Geld von Eltern aus dem Ausland: Darlehen, Schenkung, Aktien

Ist das Geld meiner Eltern eine Schenkung, ein Darlehen oder eine Kapitalanlage?

Es ist das, was Sie und Ihre Eltern gewollt haben, belegt durch das, was schriftlich festgehalten und tatsächlich getan wurde. Kein Steuerformular entscheidet das. Im Folio zu Gesellschafterdarlehen sagt die CRA, dass ein Darlehen durch eine schriftliche Vereinbarung oder anderen überzeugenden Nachweis belegt werden kann und dass die steuerlichen Folgen sich danach richten, was die Beteiligten tatsächlich getan haben, nicht danach, was sie vorhatten. Das Folio behandelt Gesellschafterdarlehen; derselbe Nachweis passt auch für ein Darlehen Ihrer Eltern. Dieselbe Überweisung kann also eines von drei Dingen werden.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn das Geld ohne Unterlagen schon auf dem Konto liegt, wenn eine Kapitalgesellschaft Ihre Eltern zurückzahlen oder ihnen Zinsen zahlen will, wenn eine Bank oder die CRA gefragt hat, woher das Geld stammt, wenn Ihre Eltern im Unternehmen mitreden wollen oder wenn Sie US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber sind. Sammeln Sie die Überweisungsnachweise, alle Nachrichten, die zeigen, was vereinbart wurde, und das Protokollbuch der Kapitalgesellschaft, falls es eines gibt.

Schulde ich kanadische Steuer auf eine Schenkung meiner Eltern aus dem Ausland?

Die CRA führt die meisten Schenkungen und Erbschaften unter den Beträgen, die nicht anzugeben und nicht zu versteuern sind. „Die meisten“ ist das Wort der CRA; es ist also eine allgemeine Regel, keine Zusage für jede Schenkung. Eine Geldschenkung an Sie persönlich ist kein Geschäftseinkommen: Buchen Sie sie nie als Verkauf.

Bleibt das Geld auf einem Konto außerhalb Kanadas, kann für einen in Kanada Ansässigen die Meldung ausländischen Vermögens gelten, sobald bestimmtes ausländisches Vermögen, wozu auch Guthaben außerhalb Kanadas zählen, zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr mehr als $100.000 gekostet hat. Siehe Meldung von ausländischem Vermögen und ausländischen verbundenen Unternehmen.

Zwei Fragen liegen außerhalb dieser Seite: die Steuerregeln im Land Ihrer Eltern, einschließlich einer möglichen Beschränkung für Auslandsüberweisungen, und wie eine Schenkung besteuert wird, die direkt an eine Kapitalgesellschaft statt an Sie geht. Klären Sie die zweite Frage, bevor das Geld gesendet wird.

Wie buche ich eine Schenkung oder Kapitaleinlage in mein Unternehmen?

Ein Einzelunternehmer bucht sie als Eigenkapital des Eigentümers, als Kapitaleinlage. Ging die Schenkung an Sie persönlich, bucht eine Kapitalgesellschaft nichts, bis Sie das Geld als Darlehen oder als Aktien einbringen.

Einzelunternehmen. Sie und das Unternehmen sind eine Person, die Schenkung gehört also Ihnen, und was Sie einbringen, ist eine Kapitaleinlage (Eigenkapital des Eigentümers), kein Einkommen. Teil 9 von Form T2125, „Details of equity“, fragt nach den Kapitaleinlagen des Jahres (Zeile 9933) und den gesamten betrieblichen Verbindlichkeiten (Zeile 9931). Für Geld, das in die andere Richtung fließt, siehe Entnahmen des Einzelunternehmers.

Kapitalgesellschaft. Eine Kapitalgesellschaft ist eine eigene Person, eine Schenkung an Sie persönlich ist also nicht ihr Geld, bis Sie es einbringen. Dann haben Sie zwei saubere Möglichkeiten: Sie leihen es der Kapitalgesellschaft, die dann einen Saldo „Verbindlichkeit gegenüber Aktionär“ gutschreibt (ein Gesellschafterdarlehen; siehe Konto für Gesellschafterdarlehen), oder Sie kaufen damit Aktien, wodurch Stammkapital entsteht (siehe unten). Keines von beidem ist Umsatz.

Wenn Ihre Eltern es auf das Konto der Kapitalgesellschaft überwiesen haben. Buchen Sie es noch nicht als Umsatz oder Stammkapital. Führen Sie es auf einem Verbindlichkeitskonto wie „von den Eltern erhaltene Mittel, noch einzustufen“, bis Sie geklärt und schriftlich festgehalten haben, was bei der Überweisung vereinbart war: ein Darlehen, eine Schenkung oder ein Aktienkauf. Wie eine Schenkung besteuert wird, die direkt an eine Kapitalgesellschaft geht, liegt außerhalb dieser Seite: Lassen Sie das klären, bevor Sie es einstufen.

Was gilt, wenn meine Eltern meinem Unternehmen direkt Geld leihen?

Unterschreiben Sie einen Darlehensschein, buchen Sie den Darlehensbetrag als Verbindlichkeit und behandeln Sie Zinsen vor der ersten Zahlung als Frage der Quellensteuer. Das gilt für einen Einzelunternehmer ebenso wie für eine Kapitalgesellschaft.

Unterlagen: der Überweisungsnachweis, ein von beiden Seiten unterschriebener Schein (Parteien, Datum, Betrag und Währung, Zinssatz oder keiner, Rückzahlungstermine) und bei einer Kapitalgesellschaft ein Beschluss der Direktoren, der die Kreditaufnahme genehmigt, den die CRA als eine Form des Nachweises für ein Darlehen nennt.

Einzelunternehmer. Das Darlehen ist eine betriebliche Verbindlichkeit (T2125 Zeile 9931). Zinsen auf Geld, das für betriebliche Zwecke geliehen wurde, sind abzugsfähig, wenn Sie rechtlich zur Zahlung verpflichtet sind, und nur bis zu einem angemessenen Betrag (Paragraph 20(1)(c)); der Tilgungsanteil der Rückzahlungen ist es nicht.

Zinsen an Eltern, die für Steuerzwecke in Kanada nicht ansässig sind, sind normalerweise ein Betrag nach Part XIII: Entscheidend ist nicht, wo sie wohnen, sondern ihre steuerliche Ansässigkeit. Eltern und Kinder sind durch Blutsverwandtschaft verbunden, nahestehende Personen gelten als nicht fremdüblich handelnd, und wenn Sie die Kapitalgesellschaft allein oder mit nahestehenden Personen beherrschen, sind auch Ihre Eltern ihr nahestehend. Paragraph 212(1)(b) besteuert Zinsen, die an eine nicht fremdüblich handelnde Person gezahlt werden, die nicht in Kanada ansässig ist.

Ein Einzelunternehmer, der das versäumt, schuldet die Steuer persönlich. Auch die Direktoren einer Kapitalgesellschaft können mit ihr persönlich für Steuer, Zinsen und Strafzuschläge haften, wenn die Einziehung bei der Kapitalgesellschaft scheitert oder sie aufgelöst oder insolvent ist, es sei denn, sie haben die Sorgfalt angewandt, die eine vernünftig vorsichtige Person zur Verhinderung des Versäumnisses angewandt hätte. Die CRA muss die Einziehung innerhalb von zwei Jahre beginnen, nachdem eine Person zuletzt aufgehört hat, Direktor zu sein (Abschnitt 227.1).

Der Satz nach dem Steuerabkommen hängt vom Land ab, in dem Ihre Eltern steuerlich ansässig sind, und vom Wortlaut des Abkommens; diese Seite nennt keinen Satz eines Landes. Um einen anzuwenden, braucht der Zahlende den Nachweis, dass Ihre Eltern wirtschaftliche Eigentümer und nach dem Abkommen ansässig sind: Bitten Sie sie, Form NR301 auszufüllen oder gleichwertige Angaben zu machen (CRA).

Die Rückzahlung des Darlehensbetrags sind keine Zinsen, die Part-XIII-Steuer erfasst also nur die Zinsen. Auf ein Darlehen ohne Zinsen gibt es nichts einzubehalten, und der Darlehensschein sollte das sagen. Dieselbe Pflicht trifft einen Einzelunternehmer, der sich bei Eltern im Ausland Geld leiht und Zinsen zahlt: Sie gilt für jeden in Kanada Ansässigen, der den Betrag zahlt oder gutschreibt.

Zinsen sind möglicherweise auch nur teilweise abzugsfähig. Zinsen an eine Person, mit der Sie nicht fremdüblich handeln, etwa einen Elternteil, die am Ende des zweiten Jahres nach dem Jahr, in dem sie angefallen sind, noch unbezahlt sind, werden dem Einkommen des Folgejahres hinzugerechnet, es sei denn, beide Seiten reichen Form T2047 bis zum Fälligkeitstermin der Erklärung des Zahlenden für dieses Jahr ein (Abschnitt 78). Mit der Einreichung gelten die Zinsen als am ersten Tag dieses Jahres gezahlt, sodass dann die Part-XIII-Steuer anfällt. Und hält der Eigentümer allein oder mit nahestehenden Personen 25 % oder mehr der Stimmrechte oder des Werts der Aktien, wird ein Darlehen der nicht ansässigen Eltern des Eigentümers nach den Thin-Capitalization-Regeln (Regeln zur Unterkapitalisierung) geprüft: Zinsen sind nicht abzugsfähig, soweit die Schulden das Verhältnis von 1,5:1 Fremd- zu Eigenkapital übersteigen. Als Eigenkapital zählen die einbehaltenen Gewinne zu Jahresbeginn und das Kapital, das nicht ansässige Aktionäre einbringen, die denselben Test erfüllen, nicht aber das eingezahlte Kapital des ansässigen Eigentümers. Eine neue Kapitalgesellschaft ohne einbehaltene Gewinne hat daher keinen Spielraum, und alle solchen Zinsen werden versagt. Versagte Zinsen gelten für Part XIII als Dividende, und geschuldete, aber unbezahlte Zinsen gelten für diese Regel als kurz vor Jahresende gezahlt (Unterabschnitt 18(4), Unterabschnitt 214(16), Unterabschnitt 214(17)). Lassen Sie die Zahlen vor der ersten Zahlung prüfen.

Der Weg ändert den Einbehalt. Leihen Ihre Eltern der Kapitalgesellschaft Geld, schuldet sie Nichtansässigen, und die Part-XIII-Steuer gilt für die Zinsen. War das Geld eine Schenkung an Sie und leihen Sie es weiter, schuldet die Kapitalgesellschaft Ihnen als in Kanada Ansässigem, und die Steuer gilt nicht. Das funktioniert nur, wenn das Geld wirklich zuerst eine Schenkung an Sie war; haben Ihre Eltern es geliehen, sollten Unterlagen und Bücher das sagen.

Übersteigen die Geschäfte des Unternehmens mit Ihren Eltern und anderen nicht fremdüblich handelnden Nichtansässigen, etwa Darlehen von ihnen, Zinsen an sie und an sie ausgegebene Aktien, im Jahr insgesamt $1.000.000, reicht es zusätzlich Form T106 ein (Abschnitt 233.1; Formular der CRA). Siehe Meldung von ausländischem Vermögen und ausländischen verbundenen Unternehmen.

Was gebe ich aus, wenn meine Eltern Aktien wollen?

Eine Kapitalgesellschaft gibt Aktien nur gegen volle Zahlung aus, trägt sie in ihr Wertpapierregister ein und schreibt die Zahlung dem ausgewiesenen Kapital (Stated Capital) zu. Diese Regeln stammen aus dem Bundesgesetz Canada Business Corporations Act; eine Kapitalgesellschaft einer Provinz folgt ihrem eigenen Gesetz.

Entscheiden Sie zuerst, ob Eltern im Ausland überhaupt Aktien halten sollen: Aktien im Ausland können den steuerlichen Status der Kapitalgesellschaft ändern, nicht nur den Papierkram. Eine von Nichtansässigen kontrollierte Kapitalgesellschaft ist keine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC), und der Small Business Deduction (Abzug für kleine Unternehmen) steht nur einer CCPC zu (Definition). Auch Dividenden an Aktionäre im Ausland sind Beträge nach Part XIII. Beenden die Aktien den CCPC-Status, endet auch das Steuerjahr der Kapitalgesellschaft in diesem Moment (Unterabschnitt 249(3.1)); siehe CCPC-Status an ausländische Investoren verlieren und nicht ansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft.

• Wer entscheidet. Die Direktoren entscheiden, wann Aktien zu welchem Preis ausgegeben werden, vorbehaltlich der Gründungsurkunde, der Satzung (Bylaws) und einer etwaigen Aktionärsvereinbarung aller Aktionäre (Abschnitt 25).
• Erst zahlen. Eine Aktie darf erst ausgegeben werden, wenn sie vollständig in Geld, Sachwerten oder für frühere Dienstleistungen bezahlt ist. Ein Schuldschein des Käufers oder einer ihm nicht fremdüblich nahestehenden Person zählt nicht als Sachwert. Das Geld Ihrer Eltern muss also eingehen, bevor die Aktien ausgegeben werden.
• Ausgewiesenes Kapital. Die Kapitalgesellschaft schreibt die volle Zahlung dem Konto für das ausgewiesene Kapital der jeweiligen Aktiengattung zu (Abschnitt 26).
• Wertpapierregister. Es hält Name und letzte bekannte Anschrift jedes Inhabers, die Zahl der gehaltenen Wertpapiere sowie Datum und Einzelheiten jeder Ausgabe und Übertragung fest (Abschnitt 50). Zusammen mit den Protokollen und Beschlüssen der Aktionäre wird es am Sitz der Gesellschaft oder an einem anderen von den Direktoren gewählten Ort in Kanada geführt, oder im Ausland, wenn es von Kanada aus eingesehen werden kann, vorbehaltlich des Income Tax Act (Abschnitt 20); die Regel der CRA zu steuerlichen Unterlagen folgt unten.
• Register der Personen mit maßgeblicher Kontrolle. Die meisten Kapitalgesellschaften müssen eines führen. Es hält Wohnanschrift, Staatsangehörigkeit und Land der Ansässigkeit für Steuerzwecke jeder solchen Person fest. Machen die Aktien Ihre Eltern zu Personen mit maßgeblicher Kontrolle, trägt eine Kapitalgesellschaft des Bundes die Änderung innerhalb von 15 Tage nach Kenntnis ein und meldet sie bei Corporations Canada innerhalb von 15 Tage.

Wie erfasse ich ein Familiendarlehen ohne Unterlagen?

Buchen Sie es als das, was das Geld wirklich war, ob kurzfristiges oder langfristiges Familiendarlehen, und halten Sie die Bedingungen jetzt schriftlich fest.

1. Sammeln Sie den Überweisungsnachweis, die Bankmitteilung und alle Nachrichten, die zeigen, was vereinbart wurde.
2. Klären Sie mit Ihren Eltern, was bei der Überweisung vereinbart war: ob eine Rückzahlung erwartet wurde, ob Zinsen gelten und wann zurückzuzahlen ist. Hat damals niemand eine Rückzahlung erwartet, war es eine Schenkung, was auch immer jetzt auf dem Papier steht.
3. Halten Sie das Vereinbarte als Schenkungsbrief oder Darlehensschein fest und lassen Sie beide Seiten unterschreiben. Datieren Sie das Dokument auf den Tag der Unterschrift und nennen Sie das Datum, an dem das Geld eingegangen ist. Datieren Sie nicht zurück.
4. Buchen Sie das Geld an dem Tag, an dem es eingegangen ist, mit seinem Betrag in kanadischen Dollar und als das, was es tatsächlich war: ein Darlehen als Verbindlichkeit, eine Schenkung als Eigenkapital des Eigentümers oder über Sie.
5. Sollen Zinsen gezahlt werden, richten Sie die Part-XIII-Quellensteuer vor der ersten Zahlung ein.

Spätere Unterlagen halten die Bedingungen ab jetzt fest. Sie können nicht ändern, was früher tatsächlich getan wurde, und darauf schaut die CRA.

Was gilt, wenn das Darlehen erlassen oder nie zurückgezahlt wird?

Der Erlass eines Familiendarlehens, das im Unternehmen verwendet wird, kann für den Kreditnehmer steuerpflichtiges Einkommen schaffen. Löschen Sie es also nicht einfach aus den Büchern. Der Saldo bleibt eine Verbindlichkeit, bis der Erlass schriftlich vereinbart ist; was ihn in den Büchern ersetzt und welche steuerlichen Folgen das hat, hängt von den Tatsachen ab und sollte vorher geprüft werden.

Abschnitt 80 gilt, wenn eine kommerzielle Verpflichtung für weniger als ihren Nennbetrag beglichen wird. Der erlassene Betrag wird zuerst mit den Verlusten und anderen Steuerguthaben des Schuldners verrechnet, und die Hälfte eines verbleibenden Betrags kann nach Anpassungen dem Einkommen hinzugerechnet werden. Eine Schuld ist eine kommerzielle Verpflichtung, wenn Zinsen aufgrund einer rechtlichen Verpflichtung zu zahlen waren oder wenn Zinsen darauf abzugsfähig gewesen wären; daher kann auch ein Darlehen ohne Zinsen erfasst sein. Die Umwandlung eines Darlehens in Aktien hat eine eigene Regel: Die Schuld gilt als zum Marktwert der ausgegebenen Aktien bezahlt.

Ein Saldo, der nie zurückgezahlt und nie förmlich erlassen wird, bleibt eine Verbindlichkeit, bis er endet. Ihn Jahr für Jahr stehen zu lassen ist ein Zeichen, dass Sie entscheiden sollten: zurückzahlen, umwandeln oder schriftlich erlassen, mit vorheriger Prüfung der steuerlichen Folgen. Ob eine alte Familienschuld rechtlich erloschen ist, richtet sich nach dem Recht Ihrer Provinz.

Warum fragt meine Bank, woher das Geld stammt?

Banken müssen Konten überwachen, Kundenangaben aktuell halten und große internationale Überweisungen melden. FINTRAC (kanadische Behörde gegen Geldwäsche) definiert die Herkunft der Mittel als die Art, wie die Mittel erworben wurden, und nennt Schenkungen als Beispiel.

Ein Finanzinstitut meldet FINTRAC jede internationale elektronische Geldüberweisung ab $10.000 in einer einzelnen Transaktion, ob es sie sendet oder am Ende empfängt. Auch mehrere Überweisungen desselben Absenders oder an denselben Begünstigten, die innerhalb von 24 Stunden diesen Betrag erreichen, können eine Meldung auslösen (FINTRAC). Eine kleinere Überweisung kann trotzdem eine Nachfrage auslösen.

Antworten Sie anhand dessen, was die Unterlagen zeigen: was Ihre Eltern wollten und was unterschrieben wurde. Die Bücher sollten dasselbe sagen: Eine Bankakte, die Schenkung sagt, und Bücher, die Umsatz sagen, passen nicht zusammen. Der Name auf dem Überweisungsnachweis sollte zu der Person im Schenkungsbrief oder Darlehensschein passen; hat ein Verwandter, ein Geldtransferdienst oder das Unternehmen Ihrer Eltern das Geld gesendet, halten Sie das in den Unterlagen fest. Halten Sie den Überweisungsnachweis und den unterschriebenen Schenkungsbrief oder Schein bereit.

Welche Unterlagen bewahre ich auf, und mit welchem Kurs rechne ich das Geld um?

Bewahren Sie die Unterlagen auf, die zeigen, was das Geld war, und rechnen Sie Fremdwährung zum Kurs der Bank of Canada für den Tag des Geldeingangs um.

Das Folio der CRA sagt, dass Beträge in anderer Währung zum Kassakurs des Tages, an dem der Betrag entsteht, umzurechnen sind und dass dies der Kurs der Bank of Canada ist; wurde an dem Tag keiner notiert, gilt der nächste frühere Tag. Das Folio akzeptiert in der Regel auch eine andere weit verbreitete, nachprüfbare Quelle, wenn sie durchgehend verwendet wird. Halten Sie den Betrag in Fremdwährung, den Kurs und den Betrag in kanadischen Dollar fest und stimmen Sie ihn mit dem ab, was die Bank gutgeschrieben hat. Ein Darlehen in Fremdwährung kann bei der Rückzahlung einen Währungsgewinn oder -verlust erzeugen; siehe Währungsgewinn oder -verlust auf einem USD-Konto.

Bewahren Sie Unterlagen in der Regel sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen. Die CRA sagt, Unterlagen wie das Aktienregister seien unbegrenzt aufzubewahren, wenn sie langfristiges Vermögen betreffen oder einen Verkauf, eine Liquidation oder Abwicklung des Unternehmens beeinflussen könnten. Bewahren Sie sie an Ihrem Geschäftssitz oder Wohnsitz in Kanada auf; im Ausland geführte und von Kanada aus eingesehene Unterlagen gelten nicht als in Kanada geführt, es sei denn, die CRA erlaubt es.

Ich bin US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: Braucht eine Schenkung meiner Eltern aus dem Ausland ein IRS-Formular?

Das kann sein. Eine US-Person, die in einem Jahr mehr als US$100.000 an Schenkungen von einem nicht in den USA ansässigen Ausländer erhält, zusammen mit Schenkungen von nahestehenden ausländischen Personen, reicht Form 3520 (Meldung von Geschenken und Trusts aus dem Ausland) Part IV ein (IRS). Ist die Grenze überschritten, wird jede Schenkung über US$5.000 einzeln aufgeführt. Eine ausländische Schenkung stammt von einer Person, die keine US-Person ist; eine Schenkung von Eltern, die selbst US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber sind, fällt daher nicht unter Part IV; siehe Geld oder Anteile an Familie im Ausland geben.

Das Formular ist 15. April fällig für eine Privatperson mit Kalenderjahr, oder 15. Juni, wenn Sie außerhalb der USA leben und die Bedingungen des IRS erfüllen, jeweils vor einer etwaigen Fristverlängerung. Ein verspätetes oder unvollständiges Formular kann einen Strafzuschlag von 5 % der Schenkung für jeden Monat nach sich ziehen, bis höchstens 25 %, es sei denn, es liegt ein triftiger Grund vor, und der IRS kann das Ergebnis bei der Einkommensteuer selbst festlegen.

Das Formular betrifft Beträge, die Sie als Schenkung behandeln und aus dem Einkommen herauslassen. Ein echtes Darlehen ist etwas anderes, aber ein nachträglich angebrachtes Etikett ändert nicht, was das Geld war. Lassen Sie die Tatsachen daher prüfen, bevor Sie eine Behandlung wählen. Halten Sie ein Darlehen schriftlich fest, wenn es gewährt wird. Für Geld, das über das Unternehmen Ihrer Eltern statt von ihnen persönlich gesendet wird, gilt die niedrigere Schwelle von US$20.573, und der IRS kann es umqualifizieren. Für ein US-Unternehmen siehe Geld von Familie im Ausland in der Buchhaltung eines US-Unternehmens.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine Schenkung an einen Einzelunternehmer

Eine Einzelunternehmerin in Mississauga erhält von ihren Eltern in China den Gegenwert von C$40.000, um ein Geschäft zu eröffnen. Es ist eine Schenkung an sie persönlich. Sie bucht C$40.000 als Eigenkapital des Eigentümers, nicht als Umsatz, zum Kurs der Bank of Canada für den Tag des Eingangs, und bewahrt die Überweisungsnachweise auf. In ihrer T2125 steht der Betrag in der Zeile für Kapitaleinlagen.

Ein Darlehen der Eltern an eine Kapitalgesellschaft

Eine Kapitalgesellschaft leiht sich von den Eltern der Eigentümerin C$100.000 zu 4 % und behält das Darlehen das ganze Jahr. Die Eigentümerin beherrscht die Kapitalgesellschaft, und ihre Eltern sind in Kanada nicht steuerlich ansässig; die Zinsen gehen also an nicht fremdüblich handelnde Nichtansässige. Die Zinsen betragen C$4.000 im Jahr. Die Part-XIII-Steuer zum gesetzlichen Satz von 25 % beträgt C$1.000, sofern ein Steuerabkommen sie nicht senkt. Werden die Zinsen einmal im Jahr gezahlt, zahlt die Kapitalgesellschaft den Eltern C$3.000, führt C$1.000 bis zum 15. des Folgemonats an die CRA ab und reicht NR4-Bescheinigungen mit Einkunftscode 62 ein. Das setzt voraus, dass die einbehaltenen Gewinne der Kapitalgesellschaft zu Jahresbeginn mindestens C$66.667 betragen (C$100.000 geteilt durch 1,5), sodass die Thin-Capitalization-Regeln keine Zinsen versagen. In einer neuen Kapitalgesellschaft ohne einbehaltene Gewinne wären alle C$4.000 nicht abzugsfähig und würden für Part XIII als Dividende behandelt: weiterhin C$1.000 zum gesetzlichen Satz, aber als Dividende gemeldet und nicht unter Code 62, und der anzuwendende Satz nach dem Steuerabkommen müsste geprüft werden.

Eine Schenkung, die an die Kapitalgesellschaft weiterverliehen wird

Eine Eigentümerin erhält von ihren Eltern eine Schenkung über C$60.000 und leiht sie ihrer Kapitalgesellschaft. Die Kapitalgesellschaft bucht C$60.000 als Schuld gegenüber der Aktionärin, nicht als Umsatz und nicht als Stammkapital. Zahlt die Kapitalgesellschaft sie zurück, sinkt der Saldo; der Ratgeber zum Konto für Gesellschafterdarlehen zeigt, wie Rückzahlungen laufen.

Anders in Ihrem Fall?

• Eine große Auslandsüberweisung steht ohne Unterlagen in Ihren Büchern, ging direkt auf das Konto der Kapitalgesellschaft, oder die Bücher nennen sie anders: Wie sie eingestuft wird, muss zuerst geklärt werden, Buchungen müssen womöglich korrigiert und ein Schein oder Schenkungsbrief muss womöglich jetzt erstellt werden. Siehe Buchhaltung aus Kontoauszügen neu aufbauen und nutzen Sie Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihre Kapitalgesellschaft will Ihre Eltern zurückzahlen oder ihnen Zinsen zahlen: Einbehalt, NR4-Bescheinigungen, Abkommensstatus und die Abzugsfähigkeit der Zinsen müssen vor der ersten Zahlung geklärt sein. Siehe nicht ansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft und nutzen Sie Hilfe bei der Buchhaltung.
• Eine Bank oder die CRA hat gefragt, woher das Geld stammt: Die Antwort muss zu den Unterlagen und den Büchern passen. Holen Sie Hilfe bei der Buchhaltung, bevor Sie antworten.
• Ihre Eltern sollen Aktien halten: Die Frage sind Eigentum und der Status als kanadisch kontrollierte Gesellschaft; siehe nicht ansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft. Holen Sie Hilfe zur Körperschaftsteuer, bevor Sie die Aktien ausgeben.
• Sie haben Geld aus Ihrer Kapitalgesellschaft entnommen, statt welches einzubringen: siehe Gesellschafterdarlehen.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: Form 3520 und die kanadische Buchhaltung müssen übereinstimmen. Holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihre Buchhaltung ist im Rückstand, oder die Kapitalgesellschaft ist neu: siehe überfällige Buchhaltung nachholen und Buchhaltung für eine neue CCPC.
• Sie suchen einen chinesischsprachigen Buchhalter: siehe worauf Sie vor der Beauftragung achten sollten.