Tiền cha mẹ gửi từ nước ngoài: quà tặng, khoản vay hay cổ phần

Tiền của cha mẹ là quà tặng, khoản vay hay khoản đầu tư?

Đó là loại nào thì tùy bạn và cha mẹ đã định như thế nào, được thể hiện qua những gì đã ghi thành văn bản và những gì thực tế đã làm. Không có mẫu khai thuế nào quyết định điều này. Trong folio về khoản vay của cổ đông, CRA nói rằng một khoản vay có thể được chứng minh bằng thỏa thuận bằng văn bản hoặc bằng chứng thuyết phục khác, và kết quả về thuế dựa trên những gì mọi người thực sự đã làm, không phải điều họ định làm. Folio này nói về khoản vay của cổ đông; cách chứng minh tương tự cũng áp dụng cho khoản vay từ cha mẹ bạn. Cùng một lần chuyển tiền có thể trở thành một trong ba loại.

Trường hợp không đơn giản là khi tiền đã nằm trong tài khoản mà không có giấy tờ nào, khi công ty định hoàn trả hoặc trả lãi cho cha mẹ bạn, khi ngân hàng hoặc CRA hỏi tiền từ đâu đến, khi cha mẹ bạn muốn có tiếng nói trong doanh nghiệp, hoặc khi bạn là công dân Hoa Kỳ hay người có thẻ xanh. Hãy gom chứng từ chuyển khoản, các tin nhắn cho thấy hai bên đã thỏa thuận gì, và sổ biên bản của công ty nếu có.

Tôi có phải nộp thuế Canada cho quà tặng từ cha mẹ ở nước ngoài không?

CRA liệt kê phần lớn quà tặng và tài sản thừa kế vào nhóm khoản không phải khai và không chịu thuế. "Phần lớn" là cách nói của CRA, nên đây là quy tắc chung, không phải lời bảo đảm cho mọi quà tặng. Tiền tặng cho cá nhân bạn không phải thu nhập kinh doanh: không bao giờ ghi nó là doanh thu bán hàng.

Nếu tiền vẫn nằm trong tài khoản ngoài Canada, người cư trú Canada có thể phải khai tài sản nước ngoài khi tài sản nước ngoài được chỉ định, trong đó có tiền gửi giữ ngoài Canada, có giá gốc vượt quá $100.000 vào bất kỳ lúc nào trong năm. Xem khai tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Có hai câu hỏi nằm ngoài trang này: quy tắc thuế tại quốc gia của cha mẹ bạn, kể cả mọi giới hạn về việc gửi tiền ra nước ngoài, và cách tính thuế khi quà tặng được tặng thẳng cho công ty thay vì cho bạn. Hãy làm rõ câu hỏi thứ hai trước khi chuyển tiền.

Tôi ghi sổ quà tặng hoặc khoản góp vốn vào doanh nghiệp như thế nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ ghi đó là vốn của chủ sở hữu, tức khoản góp vốn. Nếu quà tặng được gửi cho cá nhân bạn, công ty chưa ghi gì cho đến khi bạn đưa tiền vào dưới dạng khoản vay hoặc cổ phần.

Doanh nghiệp một chủ. Bạn và doanh nghiệp là một người, nên quà tặng là của bạn và khoản bạn đưa vào doanh nghiệp là khoản góp vốn (vốn của chủ sở hữu), không phải thu nhập. Phần 9 của Form T2125, "Details of equity", hỏi về các khoản góp vốn trong năm (line 9933) và tổng nợ phải trả của doanh nghiệp (line 9931). Với tiền đi theo chiều ngược lại, xem khoản rút tiền của chủ doanh nghiệp một chủ.

Công ty. Công ty là một pháp nhân riêng, nên quà tặng cho cá nhân bạn không phải tiền của công ty cho đến khi bạn đưa vào. Khi đó bạn có hai cách rõ ràng: cho công ty vay, và công ty ghi có vào số dư "due to shareholder" (khoản vay của cổ đông; xem tài khoản khoản vay của cổ đông), hoặc dùng tiền mua cổ phần, từ đó hình thành vốn cổ phần (xem bên dưới). Cả hai đều không phải doanh thu.

Nếu cha mẹ bạn chuyển tiền thẳng vào tài khoản của công ty. Chưa ghi là doanh thu bán hàng hay vốn cổ phần. Hãy giữ khoản tiền trong một tài khoản nợ phải trả, chẳng hạn "funds received from parents, to be classified", cho đến khi bạn đã chốt và ghi lại bằng văn bản điều đã thỏa thuận lúc chuyển tiền: khoản vay, quà tặng hay mua cổ phần. Cách tính thuế khi quà tặng được tặng thẳng cho công ty nằm ngoài trang này: hãy có câu trả lời trước khi phân loại.

Nếu cha mẹ cho doanh nghiệp của tôi vay trực tiếp thì sao?

Hãy ký giấy nhận nợ, ghi tiền gốc là khoản nợ phải trả, và xem tiền lãi là vấn đề khấu trừ thuế cần giải quyết trước lần trả đầu tiên. Điều này đúng với cả chủ doanh nghiệp một chủ và công ty.

Hồ sơ: chứng từ chuyển khoản, giấy nhận nợ có chữ ký của cả hai bên (các bên, ngày, số tiền và loại tiền tệ, lãi suất hoặc không có lãi, ngày hoàn trả) và, với công ty, một nghị quyết của hội đồng giám đốc chấp thuận khoản vay, được CRA nêu là một dạng bằng chứng của khoản vay.

Chủ doanh nghiệp một chủ. Khoản vay là nợ phải trả của doanh nghiệp (T2125 line 9931). Tiền lãi trên khoản tiền vay cho mục đích kinh doanh được khấu trừ khi bạn có nghĩa vụ pháp lý phải trả, và chỉ ở mức hợp lý (paragraph 20(1)(c)); phần tiền gốc trong các khoản hoàn trả thì không.

Tiền lãi trả cho cha mẹ là người không cư trú Canada về thuế thường là khoản thuộc Part XIII: tiêu chí không phải nơi họ sống mà là nơi họ cư trú về thuế. Cha mẹ và con cái là người có quan hệ huyết thống, người có quan hệ liên quan được coi là không giao dịch độc lập, và nếu bạn kiểm soát công ty, một mình hoặc cùng người có quan hệ liên quan, thì cha mẹ bạn cũng có quan hệ liên quan với công ty. Paragraph 212(1)(b) đánh thuế tiền lãi trả cho người không giao dịch độc lập (non-arm's length) mà không phải người cư trú Canada.

Chủ doanh nghiệp một chủ bỏ sót thì tự chịu khoản thuế. Giám đốc công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân cùng với công ty về thuế, tiền lãi và tiền phạt nếu không thu được từ công ty hoặc công ty bị giải thể hay phá sản, trừ khi họ đã thận trọng như một người hợp lý sẽ làm để ngăn sai sót đó. CRA phải bắt đầu thu hồi trong vòng hai năm sau khi một người thôi làm giám đốc lần cuối (section 227.1).

Thuế suất theo hiệp định phụ thuộc vào quốc gia nơi cha mẹ bạn cư trú về thuế và nội dung của hiệp định; trang này không nêu thuế suất của quốc gia nào. Để áp dụng, bên trả tiền cần bằng chứng rằng cha mẹ bạn là chủ sở hữu thực hưởng và là người cư trú theo hiệp định: hãy nhờ họ điền Form NR301 hoặc cung cấp thông tin tương đương (CRA).

Hoàn trả tiền gốc không phải tiền lãi, nên Part XIII chỉ áp dụng cho phần lãi. Khoản vay không tính lãi thì không có gì để khấu trừ, và giấy nhận nợ nên ghi rõ điều đó. Nghĩa vụ tương tự áp dụng cho chủ doanh nghiệp một chủ vay tiền từ cha mẹ ở nước ngoài và trả lãi: quy tắc này áp dụng cho mọi người cư trú Canada trả hoặc ghi có khoản tiền đó.

Tiền lãi cũng có thể chỉ được khấu trừ một phần. Tiền lãi nợ một người mà bạn không giao dịch độc lập, chẳng hạn cha mẹ, và vẫn chưa trả vào cuối năm thứ hai sau năm phát sinh, sẽ được cộng vào thu nhập của năm kế tiếp, trừ khi cả hai bên nộp Form T2047 chậm nhất vào hạn nộp tờ khai của bên trả cho năm đó (section 78). Nộp biểu mẫu này thì tiền lãi được coi như đã trả vào ngày đầu tiên của năm đó, nên Part XIII áp dụng vào lúc ấy. Và nếu chủ sở hữu, một mình hoặc cùng những người không giao dịch độc lập, nắm từ 25% trở lên số phiếu bầu hoặc giá trị cổ phần, thì khoản vay từ cha mẹ không cư trú của chủ sở hữu bị kiểm tra theo quy tắc vốn mỏng (thin capitalization): tiền lãi không được khấu trừ trong phần nợ vượt tỷ lệ 1,5:1 nợ trên vốn chủ sở hữu. Vốn chủ sở hữu tính lợi nhuận giữ lại đầu năm và vốn do các cổ đông không cư trú đáp ứng cùng điều kiện đó góp vào, không tính vốn đã góp của chủ sở hữu cư trú, nên công ty mới không có lợi nhuận giữ lại thì không có hạn mức nào và toàn bộ tiền lãi như vậy bị từ chối khấu trừ. Tiền lãi bị từ chối khấu trừ được coi là cổ tức khi áp dụng Part XIII, và tiền lãi còn nợ chưa trả được coi là đã trả ngay trước ngày cuối năm đối với quy tắc này (subsection 18(4), subsection 214(16), subsection 214(17)). Hãy cho kiểm tra các con số trước lần trả đầu tiên.

Con đường đi của khoản tiền làm thay đổi việc khấu trừ. Nếu cha mẹ bạn cho công ty vay, công ty nợ người không cư trú và Part XIII áp dụng cho tiền lãi. Nếu tiền là quà tặng cho bạn và bạn cho công ty vay lại, công ty nợ bạn, một người cư trú Canada, và Part XIII không áp dụng. Cách này chỉ đúng khi tiền thực sự là quà tặng cho bạn từ đầu; nếu cha mẹ bạn cho vay, giấy tờ và sổ sách phải ghi đúng như vậy.

Nếu các giao dịch của doanh nghiệp với cha mẹ bạn và những người không cư trú khác không giao dịch độc lập, như khoản vay từ họ, tiền lãi trả cho họ và cổ phần phát hành cho họ, có tổng giá trị vượt quá $1.000.000 trong năm, doanh nghiệp còn phải nộp Form T106 (section 233.1; biểu mẫu của CRA). Xem khai tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Nếu cha mẹ muốn có cổ phần thì tôi phải phát hành gì?

Công ty chỉ phát hành cổ phần khi đã được thanh toán đầy đủ, ghi cổ phần vào sổ đăng ký chứng khoán và cộng khoản thanh toán vào vốn điều lệ ghi nhận (stated capital). Các quy tắc này thuộc Canada Business Corporations Act cấp liên bang; công ty thành lập theo luật cấp tỉnh bang thì theo luật riêng của tỉnh bang đó.

Trước hết hãy quyết định có nên để cha mẹ ở nước ngoài nắm cổ phần hay không: cổ phần nắm ở nước ngoài có thể thay đổi tình trạng thuế của công ty, không chỉ giấy tờ. Công ty do người không cư trú kiểm soát không phải là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC), và khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ chỉ dành cho CCPC (định nghĩa). Cổ tức trả cho cổ đông ở nước ngoài cũng là khoản thuộc Part XIII. Nếu việc phát hành cổ phần làm mất tư cách CCPC, năm thuế của công ty cũng kết thúc ngay lúc đó (subsection 249(3.1)); xem mất tư cách CCPC vì nhà đầu tư nước ngoài và chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada.

• Ai quyết định. Các giám đốc quyết định khi nào phát hành cổ phần và với giá nào, theo điều lệ, quy chế nội bộ và mọi thỏa thuận cổ đông nhất trí (section 25).
• Thanh toán trước. Cổ phần không thể được phát hành cho đến khi đã được thanh toán đầy đủ bằng tiền, tài sản hoặc dịch vụ đã cung cấp. Giấy hứa trả tiền của người mua, hoặc của người không giao dịch độc lập với người mua, không được tính là tài sản. Vì vậy tiền của cha mẹ bạn phải đến nơi trước khi cổ phần được phát hành.
• Vốn điều lệ ghi nhận. Công ty cộng toàn bộ khoản thanh toán vào tài khoản vốn điều lệ ghi nhận (stated capital) của loại cổ phần đó (section 26).
• Sổ đăng ký chứng khoán. Sổ ghi tên và địa chỉ mới nhất đã biết của từng người nắm giữ, số chứng khoán nắm giữ, cùng ngày và chi tiết của mỗi lần phát hành và chuyển nhượng (section 50). Cùng với biên bản và nghị quyết của cổ đông, sổ này được lưu tại văn phòng đăng ký hoặc nơi khác tại Canada do các giám đốc chọn, hoặc ở nước ngoài nếu có thể kiểm tra từ Canada, theo Income Tax Act (section 20); quy tắc của CRA về hồ sơ thuế nằm bên dưới.
• Sổ đăng ký cá nhân có quyền kiểm soát đáng kể. Phần lớn công ty phải lưu giữ sổ này. Sổ ghi địa chỉ nhà ở, quốc tịch và nơi cư trú về thuế của từng cá nhân đó. Nếu cổ phần của cha mẹ bạn khiến họ trở thành cá nhân có quyền kiểm soát đáng kể, công ty liên bang phải ghi nhận thay đổi trong vòng 15 ngày kể từ khi biết và nộp cho Corporations Canada trong vòng 15 ngày.

Tôi ghi sổ thế nào một khoản vay trong gia đình không có giấy tờ?

Hãy ghi sổ đúng với bản chất thật của khoản tiền, dù là khoản vay ngắn hạn hay dài hạn trong gia đình, rồi ghi các điều khoản thành văn bản ngay bây giờ.

1. Gom chứng từ chuyển khoản, thông báo của ngân hàng và mọi tin nhắn cho thấy hai bên đã thỏa thuận gì.
2. Xác nhận với cha mẹ điều đã thỏa thuận khi gửi tiền: có kỳ vọng được hoàn trả hay không, có tính lãi hay không và khi nào đến hạn trả. Nếu lúc đó không ai kỳ vọng hoàn trả, thì đó là quà tặng, dù giấy tờ bây giờ ghi thế nào.
3. Ghi lại điều đã thỏa thuận, dưới dạng thư tặng tiền hoặc giấy nhận nợ, và để cả hai bên ký. Ghi ngày ký đúng vào ngày ký và nêu ngày tiền đến. Không ghi lùi ngày.
4. Ghi sổ khoản tiền vào ngày tiền đến, theo số tiền đô la Canada và theo đúng bản chất thật: khoản vay ghi là nợ phải trả, quà tặng ghi là vốn của chủ sở hữu hoặc qua cá nhân bạn.
5. Nếu sẽ trả lãi, hãy thiết lập việc khấu trừ theo Part XIII trước lần trả đầu tiên.

Giấy tờ lập sau chỉ ghi nhận các điều khoản từ nay về sau. Nó không thể thay đổi những gì đã thực sự làm trước đó, và đó là điều CRA xem xét.

Nếu khoản vay được xóa nợ hoặc không bao giờ được trả thì sao?

Xóa một khoản vay trong gia đình đã dùng cho kinh doanh có thể tạo ra thu nhập chịu thuế cho người vay, nên đừng đơn giản xóa nó khỏi sổ sách. Số dư vẫn là nợ phải trả cho đến khi việc xóa nợ được thỏa thuận bằng văn bản; cái thay thế nó trong sổ sách và kết quả về thuế tùy thuộc vào các tình tiết và cần được kiểm tra trước.

Section 80 áp dụng khi một nghĩa vụ thương mại được thanh toán với số tiền ít hơn tiền gốc. Số tiền được xóa trước hết được trừ vào các khoản lỗ và số dư thuế khác của người mắc nợ, và một nửa phần còn lại có thể được cộng vào thu nhập, sau các điều chỉnh. Khoản nợ là nghĩa vụ thương mại nếu tiền lãi phải trả theo nghĩa vụ pháp lý, hoặc nếu tiền lãi trên khoản nợ đó có thể được khấu trừ, nên ngay cả khoản vay không tính lãi cũng có thể thuộc diện này. Chuyển khoản vay thành cổ phần có quy tắc riêng: khoản nợ được coi là đã trả theo giá trị thị trường hợp lý của số cổ phần phát hành.

Số dư không bao giờ được trả và cũng không bao giờ được xóa nợ chính thức vẫn là nợ phải trả cho đến khi nó chấm dứt. Để nó năm này qua năm khác là dấu hiệu cần quyết định: hoàn trả, chuyển đổi hoặc xóa nợ bằng văn bản, sau khi đã kiểm tra kết quả về thuế. Khoản nợ gia đình cũ đã chấm dứt về mặt pháp lý hay chưa là câu hỏi theo luật của tỉnh bang của bạn.

Vì sao ngân hàng hỏi tiền từ đâu đến?

Ngân hàng phải giám sát tài khoản, cập nhật thông tin khách hàng và báo cáo các khoản chuyển tiền quốc tế lớn. FINTRAC định nghĩa nguồn tiền là cách tiền được hình thành, và nêu quà tặng là một ví dụ.

Tổ chức tài chính báo cáo cho FINTRAC mọi khoản chuyển tiền điện tử quốc tế từ $10.000 trở lên trong một giao dịch, dù là gửi đi hay nhận cuối cùng. Nhiều khoản chuyển từ cùng một người gửi, hoặc đến cùng một người thụ hưởng, có tổng bằng mức đó trong vòng 24 giờ cũng có thể phải báo cáo (FINTRAC). Khoản chuyển nhỏ hơn vẫn có thể bị hỏi.

Hãy trả lời dựa trên những gì giấy tờ cho thấy: cha mẹ bạn định làm gì và những gì đã được ký. Sổ sách phải nói cùng một điều: hồ sơ ngân hàng ghi quà tặng mà sổ sách ghi doanh thu bán hàng là không khớp. Tên trên chứng từ chuyển khoản phải khớp với người được nêu trong thư tặng tiền hoặc giấy nhận nợ; nếu người thân, dịch vụ đổi tiền hoặc doanh nghiệp của cha mẹ bạn gửi tiền, hãy ghi rõ trong giấy tờ. Hãy chuẩn bị sẵn chứng từ chuyển khoản và thư tặng tiền hoặc giấy nhận nợ có chữ ký.

Tôi giữ hồ sơ gì, và dùng tỷ giá nào để quy đổi tiền?

Hãy giữ giấy tờ cho thấy khoản tiền là gì, và quy đổi tiền nước ngoài theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày tiền đến.

Folio của CRA nói rằng số tiền bằng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá giao ngay của ngày phát sinh khoản tiền, và đó là tỷ giá của Bank of Canada; nếu hôm đó không có niêm yết, dùng ngày gần nhất trước đó. Folio cũng nói chung chấp nhận một nguồn khác phổ biến, kiểm chứng được và dùng nhất quán. Hãy ghi số tiền nước ngoài, tỷ giá và số tiền đô la Canada, rồi đối chiếu với số ngân hàng đã ghi có. Khoản vay bằng ngoại tệ có thể phát sinh lãi hoặc lỗ tỷ giá khi hoàn trả; xem lãi hoặc lỗ tỷ giá trên tài khoản đô la Hoa Kỳ.

Nói chung hãy giữ hồ sơ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà hồ sơ liên quan. CRA nói rằng hãy giữ vô thời hạn các hồ sơ như sổ đăng ký cổ phần nếu chúng liên quan đến tài sản dài hạn hoặc có thể ảnh hưởng đến việc bán, thanh lý hay đóng cửa doanh nghiệp. Hãy giữ tại nơi kinh doanh hoặc nơi ở của bạn ở Canada; hồ sơ giữ ở nước ngoài và xem từ Canada không được coi là giữ tại Canada, trừ khi CRA cho phép.

Tôi là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: quà tặng từ cha mẹ ở nước ngoài có cần mẫu khai của IRS không?

Có thể. Người Hoa Kỳ (US person) nhận trong một năm hơn US$100.000 quà tặng từ người nước ngoài không cư trú, cộng với quà tặng từ những người nước ngoài có quan hệ liên quan, phải nộp Form 3520 Part IV (IRS). Khi đã vượt mức, mỗi quà tặng trên US$5.000 được liệt kê riêng. Quà tặng nước ngoài là quà từ người không phải người Hoa Kỳ, nên quà từ cha mẹ vốn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh nằm ngoài Part IV; xem tặng tiền hoặc cổ phần cho người thân ở nước ngoài.

Biểu mẫu có hạn nộp 15 tháng 4 với cá nhân khai theo năm dương lịch, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu bạn sống ngoài Hoa Kỳ và đáp ứng điều kiện của IRS, trước mọi lần gia hạn. Biểu mẫu nộp trễ hoặc không đầy đủ có thể bị phạt 5% giá trị quà tặng mỗi tháng, tối đa 25%, trừ khi có lý do chính đáng, và IRS có thể tự quyết định kết quả thuế thu nhập.

Biểu mẫu này bao gồm các khoản bạn coi là quà tặng và không tính vào thu nhập. Khoản vay thật thì khác, nhưng nhãn gắn thêm về sau không làm thay đổi bản chất khoản tiền, nên hãy cho kiểm tra các tình tiết trước khi chọn cách xử lý. Hãy lập giấy tờ cho khoản vay ngay khi vay. Tiền gửi qua công ty của cha mẹ bạn, không phải từ cá nhân họ, có mức ngưỡng thấp hơn là US$20.573, và IRS có thể xác định lại bản chất khoản tiền. Với doanh nghiệp tại Hoa Kỳ, xem tiền từ người thân ở nước ngoài trong sổ sách doanh nghiệp tại Hoa Kỳ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa. Mọi số tiền đều tính bằng đô la Canada.

Quà tặng cho chủ doanh nghiệp một chủ

Một chủ doanh nghiệp một chủ ở Mississauga nhận số tiền tương đương C$40.000 từ cha mẹ ở Trung Quốc để mở một cửa hàng. Đây là quà tặng cho cá nhân bà. Bà ghi C$40.000 là vốn của chủ sở hữu, không phải doanh thu bán hàng, theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày tiền đến, và giữ các chứng từ chuyển khoản. Trên T2125 của bà, số tiền này nằm ở dòng khoản góp vốn.

Khoản vay từ cha mẹ cho công ty

Một công ty vay C$100.000 từ cha mẹ của chủ sở hữu với lãi suất 4% và giữ khoản vay cả năm. Chủ sở hữu kiểm soát công ty và cha mẹ bà không phải người cư trú về thuế tại Canada, nên tiền lãi được trả cho người không cư trú không giao dịch độc lập. Tiền lãi là C$4.000 mỗi năm. Thuế Part XIII theo mức luật định 25% là C$1.000, trừ khi hiệp định thuế giảm mức này. Nếu tiền lãi trả một lần mỗi năm, công ty trả cho cha mẹ C$3.000, nộp C$1.000 cho CRA chậm nhất ngày 15 của tháng sau, và nộp chứng từ NR4 với mã thu nhập 62. Ví dụ này giả định lợi nhuận giữ lại của công ty đầu năm ít nhất là C$66.667 (C$100.000 chia cho 1,5), nên quy tắc vốn mỏng không từ chối khấu trừ phần lãi nào. Trong công ty mới không có lợi nhuận giữ lại, toàn bộ C$4.000 sẽ không được khấu trừ và được coi là cổ tức khi áp dụng Part XIII: vẫn là C$1.000 theo mức luật định, nhưng khai là cổ tức, không phải theo mã 62, và thuế suất hiệp định cần dùng phải được kiểm tra.

Quà tặng được cho công ty vay lại

Một chủ sở hữu nhận quà tặng C$60.000 từ cha mẹ và cho công ty của bà vay số tiền đó. Công ty ghi C$60.000 là khoản nợ cổ đông, không phải doanh thu và không phải vốn cổ phần. Khi công ty hoàn trả cho bà, số dư giảm xuống; hướng dẫn về tài khoản khoản vay của cổ đông cho thấy việc hoàn trả diễn ra thế nào.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Một khoản chuyển tiền lớn từ nước ngoài nằm trong sổ sách mà không có giấy tờ, đã vào thẳng tài khoản của công ty, hoặc sổ sách gọi nó bằng tên khác: cách phân loại cần được chốt trước, các bút toán có thể cần sửa và có thể cần lập giấy nhận nợ hoặc thư tặng tiền ngay bây giờ. Xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng và nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Công ty của bạn định hoàn trả hoặc trả lãi cho cha mẹ: việc khấu trừ, chứng từ NR4, tình trạng theo hiệp định thuế và việc tiền lãi có được khấu trừ hay không cần được chốt trước lần trả đầu tiên. Xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada và nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Ngân hàng hoặc CRA đã hỏi tiền từ đâu đến: câu trả lời phải khớp với giấy tờ và sổ sách. Hãy nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán trước khi trả lời.
• Cha mẹ bạn sẽ nắm cổ phần: vấn đề là quyền sở hữu và tư cách do người Canada kiểm soát; xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada. Hãy nhận hỗ trợ về thuế công ty trước khi phát hành cổ phần.
• Bạn đã rút tiền khỏi công ty thay vì đưa tiền vào: xem khoản vay của cổ đông.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: Form 3520 và sổ sách tại Canada cần khớp nhau. Hãy nhận hỗ trợ về thuế xuyên biên giới.
• Sổ sách của bạn bị trễ, hoặc công ty còn mới: xem bổ sung sổ sách quá hạn và sổ sách cho CCPC mới.
• Bạn muốn tìm nhân viên ghi sổ nói tiếng Trung: xem những điều cần kiểm tra trước khi thuê.