یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ، کینیڈا یا دونوں میں وہ مالکان جو چینی میں کام کرنے والا بک کیپر، اکاؤنٹنٹ یا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا چن رہے ہیں
- وہ مالکان اور خاندان جن کے چین میں اکاؤنٹس، رقوم کی منتقلی یا کمپنی ہے
یہاں شامل نہیں
- چین کا ٹیکس قانون اور چین میں جمع کرائی جانے والی فائلنگز
- سرحد پار اکاؤنٹنٹس کا موازنہ اور ان کی قیمتیں
- کون سے غیر ملکی اکاؤنٹس اور اثاثے رپورٹ کرنے ضروری ہیں، تفصیل سے
کیا مجھے چینی بولنے والا CPA چاہیے، یا بک کیپر یا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا کافی ہے؟
چینی بولنا اس بات کا ثبوت نہیں کہ کوئی شخص آپ کے کاروبار کے لیے کیا کام کر سکتا ہے۔ امریکہ میں جو شخص معاوضہ لے کر وفاقی گوشوارہ مکمل یا تقریباً مکمل تیار کرے یا تیار کرنے میں مدد دے، اس کے پاس PTIN (ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والوں کا IRS شناختی نمبر) ہونا لازمی ہے؛ البتہ صرف ٹائپنگ یا دیگر خالص میکانکی مدد اس میں شمار نہیں ہوتی (PTIN کا قاعدہ; PTIN کے عمومی سوالات)۔ IRS کے کسی بھی معاملے میں آپ کی نمائندگی صرف CPA، enrolled agent اور وکیل کر سکتے ہیں (اسناد)۔
| اہلیت کی سند | معاوضہ لے کر آپ کا گوشوارہ تیار کر سکتا ہے | IRS کے سامنے آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے | جاری کرنے والا |
|---|---|---|---|
| CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ) | ہاں، PTIN کے ساتھ | کوئی بھی معاملہ: آڈٹ، وصولی، اپیل | ریاست کا بورڈ آف اکاؤنٹنسی |
| اینرولڈ ایجنٹ (enrolled agent) | ہاں، PTIN کے ساتھ | کوئی بھی معاملہ | IRS |
| وکیل | ہاں، PTIN کے ساتھ | کوئی بھی معاملہ | ریاستی عدالتیں یا ریاستی بار |
| Annual Filing Season Program کا ریکارڈ | ہاں، PTIN کے ساتھ | محدود: صرف وہ گوشوارے جو انہوں نے خود تیار کیے اور جن پر دستخط کیے؛ اپیل یا وصولی کے معاملات نہیں | IRS |
| صرف PTIN | ہاں | کوئی نہیں | IRS |
بک کیپر کا کردار الگ ہے۔ یہ جدول گوشوارے تیار کرنے اور ان پر دستخط کرنے کے بارے میں ہے؛ اس سے یہ معلوم نہیں ہوتا کہ حساب کتاب کون رکھ سکتا ہے۔ بک کیپر کو اس بنیاد پر پرکھیں کہ وہ کیا دکھا سکتا ہے: آپ جیسے کاروبار کا حساب کتاب رکھنے کا تجربہ، اور ان سوالات کے واضح جواب کہ اکاؤنٹنگ فائل اور لاگ اِن کا مالک کون ہے، ہر ماہ اکاؤنٹس کے حسابات کون ملاتا ہے، اور RMB کی لائنیں کون سنبھالتا ہے (نیچے حساب کتاب کا حصہ دیکھیں)۔ کیا پوچھنا ہے، اس کے لیے بک کیپر رکھنے سے پہلے کے سوالات دیکھیں؛ آپ کو کون سا کردار چاہیے، اس کے لیے بک کیپر، اکاؤنٹنٹ یا CPA دیکھیں۔
جب معاملہ سادہ نہ ہو۔ چین میں اکاؤنٹ یا کمپنی، وہاں خاندان کو یا ان سے باقاعدہ رقم کا لین دین، امریکہ اور کینیڈا دونوں میں گوشوارے، یا ایسے سال جن میں کچھ جمع نہیں کرایا گیا، سب گوشوارے کے علاوہ اضافی رپورٹیں پیدا کرتے ہیں۔ ایسے میں سند کی جانچ صرف آغاز ہے: پوچھیں کہ یہ رپورٹیں کون تیار کرتا ہے۔ اگر آپ قیمتوں کا موازنہ کر رہے ہیں، یا ایسے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو چھوڑ رہے ہیں جس نے چین کے بارے میں کبھی نہیں پوچھا، تو انہی صورتوں میں ایک ذمہ دار شخص کو حساب کتاب، گوشوارے اور غیر ملکی رپورٹیں تینوں سنبھالنی ہوں گی؛ ہر امیدوار سے پوچھیں کہ وہ شخص کون ہے۔ بیرون ملک اکاؤنٹس ان کے زیادہ سے زیادہ بیلنس کے ساتھ، خاندان کو رقوم کی منتقلیاں تاریخوں کے ساتھ، چین کی کمپنی کی دستاویزات اور پچھلے گوشوارے جمع کریں؛ مکمل فہرست نیچے ہے۔
میں اپنے قریب چینی بولنے والا CPA یا اکاؤنٹنٹ کیسے ڈھونڈوں؟
ایسے نام سے شروع کریں جس کی آپ تصدیق کر سکیں، پھر زبان آزما لیں۔ IRS کی ڈائریکٹری شہر، ریاست اور ZIP کوڈ سے تلاش کرتی ہے۔ ریاست کا بورڈ آف اکاؤنٹنسی، یا کینیڈا کے ٹیکس ادارے CRA کی تیار کنندگان کی ڈائریکٹری، ایسے نام کی تصدیق کر سکتی ہے جو آپ کو مثلاً خاندان یا کمیونٹی گروپ سے ملا ہو۔ ہر امیدوار سے پوچھیں:
- کیا میرے گوشوارے پر دستخط کرنے والا شخص چینی بولتا ہے، یا صرف عملہ؟
- کیا خدمات کا معاہدہ (engagement letter)، میرے اکاؤنٹس کے بارے میں سوالات اور گوشوارے کا خلاصہ چینی میں ہوں گے، اور کون سا ورژن معتبر مانا جائے گا؟
دونوں ملکوں میں فرموں اور قیمتوں کا موازنہ کرنے کے لیے سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹ ڈھونڈنا دیکھیں۔
امریکی CPA، enrolled agent یا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی جانچ کیسے کریں؟
جاری کرنے والے ادارے سے لائسنس جانچیں، PTIN جانچیں، اور IRS کی تیار کنندگان کی ڈائریکٹری دیکھیں۔ ہر ایک الگ سوال کا جواب دیتا ہے۔
- CPA لائسنس۔ امریکہ کی ہر ریاست کا اپنا بورڈ آف اکاؤنٹنسی ہے۔ California Board of Accountancy اس کی ایک مثال ہے: اس پر کیلیفورنیا کے کسی بھی CPA یا فرم کے لائسنس کی حیثیت اور تادیبی کارروائی تلاش کی جا سکتی ہے۔ اسی ریاست کا بورڈ استعمال کریں جو تیار کرنے والے کے لائسنس پر درج ہو۔
- IRS ڈائریکٹری۔ IRS کی اسناد اور منتخب اہلیتوں والے تیار کنندگان کی ڈائریکٹری میں وکلا، CPAs، enrolled agents اور Annual Filing Season Program کے شرکا نام، شہر، ریاست اور ZIP کوڈ سے درج ہیں۔ جو تیار کرنے والا فہرست میں نہ ہو وہ پھر بھی اہل ہو سکتا ہے، اس لیے اس کی تعلیم اور تربیت کے بارے میں پوچھیں (IRS)۔
- PTIN۔ امریکہ میں معاوضہ لینے والے تیار کرنے والے کے پاس PTIN ہونا اور اسے IRS کو جمع کرائے گئے گوشوارے پر لکھنا لازمی ہے، البتہ آپ کی اپنی کاپی پر نہیں (IRS)۔ کام سونپنے سے پہلے نمبر مانگیں۔
امریکہ کے وسیع تر موازنے کے لیے CPA، enrolled agent یا ٹیکس سافٹ ویئر دیکھیں۔
کینیڈا میں ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی جانچ کیسے کریں؟
کینیڈا میں ذاتی گوشوارے کے لیے CRA ان تیار کنندگان کی فہرست دیتا ہے جو اس کی EFILE سروس کے ذریعے گوشوارہ جمع کرانے کے لیے مصدقہ ہیں، اور آپ Form T183 پر دستخط کر کے ہر فائلنگ کی اجازت دیتے ہیں۔ کارپوریشن کے برقی گوشوارے کے لیے الگ فارم T183CORP ہے، اس لیے تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ وہ کارپوریشن کا گوشوارہ کیسے جمع کراتا ہے۔ اگر کینیڈا کا کوئی تیار کرنے والا CPA کا لقب استعمال کرے تو پوچھیں کہ وہ کس صوبائی CPA ادارے کا رکن ہے اور اس ادارے سے تصدیق کریں۔
- ڈائریکٹری۔ CRA ڈائریکٹری میں شامل تیار کنندگان EFILE کے ذریعے آپ کا گوشوارہ جمع کرانے کے لیے مصدقہ ہیں۔
- رجسٹریشن۔ CRA کے EFILE قواعد کے مطابق ٹرانسمیٹر غیر رجسٹرڈ تیار کرنے والے سے ریکارڈ قبول کر کے آگے نہیں بھیج سکتا۔ EFILE رجسٹریشن مانگیں۔
- Form T183۔ ذاتی گوشوارہ برقی طور پر جمع ہونے سے پہلے آپ Form T183 کے Part F پر دستخط کرتے ہیں، اور اس کا برقی گوشوارے سے مطابق ہونا لازمی ہے (CRA)۔
اگر آپ کیوبیک میں رہتے ہیں تو آپ Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کے پاس الگ کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں (CRA)، اس لیے پوچھیں کہ اسے کون تیار کرے گا۔ مزید کے لیے، بشمول Revenu Québec کی الگ اجازت، کینیڈا میں اکاؤنٹنٹ کا انتخاب دیکھیں۔
میرے گوشوارے پر دستخط کون کرتا ہے، اور میری طرف سے IRS یا CRA سے بات کون کرتا ہے؟
امریکہ میں معاوضہ لینے والا تیار کرنے والا PTIN کے ساتھ دستخط کرتا ہے، اور آپ الگ سے اس شخص کو اجازت دیتے ہیں جو آپ کی طرف سے بات کرے۔ کینیڈا میں آپ برقی فائلنگ کی اجازت پر دستخط کرتے ہیں (ذاتی گوشوارے کے لیے Form T183) اور CRA کے ذریعے نمائندے کو مجاز بناتے ہیں۔ دونوں ملکوں میں جو جمع ہوتا ہے اس کی ذمہ داری آپ ہی پر رہتی ہے۔
- امریکی دستخط۔ امریکہ میں معاوضہ لینے والوں کے لیے ہر اس گوشوارے پر دستخط کرنا اور درست PTIN درج کرنا لازمی ہے جو وہ تیار کریں۔ جو تیار کرنے والا انکار کرے وہ "ghost" تیار کنندہ ہے (IRS)۔
- امریکی نمائندگی۔ Form 2848 اس شخص کو، جو IRS کے سامنے پیش ہونے کا اہل ہو، آپ کی نمائندگی کی اجازت دیتا ہے (IRS)۔ Form 8821 کسی کو صرف آپ کی خفیہ ٹیکس معلومات دیکھنے یا وصول کرنے کی اجازت دیتا ہے (IRS)۔
- FBAR۔ غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (FBAR) ٹیکس گوشوارے کے ساتھ نہیں بلکہ امریکی ٹریژری کے مالیاتی جرائم سے متعلق ادارے FinCEN کو جاتی ہے (IRS)۔ CPA، وکیل یا enrolled agent اسے آپ کی طرف سے صرف آپ کے دستخط شدہ Form 114a کے ساتھ جمع کرا سکتا ہے؛ اس کے بغیر آپ خود دستخط کر کے جمع کراتے ہیں (FinCEN)۔
- کینیڈا۔ ذاتی گوشوارے پر برقی فائلنگ کی اجازت کے لیے Form T183 کے Part F پر دستخط کریں (CRA)۔ کسی کو اپنی طرف سے CRA سے معاملہ کرنے کا اختیار دینے کے لیے My Account یا My Business Account میں آن لائن اجازت دیں، یا Form AUT-01 ڈاک سے بھیجیں، جو صرف آف لائن رسائی دیتا ہے (CRA)۔ رسائی کی سطح احتیاط سے چنیں: بعض سطحیں نمائندے کو صرف دیکھنے کی نہیں بلکہ آپ کا اکاؤنٹ تبدیل کرنے کی اجازت بھی دیتی ہیں (CRA)۔
دونوں ادارے آپ کو آپ کے گوشوارے کی معلومات کا ذمہ دار مانتے ہیں، چاہے اسے کسی نے بھی تیار کیا ہو (IRS; CRA)۔ دستخط سے پہلے تیار کرنے والے سے کہیں کہ پورا گوشوارہ آپ کے ساتھ اس زبان میں دیکھے جو آپ پڑھ سکتے ہیں۔
میرا اکاؤنٹنٹ چین سے متعلق کن چیزوں کے بارے میں پوچھے؟
اکاؤنٹنٹ کو کچھ بھی تیار کرنے سے پہلے چین میں اکاؤنٹس، خاندان کو رقوم کی منتقلی اور کمپنیوں کے بارے میں پوچھنا چاہیے، کیونکہ ہر ایک کے لیے گوشوارے سے الگ رپورٹ درکار ہو سکتی ہے۔ کون سی لاگو ہوتی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ امریکی شہری یا مقیم ہیں، کینیڈا کے مقیم ہیں، یا دونوں۔
| اگر آپ کے پاس ہو | کس بارے میں پوچھیں | کس پر لاگو |
|---|---|---|
| چین میں بینک یا دوسرا مالیاتی اکاؤنٹ | FBAR، جب سال میں کسی بھی وقت آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس کا مجموعی زیادہ سے زیادہ بیلنس US$10,000 سے بڑھ جائے؛ اور Form 8938، جو گوشوارے کے ساتھ زیادہ حدوں پر جمع ہوتا ہے، اور یہ حدیں فائلنگ کی حیثیت اور رہائش کی جگہ پر منحصر ہیں | امریکی شہری، مقیم اور بعض ادارے |
| چین میں رکھی رقم، بطور کینیڈا کے مقیم | Form T1135، جب مخصوص غیر ملکی جائیداد، جس میں کینیڈا سے باہر رکھی رقم شامل ہے، کی لاگت سال میں کسی بھی وقت C$100,000 سے زیادہ ہو؛ صرف فعال کاروبار میں استعمال ہونے یا رکھی جانے والی جائیداد اس میں شمار نہیں ہوتی | کینیڈا کے مقیم افراد، کارپوریشنز، اور بعض ٹرسٹ اور شراکت داریاں |
| چین میں خاندان کو بھیجی جانے والی رقم | تحفے پر ٹیکس کا امریکی گوشوارہ (Form 709)، جو عموماً اس وقت درکار ہوتا ہے جب شریک حیات کے علاوہ کسی ایک شخص کو سال میں دیے گئے تحائف US$19,000 سے بڑھ جائیں، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو؛ اسکول یا علاج فراہم کرنے والے کو براہ راست ادا کی گئی فیس یا طبی بل تحفے پر ٹیکس سے باہر ہیں، اور غیر امریکی شہری شریک حیات کی الگ، زیادہ حد ہے (IRS) | امریکی شہری اور امریکہ میں مستقل سکونت (domicile) رکھنے والے لوگ؛ تحفے پر ٹیکس میں ٹیسٹ domicile ہے، انکم ٹیکس کے لیے رہائش نہیں (IRS) |
| چین میں خاندان سے ملنے والی رقم | Form 3520، جب آپ سال میں غیر مقیم غیر ملکیوں یا غیر ملکی ترکوں سے US$100,000 سے زیادہ وصول کریں، اور متعلقہ دینے والوں کو ایک ساتھ گنا جاتا ہے | امریکی افراد (US persons) |
| چین میں آپ کی ملکیت والی کمپنی | Form 5471، غیر ملکی کارپوریشن پر امریکی رپورٹ، جو اس پر منحصر ہے کہ اس کا کتنا حصہ آپ کی ملکیت اور کنٹرول میں ہے؛ غیر ملکی ملحقہ ادارہ رکھنے والے کینیڈا کے مقیم کے لیے Form T1134۔ اگر آپ اس کے نصف سے زیادہ کے مالک ہوں تو FBAR کمپنی کے اپنے بینک اکاؤنٹس تک بھی پہنچ سکتا ہے، اور Form 8938 اس میں آپ کے حصص تک (IRS)۔ تفصیل: غیر ملکی کمپنی کے فارم | امریکی افراد؛ کینیڈا کے مقیم |
| چین سے آپ کی ملکیت والی امریکی کمپنی | Form 5472، جب ایک غیر ملکی شخص کسی امریکی کارپوریشن کے کم از کم 25% کا مالک ہو (ایک غیر ملکی شخص کی ملکیت والی ایک رکن والی LLC بھی شمار ہوتی ہے) اور اس مالک یا کسی دوسرے متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین ہوں | امریکی کمپنیوں کے غیر ملکی مالکان |
جو فرد کینیڈا میں پہلی بار مقیم بنے وہ اس پہلے سال کے لیے Form T1135 یا T1134 جمع نہیں کراتا، لیکن کارپوریشن کو ایسی کوئی چھوٹ نہیں ملتی (Income Tax Act، سیکشن 233.7; CRA)۔ اکاؤنٹنٹ کو وہ تاریخ بتائیں جب آپ کی کینیڈین رہائش شروع ہوئی۔
دیگر رہنما مضامین میں تفصیل ہے: FBAR میں کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں، غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ، بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا، بیرون ملک سے تحائف، غیر ملکی کمپنی کے فارم، کینیڈا میں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ، غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ اور چین واپسی اور بیرون ملک آمدنی پر چین کا ٹیکس۔
رپورٹ چھوٹ جائے تو ٹیکس واجب نہ ہونے پر بھی رقم دینی پڑ سکتی ہے۔ Form 5471 کی معلومات نہ دینے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کے لیے ہر سال US$10,000 ہے (IRS)۔ اگر پچھلے سال چھوٹ گئے ہوں تو چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ مکمل کرنا دیکھیں۔
کیا ایک چینی بولنے والا اکاؤنٹنٹ میرے امریکی اور کینیڈین دونوں گوشوارے سنبھال سکتا ہے؟
ایک اکاؤنٹنٹ یا فرم سنبھال سکتی ہے، بشرطیکہ ہر گوشوارہ تیار کرنے والے کو اس ملک میں یہ کام کرنے کی اجازت ہو اور دونوں کے درمیان رابطے کی ذمہ داری کوئی اٹھائے۔ ورنہ دو تیار کنندگان رکھیں، ہر ملک میں ایک، جو آپ کی دستاویزات آپس میں شیئر کریں۔
ہر گوشوارے کے لیے الگ تیار کرنے والا درکار ہے: امریکی گوشوارے پر PTIN رکھنے والا دستخط کرتا ہے، اور کینیڈا کا ذاتی گوشوارہ EFILE میں رجسٹرڈ تیار کرنے والا جمع کراتا ہے، جس کی اجازت آپ Form T183 کے Part F پر دستخط کر کے دیتے ہیں۔ معاہدے پر دستخط سے پہلے پوچھیں:
- امریکی گوشوارے پر بطور تیار کنندہ کون دستخط کرتا ہے، اور کینیڈا کا گوشوارہ کون جمع کراتا ہے؟
- FBAR، Form T1135 اور چین کی کسی کمپنی کی رپورٹیں کون جمع کراتا ہے؟
- آمدنی، ہر ملک میں ادا شدہ ٹیکس اور دونوں گوشواروں کے درمیان شرح تبادلہ کون ملاتا ہے؟
- IRS کا خط کون سنبھالتا ہے، اور CRA کا کون؟
امریکی سرگرمی والے کینیڈین کاروبار کے لیے جب کینیڈین کاروبار کو سرحد پار اکاؤنٹنٹ چاہیے دیکھیں۔
جب بینک اسٹیٹمنٹس اور انوائسز چینی یا RMB میں ہوں تو حساب کتاب کیسے رکھیں؟
امریکی گوشوارہ عموماً امریکی ڈالر میں اور کینیڈین گوشوارہ کینیڈین ڈالر میں ہوتا ہے، اس لیے ہر RMB لین دین کے ساتھ اس کی تبدیل شدہ رقم ہونی چاہیے، اور اس کے برابر RMB کی رقم، شرح تبادلہ اور اصل دستاویز بھی رکھیں۔ چینی زبان میں لکھے کینیڈین ریکارڈ کا انگریزی یا فرانسیسی میں ترجمہ بھی لازمی ہے۔
- امریکی ڈالر۔ امریکی گوشوارے کی رقوم امریکی ڈالر میں رپورٹ ہوتی ہیں، عموماً اس دن کی spot شرح پر جب آپ کوئی مد وصول کریں، ادا کریں یا وہ آپ پر واجب (accrue) ہو۔ IRS کی کوئی سرکاری شرح نہیں، اور وہ عموماً کوئی بھی شائع شدہ شرح قبول کرتا ہے جو مستقل مزاجی سے استعمال ہو (IRS)۔
- کینیڈین ڈالر۔ کینیڈا میں ٹیکس کے نتائج عموماً کینیڈین کرنسی میں نکالے جاتے ہیں؛ کینیڈا میں مقیم کارپوریشن امریکی ڈالر، یورو، برطانوی پاؤنڈ، جاپانی ین یا آسٹریلین ڈالر میں رپورٹ کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے، اور چینی رینمنبی ان میں شامل نہیں۔ CRA کی ڈیفالٹ شرح رقم پیدا ہونے کے دن کی Bank of Canada کی شرح ہے؛ کوئی اور ماخذ تب ہی قبول ہوتا ہے جب وہ وسیع پیمانے پر دستیاب، قابل تصدیق اور مستقل مزاجی سے استعمال ہو (CRA Folio S5-F4-C1)۔ Bank of Canada رینمنبی کی روزانہ شرحیں شائع کرتا ہے۔
- زبان۔ کینیڈا میں حساب کتاب اور ریکارڈ انگریزی، فرانسیسی یا دونوں میں رکھنا لازمی ہے (CRA)؛ ورنہ ان کا ترجمہ ہونا چاہیے (CRA)۔ جب IRS کسی ایسی امریکی کمپنی سے ریکارڈ مانگے جس کے 25% یا زیادہ کا مالک غیر ملکی شخص ہو (اوپر Form 5472 کی قطار)، تو کمپنی کو IRS کے مانگے ہوئے ہر حصے کا انگریزی میں ترجمہ ترجمے کی درخواست کے 30 دن کے اندر کرنا ہوگا، اور وہ مزید وقت مانگ سکتی ہے (26 CFR 1.6038A-3)۔
- FBAR کی اپنی شرح ہے۔ ہر اکاؤنٹ کا اسٹیٹمنٹس سے لیا گیا زیادہ سے زیادہ بیلنس کیلنڈر سال کے آخری دن کی امریکی ٹریژری کی شرح پر تبدیل کیا جاتا ہے (FinCEN)۔ یہ وہ شرح نہیں جو حساب کتاب میں ہے، اس لیے اسٹیٹمنٹس سے RMB کا زیادہ سے زیادہ بیلنس محفوظ رکھیں۔
- خاندان کو رقوم کی منتقلیاں۔ ہر منتقلی کو شخص، تاریخ، سمت اور مقصد کے مطابق درج کریں۔ رقم قرض ہے، تحفہ ہے یا سرمائے کی فراہمی، اسی سے طے ہوتا ہے کہ اسے کتابوں میں کیسے درج کیا جائے؛ امریکی کاروباری حساب کتاب میں خاندان کی رقم اور کینیڈین کاروبار میں بیرون ملک سے والدین کی رقم دیکھیں۔
غیر ملکی کرنسی کی ہر لائن پر بک کیپر سے کہیں کہ تاریخ، RMB کی رقم، شرح اور اس کا ماخذ، تبدیل شدہ رقم اور اصل دستاویز کی مختصر انگریزی وضاحت درج کرے۔ امریکی حساب کتاب میں غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹس اور غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات دیکھیں۔ اگر بک کیپر آپ کے ملک سے باہر سے کام کرتا ہے تو بیرون ملک بک کیپر رکھنا دیکھیں۔
پہلی ملاقات میں کیا لانا چاہیے؟
وہ کاغذات لائیں جو دکھائیں کہ آپ کی رقم کن کن ملکوں سے گزرتی ہے، تاکہ اکاؤنٹنٹ قیمت بتانے سے پہلے جان سکے کہ کون سے گوشوارے اور رپورٹیں لاگو ہیں۔
- پچھلے گوشوارے۔ امریکی اور کینیڈین گوشوارے، نوٹس، اور پہلے سے جمع کرائی گئی FBAR، Form 8938، T1135 یا ایسی ہی رپورٹیں۔
- بیرون ملک اکاؤنٹس۔ ہر ایک کے لیے: ادارہ، قسم، مالکان، دستخط کنندگان، کھلنے اور بند ہونے کی تاریخیں، اور اسٹیٹمنٹس سے RMB میں زیادہ سے زیادہ اور سال کے آخر کا بیلنس۔ پیمنٹ ایپ یا والٹ کے بیلنس بھی شامل کریں۔
- خاندان کو رقوم کی منتقلیاں۔ تاریخ، رقم، کرنسی، بھیجنے والا، وصول کرنے والا، رشتہ، مقصد اور کوئی بھی کاغذ (قرض کا نوٹ، تحفے کا خط، وائر کی تصدیق)۔
- چین کی کمپنی۔ کاروباری لائسنس، ملکیت کا رجسٹر جس میں ہر ایک کا حصہ ہو، مالی گوشوارے، ٹیکس فائلنگز، بینک اسٹیٹمنٹس، اور اس کے اور آپ کے درمیان کوئی قرض، ڈیویڈنڈ یا فیس۔
- آپ کی حیثیت۔ شہریت یا گرین کارڈ، کینیڈا میں آپ کی حیثیت اور اس کے شروع ہونے کی تاریخ، اور یہ کہ آپ ہر سال کہاں اور کتنے دن رہے۔
- کاروباری ریکارڈ اور نوٹس۔ بینک اسٹیٹمنٹس، انوائسز، پے رول، اکاؤنٹنگ فائل، پچھلے بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کی رابطہ تفصیل، اور IRS، CRA یا چین کے کسی ٹیکس دفتر کا کوئی بھی خط۔
چینی اکاؤنٹنٹ رکھتے وقت خطرے کی علامات کیا ہیں؟
خطرے کی علامات کسی بھی زبان میں ایک جیسی ہیں: دستخط سے انکار، ایسی سند جس کی تصدیق نہ ہو سکے، آپ کے ریفنڈ سے جڑی فیس، اور غیر ملکی رپورٹوں کو ٹال دینا۔
- دستخط یا PTIN دینے سے انکار۔ IRS اسے بڑی خطرے کی علامت کہتا ہے (IRS)۔ وہ یہ بھی گنواتا ہے: CPA، enrolled agent یا وکیل ہونے کا ایسا دعویٰ جو درست نہ ہو، آپ کے گوشوارے کی کاپی نہ دینا، اور اصل ریکارڈ واپس نہ کرنا۔
- ریفنڈ سے فیس، یا رسید کے بغیر نقد۔ IRS کہتا ہے کہ ریفنڈ کے فیصد پر مبنی فیس اور ایسے تیار کنندگان سے بچیں جو ریفنڈ اپنے اکاؤنٹس میں جمع کرانے کی پیشکش کریں (IRS Topic 254)۔ وہ رسید کے بغیر صرف نقد ادائیگی اور گھڑی ہوئی آمدنی یا کٹوتیوں کا بھی ذکر کرتا ہے (IRS)۔
- غیر معمولی طور پر بڑے ریفنڈ، یا دوسری رائے لینے سے روکنا۔ CRA ٹیکس اسکیموں اور ان کے پروموٹرز کی انتباہی علامات میں دونوں کا ذکر کرتا ہے (CRA)۔
- دستخط کے لیے خالی یا نامکمل گوشوارہ دینا۔ کبھی دستخط نہ کریں (IRS)۔
- غیر ملکی چیزوں کو رد کر دینا۔ جو اکاؤنٹنٹ اوپر کے سوالات پوچھے بغیر کہے کہ چین میں اکاؤنٹ، خاندان کو منتقلی یا کمپنی کے لیے کسی رپورٹ کی ضرورت نہیں، اس نے شاید وہ مرحلہ چھوڑ دیا ہو جو طے کرتا ہے کہ کون سی رپورٹیں لاگو ہیں۔
بک کیپر سے کیا پوچھنا ہے، اس کے لیے بک کیپر رکھنے سے پہلے کے سوالات دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ ہر ایک میں کرنسی بتائی گئی ہے۔
ٹورنٹو کی ریستوران کارپوریشن، والدین چین میں
ٹورنٹو میں ایک ریستوران کی مالکہ کارپوریشن کا حساب کتاب CAD میں رکھتی ہے۔ وہ ہر سال چین میں اپنے والدین کو CAD 80,000 بھیجتی ہے اور اس کے پاس RMB کا ایک اکاؤنٹ ہے جس میں زیادہ سے زیادہ تقریباً CAD 120,000 تھے۔ تین سوالات کام کا تعین کرتے ہیں۔ CAD 80,000 کس کی رقم ہے: اس کی تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا کارپوریشن کی؟ RMB اکاؤنٹ کا مالک کون ہے، وہ یا کارپوریشن؟ اور اکاؤنٹ کی لاگت کیا تھی؟ Form T1135 کا ٹیسٹ، یعنی C$100,000 سے زیادہ، لاگت پر ہے، عموماً ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB) پر، بلند ترین قدر پر نہیں، اس لیے زیادہ سے زیادہ CAD 120,000 اس کا فیصلہ نہیں کرتا؛ مالک کی دیگر مخصوص غیر ملکی جائیداد اس میں جمع ہوتی ہے، اور صرف فعال کاروبار میں استعمال یا رکھی جانے والی جائیداد خارج ہے (CRA)۔ اکاؤنٹنٹ کو کارپوریشن کا حساب کتاب سنبھالنا ہوگا اور تینوں کے بارے میں پوچھنا ہوگا۔ کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات دیکھیں۔
ہیوسٹن کی LLC کا مالک، چین میں دو بینک اکاؤنٹس
ایک امریکی شہری جو امریکہ میں رہتا ہے اور ہیوسٹن کی ایک LLC کا مالک ہے، اپنے نام پر دو چینی بینک اکاؤنٹس میں کل RMB 900,000 رکھتا ہے۔ مثال کے طور پر 7.2 RMB فی ڈالر کی شرح پر یہ تقریباً USD 125,000 بنتے ہیں، جو FBAR کی حد سے اوپر ہے، اور اگر وہ غیر شادی شدہ کے طور پر گوشوارہ جمع کرائے تو غالباً Form 8938 کی حد سے بھی اوپر۔ کام سونپنے سے پہلے وہ تیار کرنے والے کی سند جانچتا ہے، یہ کہ قیمت میں FBAR اور Form 8938 شامل ہیں یا نہیں، اور یہ کہ FBAR پر دستخط کون کرتا ہے اور اسے کون جمع کراتا ہے (اگر تیار کرنے والا اس کی طرف سے جمع کرائے تو Form 114a)۔
S کارپوریشن اور شینزین کمپنی والا جوڑا
ایک جوڑے کی امریکی S کارپوریشن کی آمدنی USD 400,000 ہے۔ وہ شینزین کی ایک کمپنی کے 100% کے بھی مالک ہیں جس کی آمدنی RMB 2,000,000 ہے۔ اکاؤنٹنٹ کو بتانا ہوگا کہ شینزین کمپنی پر امریکی رپورٹ کون تیار کرتا ہے (Form 5471، ایسا فارم جو صرف کمپنی کے بارے میں رپورٹ کرتا ہے، اگر وہ امریکی ٹیکس کے لیے غیر ملکی کارپوریشن شمار ہو)، جو اس شخص کے گوشوارے کے ساتھ لگتا ہے جس کے پاس حصص ہوں، یعنی جوڑا یا S کارپوریشن۔ اکاؤنٹنٹ کو یہ بھی پوچھنا ہوگا کہ کمپنی کے اپنے بینک اکاؤنٹس FBAR پر رپورٹ ہونے چاہییں یا نہیں، کیونکہ جوڑا پوری کمپنی کا مالک ہے، اور بتانا ہوگا کہ دونوں کا حساب کتاب کیسے جڑتا ہے: ان کے درمیان قرض، فیس اور ڈیویڈنڈ، اور امریکی گوشوارے کے لیے تبدیل کی گئی RMB کی رقمیں۔ یہ بھی پوچھیں کہ کیا کسی نے کمپنی کے لیے Form 8832 انتخاب جمع کرایا، اگر وہ ایسا کرنے کی اہل ہے: یہ طے کرتا ہے کہ Form 5471 لاگو ہوتا ہے یا نہیں، اور یہ جمع کرانے سے زیادہ سے زیادہ 75 دن پہلے یا 12 ماہ بعد کی تاریخ سے نافذ ہو سکتا ہے (غیر ملکی کمپنی کے فارم)۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ ایسا اکاؤنٹنٹ چاہتے ہیں جو چینی میں کام کرے اور چین، امریکہ اور کینیڈا میں آپ کا حساب کتاب اور گوشوارے سنبھال سکے: پہلے سوالات یہ ہیں کہ آپ پر کن ملکوں کے گوشوارے اور غیر ملکی رپورٹیں لاگو ہیں اور حساب کتاب میں کیا ہونا چاہیے۔ حساب کتاب کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں، یا گوشواروں کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ قیمتوں کا موازنہ کر رہے ہیں یا ایسے تیار کرنے والے کو چھوڑ رہے ہیں جس سے رپورٹ چھوٹ گئی: قیمت میں بتایا جانا چاہیے کہ ہر گوشوارے پر کون دستخط کرتا ہے، ہر غیر ملکی رپورٹ کون جمع کراتا ہے اور RMB کا حساب کتاب کون رکھتا ہے۔ قیمت پڑھنے کا طریقہ جاننے کے لیے سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی رہنما دیکھیں، یا سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- پچھلے برسوں میں کوئی غیر ملکی رپورٹ چھوٹ گئی: کینیڈا سے متعلق چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارم دیکھیں، یا FBAR میں مدد لیں۔
- آپ کے تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا یا جواب دینا بند کر دیا: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا غلط گوشوارہ جمع کرانا اور سابق اکاؤنٹنٹ سے حساب کتاب سنبھالنا دیکھیں۔
- آپ چین واپس جا رہے ہیں: چین واپسی اور بیرون ملک آمدنی پر چین کا ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | US$10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| ہر وصول کنندہ کے لیے تحفے پر ٹیکس کی سالانہ چھوٹ ہر تحفہ دینے والے، ہر وصول کنندہ، ہر کیلنڈر سال کے لیے، فوری مفاد (present-interest) والے تحائف پر؛ شریک حیات اور اہل براہ راست ٹیوشن یا طبی ادائیگیوں کے لیے الگ قواعد لاگو ہوتے ہیں | US$19,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.42(1) جانچا گیا |
| Form 3520 کی غیر ملکی تحفے کی حد ٹیکس سال میں غیر مقیم غیر ملکی افراد یا غیر ملکی ترکوں سے تحفے یا وصیتیں، متعلقہ دینے والوں کو ملا کر؛ کل رقم اس سے زیادہ ہو تو Form 3520 ضروری ہے | US$100,000 | IRS: Form 3520 کی ہدایات جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | US$10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکہ سے باہر رکھے گئے سیکشن 6038A کے ریکارڈ: درخواست کے بعد ترجمے IRS کی طرف سے مخصوص دستاویزات مانگے جانے کے بعد ان کے ترجمے فراہم کرنے کی مدت | 30 دن | eCFR: 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) جانچا گیا |
| Form 8832 کی ماضی سے مؤثر تاریخ کی حد ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب عموماً فائلنگ سے اتنی مدت پہلے سے نافذ نہیں ہو سکتا | 75 دن | IRS: Form 8832 اور ہدایات جانچا گیا |
| Form 8832 کی مستقبل کی مؤثر تاریخ کی حد ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب عموماً فائلنگ کے بعد اتنی مدت سے زیادہ بعد نافذ نہیں ہو سکتا | 12 ماہ | IRS: Form 8832 اور ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: ٹیکس پروفیشنل کا انتخاب
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کی اسناد اور اہلیت کی وضاحت
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کے لیے PTIN کی شرائط
- IRS: کیا مجھے PTIN چاہیے؟ (عمومی سوالات)
- IRS: Topic no. 254، ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والے کا انتخاب کیسے کریں
- IRS: ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والے کی دھوکا دہی یا بدعنوانی
- IRS: ناقابل اعتماد اور بغیر دستخط کے گوشوارے تیار کرنے والے (ghost preparers) (IR-2024-96)
- California Board of Accountancy (ریاستی لائسنس تلاش کرنے کی ایک مثال)
- IRS: Form 2848 کے بارے میں
- IRS: Form 8821 کے بارے میں
- FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ
- FinCEN: افراد بمقابلہ CPA، وکیل اور معاوضہ لینے والے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے
- FinCEN: اکاؤنٹ کی زیادہ سے زیادہ مالیت کی رپورٹنگ
- IRS: Form 8938 اور FBAR کی شرائط کا موازنہ
- IRS: Form 3520 کی ہدایات
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Form 709 کی ہدایات
- 26 CFR 1.6038A-3 (ریکارڈ رکھنا، ریکارڈ کا ترجمہ)
- IRS: کرنسی کی سالانہ اوسط شرح تبادلہ
- CRA: پیشہ ور ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی خدمات
- CRA: EFILE کی اہلیت اور ذمہ داریاں
- CRA: Form T183CORP، برقی طور پر جمع کرانے والی کارپوریشنز کا معلوماتی گوشوارہ
- CRA: نمائندے کو مجاز بنانا، اجازت کیسے دیں
- CRA: نمائندے کو مجاز بنانا، رسائی کی کون سی سطح دی جا سکتی ہے
- CRA: ٹیکس کم کرنے کا وعدہ کرنے والی اسکیموں سے خبردار رہیں
- CRA: غیر ملکی آمدنی کی تصدیق کا گوشوارہ (Form T1135)
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوال و جواب
- Income Tax Act، سیکشن 233.7 (پہلے سال کے مقیم)
- CRA: کینیڈا میں نئے آنے والے اور CRA
- CRA: Form T1134 کے بارے میں سوال و جواب
- CRA: آپ کی ذمہ داریاں اور قانون کے تحت رکھے جانے والے ریکارڈ کی شرائط
- CRA: حساب کتاب اور ریکارڈ کا انتظام (ویبینار)
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1، انکم ٹیکس رپورٹنگ کی کرنسی
- Bank of Canada: روزانہ شرح تبادلہ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔