إعادة بناء الدفاتر من كشوف البنك في كندا: ⁦T2125⁩ و⁦T2⁩ وHST

هل ما زال عليّ التقديم كل سنة إذا لم تكن لدي دفاتر؟

غياب الدفاتر لا يُسقط واجب التقديم. تقدّم الشركة إقرار ⁦T2⁩ عن كل سنة ضريبية، حتى السنوات التي لا ضريبة مستحقة فيها (CRA: دليل ⁦T2⁩). وقد يحتاج صاحب المنشأة الفردية إلى إقرار ⁦T1⁩ (الشخصي) مع النموذج ⁦T2125⁩ إذا كانت عليه ضريبة مستحقة أو أراد استردادًا، أو إذا طلبت CRA إقرارًا، أو إذا بلغ دخله من العمل الحر حدًا تستحق عنده اشتراكات خطة معاشات كندا (CPP)، أو لأسباب أخرى مدرجة (CRA: هل يجب عليك تقديم إقرار). وتقدّم الأعمال المسجَّلة في ⁦GST/HST⁩ إقرارًا عن كل فترة إبلاغ، حتى الفترات التي لا مبيعات فيها (CRA).

لا تنتظر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تقديم الإقرار. فهي تستطيع تقدير الضريبة دون إقرار، وتُسقط الخصومات الاختيارية التي ربما كنت مؤهلًا لها، وتقدّر مصروفات النشاط من إقرارات سابقة (CRA: الإقرارات غير المقدَّمة؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 152). ويترتب على الإقرار المتأخر غرامة تكبر بكبر الضريبة غير المسددة وبعدد الأشهر المتأخرة (قانون ضريبة الدخل، المادة 162). لقواعد الغرامات وترتيب التقديم والإعفاء، انظر الإقرارات الشخصية غير المقدَّمة وإقرارات الشركات غير المقدَّمة.

إعادة البناء ليست بسيطة حين تكون عدة سنوات مفتوحة، أو تتشارك الشركة ومالكها الحسابات، أو يكون النقد لم يصل إلى بنك، أو ينطبق ⁦GST/HST⁩، أو وصل خطاب من CRA. يعدّد القسم الأخير متى تطلب المساعدة قبل التقديم. اجمع أولًا:

• كشوف كل حساب لامسه النشاط، بما فيها الحسابات الشخصية وحسابات البطاقات.
• سجلات تحويلات e-Transfer، وتقارير معالجات الدفع أو المنصات، وأي كشوف أصدرها العملاء، مثل كشف ⁦T4A⁩.
• الفواتير والعقود وعروض الأسعار وتقويمات الحجز ورسائل العملاء.
• الإقرارات السابقة وإشعارات CRA ورقم النشاط التجاري (BN) وأي تفاصيل للتسجيل في ⁦GST/HST⁩.
• للشركة: تاريخ التأسيس ونهاية السنة المالية.
• لأي كشف لم يعد لديك: احصل على نسخة من كل بنك وجهة إصدار بطاقة ومعالج دفع، بما فيها الحسابات المغلقة. ويستطيع العملاء أيضًا إعادة إرسال الفواتير وتأكيدات الدفع.

احتفظ بالسجلات عن السنة غير المقدَّمة. وبالنسبة إلى سجلات ضريبة الدخل، تبدأ مدة الحفظ من يوم تقديم الإقرار (قانون ضريبة الدخل، المادة 230)؛ انظر مدة حفظ سجلات النشاط التجاري.

ماذا تشترط قواعد CRA في السجلات، وهل تُحتسب كشوف البنك؟

يجب على النشاط التجاري حفظ سجلات تتيح احتساب ضريبته، وتقول CRA إن سجلات الدخل يجب أن تُظهر تاريخ كل إيراد ومبلغه ومصدره. وتطلب كذلك من الأعمال حفظ نسخ إيصالات الإيداع وكشوف البنك والشيكات الملغاة. وهذه تثبت أن المال تحرّك، لا ما كان سببه (CRA: سجلات النشاط التجاري؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 230).

الكشوف تحتاج إلى مستندات تسندها. تعدّد CRA فواتير البيع وأشرطة ماكينة الكاشير والإيصالات وإيصالات الإيداع المصرفي وكشوف الرسوم والعقود بوصفها المستندات التي تدعم قيود الدخل. وللـ ⁦GST/HST⁩ واجب حفظ خاص بسجلات تُظهر الضريبة المستحقة (قانون ضريبة المبيعات، المادة 286). وتقول CRA ألا ترسل السجلات مع إقرار ضريبة الدخل، لذا احتفظ بها لمعدّ الإقرار ولأي طلب من CRA (CRA: سجلات النشاط التجاري).

هل أحضر لقطات شاشة لتحويلات e-Transfer؟

أحضر أولًا كشوف البنك وسجل تحويلات e-Transfer بصيغتها الإلكترونية الصادرة عن البنك، واستخدم لقطات الشاشة لسد الثغرات فقط. تقول نشرة CRA عن السجلات الإلكترونية إن السجلات التي تبدأ إلكترونية يجب حفظها بصيغة إلكترونية مقروءة (CRA: حفظ السجلات إلكترونيًا). وكشف البنك الإلكتروني هو الأصل في هذه الحالة.

لا تذكر النشرة لقطات الشاشة. ومعيارها لصورة أصل ورقي أن تحمل الصورة المعلومات نفسها وأن تكون واضحة ومقروءة. ولقطة شاشة تقطع التاريخ أو المبلغ أو اسم المرسل لن تستوفي معيارًا كهذا، كما أن صفحات CRA لا تحسم هل تكفي لقطة الشاشة. استخدمها لما لا يظهره الكشف، مثل رسالة من عميل، واحتفظ بالكشف الكامل بجانبها. وللأوراق الممسوحة أو المصوَّرة، انظر الإيصالات الممسوحة لدى CRA.

كيف أحوّل كشوف البنك وتحويلات e-Transfer إلى مبيعات شهرًا بشهر؟

صنّف كل إيداع: دفعة عميل أو شيء آخر، ثم اجمع دفعات العملاء حسب الشهر. وحدها دفعات العملاء مبيعات.

1. رتّب كشوف كل حساب حسب التاريخ وابدأ بأقدم سنة. يجب أن يساوي كل رصيد افتتاحي الرصيد الختامي السابق؛ وعدم التطابق يعني كشفًا ناقصًا.
2. نزّل معاملات كل حساب في جدول بيانات واحد.
3. صنّف كل إيداع باستخدام الجدول أدناه.
4. طابق دفعات العملاء مع الفواتير أو العقود أو الرسائل أو اسم المرسل. وأدرج ما لا تستطيع مطابقته ليؤكده المالك.
5. اجمع دفعات العملاء حسب الشهر، ثم حسب السنة الضريبية (وللشركة حتى نهاية سنتها المالية). أما اختبار التسجيل في ⁦GST/HST⁩ فمختلف: فهو يُحسب حسب الربع التقويمي، عند استحقاق كل بيع أو عند دفعه إن كان ذلك أسبق (انظر قسم التسجيل).
6. تحقق من التصنيف: دفعات العملاء مع كل ما صُنّف «ليس بيعًا» يجب أن تساوي الإيداعات في الكشوف، شهرًا بشهر. والفرق يعني سطرًا مفقودًا أو مصنَّفًا خطأً.

اعتبار كل إيداع بيعًا يضخّم الدخل. وإغفال حساب يفعل العكس، لأن التحويل لا يُلغي نفسه إلا إذا كان الحسابان كلاهما ضمن المجموعة. وتحليل الإيداعات المصرفية الذي تجريه CRA يعمل بهذه الطريقة: تستبعد القروض والتحويلات والاستردادات الضريبية ومبيعات الأصول الشخصية، ثم تطلب من دافع الضرائب تفسير الباقي (دليل تدقيق CRA).

الإيداعات المصرفية تُظهر متى وصل المال، لا متى اكتُسب. والسنة التي تنتمي إليها فاتورة غير مدفوعة تتوقف على الطريقة المحاسبية؛ انظر الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق المحاسبي. ولدفعات المنصات والدخل بالدولار الأمريكي خطواتها في إعادة بناء دخل المنصات والدخل بالدولار الأمريكي. ولمطابقة تحويلات e-Transfer مع الفواتير من الآن فصاعدًا، انظر تتبع مدفوعات تحويلات e-Transfer.

ماذا عن النقد الذي أخذته ولم أودعه، أو نشاط نقدي بلا أي توثيق؟

النقد الذي يدفعه العملاء دخل سواء وصل إلى البنك أم لم يصل، لذا تضيف إعادة البناء تقديرًا تستطيع تفسيره. تقول CRA أن تُدرج كل دخلك، وتذكر صفحة الاقتصاد الخفي لديها المقاولين الذين يُدفع لهم نقدًا بين من يجب عليهم الإبلاغ (CRA: دخل النشاط التجاري؛ CRA: الاقتصاد الخفي).

ابنِ التقدير مما هو موجود:

• أشرطة ماكينة الكاشير ودفاتر الإيصالات وعدّ الصندوق اليومي.
• تقويمات الحجز أو قوائم الأعمال مضروبة في السعر المحصَّل فعلًا.
• مشتريات الموردين وسعر البيع المعتاد لما اشتُري.
• رواية المالك عن الأسابيع المعتادة، مع الأشهر التي تغطيها.

لا تضع صفحات CRA المذكورة هنا صيغة للتقدير. دوّن الطريقة والمدخلات ومن قدّمها، وضع على كل رقم علامة تفيد أنه تقدير. سجّل النقد بمبلغه الكامل، وسجّل أي مصروف دُفع منه بشكل منفصل، بدل تسوية الاثنين معًا.

النقد الذي احتفظ به المالك يحتاج إلى سجل خاص. فهو سحب بالنسبة إلى صاحب المنشأة الفردية. أما في الشركة فصنّف كل مبلغ حسب الوقائع الداعمة: راتب أو توزيع أرباح أو قرض. والسحب بلا دعم قد يكون ميزة مساهم خاضعة للضريبة (قانون ضريبة الدخل، المادة 15)، ولا يصنع قيد القرض وحده دينًا؛ انظر دخل الشركة في حساب شخصي وقروض المساهمين.

كيف أعيد بناء المصروفات عند غياب الإيصالات؟

سطر الكشف يعطي اسم الجهة المدفوع لها والتاريخ والمبلغ، أما بقية التفاصيل فمن عند المورّد. اطلب من كل مورّد أولًا نسخة مكررة من الفاتورة أو سجل الحساب. وحين لا يعطي البائع إيصالًا، تقول CRA أن تكتب اسم البائع وعنوانه والمبلغ والتاريخ وتفاصيل المعاملة في دفتر مصروفاتك (CRA: سجلات النشاط التجاري).

الكشف لا يبيّن ماذا اشتُري ولا مقدار ما كان للنشاط. والتكاليف ذات الاستخدام المختلط مثل المركبة أو المكتب المنزلي تحتاج إلى أساس للاستخدام التجاري؛ وللمركبة انظر إعادة بناء سجل المركبة. ولا تُعدّ مصروفات نشاط: سحوبات المالك، والتحويلات إلى نفسك، والمشتريات الشخصية، وأصل القرض. وكذلك دفعة إلى بطاقة ائتمان: فالمشتريات موجودة في كشف البطاقة، لذا أدخل حساب البطاقة ضمن المجموعة واحسب كل عملية شراء مرة واحدة. والمعدات وسائر الممتلكات طويلة العمر تُطالَب عمومًا على عدة سنوات بخصم تكلفة الأصول الرأسمالية (CCA)، لا كلها في سنة الشراء (CRA: خصم تكلفة الأصول الرأسمالية). وللاطلاع على ما تقبله CRA بلا إيصال، انظر المطالبة بمصروفات بلا إيصالات.

⁦GST/HST⁩ اختبارها أشد. فائتمان ضريبة المدخلات (ITC)، أي ⁦GST/HST⁩ المدفوعة على مشتريات النشاط والتي تُخصم من الضريبة المستحقة عليك، يتطلب أن تكون لديك أدلة مستندية كافية قبل المطالبة به (CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات)، فلا يمكن استنتاج الضريبة من قيد على بطاقة. ويجب على معظم المسجَّلين أيضًا المطالبة خلال أربع سنوات، فقد تكون ائتمانات أقدم الفترات قد فات أوانها (قانون ضريبة المبيعات، المادة 225). وفي ⁦T2125⁩ اعرض كل مصروف صافيًا من ائتمان ضريبة المدخلات المطالَب به عنه، حتى لا تُخصم الضريبة نفسها مرتين (CRA: مصروفات ⁦T2125⁩).

هل أنا مسجَّل في ⁦GST/HST⁩، وكيف أقدّر الضريبة داخل إيداعاتي؟

للنشاط المسجَّل رقم حساب ⁦GST/HST⁩ إلى جانب رقم نشاطه التجاري (CRA: التسجيل في حساب ⁦GST/HST⁩). ابحث عنه في خطابات CRA أو الإقرارات المقدَّمة أو حساب النشاط لدى CRA بدل الاعتماد على الذاكرة. وإن لم يوجد، فاختبر مبيعاتك: يجب على النشاط أن يسجّل متى تجاوزت مبيعاته الخاضعة للضريبة، بما فيها المبيعات بنسبة الصفر، 30,000 دولار في ربع تقويمي واحد أو في أربعة أرباع تقويمية متتالية (CRA: متى تسجّل). احسب كل بيع في الربع الذي استُحق فيه، أو حين دُفع إن كان ذلك أسبق. والحساب عالمي ويشمل مبيعات الأطراف المرتبطة؛ ويستثني الخدمات المالية والممتلكات الرأسمالية والشهرة (قانون ضريبة المبيعات، المادة 148). ويجب على سائقي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري التسجيل منذ أول أجرة خاضعة للضريبة مهما بلغت مبيعاتهم (CRA: التسجيل). وتجد تاريخ السريان في متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩.

لنشاط مسجَّل، أو لفترة كان التسجيل فيها واجبًا:

1. اجمع المبيعات الخاضعة للضريبة حسب الربع التقويمي، وكل بيع يُحتسب عند استحقاقه أو عند دفعه إن كان ذلك أسبق، لتحديد التاريخ الذي لم تعد فيه مورّدًا صغيرًا.
2. استبعد المبيعات التي لا تحمل ضريبة.
3. في الإيداعات الخاضعة للضريبة التي ظهرت ضريبتها في الفاتورة أو أُضيفت إلى السعر، استخرج الضريبة بالكسر الضريبي للنسبة: النسبة مقسومة على واحد زائد النسبة. تدرج CRA الكسور في ⁦RC4022⁩، وتفصل حاسبتها العكسية المجموع الشامل للضريبة. استخدم الكسر على مجموع السعر و⁦GST/HST⁩ فقط. وإذا كانت PST أيضًا ضمن الإيداع، فافصلها أولًا، لأن GST تُحسب على السعر دون PST (CRA: أي نسبة).
4. احتسب ضريبة كل فاتورة مرة واحدة، في الفترة التي استُلم فيها الدفع أو حلّ استحقاقه، أيهما أسبق. فالمسجَّل مسؤول في ذلك اليوم الأسبق، وتعتبر CRA عادةً أن الدفع مستحق في تاريخ الفاتورة (⁦RC4022⁩؛ قانون ضريبة المبيعات، المادة 225). أضف ضريبة الفواتير التي استُحقت في الفترة ولم تُدفع، واستبعد من الخطوة 3 أي إيداع يسدد فاتورة سبق احتسابها في فترة سابقة. واحتفظ بقائمة فواتير واحدة لكل الفترات.
5. إذا لم تُذكر الضريبة للعميل قط، فكيفية تقسيم السعر مسألة منفصلة؛ انظر الأسعار شاملة الضريبة و⁦GST/HST⁩.

المسجَّل الذي كان عليه تحصيل ⁦GST/HST⁩ ولم يفعل يبقى مسؤولًا، ويُدرج الضريبة في إقرار الفترة التي كان يجب تحصيلها فيها (⁦RC4022⁩)؛ انظر مسجَّل ولم يحصّل ⁦GST/HST⁩. وتجد الإقرارات غير المقدَّمة ومواعيد الاستحقاق وإشعارات التقدير التقديرية في إقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدَّمة وإشعارات التقدير التقديرية.

أي نسبة تنطبق في مقاطعتي، وما الذي يتغير في كيبك أو حيث تنطبق PST؟

تتبع النسبة مكان إجراء البيع، لا مكان وجود النشاط (CRA: مكان التوريد). وفي السلع المسلَّمة هو مقاطعة التسليم. أما الخدمات فتبدأ القواعد العامة لدى CRA من العنوان الكندي الذي حصل عليه المورّد للعميل. وإذا كان لك عملاء في أكثر من مقاطعة، فانظر تحصيل ⁦GST/HST⁩ وPST وضريبة المبيعات في كيبك حسب المقاطعة.

هذه هي النسب الحالية من جدول نسب CRA، وهو يعرض أيضًا النطاقات الزمنية السابقة. استخدم النسبة السارية عند إجراء كل بيع، مع مراعاة قواعد الانتقال لدى CRA. وكانت نسبة HST في نوفا سكوشا ⁦15%⁩ من 1 أبريل 2013 إلى 31 مارس 2025.

تفرض كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا ضرائب مبيعات خاصة بها، تنطبق على سلع وخدمات معيّنة فقط وتديرها المقاطعة خارج إقرار ⁦GST/HST⁩ (كولومبيا البريطانية؛ ساسكاتشوان؛ مانيتوبا). انظر ضريبة المبيعات الإقليمية.

كيبك تغيّر التقديم، لا النسبة فقط. ففي كيبك تدير Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) عمومًا ⁦GST/HST⁩ (⁦RC4022⁩)، وتقدّم الشركة الموجودة في كيبك أو ألبرتا إقرارًا إقليميًا منفصلًا لضريبة الشركات (CRA: ⁦T2⁩)، وقد يحتاج المقيمون في كيبك إلى إقرار إقليمي منفصل (CRA: حزمة كيبك). تغطي هذه الصفحة الضريبة التي تديرها CRA فقط.

أي نماذج أقدّمها لكل سنة: ⁦T2125⁩ لصاحب منشأة فردية و⁦T2⁩ لشركة؟

تحتاج كل سنة ضريبية إلى إقرار من كسب الدخل فعلًا: النموذج ⁦T2125⁩ مع إقرار ⁦T1⁩ الخاص بالمالك في حالة صاحب المنشأة الفردية، وإقرار ⁦T2⁩ في حالة الشركة. والدخل الذي حققته الشركة يُبلغ عنه في إقرار ⁦T2⁩ الخاص بها، لا في ⁦T2125⁩ الخاص بمالكها.

صاحب المنشأة الفردية لا كيان قانونيًا له بمعزل عن نشاطه، ويُبلغ في إقرار ⁦T1⁩ مع النموذج ⁦T2125⁩ (CRA: المنشأة الفردية؛ النموذج ⁦T2125⁩). والشراكة لا تدفع ضريبة الدخل ولا تقدّم بنفسها إقرار ضريبة دخل (CRA: الشراكة). والشركة كيان قانوني مستقل له إقرار ⁦T2⁩ خاص به (CRA: الشركة)، وعلى الشركات، عدا شركات التأمين، أن تعدّ معلومات قوائمها المالية برموز الفهرس العام للمعلومات المالية (GIFI)، وهي قائمة CRA القياسية لبنود القوائم المالية، وأن تقدّمها مع إقرار ⁦T2⁩ (CRA: GIFI). لذلك تشمل إعادة بناء دفاتر الشركة أكثر من المبيعات: أرصدة البنك في نهاية السنة من الكشوف، وما وضعه المالك وما سحبه، و⁦GST/HST⁩ المستحقة، والمعدات المشتراة، وما على النشاط وما له من ديون.

حين تتشارك المنشأة الفردية والشركة الحسابات، ينتمي كل إيداع إلى واحدة منهما. وما يحدد ذلك هو الوقائع، وعادةً صاحب العقد والفاتورة. والدخل الذي حققته الشركة ويُودَع في حساب شخصي يبقى دخل الشركة؛ انظر دخل الشركة في حساب شخصي.

ماذا تستطيع CRA أن تطلب أو تفعل إذا كانت سجلاتي غير كافية؟

تستطيع CRA أن تأمر بحفظ سجلات محددة مستقبلًا، وأن تفحص الدخل بطرق غير مباشرة مثل تحليل الإيداعات المصرفية. ويتيح قانون ضريبة الدخل وقانون ضريبة المبيعات كلاهما لـ CRA أن تلزم من لم يحتفظ بسجلات كافية بأن يحتفظ بالسجلات التي تحددها (قانون ضريبة الدخل، المادة 230؛ قانون ضريبة المبيعات، المادة 286).

تقول CRA إن المدققين، إذا تعذّر عليهم تحديد الدخل أو صافي الضريبة من سجلات ناقصة، يستخدمون طرقًا أخرى (CRA: السجلات التي يجب حفظها). ويذكر دليل التدقيق لديها أن الدفاتر غير الكافية أو غير الموثوقة سبب للتحقق غير المباشر، وأن تحليل الإيداعات المصرفية جزء من هذا الفحص (دليل تدقيق CRA). ومن المحفِّزات: السجلات كثيرة الأخطاء، واستخدام حسابات النشاط والحسابات الشخصية بالتبادل، وقد يطلب التدقيق كشوف المالك البنكية الشخصية (CRA: تدقيق الأعمال). وتصنيفك للإيداعات بنفسك أولًا يتيح لك الإجابة حين تسأل CRA عن كل إيداع.

يجب على النشاط أن يتيح سجلاته ومستنداته الداعمة لـ CRA عند طلبها (CRA: مسؤولياتك). وفي حالة إيصال إيداع مفقود، يطلب المدققون وفق دليل التدقيق لدى CRA تفويضًا مصرفيًا للحصول على نسخة من البنك (دليل تدقيق CRA). والبيان الكاذب أو الإغفال في الإقرار، سواء تم عن علم أو عن إهمال جسيم، يستوجب غرامة قدرها ⁦50%⁩ من الضريبة المُقلَّلة ومن مبالغ معينة ذات صلة، على ألا تقل عن 100 دولار (قانون ضريبة الدخل، المادة 163).

متى يجب أن تذهب إعادة البناء إلى مختص قبل تقديم أي شيء؟

من المفيد التفكير في طلب مساعدة مختص قبل تقديم أي شيء حين ينطبق أي مما يلي. فهذه الأمور تحدد أي كيان يُبلغ عن كل إيداع، وأي سنة تُقدَّم أولًا، وكيف تُقدَّر ⁦GST/HST⁩، وأي خطأ فيها ينتقل إلى كل سنة لاحقة.

• أكثر من سنة غير مقدَّمة، أو وصل خطاب من CRA أو مطالبة أو إشعار تقدير تقديري.
• تدخل شركة في الصورة، أو تتشارك منشأة فردية وشركة الحسابات نفسها.
• النقد الذي لم يصل إلى بنك يشكّل حصة كبيرة من المبيعات، أو لا يوجد أي سجل له.
• المبيعات الخاضعة للضريبة تجاوزت 30,000 دولار ولم يسجّل النشاط قط، أو سجّل ولم يحصّل الضريبة.
• الإيداعات لا تتطابق مع الكشوف، أو هناك حسابات مفقودة.
• كيبك أو أكثر من مقاطعة داخلة في الأمر.
• الدخل يصل بعملة أجنبية أو إلى حساب خارج كندا، أو مالك الشركة يعيش في الخارج.
• إقرار قُدّم سابقًا أغفل دخلًا.

بعض التعرض شخصي. فقد يُسأل مديرو الشركة عن ⁦GST/HST⁩ التي لم تسددها الشركة، مع الفوائد والغرامات، ما لم يبذلوا العناية التي يبذلها الشخص الحصيف المعقول؛ ويجب على CRA إصدار التقدير خلال مدة أقصاها سنتان بعد أن يتوقف آخر شخص عن كونه مديرًا (قانون ضريبة المبيعات، المادة 323). ويستطيع برنامج الإفصاح الطوعي أن يغطي إقرارًا متأخرًا سنة على الأقل، لكن فقط إذا سبق الطلب بدء تدقيق أو تحقيق (CRA: أهلية VDP)؛ انظر الإقرارات الشخصية غير المقدَّمة.

يكبر العمل بزيادة عدد السنوات والحسابات ونسبة النقد وعدد الكيانات. اجمع الكشوف أولًا، ثم ناقش أسئلة الكيان وترتيب السنوات و⁦GST/HST⁩ مع مساعدة مسك الدفاتر.

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الكندي.

مصففة شعر في ألبرتا، في أول سنة لها في العمل

أودعت 55,000 دولار كندي. منها 8,000 دولار كندي تحويلات شخصية، فبقي 47,000 دولار كندي: 44,000 دولار كندي أتعاب و3,000 دولار كندي بقشيش. البقشيش دخل، فيبقى ضمن إجمالي دخلها، ويُتتبَّع بمعزل عن الأتعاب.

كانت أتعابها حسب الربع التقويمي، محسوبة عند استحقاقها، 10,000 و11,000 و12,000 و11,000 دولار كندي. وهذا يحتسب الأتعاب فقط ضمن حد ⁦GST/HST⁩؛ أما احتساب البقشيش فيتوقف على الوقائع. وبعد الربع الثالث بلغ مجموع أتعابها حتى ذلك الحين 33,000 دولار كندي، فتجاوزت الحد. وتتوقف عن كونها مورّدًا صغيرًا في نهاية أكتوبر، أي الشهر التالي لذلك الربع، وعليها تحصيل GST ابتداءً من أول توريد بعد ذلك. وفي ألبرتا GST فقط. فإذا دفع العملاء أسعارًا تشمل الضريبة أصلًا عن أتعاب نوفمبر وديسمبر البالغة 7,500 دولار كندي، فإن GST المتضمنة تُحسب كما يلي: ⁦C$7,500 × 5⁩/105 = نحو ⁦C$357⁩. أما الأتعاب حتى أكتوبر فلا تحمل أي GST.

شركة في أونتاريو، نشاط نقدي

ثلاث سنوات من الإيداعات مجموعها 300,000 دولار كندي، ولا يوجد سجل للمبيعات النقدية.

«ليست مبيعات» هي قرض من المالك في السنة 1، وتحويل من حساب المالك الآخر في السنة 3. ويأتي تقدير النقد من المالك ومن سجلات الحجز، مع تدوين الطريقة. وإذا كانت أسعار العملاء تشمل ضريبة HST بنسبة ⁦13%⁩، فإن ضريبة السنة 1 هي ⁦C$90,000 × 13⁩/113 = نحو ⁦C$10,354⁩، وتبلغ المبيعات قبل الضريبة نحو ⁦C$79,646⁩. وعند 90,000 دولار كندي من المبيعات الخاضعة للضريبة تكون الشركة قد تجاوزت حد المورّد الصغير، فكانت HST مستحقة منذ تاريخ تجاوزه، سواء حصّلتها من العملاء أم لا؛ وإذا لم تذكر الأسعار الضريبة قط، فانظر الأسعار شاملة الضريبة و⁦GST/HST⁩. وتقدّم الشركة إقرار ⁦T2⁩ واحدًا لكل سنة من السنوات الثلاث. وتتتبع 53,000 دولار كندي من النقد إلى الإنفاق التجاري والنقد الموجود لديها وسحوبات المالك، ثم تصنّف كل سحب حسب الوقائع الداعمة له.

صاحبة منشأة فردية في كولومبيا البريطانية

تلقّت 40,000 دولار كندي بتحويلات e-Transfer في كل سنة من سنتين. وتطابق كل تحويل حسب المرسل والرسالة والفاتورة. في السنة 1 كان 6,000 دولار كندي مالًا من الأسرة، فبقي 34,000 دولار كندي إيرادات للنشاط. وفي السنة 2 كان 4,000 دولار كندي مالًا من الأسرة، فبقي 36,000 دولار كندي. وتقدّم نموذج ⁦T2125⁩ واحدًا لكل سنة، كلٌّ على نموذج تلك السنة. وإذا كانت إيراداتها مبيعات خاضعة للضريبة، فإجمالي كل سنة أعلى من حد المورّد الصغير، فتتحقق هل كان التسجيل في GST واجبًا، وهل تنطبق PST في كولومبيا البريطانية على ما تبيعه.

هل وضعك مختلف؟

• سنوات غير مقدَّمة، أو نقد لا تستطيع توثيقه، أو إيداعات لا تتطابق، أو منشأة فردية وشركة في الحسابات نفسها: قد تتوقف هذه الحالات على الكيان الذي ينتمي إليه كل إيداع، وعلى السنوات التي تُقدَّم أولًا، وعلى كيفية تقدير ⁦GST/HST⁩. اجمع كل الكشوف وناقشها مع مساعدة مسك الدفاتر.
• دفاترك موجودة لكنها متأخرة أشهرًا: انظر استكمال الدفاتر المتأخرة.
• إقراراتك الشخصية غير مقدَّمة: انظر استكمال الإقرارات الشخصية غير المقدَّمة.
• إقرارات ⁦T2⁩ و⁦GST/HST⁩ والرواتب لشركتك غير مقدَّمة: انظر استكمال إقرارات الشركات غير المقدَّمة.
• قدّرت CRA ضريبة ⁦GST/HST⁩ الخاصة بك: انظر إقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدَّمة وإشعارات التقدير التقديرية.
• لم تسجّل قط، أو لم تحصّل الضريبة قط: انظر متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩ ومسجَّل ولم يحصّل ⁦GST/HST⁩.
• إقرار قدّمته سابقًا أغفل دخلًا: انظر الدخل غير المُبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي.
• أرسلت CRA خطاب مراجعة أو تدقيق: انظر المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي.
• دفع لك العملاء بعملة أجنبية أو عبر تطبيق دفع، أو مالك شركتك يعيش في الخارج: انظر إعادة بناء دخل المنصات والدخل بالدولار الأمريكي وشركة مملوكة لغير مقيم لم تقدّم إقراراتها قط.
• نشاطك في كيبك: تصنيف الإيداعات يعمل بالطريقة نفسها، لكن تقديم GST وضريبة المبيعات في كيبك (QST) وضريبة الدخل في كيبك خارج هذه الصفحة (انظر فقرة كيبك أعلاه). وللجانب المتعلق بالدفاتر، انظر مساعدة مسك الدفاتر.