أموال من الأهل في الخارج لنشاطك في كندا: قرض أم هبة أم أسهم

هل المال من والدي هبة أم قرض أم استثمار؟

هو ما قصدتَه أنت ووالداك، ويظهر مما كُتب وما جرى فعلًا. لا يوجد نموذج ضريبي يحدد ذلك. تقول CRA في نشرتها عن قروض المساهمين إن القرض يمكن إثباته بـاتفاق مكتوب أو دليل مقنع آخر، وإن النتائج الضريبية تتبع ما فعله الناس فعلًا لا ما نووا فعله. تتناول النشرة قروض المساهمين، لكن الإثبات نفسه يناسب قرضًا من والديك. والتحويل نفسه قد ينتهي إلى أحد ثلاثة أشياء.

الحالة لا تكون بسيطة إذا كان المال في الحساب أصلًا بلا أي مستند، أو إذا كانت الشركة تنوي سداد مبلغ لوالديك أو دفع فائدة لهما، أو إذا سألك بنك أو CRA من أين جاء المال، أو إذا أراد والداك رأيًا في إدارة النشاط، أو إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو حامل بطاقة خضراء. اجمع سجلات التحويل، وأي رسائل تبين ما اتُّفق عليه، وسجل محاضر الشركة إن كان لديها.

هل أدفع ضريبة كندية على هبة من والدي في الخارج؟

تدرج CRA معظم الهبات والإرث ضمن المبالغ التي لا يُبلَّغ عنها ولا تُفرض عليها ضريبة. وكلمة «معظم» هي كلمة CRA، فهذه قاعدة عامة وليست وعدًا بشأن كل هبة. والهبة النقدية المقدَّمة إليك شخصيًا ليست دخلًا من النشاط: لا تسجّلها أبدًا كمبيعات.

إذا بقي المال في حساب خارج كندا، فقد ينطبق الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية على المقيم في كندا متى زادت تكلفة الممتلكات الأجنبية المحددة، ومنها الأموال المحتفظ بها خارج كندا، على 100,000 دولار في أي وقت من السنة. راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة.

هناك سؤالان خارج نطاق هذه الصفحة: القواعد الضريبية في بلد والديك، ومنها أي قيد على إرسال الأموال إلى الخارج، وكيف تُفرض الضريبة على هبة تُقدَّم مباشرةً إلى شركة بدلًا من تقديمها إليك. احسم السؤال الثاني قبل إرسال المال.

كيف أسجّل هبة أو مساهمة في رأس المال في نشاطي؟

صاحب المنشأة الفردية يسجّلها رأس مال للمالك، أي مساهمة في رأس المال. وإذا ذهبت الهبة إليك شخصيًا، فلا تسجّل الشركة شيئًا إلى أن تضع المال فيها قرضًا أو أسهمًا.

المنشأة الفردية. أنت والنشاط شخص واحد، فالهبة لك، وما تضعه في النشاط مساهمة في رأس المال (رأس مال المالك) وليس دخلًا. يطلب الجزء 9 من النموذج ⁦T2125⁩، «تفاصيل حقوق الملكية» (Details of equity)، المساهمات في رأس المال خلال السنة (السطر 9933) وإجمالي التزامات النشاط (السطر 9931). وللمال الذي يخرج في الاتجاه المعاكس راجع مسحوبات صاحب المنشأة الفردية.

الشركة. الشركة شخص مستقل، فالهبة المقدَّمة إليك شخصيًا ليست مالها إلى أن تضعه فيها. وعندئذ أمامك خياران واضحان: أن تقرضه للشركة، فيُسجَّل رصيد «مستحق للمساهم» (قرض مساهم؛ راجع حساب قرض المساهم)، أو أن تشتري به أسهمًا، فينشأ رأس مال الأسهم (انظر أدناه). وليس أيٌّ منهما إيرادًا.

إذا حوّل والداك المال إلى حساب الشركة مباشرةً. لا تسجّله مبيعات ولا رأس مال أسهم بعد. احتفظ به في حساب التزامات مثل «أموال مستلمة من الوالدين، قيد التصنيف» إلى أن تحسم وتكتب ما اتُّفق عليه عند إرساله: قرض أو هبة أو شراء أسهم. وكيفية فرض الضريبة على هبة تُقدَّم مباشرةً إلى شركة خارج نطاق هذه الصفحة: احصل على جواب لها قبل أن تصنّفه.

ماذا لو أقرضني والداي المال مباشرةً لنشاطي؟

وقّع سند قرض، وسجّل أصل المبلغ التزامًا، وعامل الفائدة كمسألة اقتطاع قبل الدفعة الأولى. وهذا ينطبق على صاحب المنشأة الفردية وعلى الشركة.

السجلات: سجل التحويل البنكي، وسند موقّع من الطرفين (الأطراف، والتاريخ، والمبلغ والعملة، ونسبة الفائدة أو انعدامها، ومواعيد السداد)، وللشركة قرار مجلس الإدارة بالموافقة على الاقتراض، وتذكره CRA بوصفه أحد أشكال إثبات القرض.

المنشأة الفردية. القرض التزام على النشاط (السطر 9931 من ⁦T2125⁩). والفائدة على مال مقترض لأغراض النشاط قابلة للخصم متى كان عليك التزام قانوني بدفعها، وبمبلغ معقول فقط (البند ⁦20(1)(c)⁩)؛ أما جزء أصل المبلغ في الأقساط فلا يُخصم.

الفائدة المدفوعة لوالدين غير مقيمين في كندا لأغراض الضريبة هي عادةً مبلغ يخضع للجزء XIII: ليس مكان سكنهما هو المعيار، بل إقامتهما الضريبية. والوالدان والأبناء مرتبطون بالدم، والأشخاص المرتبطون يُعدّون بحكم القانون غير مستقلين في تعاملهم (non-arm's length)، وإذا كنت تسيطر على الشركة، وحدك أو مع أقارب، فإن والديك مرتبطان بها أيضًا. وتفرض الفقرة ⁦212(1)(b)⁩ ضريبة على الفائدة المدفوعة لشخص غير مستقل في تعامله وليس مقيمًا في كندا.

صاحب المنشأة الفردية الذي يفوّت ذلك يدين بالضريبة شخصيًا. ويجوز أن يُسأل مديرو الشركة شخصيًا أيضًا، مع الشركة، عن الضريبة والفوائد والغرامات إذا تعذر التحصيل من الشركة أو حُلّت أو أفلست، إلا إذا بذلوا العناية التي يبذلها شخص حصيف معقول لمنع الإخفاق. وعلى CRA أن تبدأ الاسترداد خلال مدة أقصاها سنتان بعد أن يتوقف الشخص آخر مرة عن كونه مديرًا (المادة 227.1).

يعتمد سعر الاتفاقية على البلد الذي يقيم فيه والداك ضريبيًا وعلى نص الاتفاقية؛ ولا تذكر هذه الصفحة سعر أي بلد. ولتطبيق سعر الاتفاقية يحتاج الدافع إلى إثبات أن والديك هما المستفيدان الفعليان ومقيمان بموجب الاتفاقية: اطلب منهما ملء النموذج ⁦NR301⁩ أو تقديم معلومات مكافئة (CRA).

سداد أصل القرض ليس فائدة، فلا يطال الجزء XIII إلا الفائدة. والقرض الذي لا تُحتسب عليه فائدة ليس فيه ما يُقتطع منه، ويجب أن يذكر السند ذلك. ويقع الالتزام نفسه على صاحب المنشأة الفردية الذي يقترض من والدين في الخارج ويدفع فائدة: فهو ينطبق على أي مقيم في كندا يدفع المبلغ أو يقيّده.

وقد تكون الفائدة قابلة للخصم جزئيًا فقط. فالفائدة المستحقة لشخص لا تتعامل معه بصورة مستقلة، مثل أحد الوالدين، وما زالت غير مدفوعة في نهاية السنة الثانية بعد السنة التي نشأت فيها، تُضاف إلى الدخل في السنة التي تليها، ما لم يقدّم الطرفان النموذج ⁦T2047⁩ بحلول موعد إقرار الدافع لتلك السنة (المادة 78). وتقديمه يعني معاملة الفائدة كأنها دُفعت في أول يوم من تلك السنة، فينطبق الجزء XIII حينئذ. وإذا كان المالك، وحده أو مع أشخاص غير مستقلين عنه، يملك ⁦25%⁩ أو أكثر من الأصوات أو من قيمة الأسهم، فإن قرضًا من والدي المالك غير المقيمين يُختبر بموجب قواعد رأس المال الضعيف (thin capitalization): لا تُخصم الفائدة بقدر ما يزيد الدين على نسبة 1.5:1 دين إلى حقوق الملكية. وتشمل حقوق الملكية الأرباح المحتجزة في بداية السنة ورأس المال الذي وضعه مساهمون غير مقيمين يستوفون الاختبار نفسه، لا رأس المال المدفوع للمالك المقيم، ولذلك فالشركة الجديدة التي لا أرباح محتجزة لها لا هامش لها، وتُرفض كل فائدة من هذا النوع. وتُعامل الفائدة المرفوضة توزيع أرباح لأغراض الجزء XIII، وتُعامل الفائدة المستحقة غير المدفوعة كأنها دُفعت قبل نهاية السنة مباشرةً لأغراض تلك القاعدة (الفقرة ⁦18(4)⁩، الفقرة ⁦214(16)⁩، الفقرة ⁦214(17)⁩). اختبر الأرقام قبل الدفعة الأولى.

الطريق الذي يسلكه المال يغيّر الاقتطاع. فإذا أقرضك والداك للشركة، فالشركة مدينة لغير مقيمين وينطبق الجزء XIII على الفائدة. وإذا كان المال هبة لك وأقرضته أنت للشركة، فالشركة مدينة لك أنت، وأنت مقيم في كندا، فلا ينطبق. ولا يصح ذلك إلا إذا كان المال هبة إليك فعلًا في البداية؛ فإذا أقرضه والداك فيجب أن تقول المستندات والدفاتر ذلك.

إذا زاد مجموع تعاملات النشاط مع والديك ومع غير مقيمين آخرين غير مستقلين عنه، مثل القروض منهم والفوائد المدفوعة لهم والأسهم الصادرة لهم، على 1,000,000 دولار في السنة، فإنه يقدّم النموذج ⁦T106⁩ أيضًا (المادة 233.1؛ نموذج CRA). راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة.

ماذا أصدر إذا أراد والداي أسهمًا؟

لا تُصدر الشركة أسهمًا إلا مقابل سداد كامل، وتسجّلها في سجل الأوراق المالية وتضيف المبلغ المدفوع إلى رأس المال المعلن (stated capital). وهذه القواعد هي قواعد قانون الشركات التجارية الكندي الفيدرالي؛ أما الشركة المسجلة على مستوى مقاطعة فتتبع قانونها الخاص.

قرّر أولًا هل يجب أن يملك والدان في الخارج أسهمًا أصلًا: فالأسهم المملوكة في الخارج قد تغيّر الوضع الضريبي للشركة، لا أوراقها فقط. والشركة التي يسيطر عليها غير مقيمين ليست شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية (CCPC)، وخصم الأعمال الصغيرة مخصص لشركة CCPC فقط (التعريف). وتوزيعات الأرباح المدفوعة لمساهمين في الخارج هي أيضًا مبالغ تخضع للجزء XIII. وإذا أنهت الأسهم وضع CCPC، فتنتهي السنة الضريبية للشركة في تلك اللحظة أيضًا (الفقرة ⁦249(3.1)⁩)؛ راجع فقدان وضع CCPC بسبب مستثمرين أجانب والمالكون غير المقيمين لشركة كندية.

• من يقرر. يقرر المديرون متى تُصدر الأسهم وبأي سعر، مع مراعاة عقد التأسيس واللوائح الداخلية وأي اتفاقية مساهمين بالإجماع (المادة 25).
• الدفع أولًا. لا يجوز إصدار سهم إلا بعد سداده كاملًا نقدًا أو بممتلكات أو بخدمات سابقة. والسند الإذني من المشتري، أو ممن له علاقة غير مستقلة بالمشتري، لا يُعد ممتلكات. فيجب أن يصل مال والديك قبل إصدار الأسهم.
• رأس المال المعلن. تضيف الشركة المبلغ المدفوع كاملًا إلى حساب رأس المال المعلن لتلك الفئة (المادة 26).
• سجل الأوراق المالية. يسجّل اسم كل حامل وآخر عنوان معروف له، وعدد الأوراق المالية التي يحملها، وتاريخ كل إصدار ونقل وتفاصيله (المادة 50). ومع محاضر المساهمين وقراراتهم، يُحفظ في المقر المسجَّل أو في مكان آخر في كندا يختاره المديرون، أو في الخارج إذا أمكن الاطلاع عليه من كندا، مع مراعاة قانون ضريبة الدخل (المادة 20)؛ وقاعدة CRA بشأن السجلات الضريبية ترد أدناه.
• سجل الأفراد ذوي السيطرة الجوهرية. على معظم الشركات أن تحتفظ بسجل منه. ويسجّل لكل فرد من هؤلاء عنوان إقامته وجنسيته وبلد إقامته لأغراض الضريبة. وإذا جعلت أسهم والديك منهما فردين ذوي سيطرة جوهرية، فعلى الشركة الفيدرالية أن تسجّل التغيير خلال 15 يومًا من علمها به وأن تقدّمه إلى Corporations Canada خلال 15 يومًا.

كيف أسجّل قرضًا عائليًا بلا أي مستندات؟

سجّله على حقيقته، سواء كان قرضًا عائليًا قصير الأجل أو طويله، ثم اكتب شروطه الآن.

1. اجمع سجل التحويل، وإشعار البنك، وأي رسائل تبين ما اتُّفق عليه.
2. تأكد مع والديك مما اتُّفق عليه عند إرسال المال: هل كان السداد متوقعًا، وهل تُحتسب فائدة، ومتى موعد السداد. وإذا لم يكن أحد يتوقع السداد وقتها، فهو هبة، مهما قالت المستندات الآن.
3. اكتب ما اتُّفق عليه في خطاب هبة أو سند قرض، ووقّعه الطرفان. أرّخ المستند بيوم توقيعه، واذكر تاريخ وصول المال. لا تضع عليه تاريخًا سابقًا.
4. سجّل المال في يوم وصوله، بقيمته بالدولار الكندي وعلى حقيقته: قرض يُسجَّل التزامًا، وهبة تُسجَّل رأس مال للمالك أو تمر عبرك.
5. إذا كانت ستُدفع فائدة، فجهّز اقتطاع الجزء XIII قبل الدفعة الأولى.

المستند اللاحق يسجّل الشروط من الآن فصاعدًا. ولا يغيّر ما جرى فعلًا في السابق، وهو ما تنظر إليه CRA.

ماذا لو أُعفي القرض أو لم يُسدَّد قط؟

إعفاء المقترض من قرض عائلي مستخدم في نشاط تجاري قد ينشئ دخلًا خاضعًا للضريبة عليه، فلا تحذفه من الدفاتر ببساطة. يبقى الرصيد التزامًا إلى أن يُتفق كتابةً على الإعفاء؛ وما يحل محله في الدفاتر والنتيجة الضريبية يتوقفان على الوقائع، ويجب فحصهما أولًا.

تنطبق المادة 80 عندما يُسوّى التزام تجاري بأقل من أصله. وتطبّق المبلغ المعفى أولًا على خسائر المدين وأرصدته الضريبية الأخرى، ويجوز أن يُضاف نصف المبلغ المتبقي إلى الدخل، بعد التعديلات. والدين التزام تجاري إذا كانت الفائدة عليه واجبة بموجب التزام قانوني، أو إذا كانت الفائدة عليه ستكون قابلة للخصم، لذلك قد يشمل ذلك حتى القرض بلا فائدة. وتحويل القرض إلى أسهم له قاعدته الخاصة: يُعامل الدين كأنه سُدد بالقيمة السوقية العادلة للأسهم الصادرة.

الرصيد الذي لا يُسدَّد قط ولا يُعفى منه رسميًا يبقى التزامًا إلى أن ينتهي. وتركه سنة بعد سنة علامة على أن عليك أن تقرر: سدّده، أو حوّله، أو أعفِ منه كتابةً، بعد فحص النتيجة الضريبية أولًا. أما هل انتهى دين عائلي قديم قانونيًا فهي مسألة بموجب قانون مقاطعتك.

لماذا يسألني البنك من أين جاء المال؟

على البنوك مراقبة الحسابات، وتحديث معلومات العملاء، والإبلاغ عن التحويلات الدولية الكبيرة. ويعرّف مركز تحليل المعاملات والتقارير المالية الكندي (FINTRAC) مصدر الأموال بأنه كيفية الحصول على الأموال، ويذكر الهبات مثالًا.

تبلّغ المؤسسة المالية FINTRAC عن كل تحويل إلكتروني دولي قيمته 10,000 دولار أو أكثر في معاملة واحدة، سواء أرسلته أو تسلمته في النهاية. وقد يستوجب بلاغًا أيضًا عدة تحويلات من المرسل نفسه، أو إلى المستفيد نفسه، يبلغ مجموعها هذا المبلغ خلال 24 ساعة (FINTRAC). وقد يثير تحويل أصغر سؤالًا أيضًا.

أجب بما تُظهره المستندات: ما قصده والداك وما جرى توقيعه. ويجب أن تقول الدفاتر الشيء نفسه: ملف بنكي يقول هبة ودفاتر تقول مبيعات لا يتفقان. ويجب أن يطابق الاسم في سجل التحويل الشخص المذكور في خطاب الهبة أو سند القرض؛ وإذا أرسله قريب أو خدمة تحويل عملات أو نشاط والديك، فاذكر ذلك في المستند. جهّز سجل التحويل وخطاب الهبة الموقّع أو السند.

ما السجلات التي أحتفظ بها، وأي سعر أستخدم لتحويل المال؟

احتفظ بالمستندات التي تبين ما كان عليه المال، وحوّل المال الأجنبي بسعر بنك كندا ليوم وصوله.

تقول نشرة CRA إن المبالغ بعملة أخرى تُحوَّل بـسعر الصرف الفوري ليوم نشوء المبلغ، وإن هذا هو سعر بنك كندا؛ فإذا لم يُنشر سعر في ذلك اليوم يُستخدم أقرب يوم سابق. وتقبل النشرة عمومًا أيضًا مصدرًا آخر متاحًا على نطاق واسع ويمكن التحقق منه إذا استُخدم باستمرار. سجّل المبلغ الأجنبي والسعر والمبلغ بالدولار الكندي، وطابقه مع ما قيّده البنك. وقد ينتج عن قرض مستحق بعملة أجنبية ربح أو خسارة في سعر الصرف عند سداده؛ راجع فروق الصرف في حساب بالدولار الأمريكي.

احتفظ بالسجلات عمومًا لمدة ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها. وتقول CRA إن سجلات مثل سجل الأسهم يجب الاحتفاظ بها إلى أجل غير محدد إذا تعلقت بممتلكات طويلة الأجل أو قد تؤثر في بيع النشاط أو تصفيته أو إنهائه. احتفظ بها في مقر عملك أو سكنك في كندا؛ والسجلات المحفوظة في الخارج والمطّلع عليها من كندا لا تُعد محفوظة في كندا إلا إذا سمحت CRA بذلك.

أنا مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: هل تحتاج هبة والدي من الخارج إلى نموذج IRS؟

قد تحتاج. يقدّم الشخص الأمريكي الذي يتلقى في السنة أكثر من 100,000 دولار هبات من أجنبي غير مقيم، مجموعة مع هبات من أشخاص أجانب مرتبطين، الجزء IV من النموذج 3520 (IRS). وبعد تجاوز الحد، تُدرج كل هبة تزيد على 5,000 دولار على حدة. والهبة الأجنبية هي هبة من شخص ليس شخصًا أمريكيًا، فالهبة من والدين مواطنين أمريكيين أو حاملي بطاقة خضراء خارج نطاق الجزء IV؛ راجع إرسال المال أو الأسهم إلى الأقارب في الخارج.

موعد النموذج هو 15 أبريل للفرد الذي سنته الضريبية سنة تقويمية، أو 15 يونيو إذا كنت تقيم خارج الولايات المتحدة وتستوفي شروط IRS، قبل أي تمديد. وقد يؤدي النموذج المتأخر أو الناقص إلى غرامة قدرها ⁦5%⁩ من الهبة عن كل شهر، بحد أقصى ⁦25%⁩، ما لم يوجد سبب معقول، وقد تحدد IRS بنفسها النتيجة المتعلقة بضريبة الدخل.

يغطي النموذج المبالغ التي تعاملها هبةً وتستبعدها من الدخل. أما القرض الحقيقي فمختلف، لكن تسمية تُضاف لاحقًا لا تغيّر ما كان عليه المال، لذلك اطلب مراجعة الوقائع قبل اختيار المعاملة. اكتب مستند القرض عند منحه. والمال المرسل عبر شركة والديك، لا منهما شخصيًا، له حد أدنى هو 20,573 دولار، وقد تعيد IRS تكييفه. وللنشاط الأمريكي راجع المال من الأقارب في الخارج في دفاتر الأعمال الأمريكية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. جميع المبالغ بالدولار الكندي.

هبة إلى صاحب منشأة فردية

تتلقى صاحبة منشأة فردية في ميسيساغا ما يعادل 40,000 دولار كندي من والديها في الصين لفتح متجر. وهي هبة لها شخصيًا. تسجّل 40,000 دولار كندي رأس مال للمالك، لا مبيعات، باستخدام سعر بنك كندا ليوم وصولها، وتحتفظ بسجلات التحويل. وفي النموذج ⁦T2125⁩ يُدرج المبلغ في سطر المساهمات في رأس المال.

قرض من الوالدين إلى شركة

تقترض شركة 100,000 دولار كندي من والدَي مالكتها بفائدة ⁦4%⁩ وتبقيه طوال السنة. تسيطر المالكة على الشركة وليس والداها مقيمين ضريبيًا في كندا، فالفائدة مدفوعة لغير مقيمين ليسوا مستقلين عنها. تبلغ الفائدة 4,000 دولار كندي في السنة. وضريبة الجزء XIII بالسعر القانوني ⁦25%⁩ تبلغ 1,000 دولار كندي ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية. وإذا دُفعت الفائدة مرة في السنة، تدفع الشركة لوالديها 3,000 دولار كندي، وتسدد 1,000 دولار كندي إلى CRA بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي، وتقدّم كشوف ⁦NR4⁩ برمز الدخل 62. ويفترض هذا أن الأرباح المحتجزة للشركة في بداية السنة لا تقل عن 66,667 دولار كندي (100,000 دولار كندي مقسومة على 1.5)، فلا ترفض قواعد رأس المال الضعيف أي جزء من الفائدة. أما في شركة جديدة بلا أرباح محتجزة فتكون كل الـ 4,000 دولار كندي غير قابلة للخصم وتُعامل توزيع أرباح لأغراض الجزء XIII: أي 1,000 دولار كندي بالسعر القانوني أيضًا، لكن يُبلَّغ عنها توزيع أرباح لا بموجب الرمز 62، ويجب فحص سعر الاتفاقية الواجب استخدامه.

هبة أُقرضت إلى الشركة

تتلقى مالكة هبة قدرها 60,000 دولار كندي من والديها وتقرضها لشركتها. تسجّل الشركة 60,000 دولار كندي دينًا مستحقًا للمساهمة، لا إيرادًا ولا رأس مال أسهم. وعندما تسدد الشركة لها يتناقص الرصيد؛ ويبين دليل حساب قرض المساهم كيف يجري السداد.

هل وضعك مختلف؟

• تحويل أجنبي كبير في دفاترك بلا مستندات، أو ذهب مباشرةً إلى حساب الشركة، أو تسمّيه الدفاتر باسم آخر: يجب حسم تصنيفه أولًا، وقد تحتاج القيود إلى تصحيح وقد يلزم إنشاء سند أو خطاب هبة الآن. راجع إعادة بناء الدفاتر من كشوف الحساب البنكي واطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
• تنوي شركتك سداد مبلغ لوالديك أو دفع فائدة لهما: يجب حسم الاقتطاع وكشوف ⁦NR4⁩ ووضع الاتفاقية وقابلية الفائدة للخصم قبل الدفعة الأولى. راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية واطلب مساعدة في مسك الدفاتر.
• سألك بنك أو CRA من أين جاء المال: يجب أن يطابق الجواب المستندات والدفاتر. اطلب مساعدة في مسك الدفاتر قبل الرد.
• سيملك والداك أسهمًا: المسألة هي الملكية والسيطرة الكندية؛ راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية. اطلب مساعدة في ضرائب الشركات قبل إصدارها.
• سحبتَ مالًا من شركتك بدلًا من وضعه فيها: راجع قروض المساهمين.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: يجب أن يتفق النموذج 3520 مع الدفاتر الكندية. اطلب مساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• دفاترك متأخرة، أو الشركة جديدة: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة ودفاتر شركة CCPC جديدة.
• تريد مسؤول مسك دفاتر يتحدث الصينية: راجع ما يجب التحقق منه قبل أن توظّف.