Reconstituer ses livres avec les relevés bancaires : T2125, T2

Dois-je quand même produire une déclaration chaque année si je n'ai pas de livres?

L'absence de livres ne supprime pas l'obligation de produire. Une société produit une déclaration T2 pour chaque année d'imposition, y compris les années sans impôt à payer (ARC : guide T2). Un entrepreneur individuel peut devoir produire une déclaration T1 (de particulier) avec le formulaire T2125 s'il doit de l'impôt ou veut un remboursement, si l'ARC a demandé une déclaration, si ses gains de travail autonome sont assez élevés pour que des cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) soient dues, ou pour d'autres motifs énumérés (ARC : devez-vous produire une déclaration). Une entreprise inscrite à la TPS/TVH produit une déclaration pour chaque période de déclaration, y compris les périodes sans ventes (ARC).

L'Agence du revenu du Canada (ARC) n'attend pas la déclaration. Elle peut établir une cotisation sans déclaration, laisse de côté les déductions facultatives auxquelles vous aviez peut-être droit et estime les dépenses d'entreprise d'après des déclarations antérieures (ARC : déclarations non produites; Loi de l'impôt sur le revenu, article 152). Une déclaration tardive entraîne aussi une pénalité qui augmente avec l'impôt impayé et le nombre de mois de retard (Loi de l'impôt sur le revenu, article 162). Pour les règles sur les pénalités, l'ordre de production et l'allègement, voir les déclarations de particuliers non produites et les déclarations de sociétés non produites.

Une reconstitution n'est pas simple lorsque plusieurs années sont ouvertes, qu'une société et son propriétaire partagent des comptes, que de l'argent comptant n'est jamais arrivé à la banque, que la TPS/TVH s'applique ou qu'une lettre de l'ARC est arrivée. La dernière section indique quand obtenir de l'aide avant de produire. Rassemblez d'abord :

• Chaque relevé de chaque compte que l'entreprise a utilisé, y compris les comptes personnels et de carte.
• Les historiques de virements Interac, les rapports des processeurs de paiement ou des plateformes, et les feuillets que des clients ont émis, comme un T4A.
• Les factures, contrats, soumissions, calendriers de réservation et messages de clients.
• Les déclarations antérieures, les avis de l'ARC, le numéro d'entreprise et les détails d'inscription à la TPS/TVH.
• Pour une société, la date de constitution et la fin d'exercice.
• Pour tout relevé que vous n'avez plus : une copie de chaque banque, émetteur de carte et processeur de paiement, y compris pour les comptes fermés. Les clients peuvent aussi renvoyer leurs factures et confirmations de paiement.

Conservez les registres d'une année non produite. Pour les registres d'impôt sur le revenu, la période de conservation court à partir du jour de production de la déclaration (Loi de l'impôt sur le revenu, article 230); voir combien de temps conserver les registres d'entreprise.

Que prévoient les règles de l'ARC sur les registres, et les relevés bancaires comptent-ils?

Une entreprise doit tenir des registres permettant de calculer son impôt, et l'Agence du revenu du Canada (ARC) dit que les registres de revenus doivent indiquer la date, le montant et la source de chaque encaissement. Elle recommande aussi aux entreprises de conserver les doubles des bordereaux de dépôt, les relevés bancaires et les chèques oblitérés. Ces documents montrent que de l'argent a bougé, pas à quoi il servait (ARC : registres d'entreprise; Loi de l'impôt sur le revenu, article 230).

Les relevés ont besoin de compléments. L'ARC cite les factures de vente, les rubans de caisse enregistreuse, les reçus, les bordereaux de dépôt, les relevés d'honoraires et les contrats comme documents à l'appui des écritures de revenus. La TPS/TVH impose son propre devoir de tenir des registres qui montrent la taxe due (Loi sur la taxe d'accise, article 286). L'ARC dit de ne pas envoyer les registres avec une déclaration de revenus; conservez-les donc pour le préparateur de déclarations et pour toute demande de l'ARC (ARC : registres d'entreprise).

Dois-je apporter des captures d'écran des virements Interac?

Apportez d'abord les relevés de la banque et l'historique des virements Interac sous forme électronique, et n'utilisez des captures d'écran que pour combler les lacunes. Le bulletin de l'ARC sur les registres électroniques dit que les registres qui sont à l'origine électroniques doivent être conservés dans un format lisible électroniquement (ARC : tenue de registres électroniques). Le relevé électronique d'une banque est cet original.

Le bulletin ne mentionne pas les captures d'écran. Son critère pour l'image d'un original papier est que l'image contienne les mêmes renseignements et soit lisible. Une capture d'écran qui coupe la date, le montant ou l'expéditeur ne répondrait pas à un tel critère, et la suffisance d'une capture d'écran n'est pas tranchée sur les pages de l'ARC. Servez-vous-en pour ce que le relevé ne montre pas, comme un message de client, et gardez le relevé complet à côté. Pour le papier numérisé ou photographié, voir reçus numérisés pour l'ARC.

Comment transformer des relevés bancaires et des virements Interac en ventes, mois par mois?

Étiquetez chaque dépôt comme paiement de client ou autre chose, puis totalisez les paiements de clients par mois. Seuls les paiements de clients sont des ventes.

1. Classez les relevés de chaque compte par date et commencez par l'année la plus ancienne. Chaque solde d'ouverture doit égaler le solde de clôture précédent; un écart signale un relevé manquant.
2. Téléchargez les opérations de chaque compte dans un seul chiffrier.
3. Étiquetez chaque dépôt à l'aide du tableau ci-dessous.
4. Associez les paiements de clients aux factures, aux contrats, aux messages ou au nom de l'expéditeur. Dressez la liste de ce que vous ne pouvez pas associer pour que le propriétaire le confirme.
5. Totalisez les paiements de clients par mois, puis par année d'imposition (pour une société, jusqu'à sa propre fin d'exercice). Le critère d'inscription à la TPS/TVH est différent : il compte par trimestre civil, à la date où chaque vente est devenue exigible, ou à la date du paiement si elle est antérieure (voir la section sur l'inscription).
6. Vérifiez le classement : les paiements de clients plus tout ce qui est étiqueté « pas une vente » doivent égaler les dépôts des relevés, mois par mois. Un écart indique une ligne manquante ou mal étiquetée.

Traiter chaque dépôt comme une vente gonfle le revenu. Omettre un compte produit l'effet inverse, car un virement ne s'annule que si les deux comptes font partie de l'ensemble. L'analyse des dépôts bancaires de l'ARC fonctionne ainsi : elle retire les prêts, les virements, les remboursements d'impôt et les ventes de biens personnels, puis demande au contribuable d'expliquer le reste (manuel de vérification de l'ARC).

Les dépôts bancaires montrent quand l'argent est arrivé, pas quand il a été gagné. L'année à laquelle appartient une facture impayée dépend de la méthode comptable; voir méthode de caisse ou méthode d'exercice. Les versements des plateformes et les revenus en dollars américains ont leurs propres étapes dans reconstituer les revenus de plateforme et en dollars américains. Pour associer les virements Interac aux factures à l'avenir, voir suivre les paiements par virement Interac.

Qu'en est-il de l'argent comptant que j'ai pris sans le déposer, ou d'une entreprise en argent comptant sans documentation?

L'argent comptant des clients est un revenu, qu'il ait atteint une banque ou non; une reconstitution ajoute donc une estimation que vous pouvez expliquer. L'ARC dit d'inclure tous vos revenus, et sa page sur l'économie clandestine range les entrepreneurs payés en argent comptant parmi ceux qui doivent déclarer (ARC : revenus d'entreprise; ARC : économie clandestine).

Établissez l'estimation à partir de ce qui existe :

• Rubans de caisse enregistreuse, carnets de reçus et comptes quotidiens de caisse.
• Calendriers de réservation ou listes de travaux multipliés par le prix réellement facturé.
• Achats auprès des fournisseurs et prix de vente habituel de ce qui a été acheté.
• Le récit du propriétaire sur ses semaines typiques, avec les mois couverts.

Les pages de l'ARC citées ici ne fixent aucune formule d'estimation. Consignez la méthode, les données et la personne qui les a fournies, et marquez chaque chiffre comme une estimation. Inscrivez l'argent comptant à son montant intégral et toute dépense payée avec cet argent séparément, plutôt que de compenser les deux.

L'argent comptant que le propriétaire a gardé exige son propre registre. Pour un entrepreneur individuel, c'est un retrait. Pour une société, classez chaque montant d'après les faits à l'appui : rémunération, dividende ou prêt. Un retrait sans justification peut être un avantage imposable conféré à un actionnaire (Loi de l'impôt sur le revenu, article 15), et une écriture de prêt ne crée pas à elle seule une dette; voir revenus d'entreprise dans un compte personnel et les prêts à l'actionnaire.

Comment reconstituer les dépenses quand il n'y a pas de reçus?

Une ligne de relevé donne le bénéficiaire, la date et le montant; le fournisseur fournit le reste. Demandez d'abord à chaque fournisseur un duplicata de facture ou un historique de compte. Lorsqu'un vendeur ne remet pas de reçu, l'ARC dit d'inscrire dans votre journal des dépenses le nom et l'adresse du vendeur, le montant, la date et les détails de l'opération (ARC : registres d'entreprise).

Un relevé ne montre pas ce qui a été acheté ni quelle part était commerciale. Les coûts à usage mixte, comme un véhicule ou un bureau à domicile, exigent une base d'utilisation commerciale; pour un véhicule, voir reconstituer un registre de véhicule. Les retraits du propriétaire, les virements à soi-même, les achats personnels et le capital d'un prêt ne sont pas des dépenses d'entreprise. Un paiement sur une carte de crédit non plus : les achats figurent sur le relevé de la carte; incluez donc le compte de carte dans l'ensemble et comptez chaque achat une seule fois. L'équipement et les autres biens durables sont généralement réclamés sur plusieurs années au titre de la déduction pour amortissement (DPA), et non en entier l'année de l'achat (ARC : déduction pour amortissement). Pour ce que l'ARC accepte sans reçu, voir réclamer des dépenses sans reçus.

La TPS/TVH a un critère plus strict. Un crédit de taxe sur les intrants, soit la TPS/TVH payée sur les achats d'entreprise qui se déduit de la taxe que vous devez, exige une preuve documentaire suffisante en main avant d'être demandé (ARC : crédits de taxe sur les intrants); on ne peut donc pas déduire la taxe d'une dépense sur carte. La plupart des inscrits doivent aussi le demander dans un délai de quatre ans; les crédits des périodes les plus anciennes peuvent donc être périmés (Loi sur la taxe d'accise, article 225). Sur un T2125, indiquez chaque dépense nette du crédit de taxe sur les intrants demandé à son égard, pour ne pas déduire deux fois la même taxe (ARC : dépenses du T2125).

Suis-je inscrit à la TPS/TVH, et comment estimer la taxe comprise dans mes dépôts?

Une entreprise inscrite a un numéro de compte de TPS/TVH en plus de son numéro d'entreprise (ARC : s'inscrire à un compte de TPS/TVH). Cherchez-le sur les lettres de l'Agence du revenu du Canada (ARC), les déclarations produites ou le dossier de l'entreprise à l'ARC plutôt que de vous fier à votre mémoire. Sans numéro, testez vos ventes : une entreprise doit s'inscrire dès que ses ventes taxables, y compris les ventes détaxées, dépassent 30 000 $ au cours d'un seul trimestre civil ou de quatre trimestres civils consécutifs (ARC : quand s'inscrire). Comptez chaque vente dans le trimestre où elle est devenue exigible, ou où elle a été payée si ce moment vient d'abord. Le calcul est mondial et inclut les ventes des personnes associées; il exclut les services financiers, les biens en immobilisation et l'achalandage (Loi sur la taxe d'accise, article 148). Les exploitants de taxi et les chauffeurs de covoiturage commercial doivent s'inscrire dès leur première course taxable, quelles que soient leurs ventes (ARC : s'inscrire). La date d'entrée en vigueur est expliquée dans quand s'inscrire à la TPS/TVH.

Pour une entreprise inscrite, ou pour une période où l'inscription était obligatoire :

1. Totalisez les ventes taxables par trimestre civil, chacune comptée à la date où elle est devenue exigible ou à la date du paiement si elle est antérieure, pour trouver la date où vous avez cessé d'être un petit fournisseur.
2. Mettez de côté les ventes sans taxe.
3. Pour les dépôts taxables dont la taxe figurait sur la facture ou a été ajoutée au prix, retirez la taxe à l'aide de la fraction de taxe du taux : le taux divisé par un plus le taux. L'ARC indique les fractions dans le RC4022, et sa calculatrice inversée décompose un total taxes incluses. N'utilisez la fraction que sur un total du prix plus la TPS/TVH. Si la TVP est aussi comprise dans le dépôt, séparez-la d'abord, car la TPS se calcule sur le prix sans la TVP (ARC : quel taux).
4. Comptez la taxe de chaque facture une seule fois, dans la période où le paiement a été reçu ou est devenu exigible, selon la première éventualité. Un inscrit est responsable à cette première date, et l'ARC considère habituellement que le paiement est exigible à la date de la facture (RC4022; Loi sur la taxe d'accise, article 225). Ajoutez la taxe des factures devenues exigibles dans la période mais impayées, et retirez de l'étape 3 tout dépôt qui paie une facture déjà comptée dans une période antérieure. Tenez une seule liste de factures pour toutes les périodes.
5. Si la taxe n'a jamais été mentionnée au client, la répartition du prix est une question distincte; voir prix taxes incluses et TPS/TVH.

Un inscrit tenu de percevoir la TPS/TVH qui ne l'a pas fait demeure responsable et inclut la taxe dans la déclaration de la période où elle aurait dû être perçue (RC4022); voir inscrit mais sans avoir perçu la TPS/TVH. Les déclarations manquantes, les dates d'échéance et les cotisations estimatives sont traitées dans déclarations de TPS/TVH non produites et cotisations estimatives.

Quel taux s'applique dans ma province, et qu'est-ce qui change au Québec ou là où la TVP s'applique?

Le taux dépend de l'endroit où la vente est faite, et non de l'endroit où se trouve l'entreprise (ARC : lieu de fourniture). Pour des biens livrés, c'est la province de livraison. Pour des services, les règles générales de l'ARC partent de l'adresse canadienne que le fournisseur a obtenue pour le client. Avec des clients dans plus d'une province, voir percevoir la TPS/TVH, la TVP et la TVQ selon la province.

Ce sont les taux actuels du tableau des taux de l'ARC, qui indique aussi les périodes antérieures. Utilisez le taux en vigueur au moment de chaque vente, sous réserve des règles transitoires de l'ARC. Le taux de TVH de la Nouvelle-Écosse était de 15 % du 1er avril 2013 au 31 mars 2025.

La Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba ont leurs propres taxes de vente, qui ne s'appliquent qu'à certains biens et services et sont administrées par la province, hors de la déclaration de TPS/TVH (Colombie-Britannique; Saskatchewan; Manitoba). Voir la taxe de vente provinciale.

Le Québec change la production, et pas seulement le taux. Au Québec, Revenu Québec (l'agence fiscale du Québec) administre généralement la TPS/TVH (RC4022), une société située au Québec ou en Alberta produit une déclaration de revenus provinciale distincte (ARC : T2), et les résidents du Québec peuvent devoir produire une déclaration provinciale distincte (ARC : trousse du Québec). Cette page ne couvre que les taxes administrées par l'ARC.

Quels formulaires produire chaque année : T2125 pour un entrepreneur individuel, T2 pour une société?

Chaque année d'imposition exige la déclaration de la personne qui a gagné le revenu : un formulaire T2125 avec la T1 du propriétaire pour un entrepreneur individuel, une déclaration T2 pour une société. Le revenu gagné par une société se déclare dans sa T2, et non dans le formulaire T2125 de son propriétaire.

Un entrepreneur individuel n'a pas de statut juridique distinct de son entreprise et déclare sur une T1 avec le formulaire T2125 (ARC : entreprise individuelle; formulaire T2125). Une société de personnes ne paie pas d'impôt sur le revenu et ne produit pas elle-même de déclaration de revenus (ARC : société de personnes). Une société est une entité juridique distincte avec sa propre T2 (ARC : société), et les sociétés, hors compagnies d'assurance, doivent préparer leurs renseignements financiers avec les codes de l'Index général des renseignements financiers (IGRF), la liste standard de l'ARC pour les postes des états financiers, et les produire avec la T2 (ARC : IGRF). La reconstitution d'une société couvre donc plus que les ventes : les soldes bancaires de fin d'exercice tirés des relevés, ce que le propriétaire a versé ou retiré, la TPS/TVH à payer, l'équipement acheté et les sommes que l'entreprise doit et celles qui lui sont dues.

Lorsqu'une entreprise individuelle et une société partagent des comptes, chaque dépôt appartient à l'une d'elles. Laquelle dépend des faits, habituellement de qui avait le contrat et la facture. Le revenu d'une société déposé à titre personnel demeure un revenu de société; voir revenus d'entreprise dans un compte personnel.

Que peut exiger ou faire l'ARC si mes registres sont inadéquats?

L'Agence du revenu du Canada (ARC) peut ordonner la tenue de registres précis pour l'avenir et vérifier le revenu par des méthodes indirectes comme l'analyse des dépôts bancaires. La Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la taxe d'accise permettent toutes deux à l'ARC d'exiger d'une personne qui n'a pas tenu des registres adéquats qu'elle tienne ceux qu'elle précise (Loi de l'impôt sur le revenu, article 230; Loi sur la taxe d'accise, article 286).

Si les vérificateurs ne peuvent pas déterminer le revenu ou la taxe nette à partir de registres incomplets, l'ARC dit qu'ils emploient d'autres méthodes (ARC : registres à conserver). Son manuel de vérification nomme les livres inadéquats ou peu fiables comme motif de vérification indirecte, et l'analyse des dépôts bancaires fait partie de ces tests (manuel de vérification de l'ARC). Les registres sujets aux erreurs et l'usage interchangeable de comptes d'entreprise et personnels figurent parmi les déclencheurs, et une vérification peut demander les relevés bancaires personnels du propriétaire (ARC : vérifications d'entreprises). Étiqueter vous-même les dépôts d'abord vous permet de répondre quand l'ARC demande ce qu'était chacun.

Une entreprise doit mettre ses registres et pièces justificatives à la disposition de l'ARC lorsqu'elle les demande (ARC : vos responsabilités). Pour un bordereau de dépôt manquant, le manuel de vérification de l'ARC prévoit que les vérificateurs demandent une autorisation bancaire pour en obtenir une copie auprès de la banque (manuel de vérification de l'ARC). Une déclaration fausse ou une omission dans une déclaration, faite sciemment ou par négligence grave, entraîne une pénalité de 50 % de l'impôt sous-estimé et de certains montants connexes, jamais inférieure à 100 $ (Loi de l'impôt sur le revenu, article 163).

Quand une reconstitution devrait-elle être confiée à un professionnel avant toute production?

Il vaut la peine d'envisager l'aide d'un professionnel avant toute production lorsque l'une de ces situations s'applique. Elles déterminent quelle entité déclare chaque dépôt, quelle année est produite en premier et comment la TPS/TVH est estimée, et une mauvaise décision se répercute sur chaque année suivante.

• Plus d'une année n'est pas produite, ou une lettre de l'ARC, une mise en demeure ou une cotisation estimative est arrivée.
• Une société est en cause, ou une entreprise individuelle et une société partagent des comptes.
• L'argent comptant qui n'a jamais atteint une banque représente une grande part des ventes, ou n'est consigné nulle part.
• Les ventes taxables ont dépassé 30 000 $ et l'entreprise ne s'est jamais inscrite, ou elle s'est inscrite sans percevoir la taxe.
• Les dépôts ne se rapprochent pas, ou des comptes manquent.
• Le Québec, ou plus d'une province, est en cause.
• Des revenus arrivent en devises étrangères ou dans un compte hors du Canada, ou le propriétaire d'une société vit à l'étranger.
• Une déclaration déjà produite a omis un revenu.

Une partie du risque est personnelle. Les administrateurs d'une société peuvent être tenus responsables de la TPS/TVH qu'elle n'a pas versée, avec intérêts et pénalités, sauf s'ils ont agi avec le soin d'une personne raisonnablement prudente; l'ARC doit établir la cotisation dans un délai de deux ans après le moment où quelqu'un a cessé d'être administrateur pour la dernière fois (Loi sur la taxe d'accise, article 323). Le Programme des divulgations volontaires (PDV) peut couvrir une déclaration en retard d'au moins un an, mais seulement si la demande précède le début d'une vérification ou d'une enquête (ARC : admissibilité au PDV); voir les déclarations de particuliers non produites.

Le travail augmente avec le nombre d'années, de comptes, la part de l'argent comptant et le nombre d'entités. Rassemblez d'abord les relevés, puis discutez de l'entité, de l'ordre des années et des questions de TPS/TVH avec l'aide en tenue de livres.

Exemple

Montants illustratifs en dollars canadiens.

Coiffeuse de l'Alberta, première année d'exploitation

Elle a déposé 55 000 $ CA. De ce montant, 8 000 $ CA étaient des virements personnels, ce qui laisse 47 000 $ CA : 44 000 $ CA d'honoraires et 3 000 $ CA de pourboires. Les pourboires sont un revenu; ils restent donc dans son revenu brut, suivis séparément de ses honoraires.

Ses honoraires par trimestre civil, comptés au moment où ils étaient exigibles, étaient de 10 000 $ CA, 11 000 $ CA, 12 000 $ CA et 11 000 $ CA. Seuls les honoraires sont comptés ici dans la limite de la TPS/TVH; la prise en compte des pourboires dépend des faits. Après le troisième trimestre, ses honoraires cumulés totalisent 33 000 $ CA, au-delà de la limite. Elle cesse d'être un petit fournisseur à la fin d'octobre, le mois suivant ce trimestre, et doit percevoir la TPS dès sa première fourniture après cette date. L'Alberta n'a que la TPS. Si ses honoraires de novembre et de décembre étaient de 7 500 $ CA et que les clients ont payé des prix incluant déjà la taxe, la TPS comprise est de 7 500 $ CA × 5/105 = environ 357 $ CA. Les honoraires jusqu'en octobre ne comportent pas de TPS.

Société ontarienne, entreprise en argent comptant

Trois années de dépôts totalisent 300 000 $ CA, sans aucun registre des ventes en argent comptant.

« Pas des ventes » est un prêt du propriétaire à l'année 1 et un virement d'un autre compte du propriétaire à l'année 3. L'estimation de l'argent comptant vient du propriétaire et des registres de réservation, avec la méthode consignée par écrit. Si les clients ont payé des prix qui incluaient une TVH de 13 %, l'année 1 contient 90 000 $ CA × 13/113 = environ 10 354 $ CA de taxe, et les ventes avant taxe sont d'environ 79 646 $ CA. À 90 000 $ CA de ventes taxables, la société dépasse la limite des petits fournisseurs; la TVH était donc due à compter de la date où elle l'a dépassée, que les clients aient été facturés ou non; si les prix ne mentionnaient jamais la taxe, voir prix taxes incluses et TPS/TVH. La société produit une T2 pour chacune des trois années. Elle retrace les 53 000 $ CA d'argent comptant vers les dépenses d'entreprise, l'encaisse et les retraits du propriétaire, puis classe chaque retrait d'après les faits à l'appui.

Entrepreneur individuel en Colombie-Britannique

Elle a reçu 40 000 $ CA de virements Interac chacune des deux années. Elle associe chacun par expéditeur, message et facture. À l'année 1, 6 000 $ CA venaient de sa famille, ce qui laisse 34 000 $ CA de recettes d'entreprise. À l'année 2, 4 000 $ CA venaient de sa famille, ce qui laisse 36 000 $ CA. Elle produit un formulaire T2125 par année, sur le formulaire de cette année-là. Si ses recettes sont des ventes taxables, le total de chaque année dépasse la limite des petits fournisseurs; elle vérifie donc si l'inscription à la TPS était obligatoire et si la TVP de la Colombie-Britannique s'applique à ce qu'elle vend.

Votre situation est différente?

• Années non produites, argent comptant impossible à documenter, dépôts qui ne se rapprochent pas, ou entreprise individuelle et société dans les mêmes comptes : tout peut dépendre de l'entité à laquelle appartient chaque dépôt, des années à produire en premier et de la façon d'estimer la TPS/TVH. Rassemblez tous les relevés et discutez-en avec l'aide en tenue de livres.
• Vos livres existent mais ont plusieurs mois de retard : voir rattraper des livres en retard.
• Vos déclarations personnelles ne sont pas produites : voir rattraper les déclarations non produites.
• La T2, la TPS/TVH et les déclarations de paie de votre société ne sont pas produites : voir rattraper les déclarations de sociétés non produites.
• L'ARC a estimé votre TPS/TVH : voir déclarations de TPS/TVH non produites et cotisations estimatives.
• Vous ne vous êtes jamais inscrit, ou n'avez jamais perçu la taxe : voir quand s'inscrire à la TPS/TVH et inscrit mais sans avoir perçu la TPS/TVH.
• Une déclaration que vous avez produite a omis un revenu : voir revenus non déclarés et divulgation volontaire.
• L'ARC a envoyé une lettre d'examen ou de vérification : voir examens, vérifications et divulgation volontaire.
• Des clients vous ont payé en devises étrangères ou par une application de paiement, ou le propriétaire de votre société vit à l'étranger : voir reconstituer les revenus de plateforme et en dollars américains et société appartenant à un non-résident qui n'a jamais produit.
• Votre entreprise est au Québec : le classement des dépôts se fait de la même façon, mais les productions de la TPS/TVQ et de l'impôt sur le revenu du Québec sont hors de cette page (voir le paragraphe sur le Québec plus haut). Pour le côté des livres, voir l'aide en tenue de livres.