Dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng tại Canada: T2125, T2, HST

Nếu không có sổ sách, tôi có phải nộp tờ khai mỗi năm không?

Không có sổ sách không xóa nghĩa vụ nộp tờ khai. Công ty tại Canada nộp T2 cho mọi năm thuế, kể cả năm không có thuế phải nộp (CRA: hướng dẫn T2). Chủ doanh nghiệp một chủ có thể phải nộp tờ khai T1 (cá nhân) kèm T2125 nếu còn nợ thuế hoặc muốn nhận hoàn thuế, nếu CRA đã yêu cầu nộp tờ khai, nếu thu nhập tự kinh doanh đủ cao để phải đóng CPP, hoặc vì các lý do khác được liệt kê (CRA: do you have to file). Doanh nghiệp đã đăng ký GST/HST nộp tờ khai cho mọi kỳ khai, kể cả kỳ không có doanh thu (CRA).

CRA không chờ tờ khai. CRA có thể ấn định thuế mà không cần tờ khai, bỏ qua các khoản khấu trừ tùy chọn mà bạn có thể đủ điều kiện, và ước tính chi phí kinh doanh dựa trên các lần nộp trước (CRA: unfiled returns; Income Tax Act, section 152). Tờ khai nộp trễ cũng bị phạt, tiền phạt tăng theo số thuế chưa nộp và số tháng trễ (Income Tax Act, section 162). Về quy tắc tính tiền phạt, thứ tự nộp và cách được giảm nhẹ, xem tờ khai cá nhân chưa nộp và tờ khai công ty chưa nộp.

Việc dựng lại sổ sách không còn đơn giản khi có nhiều năm chưa nộp, công ty và chủ sở hữu dùng chung tài khoản, có tiền mặt chưa từng vào ngân hàng, phải áp dụng GST/HST hoặc đã nhận thư của CRA. Mục cuối liệt kê khi nào nên nhờ hỗ trợ trước khi nộp. Trước hết hãy chuẩn bị:

• Mọi sao kê của mọi tài khoản mà doanh nghiệp đã dùng, kể cả tài khoản cá nhân và tài khoản thẻ.
• Lịch sử e-transfer, báo cáo của đơn vị xử lý thanh toán hoặc nền tảng, và mọi chứng từ do khách hàng cấp, chẳng hạn T4A.
• Hóa đơn, hợp đồng, báo giá, lịch hẹn và tin nhắn với khách hàng.
• Tờ khai các năm trước, thông báo của CRA, mã số doanh nghiệp và thông tin đăng ký GST/HST nếu có.
• Với công ty: ngày thành lập và ngày kết thúc năm tài chính.
• Với sao kê bạn không còn giữ: xin bản sao từ từng ngân hàng, đơn vị phát hành thẻ và đơn vị xử lý thanh toán, kể cả tài khoản đã đóng. Khách hàng cũng có thể gửi lại hóa đơn và xác nhận thanh toán.

Hãy giữ hồ sơ của năm chưa nộp. Với hồ sơ thuế thu nhập, thời hạn lưu giữ tính từ ngày nộp tờ khai (Income Tax Act, section 230); xem giữ hồ sơ kinh doanh bao lâu.

Quy định về hồ sơ của CRA yêu cầu gì, và sao kê ngân hàng có được tính không?

Doanh nghiệp phải giữ hồ sơ đủ để tính được thuế, và CRA cho biết hồ sơ thu nhập phải thể hiện ngày, số tiền và nguồn của từng khoản thu. CRA cũng yêu cầu doanh nghiệp giữ bản sao phiếu gửi tiền, sao kê ngân hàng và séc đã thanh toán. Những giấy tờ này cho thấy tiền đã di chuyển, không cho thấy tiền đó dùng vào việc gì (CRA: hồ sơ kinh doanh; Income Tax Act, section 230).

Sao kê cần có hồ sơ đi kèm. CRA liệt kê hóa đơn bán hàng, băng ghi của máy tính tiền, biên lai, phiếu gửi tiền ngân hàng, bảng kê phí và hợp đồng là những giấy tờ chứng minh các khoản thu nhập. GST/HST có nghĩa vụ riêng về giữ hồ sơ cho thấy số thuế phải nộp (Excise Tax Act, section 286). CRA cho biết không gửi hồ sơ kèm tờ khai thuế thu nhập, nên hãy giữ chúng cho người lập tờ khai và cho mọi yêu cầu của CRA (CRA: hồ sơ kinh doanh).

Tôi có nên mang ảnh chụp màn hình các e-transfer không?

Hãy mang sao kê và lịch sử e-transfer chính thức của ngân hàng ở dạng điện tử trước, và chỉ dùng ảnh chụp màn hình để bổ sung chỗ còn thiếu. Bản tin của CRA về hồ sơ điện tử cho biết hồ sơ ban đầu ở dạng điện tử phải được giữ ở định dạng đọc được bằng máy (CRA: electronic record keeping). Sao kê điện tử của ngân hàng chính là bản gốc đó.

Bản tin không đề cập đến ảnh chụp màn hình. Tiêu chí của bản tin đối với ảnh chụp của bản giấy gốc là ảnh phải mang cùng thông tin và rõ ràng, đọc được. Ảnh chụp màn hình bị cắt mất ngày, số tiền hoặc người gửi sẽ không đạt tiêu chí kiểu này, và các trang của CRA chưa xác định ảnh chụp màn hình có đủ hay không. Hãy dùng ảnh chụp cho những gì sao kê không thể hiện, chẳng hạn tin nhắn của khách hàng, và giữ sao kê đầy đủ bên cạnh. Với giấy tờ được quét hoặc chụp ảnh, xem biên lai quét cho CRA.

Làm sao biến sao kê ngân hàng và e-transfer thành doanh thu theo từng tháng?

Gắn nhãn mỗi khoản tiền gửi vào là tiền khách hàng trả hoặc khoản khác, rồi cộng tiền khách hàng trả theo tháng. Chỉ tiền khách hàng trả mới là doanh thu.

1. Sắp xếp sao kê của từng tài khoản theo ngày và bắt đầu từ năm cũ nhất. Số dư đầu kỳ phải bằng số dư cuối kỳ trước; nếu lệch nghĩa là thiếu một sao kê.
2. Tải giao dịch của mọi tài khoản vào một bảng tính duy nhất.
3. Gắn nhãn từng khoản tiền gửi vào theo bảng dưới đây.
4. Đối chiếu tiền khách hàng trả với hóa đơn, hợp đồng, tin nhắn hoặc tên người gửi. Liệt kê những khoản không đối chiếu được để chủ sở hữu xác nhận.
5. Cộng tiền khách hàng trả theo tháng, rồi theo năm thuế (với công ty, theo ngày kết thúc năm tài chính của chính công ty). Phép kiểm tra đăng ký GST/HST thì khác: tính theo quý dương lịch, vào lúc mỗi khoản bán đến hạn thanh toán hoặc được trả, tùy ngày nào đến trước (xem mục đăng ký).
6. Kiểm tra lại cách phân loại: tiền khách hàng trả cộng với mọi khoản gắn nhãn không phải doanh thu phải bằng tổng tiền gửi vào trên sao kê, theo từng tháng. Chênh lệch là một dòng bị thiếu hoặc gắn nhãn sai.

Coi mọi khoản tiền gửi vào là doanh thu sẽ làm thu nhập bị khai quá. Bỏ sót một tài khoản gây ra điều ngược lại, vì khoản chuyển giữa hai tài khoản chỉ triệt tiêu nhau khi cả hai tài khoản đều nằm trong bộ hồ sơ. Phân tích tiền gửi ngân hàng của chính CRA cũng làm như vậy: loại bỏ các khoản vay, chuyển khoản, hoàn thuế và bán tài sản cá nhân, rồi yêu cầu người nộp thuế giải thích phần còn lại (sổ tay thẩm tra của CRA).

Tiền gửi ngân hàng cho thấy tiền đến khi nào, không cho thấy tiền được kiếm khi nào. Hóa đơn chưa thanh toán thuộc về năm nào tùy phương pháp kế toán; xem kế toán tiền mặt hay dồn tích. Khoản chuyển từ nền tảng thanh toán và thu nhập bằng đô la Hoa Kỳ có các bước riêng trong dựng lại thu nhập từ nền tảng và bằng đô la Hoa Kỳ. Để đối chiếu e-transfer với hóa đơn từ nay về sau, xem theo dõi các khoản thanh toán Interac e-transfer.

Còn tiền mặt tôi nhận mà chưa gửi vào ngân hàng, hoặc doanh nghiệp thu tiền mặt không có chứng từ thì sao?

Tiền mặt nhận từ khách hàng là thu nhập dù có vào ngân hàng hay không, nên khi dựng lại sổ sách bạn cộng thêm một khoản ước tính mà bạn giải thích được. CRA cho biết phải khai toàn bộ thu nhập, và trang về kinh tế ngầm của CRA liệt kê nhà thầu được trả bằng tiền mặt trong số những người phải khai (CRA: thu nhập kinh doanh; CRA: underground economy).

Lập khoản ước tính từ bất cứ thứ gì còn lại:

• Băng ghi của máy tính tiền, sổ biên lai và số tiền đếm trong két mỗi ngày.
• Lịch hẹn hoặc danh sách công việc nhân với giá thực tế đã thu.
• Lượng hàng nhập từ nhà cung cấp và giá bán thông thường của hàng đã mua.
• Lời kể của chủ sở hữu về các tuần điển hình, kèm những tháng mà lời kể đó bao quát.

Các trang của CRA được dẫn ở đây không đặt ra công thức ước tính nào. Hãy ghi lại phương pháp, số liệu đầu vào và người cung cấp, và đánh dấu từng con số là ước tính. Ghi tiền mặt theo toàn bộ số tiền, và ghi riêng mọi chi phí chi từ số tiền đó, không bù trừ hai khoản.

Tiền mặt mà chủ sở hữu giữ lại cần có hồ sơ riêng. Với chủ doanh nghiệp một chủ, đó là khoản rút tiền của chủ sở hữu. Với công ty, hãy phân loại từng khoản dựa trên các sự việc chứng minh là tiền lương, cổ tức hay khoản vay. Khoản rút không có chứng từ có thể là lợi ích cổ đông chịu thuế (Income Tax Act, section 15), và chỉ một bút toán khoản vay thì chưa tạo ra khoản nợ; xem thu nhập của công ty trong tài khoản cá nhân và khoản vay của cổ đông.

Làm sao dựng lại chi phí khi không có biên lai?

Một dòng trên sao kê cho biết bên nhận, ngày và số tiền; phần còn lại do nhà cung cấp cung cấp. Trước hết hãy xin từng nhà cung cấp bản sao hóa đơn hoặc lịch sử tài khoản. Khi người bán không đưa biên lai, CRA yêu cầu ghi tên và địa chỉ người bán, số tiền, ngày và chi tiết giao dịch vào sổ nhật ký chi phí của bạn (CRA: hồ sơ kinh doanh).

Sao kê không cho biết đã mua gì hay bao nhiêu phần dùng cho kinh doanh. Chi phí dùng chung như xe hoặc văn phòng tại nhà cần có cơ sở tính tỷ lệ dùng cho kinh doanh; với xe, xem dựng lại sổ nhật ký xe. Khoản rút tiền của chủ sở hữu, chuyển khoản cho chính mình, mua sắm cá nhân và tiền gốc khoản vay không phải là chi phí kinh doanh. Khoản thanh toán cho thẻ tín dụng cũng không phải: các khoản mua nằm trên sao kê thẻ, nên hãy đưa tài khoản thẻ vào bộ hồ sơ và tính mỗi khoản mua một lần. Thiết bị và tài sản bền lâu khác thường được khai trong nhiều năm theo khấu hao theo quy định của CRA (CCA), không khai hết trong năm mua (CRA: capital cost allowance). Về những gì CRA chấp nhận khi không có biên lai, xem khai chi phí khi không có biên lai.

GST/HST có tiêu chuẩn chặt hơn. Tín thuế đầu vào, tức GST/HST đã trả khi mua hàng cho kinh doanh được trừ khỏi số thuế bạn nợ, cần có đủ chứng từ trong tay trước khi khai (CRA: tín thuế đầu vào), nên không thể suy ra số thuế từ một khoản quẹt thẻ. Phần lớn đơn vị đăng ký còn phải khai trong bốn năm, nên tín thuế của các kỳ cũ nhất có thể đã quá hạn (Excise Tax Act, section 225). Trên T2125, hãy ghi mỗi chi phí sau khi trừ tín thuế đầu vào đã khai cho nó, để cùng một khoản thuế không bị khấu trừ hai lần (CRA: chi phí trên T2125).

Tôi đã đăng ký GST/HST chưa, và làm sao ước tính số thuế nằm trong các khoản tiền gửi?

Doanh nghiệp đã đăng ký có số tài khoản GST/HST bên cạnh mã số doanh nghiệp (CRA: register for a GST/HST account). Hãy tìm số đó trên thư của CRA, tờ khai đã nộp hoặc tài khoản CRA của doanh nghiệp, đừng dựa vào trí nhớ. Nếu không có, hãy kiểm tra doanh thu: doanh nghiệp phải đăng ký khi doanh thu chịu thuế, kể cả zero-rated, vượt $30.000 trong một quý dương lịch hoặc trong bốn quý dương lịch liên tiếp (CRA: khi nào phải đăng ký). Hãy tính mỗi khoản bán vào quý mà nó đến hạn thanh toán, hoặc được trả nếu sớm hơn. Cách tính áp dụng trên toàn thế giới và gồm cả doanh thu của các công ty liên kết; không gồm dịch vụ tài chính, tài sản vốn và goodwill (Excise Tax Act, section 148). Tài xế taxi và tài xế chia sẻ chuyến xe thương mại phải đăng ký từ chuyến đi chịu thuế đầu tiên, bất kể doanh thu (CRA: register). Ngày có hiệu lực nằm trong khi nào đăng ký GST/HST.

Với doanh nghiệp đã đăng ký, hoặc kỳ mà việc đăng ký là bắt buộc:

1. Cộng doanh thu chịu thuế theo quý dương lịch, mỗi khoản tính vào lúc đến hạn thanh toán hoặc được trả nếu sớm hơn, để tìm ngày bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ.
2. Tách riêng các khoản doanh thu không có thuế.
3. Với các khoản tiền gửi chịu thuế mà hóa đơn có ghi thuế hoặc thuế được cộng vào giá, hãy tách thuế ra bằng phân số thuế tương ứng với mức thuế suất: thuế suất chia cho một cộng thuế suất. CRA liệt kê các phân số này trong RC4022, và máy tính tính ngược của CRA tách một tổng đã gồm thuế. Chỉ dùng phân số này trên tổng của giá cộng GST/HST. Nếu khoản tiền gửi cũng có PST, hãy tách PST ra trước, vì GST được tính trên giá chưa có PST (CRA: which rate).
4. Hãy tính thuế của mỗi hóa đơn một lần, vào kỳ nhận được tiền hoặc đến hạn thanh toán, tùy kỳ nào đến trước. Đơn vị đăng ký chịu trách nhiệm vào ngày sớm hơn đó, và CRA thường coi khoản thanh toán đến hạn vào ngày ghi trên hóa đơn (RC4022; Excise Tax Act, section 225). Hãy cộng thuế của các hóa đơn đã đến hạn trong kỳ nhưng chưa được trả, và loại khỏi bước 3 mọi khoản tiền gửi trả cho hóa đơn đã được tính ở kỳ trước. Hãy giữ một danh sách hóa đơn duy nhất cho mọi kỳ.
5. Nếu chưa từng nói với khách hàng về thuế, cách tách giá là một câu hỏi riêng; xem giá đã gồm thuế và GST/HST.

Đơn vị đăng ký bắt buộc phải thu GST/HST mà không thu vẫn phải chịu trách nhiệm và đưa khoản thuế vào tờ khai của kỳ lẽ ra phải thu (RC4022); xem đã đăng ký nhưng không thu GST/HST. Tờ khai bị thiếu, hạn nộp và các thông báo ấn định ước tính được nêu trong tờ khai GST/HST chưa nộp và ấn định ước tính.

Tỉnh bang của tôi áp dụng mức thuế nào, và có gì thay đổi ở Quebec hoặc nơi có PST?

Mức thuế phụ thuộc vào nơi bán hàng, không phải nơi đặt trụ sở doanh nghiệp (CRA: nơi cung cấp). Với hàng hóa giao đến nơi, đó là tỉnh bang nhận hàng. Với dịch vụ, quy tắc chung của CRA bắt đầu từ địa chỉ tại Canada mà bên cung cấp có được của khách hàng. Nếu khách hàng ở nhiều tỉnh bang, xem thu GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang.

Đây là các mức thuế suất hiện hành từ bảng thuế suất của CRA, bảng này cũng liệt kê các khoảng thời gian trước đây. Hãy dùng mức thuế suất có hiệu lực vào thời điểm mỗi khoản bán, theo các quy tắc chuyển tiếp của CRA. Thuế suất HST của Nova Scotia là 15% từ ngày 1 tháng 4 năm 2013 đến ngày 31 tháng 3 năm 2025.

British Columbia, Saskatchewan và Manitoba có thuế bán hàng riêng, chỉ áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ, do tỉnh bang quản lý, nằm ngoài tờ khai GST/HST (British Columbia; Saskatchewan; Manitoba). Xem thuế bán hàng cấp tỉnh bang.

Quebec thay đổi cách khai, không chỉ mức thuế suất. Tại Quebec, Revenu Québec thường quản lý GST/HST (RC4022), công ty đặt tại Quebec hoặc Alberta nộp thêm một tờ khai công ty cấp tỉnh bang riêng (CRA: T2), và người cư trú Quebec có thể cần một tờ khai cấp tỉnh bang riêng (CRA: Quebec package). Trang này chỉ nói về loại thuế do CRA quản lý.

Mỗi năm tôi nộp biểu mẫu nào: T2125 cho chủ doanh nghiệp một chủ, T2 cho công ty?

Mỗi năm thuế cần tờ khai của người đã kiếm ra thu nhập: T2125 cùng T1 của chủ sở hữu đối với chủ doanh nghiệp một chủ, T2 đối với công ty. Thu nhập mà công ty kiếm được khai trên T2 của công ty, không khai trên T2125 của chủ sở hữu.

Chủ doanh nghiệp một chủ không có tư cách pháp lý tách khỏi doanh nghiệp và khai trên T1 kèm Form T2125 (CRA: doanh nghiệp cá nhân; Form T2125). Hợp danh không tự nộp thuế thu nhập hay nộp tờ khai thuế thu nhập (CRA: hợp danh). Công ty là một pháp nhân riêng với T2 riêng (CRA: công ty), và các công ty, trừ công ty bảo hiểm, nên lập thông tin báo cáo tài chính bằng mã GIFI, danh sách tiêu chuẩn của CRA cho các dòng báo cáo tài chính, rồi nộp cùng T2 (CRA: GIFI). Vì vậy việc dựng lại sổ sách của công ty bao gồm nhiều hơn doanh thu: số dư ngân hàng cuối năm lấy từ sao kê, số tiền chủ sở hữu đã góp vào hoặc rút ra, GST/HST còn nợ, thiết bị đã mua, và các khoản công ty nợ người khác cùng người khác nợ công ty.

Khi doanh nghiệp một chủ và công ty dùng chung tài khoản, mỗi khoản tiền gửi thuộc về một bên. Bên nào tùy vào sự việc, thường là hợp đồng và hóa đơn của ai. Thu nhập của công ty gửi vào tài khoản cá nhân vẫn là thu nhập của công ty; xem thu nhập của công ty trong tài khoản cá nhân.

CRA có thể yêu cầu hoặc làm gì nếu hồ sơ của tôi không đầy đủ?

CRA có thể yêu cầu lập các hồ sơ cụ thể từ nay về sau và kiểm tra thu nhập bằng các phương pháp gián tiếp như phân tích tiền gửi ngân hàng. Cả Income Tax Act và Excise Tax Act đều cho phép CRA yêu cầu người không giữ hồ sơ đầy đủ phải giữ các hồ sơ mà CRA chỉ định (Income Tax Act, section 230; Excise Tax Act, section 286).

Nếu kiểm tra viên không xác định được thu nhập hoặc thuế ròng từ hồ sơ không đầy đủ, CRA cho biết họ dùng các phương pháp khác (CRA: records to keep). Sổ tay kiểm tra thuế của CRA nêu sổ sách không đầy đủ hoặc không đáng tin là lý do để xác minh gián tiếp, và phân tích tiền gửi ngân hàng là một phần của việc kiểm tra đó (sổ tay thẩm tra của CRA). Hồ sơ dễ sai sót và tài khoản kinh doanh lẫn tài khoản cá nhân dùng thay nhau nằm trong số các dấu hiệu, và cuộc kiểm tra có thể yêu cầu sao kê ngân hàng cá nhân của chủ sở hữu (CRA: thẩm tra doanh nghiệp). Tự gắn nhãn các khoản tiền gửi trước nghĩa là bạn trả lời được khi CRA hỏi từng khoản là gì.

Doanh nghiệp phải cung cấp hồ sơ và chứng từ cho CRA khi CRA yêu cầu (CRA: trách nhiệm của bạn). Với phiếu gửi tiền bị mất, sổ tay kiểm tra thuế của CRA hướng dẫn kiểm tra viên yêu cầu giấy ủy quyền ngân hàng để lấy bản sao từ ngân hàng (sổ tay thẩm tra của CRA). Kê khai sai hoặc bỏ sót trong tờ khai, do cố ý hoặc sơ suất nghiêm trọng, bị phạt 50% của số thuế khai thiếu và một số khoản liên quan, và không bao giờ dưới $100 (Income Tax Act, section 163).

Khi nào nên giao việc dựng lại sổ sách cho chuyên gia trước khi nộp bất cứ thứ gì?

Nên cân nhắc nhờ chuyên gia trước khi nộp bất cứ thứ gì khi có bất kỳ điều nào dưới đây. Chúng quyết định pháp nhân nào khai từng khoản tiền gửi, năm nào nộp trước và cách ước tính GST/HST, và một quyết định sai sẽ kéo theo mọi năm sau.

• Có hơn một năm chưa nộp tờ khai, hoặc đã nhận thư, yêu cầu nộp hoặc thông báo ấn định ước tính của CRA.
• Có công ty tham gia, hoặc doanh nghiệp một chủ và công ty dùng chung tài khoản.
• Tiền mặt chưa từng vào ngân hàng chiếm phần lớn doanh thu, hoặc không có hồ sơ nào về khoản đó.
• Doanh thu chịu thuế đã vượt $30.000 và doanh nghiệp chưa từng đăng ký, hoặc đã đăng ký nhưng không thu thuế.
• Các khoản tiền gửi không đối chiếu được, hoặc thiếu tài khoản.
• Có liên quan đến Quebec, hoặc nhiều hơn một tỉnh bang.
• Thu nhập đến bằng ngoại tệ hoặc vào tài khoản ngoài Canada, hoặc chủ sở hữu công ty sống ở nước ngoài.
• Một tờ khai đã nộp trước đây bỏ sót thu nhập.

Một số rủi ro mang tính cá nhân. Giám đốc của công ty có thể phải chịu trách nhiệm về GST/HST công ty chưa nộp, cùng tiền lãi và tiền phạt, trừ khi họ đã thận trọng như một người hợp lý; CRA phải ấn định trong vòng hai năm kể từ khi người đó thôi làm giám đốc lần cuối (Excise Tax Act, section 323). Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) có thể bao gồm tờ khai nộp trễ ít nhất một năm, nhưng chỉ khi đơn nộp trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra bắt đầu (CRA: điều kiện tham gia VDP); xem tờ khai cá nhân chưa nộp.

Khối lượng công việc tăng theo số năm, số tài khoản, tỷ lệ tiền mặt và số pháp nhân. Hãy chuẩn bị sao kê trước, rồi trao đổi các câu hỏi về pháp nhân, thứ tự các năm và GST/HST với hỗ trợ ghi sổ kế toán.

Ví dụ

Số tiền minh họa bằng đô la Canada.

Thợ làm tóc ở Alberta, năm đầu kinh doanh

Cô đã gửi vào C$55.000. Trong đó C$8.000 là chuyển khoản cá nhân, còn lại C$47.000: C$44.000 tiền công và C$3.000 tiền boa. Tiền boa là thu nhập, nên vẫn nằm trong tổng thu nhập của cô, được theo dõi tách khỏi tiền công.

Tiền công của cô theo quý dương lịch, tính vào lúc đến hạn thanh toán, lần lượt là C$10.000, C$11.000, C$12.000 và C$11.000. Cách này chỉ tính tiền công vào mức giới hạn GST/HST; tiền boa có được tính hay không tùy vào sự việc. Sau quý thứ ba, tổng tiền công của cô đến lúc đó là C$33.000, vượt mức giới hạn. Cô không còn là nhà cung cấp nhỏ vào cuối tháng 10, tháng sau quý đó, và phải thu GST từ lần cung cấp đầu tiên sau đó. Alberta chỉ có GST. Nếu tiền công tháng 11 và tháng 12 là C$7.500 và khách hàng trả giá đã gồm thuế, GST nằm trong đó là C$7.500 × 5/105 = khoảng C$357. Tiền công đến hết tháng 10 không có GST.

Công ty tại Ontario, kinh doanh tiền mặt

Ba năm tiền gửi vào tổng cộng C$300.000, không có hồ sơ về doanh thu tiền mặt.

"Không phải doanh thu" là khoản vay của chủ sở hữu trong năm 1 và khoản chuyển từ tài khoản khác của chủ sở hữu trong năm 3. Ước tính tiền mặt đến từ chủ sở hữu và hồ sơ đặt lịch, kèm phương pháp được ghi lại. Nếu khách hàng trả giá đã gồm HST 13%, năm 1 chứa khoảng C$90.000 × 13/113 = C$10.354 tiền thuế, và doanh thu trước thuế là khoảng C$79.646. Với C$90.000 doanh thu chịu thuế, công ty đã vượt mức giới hạn của nhà cung cấp nhỏ, nên HST phải nộp từ ngày vượt, dù khách hàng có bị thu thuế hay không; nếu giá chưa từng nhắc đến thuế, xem giá đã gồm thuế và GST/HST. Công ty nộp một T2 cho mỗi năm trong ba năm. Công ty truy dấu C$53.000 tiền mặt vào chi tiêu kinh doanh, tiền mặt còn giữ và khoản chủ sở hữu rút ra, rồi phân loại từng khoản rút dựa trên các sự việc chứng minh.

Chủ doanh nghiệp một chủ ở British Columbia

Cô nhận C$40.000 e-transfer mỗi năm trong hai năm. Cô đối chiếu từng khoản theo người gửi, tin nhắn và hóa đơn. Năm 1, C$6.000 là tiền của gia đình, còn lại C$34.000 doanh thu kinh doanh. Năm 2, C$4.000 là tiền của gia đình, còn lại C$36.000. Cô nộp một T2125 cho mỗi năm, dùng biểu mẫu của chính năm đó. Nếu doanh thu của cô là doanh thu chịu thuế, tổng của mỗi năm đều vượt mức giới hạn nhà cung cấp nhỏ, nên cô kiểm tra xem có bắt buộc đăng ký GST không và PST của BC có áp dụng cho những gì cô bán không.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Nhiều năm chưa nộp, tiền mặt không có chứng từ, các khoản tiền gửi không đối chiếu được, hoặc doanh nghiệp một chủ và công ty dùng chung tài khoản: những trường hợp này có thể phụ thuộc vào việc mỗi khoản tiền gửi thuộc pháp nhân nào, năm nào nộp trước và cách ước tính GST/HST. Hãy chuẩn bị mọi sao kê và trao đổi với hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn có sổ sách nhưng chậm vài tháng: xem làm bù sổ sách quá hạn.
• Tờ khai cá nhân của bạn chưa nộp: xem làm bù tờ khai chưa nộp.
• T2, GST/HST và tờ khai thuế lương của công ty bạn chưa nộp: xem nộp bù tờ khai công ty chưa nộp.
• CRA đã ước tính GST/HST của bạn: xem tờ khai GST/HST chưa nộp và ấn định ước tính.
• Bạn chưa từng đăng ký, hoặc chưa từng thu thuế: xem khi nào đăng ký GST/HST và đã đăng ký nhưng không thu GST/HST.
• Một tờ khai bạn đã nộp bỏ sót thu nhập: xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.
• CRA gửi thư rà soát hoặc kiểm tra thuế: xem rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.
• Khách hàng trả bạn bằng ngoại tệ hoặc qua ứng dụng thanh toán, hoặc chủ sở hữu công ty của bạn sống ở nước ngoài: xem dựng lại thu nhập từ nền tảng và bằng đô la Hoa Kỳ và công ty do người không cư trú sở hữu chưa từng nộp tờ khai.
• Doanh nghiệp của bạn ở Quebec: cách phân loại tiền gửi vẫn giống nhau, nhưng việc khai GST/QST và thuế thu nhập Quebec nằm ngoài trang này (xem đoạn về Quebec ở trên). Về phần sổ sách, xem hỗ trợ ghi sổ kế toán.