वचन-पत्र (promissory note) संपत्ति नहीं गिना जाता। इसलिए शेयर जारी होने से पहले आपके माता-पिता का पैसा आ जाना चाहिए।
• घोषित पूँजी। कंपनी पूरा भुगतान उस वर्ग के घोषित पूँजी खाते में जोड़ती है (धारा 26)।
• प्रतिभूति रजिस्टर। उसमें हर धारक का नाम और उसका आख़िरी ज्ञात पता, रखी प्रतिभूतियों की संख्या, और हर जारी करने और हस्तांतरण की तारीख व ब्योरा दर्ज होता है (धारा 50)। शेयरधारकों के कार्यवृत्त और प्रस्तावों के साथ, उसे पंजीकृत कार्यालय में या कनाडा में निदेशकों के चुने किसी और स्थान पर रखा जाता है, या विदेश में, अगर उसे कनाडा से देखा जा सकता हो, Income Tax Act के अधीन (धारा 20); कर रिकॉर्ड पर CRA का नियम नीचे है।
• महत्वपूर्ण नियंत्रण वाले व्यक्तियों का रजिस्टर। ज़्यादातर कंपनियों को एक रखना होता है। उसमें ऐसे हर व्यक्ति का आवासीय पता, नागरिकता और कर के लिए निवास का क्षेत्राधिकार दर्ज होता है। अगर आपके माता-पिता के शेयर उन्हें महत्वपूर्ण नियंत्रण वाले व्यक्ति बना दें, तो संघीय कंपनी बदलाव की जानकारी होने के 15 दिन के भीतर उसे दर्ज करती है और 15 दिन के भीतर Corporations Canada के पास फ़ाइल करती है।

बिना किसी कागज़ वाले पारिवारिक ऋण को कैसे दर्ज करें?

उसे वैसे दर्ज करें जो पैसा असल में था, चाहे वह छोटी या लंबी अवधि का पारिवारिक ऋण हो, और फिर शर्तें अभी लिखित में कर लें।

1. वायर का रिकॉर्ड, बैंक की सूचना और वे संदेश जमा करें जिनमें तय हुई बात दिखती हो।
2. अपने माता-पिता के साथ पक्का करें कि पैसा भेजते समय क्या तय हुआ था: वापसी की उम्मीद थी या नहीं, ब्याज लगता है या नहीं, और वापसी कब देय है। अगर तब किसी ने वापसी की उम्मीद नहीं की थी, तो वह उपहार था, चाहे अब कागज़ पर कुछ भी लिखा हो।
3. जो तय हुआ था उसे उपहार पत्र या ऋण नोट के रूप में लिखें और दोनों पक्षों से हस्ताक्षर करवाएँ। दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर की तारीख डालें और लिखें कि पैसा किस तारीख को आया। उस पर पिछली तारीख न डालें।
4. पैसे को उसी दिन दर्ज करें जिस दिन वह आया, उसकी कनाडाई डॉलर की राशि में और वह जो वह असल में था: ऋण देनदारी के रूप में, उपहार स्वामी की पूँजी के रूप में या आपके ज़रिये।
5. अगर ब्याज दिया जाएगा, तो पहली किस्त से पहले Part XIII विथहोल्डिंग तैयार कर लें।

बाद का कागज़ आगे की शर्तों को दर्ज करता है। वह पहले असल में जो हुआ उसे नहीं बदल सकता, और CRA उसी को देखती है।

अगर ऋण माफ़ कर दिया जाए या कभी चुकाया न जाए तो क्या होगा?

व्यवसाय में लगे पारिवारिक ऋण को माफ़ करने से उधार लेने वाले की कर योग्य आय बन सकती है, इसलिए उसे बहियों से यूँ ही न हटाएँ। जब तक माफ़ी लिखित में तय नहीं हो जाती, शेष राशि देनदारी बनी रहती है; बहियों में उसकी जगह क्या आता है और कर का नतीजा क्या होगा, यह तथ्यों पर निर्भर है और पहले जाँचा जाना चाहिए।

धारा 80 तब लागू होती है जब कोई व्यावसायिक देनदारी मूलधन से कम पर निपटाई जाती है। माफ़ की गई राशि पहले देनदार की हानियों और दूसरे कर शेषों के विरुद्ध लगती है, और बची राशि का आधा, समायोजनों के बाद, आय में जोड़ा जा सकता है। कोई ऋण व्यावसायिक देनदारी तब है जब उस पर ब्याज कानूनी बाध्यता के तहत देय था, या उस पर ब्याज कटौती योग्य होता, इसलिए बिना ब्याज का ऋण भी इसमें आ सकता है। ऋण को शेयरों में बदलने का अपना नियम है: ऋण को जारी किए शेयरों के उचित बाज़ार मूल्य पर चुकाया माना जाता है।

जो शेष राशि कभी चुकाई नहीं जाती और कभी औपचारिक रूप से माफ़ नहीं होती, वह खत्म होने तक देनदारी बनी रहती है। उसे साल-दर-साल यूँ ही छोड़ना फ़ैसला लेने का संकेत है: उसे चुकाएँ, शेयरों में बदलें या लिखित में माफ़ करें, पहले कर के नतीजे की जाँच करके। कोई पुराना पारिवारिक कर्ज़ कानूनी रूप से खत्म हुआ है या नहीं, यह आपके प्रांत के कानून का सवाल है।

मेरा बैंक क्यों पूछता है कि पैसा कहाँ से आया?

बैंकों को खातों की निगरानी करनी होती है, ग्राहक की जानकारी अद्यतन रखनी होती है और बड़े अंतरराष्ट्रीय ट्रांसफ़र की रिपोर्ट करनी होती है। FINTRAC पैसे के स्रोत को इस रूप में परिभाषित करती है कि पैसा कैसे मिला, और उदाहरण के तौर पर उपहारों को गिनाती है।

वित्तीय संस्था FINTRAC को हर उस अंतरराष्ट्रीय इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र की रिपोर्ट देती है जो एक ही लेन-देन में $10,000 या उससे ज़्यादा का हो, चाहे वह उसे भेजे या आख़िर में पाए। एक ही भेजने वाले से, या एक ही लाभार्थी को, 24 घंटे के भीतर हुए कई ट्रांसफ़र जिनका जोड़ इस राशि तक पहुँचे, वे भी रिपोर्ट का कारण बन सकते हैं (FINTRAC)। छोटा ट्रांसफ़र भी सवाल खड़ा कर सकता है।

उसी से जवाब दें जो कागज़ दिखाते हैं: आपके माता-पिता का इरादा क्या था और किस पर हस्ताक्षर हुए। बहियाँ भी यही कहें: बैंक की फ़ाइल में उपहार और बहियों में बिक्री लिखा हो, तो दोनों मेल नहीं खाते। वायर के रिकॉर्ड पर लिखा नाम उपहार पत्र या ऋण नोट में बताए व्यक्ति से मेल खाना चाहिए; अगर किसी रिश्तेदार, मुद्रा सेवा या आपके माता-पिता के व्यवसाय ने पैसा भेजा, तो कागज़ में यह बताएँ। वायर का रिकॉर्ड और हस्ताक्षर किया हुआ उपहार पत्र या नोट तैयार रखें।

मैं कौन-से रिकॉर्ड रखूँ, और पैसे को बदलने के लिए कौन-सी दर लगे?

वह कागज़ रखें जो दिखाता है कि पैसा क्या था, और विदेशी पैसे को उस दिन की Bank of Canada दर से बदलें जिस दिन वह आया।

CRA का फ़ोलियो कहता है कि दूसरी मुद्रा की राशियाँ उस दिन की हाज़िर दर पर बदली जाती हैं जिस दिन राशि बनी, और यह Bank of Canada की दर है; अगर उस दिन कोई दर नहीं बताई गई, तो उससे पहले का सबसे नज़दीकी दिन लिया जाता है। फ़ोलियो आम तौर पर कोई और व्यापक रूप से उपलब्ध, जाँचने योग्य स्रोत भी मानता है, अगर उसे लगातार इस्तेमाल किया जाए। विदेशी राशि, दर और कनाडाई डॉलर की राशि दर्ज करें, और बैंक ने जो जमा किया उससे मिलान करें। विदेशी मुद्रा में देय ऋण चुकाते समय विनिमय का लाभ या हानि पैदा कर सकता है; अमेरिकी डॉलर खाते पर विदेशी मुद्रा का लाभ या हानि देखें।

आम तौर पर रिकॉर्ड उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं। CRA कहती है कि शेयर रजिस्ट्री जैसे रिकॉर्ड, जो लंबी अवधि की संपत्ति से जुड़े हों या व्यवसाय की बिक्री, परिसमापन या समापन पर असर डाल सकें, हमेशा रखें। उन्हें कनाडा में अपने व्यवसाय के स्थान या निवास पर रखें; विदेश में रखे और कनाडा से देखे जाने वाले रिकॉर्ड कनाडा में रखे नहीं माने जाते, जब तक CRA अनुमति न दे।

मैं अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हूँ: क्या विदेश में रहने वाले माता-पिता के उपहार के लिए IRS का कोई फ़ॉर्म चाहिए?

हो सकता है। जो अमेरिकी व्यक्ति (US person) साल में अनिवासी विदेशी व्यक्ति से, संबंधित विदेशी व्यक्तियों के उपहारों को मिलाकर, US$100,000 से ज़्यादा उपहार पाता है, वह Form 3520 का Part IV फ़ाइल करता है (IRS)। सीमा पार होने के बाद US$5,000 से ऊपर का हर उपहार अलग से लिखा जाता है। विदेशी उपहार वह है जो ऐसे व्यक्ति से मिले जो अमेरिकी व्यक्ति नहीं है, इसलिए ऐसे माता-पिता का उपहार जो खुद अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं, Part IV के बाहर है; परिवार को विदेश में पैसा या शेयर देना देखें।

कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्ति के लिए फ़ॉर्म की अंतिम तारीख 15 अप्रैल है, या 15 जून अगर आप अमेरिका से बाहर रहते हैं और IRS की शर्तें पूरी करते हैं, किसी भी विस्तार से पहले। देर से या अधूरा फ़ॉर्म देने पर उपहार का हर महीने 5% जुर्माना लग सकता है, अधिकतम 25% तक, जब तक उचित कारण न हो, और IRS आयकर का नतीजा खुद भी तय कर सकती है।

यह फ़ॉर्म उन राशियों के लिए है जिन्हें आप उपहार मानकर आय से बाहर रखते हैं। असली ऋण अलग है, लेकिन बाद में जोड़ा गया नाम यह नहीं बदलता कि पैसा क्या था, इसलिए कोई तरीका चुनने से पहले तथ्यों की जाँच करवा लें। ऋण का कागज़ उसी समय बनाएँ जब वह दिया जाए। आपके माता-पिता की कंपनी से भेजे गए पैसे पर, उनसे व्यक्तिगत रूप से नहीं, कम सीमा US$20,573 है, और IRS उसे नए सिरे से वर्गीकृत कर सकती है। अमेरिकी व्यवसाय के लिए अमेरिकी बहियों में विदेश में रहने वाले परिवार से मिला पैसा देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

एकल स्वामी को उपहार

Mississauga की एक एकल स्वामी को चीन में रहने वाले अपने माता-पिता से दुकान खोलने के लिए C$40,000 के बराबर राशि मिलती है। यह उसे व्यक्तिगत रूप से दिया उपहार है। वह C$40,000 को स्वामी की पूँजी के रूप में दर्ज करती है, बिक्री के रूप में नहीं, पैसा आने के दिन की Bank of Canada दर से, और वायर के रिकॉर्ड रखती है। उसके T2125 पर यह राशि पूँजी के योगदान वाली लाइन पर जाती है।

माता-पिता की ओर से कंपनी को ऋण

एक कंपनी स्वामी के माता-पिता से 4% पर C$100,000 उधार लेती है और ऋण पूरे साल रखती है। स्वामी कंपनी को नियंत्रित करती है और उसके माता-पिता कनाडा के कर निवासी नहीं हैं, इसलिए ब्याज non-arm's-length अनिवासियों को दिया जाता है। ब्याज साल में C$4,000 है। 25% की कानूनी दर पर Part XIII कर C$1,000 है, जब तक कोई संधि उसे कम न कर दे। अगर ब्याज साल में एक बार दिया जाता है, तो कंपनी माता-पिता को C$3,000 देती है, C$1,000 अगले महीने की 15 तारीख तक CRA को जमा करती है, और income code 62 वाली NR4 पर्चियाँ फ़ाइल करती है। यह मानता है कि वर्ष की शुरुआत में कंपनी का संचित मुनाफ़ा कम से कम C$66,667 (C$100,000 को 1.5 से भाग देने पर) है, इसलिए थिन कैपिटलाइज़ेशन से ब्याज का कोई हिस्सा नामंज़ूर नहीं होता। जिस नई कंपनी का कोई संचित मुनाफ़ा नहीं है, उसमें पूरा C$4,000 कटौती योग्य नहीं होगा और Part XIII के लिए लाभांश माना जाएगा: कानूनी दर पर फिर भी C$1,000, पर लाभांश के रूप में रिपोर्ट होगा, code 62 के तहत नहीं, और कौन-सी संधि दर लगानी है, इसकी जाँच करनी होगी।

कंपनी को आगे ऋण के रूप में दिया उपहार

एक स्वामी को माता-पिता से C$60,000 का उपहार मिलता है और वह उसे अपनी कंपनी को ऋण दे देती है। कंपनी C$60,000 को स्वामी को देय के रूप में दर्ज करती है, राजस्व या शेयर पूँजी के रूप में नहीं। जब कंपनी उसे चुकाती है, तो शेष घटता है; चुकौती कैसे चलती है, यह शेयरधारक ऋण खाता मार्गदर्शिका में है।

आपके मामले में अलग है?

• विदेश से आया बड़ा ट्रांसफ़र आपकी बहियों में बिना कागज़ के पड़ा है, सीधे कंपनी के खाते में चला गया, या बहियाँ उसे कुछ और कहती हैं: पहले यह तय करना होगा कि उसे किस श्रेणी में रखना है, प्रविष्टियाँ सुधारनी पड़ सकती हैं, और नोट या उपहार पत्र अब बनाना पड़ सकता है। बैंक विवरण से बहियाँ दोबारा बनाना देखें और बहीखाता सहायता लें।
• आपकी कंपनी अपने माता-पिता को वापस चुकाना या ब्याज देना चाहती है: पहली किस्त से पहले विथहोल्डिंग, NR4 पर्चियाँ, संधि का दर्जा और ब्याज कटौती योग्य है या नहीं, यह तय होना चाहिए। कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें और बहीखाता सहायता लें।
• किसी बैंक या CRA ने पूछा है कि पैसा कहाँ से आया: जवाब कागज़ और बहियों से मेल खाना चाहिए। जवाब देने से पहले बहीखाता सहायता लें।
• आपके माता-पिता शेयर रखेंगे: सवाल स्वामित्व और कनाडाई-नियंत्रण के दर्जे का है; कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें। शेयर जारी करने से पहले कंपनी कर सहायता लें।
• आपने कंपनी में पैसा डालने के बजाय उससे पैसा निकाला है: शेयरधारक ऋण देखें।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: Form 3520 और कनाडाई बहियाँ आपस में मेल खानी चाहिए। सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपकी बहियाँ पिछड़ी हुई हैं, या कंपनी नई है: देर से हुई बहियों को पूरा करना और नई CCPC की बहियाँ देखें।
• आप चीनी भाषा बोलने वाला बहीखाता विशेषज्ञ चाहते हैं: नियुक्त करने से पहले क्या जाँचें देखें।