گاڑی کی خریداری کا جرنل اندراج: قرض، ڈاؤن پیمنٹ، ٹریڈ اِن

ڈاؤن پیمنٹ اور قرض سے خریدی گئی نئی گاڑی کو کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

گاڑی کو خریداری کے دن اس کی پوری لاگت پر درج کریں، ڈاؤن پیمنٹ بینک اکاؤنٹ میں سے کم کریں، اور باقی رقم کو قرض کے طور پر درج کریں۔ قرض واجبات ہے، خرچ نہیں۔ جرنل اندراجات حساب کتاب کا عملی طریقہ ہیں، قانون کے مقرر کردہ نہیں؛ ٹیکس کے قواعد ہر حصے میں حوالے کے ساتھ دیے گئے ہیں۔

لاگت وہ قیمت ہے جس میں آپ کا ادا کردہ ⁦GST/HST⁩ اور PST شامل ہو، اور آپ کا لیا ہوا ⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ منہا ہو (CRA Guide T4002، باب 4)۔ کریڈٹ لاگت کو کم کرتا ہے یا نہیں، اور کب، یہ گاڑی اور آپ کے استعمال پر منحصر ہے؛ دیکھیں کاروبار کے ذریعے کار خریدنا اور اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا۔

اگر آپ نے ڈاؤن پیمنٹ یا پہلی اقساط ذاتی اکاؤنٹ سے ادا کیں تو بینک کے بجائے مالک کی ایکویٹی (انفرادی کاروبار) یا حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ (کارپوریشن) کو کریڈٹ کریں؛ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ اور ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔

گاڑی سرمائی خرچ ہے، عام خرچ نہیں: Act سرمائی خرچ کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا جب تک وہ صراحت سے اجازت نہ دے (Income Tax Act، پیراگراف ⁦18(1)(b)⁩)۔ اجازت شدہ راستہ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) ہے، یعنی کئی سالوں میں سالانہ کٹوتی (CRA: CCA کا دعویٰ)۔ اقسام، شرحوں اور پہلے سال کے دعوے کے لیے دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب گاڑی یا قرض آپ کے نام پر ہو مگر ادائیگی کارپوریشن کرے، ذاتی کار کاروبار میں منتقل ہو رہی ہو، ٹریڈ اِن یا لیز کی خریداری ہو، قیمت لاگت کی بالائی حد سے زیادہ ہو، یا گاڑی ذاتی طور پر بھی چلائی جاتی ہو۔ لیز کی خریداری کسی بھی گاڑی کی طرح خریدی جاتی ہے، یعنی خریداری کی قیمت اور ٹیکس پر، لیکن پچھلی لیز کی اقساط اور لیز کا معاہدہ ٹیکس کا نتیجہ بدل سکتے ہیں؛ یہ صفحہ لیز کا احاطہ نہیں کرتا۔ خریداری کا معاہدہ، قرض کا معاہدہ اور ادائیگی کا شیڈول، انوائس پر دکھایا گیا ٹریڈ اِن کریڈٹ، خریداری کی تاریخ پر اوڈومیٹر ریڈنگ، اور ذاتی کار کے لیے کاروباری استعمال شروع ہونے کے دن اس کی قدر جمع کریں۔

استعمال شدہ گاڑی کی خریداری کو کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

استعمال شدہ گاڑی کو نئی گاڑی کی طرح درج کریں: گاڑی کو قیمت جمع وہ سیلز ٹیکس جو آپ واپس نہیں لے سکے ڈیبٹ کریں، ڈاؤن پیمنٹ کے لیے بینک کو اور باقی رقم کے لیے گاڑی کے قرض کو کریڈٹ کریں۔ لاگت کی بالائی حد استعمال شدہ گاڑی پر بھی اسی طرح لاگو ہوتی ہے جیسے نئی پر (Income Tax Regulations، ذیلی سیکشن ⁦7307(1)⁩)۔ جو کاغذات رکھنے ہیں ان کی فہرست آخری حصے میں ہے۔

قرض کی ہر قسط کا کون سا حصہ خرچ ہے؟

صرف سود خرچ ہے۔ اصل رقم اس پیسے کی واپسی ہے جو آپ نے سرمائی اثاثے کے لیے ادھار لیا تھا، اس لیے وہ قرض کم کرتی ہے اور کبھی کٹوتی میں نہیں جاتی۔ تقسیم قرض دینے والے کے ادائیگی شیڈول یا اسٹیٹمنٹ سے لیں، اندازے سے نہیں۔

CRA اس رقم پر سود کی اجازت دیتا ہے جو آمدنی کمانے والی گاڑی خریدنے کے لیے ادھار لی گئی ہو۔ انفرادی کاروبار کا مالک صرف کاروباری حصے کی کٹوتی لیتا ہے جب گاڑی ذاتی طور پر بھی استعمال ہوتی ہو، اور مسافر گاڑی کی حد کارپوریشن پر بھی لاگو ہوتی ہے؛ کارپوریشن کی ملکیت والی گاڑی کے لیے کٹوتی اور ملازم یا حصص دار کا کوئی بھی فائدہ ایک ساتھ طے ہوتے ہیں، جیسا ملے جلے استعمال کے حصے میں ہے (CRA Guide T4002، باب 3; Income Tax Act، پیراگراف ⁦20(1)(c)⁩)۔

کیا سود کی کٹوتی پر، اور اس لاگت پر جس پر میں CCA لے سکتا ہوں، کوئی حد ہے؟

ہاں، مسافر گاڑی کے لیے۔ ایک حد سود کو محدود کرتی ہے اور دوسری اس لاگت کو جس پر CCA لیا جاتا ہے۔ دونوں صرف ٹیکس کے دعوے کو محدود کرتی ہیں: کھاتوں میں پوری لاگت اور پورا سود ہی دکھایا جاتا ہے، اس لیے گوشوارے سے ملانے کے لیے اضافی رقم کا نوٹ رکھیں۔

سود کی حد رقم کا روزانہ حصہ ہے: Act اس رقم میں سے کم کی اجازت دیتا ہے جو واقعی سود میں ادا ہوئی اور ہر 30 دن کی مقررہ رقم، جسے سود کے دنوں سے ضرب دیا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 67.2; Income Tax Regulations، ذیلی سیکشن ⁦7307(2)⁩)۔ مقررہ رقم اس سال پر منحصر ہے جس میں گاڑی حاصل کی گئی (Income Tax Regulations، ذیلی سیکشن ⁦7307(2)⁩)۔ لاگت کی بالائی حد بھی حاصل کرنے کے سال کے مطابق ہوتی ہے، اس لیے پچھلے سال خریدی گئی گاڑی اسی سال کی حد برقرار رکھتی ہے، جو ذیلی سیکشن ⁦7307(1)⁩ میں درج ہے۔ صفر اخراج والی گاڑیوں کی الگ حد اور CCA شرح ہے؛ دیکھیں الیکٹرک گاڑی کو خرچ میں لکھنا۔

جس گاڑی کی لاگت حد سے زیادہ ہو وہ اپنی الگ قسم، Class 10.1، میں جاتی ہے، اور اس کا CCA حد جمع سیلز ٹیکسوں پر نکالا جاتا ہے (CRA Guide T4002، باب 4; Income Tax Regulations، ذیلی سیکشن ⁦7307(1)⁩)۔ Finance نے 1 جنوری 2026 یا اس کے بعد حاصل کی گئی گاڑیوں کے لیے زیادہ حد کا اعلان کیا، لیکن Income Tax Regulations میں اب بھی کم رقم درج ہے اور اعلان کسی ترمیمی قانون کا حوالہ نہیں دیتا۔ اس سال خریدی گئی گاڑی پر کون سی رقم لاگو ہوگی، یہ ضابطہ بدلنے تک طے نہیں؛ گوشوارہ تیار کرنے سے پہلے اس کی تصدیق کرا لیں۔

زیادہ تر کاریں اور SUVs مسافر گاڑیاں ہیں۔ پک اپ یا وین نشستوں کی تعداد اور اس بات کے لحاظ سے کہ وہ کتنا سامان یا آلات لے جاتی ہے، ان حدوں سے باہر ہو سکتی ہے؛ CRA کا گاڑیوں کا چارٹ دیکھیں (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ گاڑی کی نشستوں اور وہ جو کچھ لے جاتی ہے اس کا ریکارڈ رکھیں۔

اپنی پرانی گاڑی کا ٹریڈ اِن کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

نئی گاڑی کو اس کی پوری قیمت پر درج کریں، اور ٹریڈ اِن کریڈٹ کو پرانی گاڑی کے بدلے ملنے والی رقم سمجھیں۔ کریڈٹ نئی گاڑی کے لیے آپ کی ادا کردہ رقم کا حصہ ہے؛ یہ اس کی لاگت پر رعایت نہیں ہے۔ نئی گاڑی کی لاگت کا وہ حصہ جو ٹریڈ اِن سے منسوب ہو پرانی گاڑی کی مناسب مارکیٹ قیمت سے زیادہ نہیں ہو سکتا (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦13(33)⁩)، اس لیے اگر الاؤنس زیادہ لگے تو اعداد کا جائزہ لیں۔

جدولوں میں ⁦GST/HST⁩ شامل نہیں۔ اگر آپ کو پرانی گاڑی پر ٹیکس لگانا ہو تو ڈیلر ٹریڈ اِن کو الگ خریداری سمجھتا ہے: نئی گاڑی کی پوری قیمت پر ٹیکس لگتا ہے اور آپ ٹریڈ اِن کی قدر پر ٹیکس لگاتے ہیں۔ اگر نہیں، تو ٹریڈ اِن کریڈٹ منہا کرنے کے بعد کی قیمت پر لگتا ہے۔ انوائس عموماً ان رقوم کو ایک دوسرے سے منہا کر کے دکھاتی ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ کے خاص معاملات; دیکھیں اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا)۔

پرانی گاڑی اپنی لاگت اور جمع شدہ amortization کے ساتھ کھاتوں سے ہٹ جاتی ہے۔ ٹریڈ اِن کریڈٹ اور اس رقم کے فرق سے جس پر وہ درج تھی، کھاتوں میں منافع یا نقصان بنتا ہے۔ کریڈٹ ڈیلر کی انوائس سے لیں؛ اگر انوائس اسے کم قیمت میں ضم کر دے تو ڈیلر سے تفصیل مانگیں۔ اگر پرانی گاڑی پر ابھی قرض ہے تو ڈیلر کی ادا کردہ بقایا رقم انوائس پر نظر آتی ہے اور پرانے قرض کے مقابل درج ہوتی ہے، نئی گاڑی کی لاگت کے طور پر نہیں؛ فنانس کی گئی رقم میں پھر وہ شامل ہوتی ہے۔

گوشوارے میں کریڈٹ پرانی گاڑی کی فروخت سے وصول شدہ رقم ہے۔ CRA کہتا ہے کہ ہر فروخت یا ٹریڈ سے ملنے والی ادائیگی یا کریڈٹ کی تاریخ اور رقم رکھیں (CRA Guide T4002، باب 1)۔ اگر پرانی گاڑی جزوی طور پر ذاتی ڈرائیونگ کے لیے بھی استعمال ہوئی تو معمول کے طریقے میں کریڈٹ کا کاروباری حصہ CCA شیڈول میں جاتا ہے؛ CRA کے انتظامی طریقے میں، جو ہر سال بدلتے کاروباری استعمال کے لیے موزوں ہے، پورا کریڈٹ جاتا ہے اور ایک ایڈجسٹمنٹ بعد کے CCA کو کاروباری استعمال سے جوڑے رکھتی ہے۔ اس گاڑی کے لیے پہلے سے استعمال شدہ طریقے پر چلیں (Income Tax Act، پیراگراف ⁦13(7)(c)⁩; CRA Guide T4002، باب 4)۔ recapture ہے یا terminal loss، یہ CCA شیڈول سے آتا ہے، کھاتوں کے منافع یا نقصان سے نہیں؛ دیکھیں کاروباری اثاثہ بیچنا۔

کیا میں اپنی ذاتی کار کاروبار میں شامل کر سکتا ہوں، اور کون سی لاگت درج کروں؟

کاروبار میں لائی گئی ذاتی کار سرمائی خرچ ہے، عام خرچ نہیں۔ کاروبار کے لیے اس کی ابتدائی لاگت عام طور پر ان دو میں سے کم ہوتی ہے: کاروباری استعمال شروع ہونے کے دن اس کی مناسب مارکیٹ قیمت، اور آپ کی ادا کردہ رقم جمع قدر میں کسی بھی اضافے کا آدھا۔ اگر کار کی قدر آپ کی ادا کردہ رقم سے کم ہو تو اصل قیمت ابتدائی لاگت نہیں ہوتی۔ پھر CCA کاروباری حصے پر لیا جاتا ہے۔

انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے، جائیداد کو کاروبار کے لیے استعمال کرنا شروع کرنا استعمال کی تبدیلی ہے۔ سرمائے کی لاگت ان دو میں سے کم ہے: اس وقت جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت، اور اس کی لاگت جمع قدر میں اضافے کا آدھا (Income Tax Act، پیراگراف ⁦13(7)(b)⁩; CRA Guide T4002، باب 4)۔ CRA یہ بھی سمجھتا ہے کہ کاروباری استعمال شروع ہونے پر آپ نے کار بیچ دی، اس لیے اگر اس کی قدر آپ کی ادا کردہ رقم سے زیادہ ہو تو سرمایہ کا منافع بن سکتا ہے (CRA Guide T4002، باب 4)۔ کاروباری استعمال شروع ہونے والے سال کے گوشوارے میں انتخاب اس فرضی فروخت سے بچا سکتا ہے، لیکن پھر کار کو کاروبار کے لیے استعمال شدہ نہیں سمجھا جاتا، اس لیے جب تک یہ انتخاب لاگو ہو CCA کے لیے کوئی لاگت نہیں ہوتی (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦45(2)⁩)۔ اگر کار کی قدر آپ کی ادا کردہ رقم سے زیادہ ہو تو فائل کرنے سے پہلے انتخاب اور CCA کے بدلے کا جائزہ لیں۔ اگر کار جزوی طور پر ذاتی ڈرائیونگ کے لیے بھی استعمال ہو تو اس لاگت کا صرف کاروباری حصہ دعویٰ کیا جاتا ہے (Income Tax Act، پیراگراف ⁦13(7)(c)⁩)۔ قدر کا ثبوت اور کاروباری استعمال شروع ہونے کی تاریخ محفوظ رکھیں۔ نقد رقم نہیں ہلتی، اس لیے اندراج یہ ہے کہ گاڑی کو ڈیبٹ اور مالک کی ایکویٹی کو کریڈٹ کیا جائے۔

اگر ذاتی کار پر ابھی قرض ہے تو CRA ادھار لی گئی رقم کے موجودہ استعمال کو دیکھتا ہے، اصل استعمال کو نہیں، اور ادھار لی گئی رقم اور اس استعمال کے درمیان تعلق مانگتا ہے (CRA Folio S3-F6-C1، پیراگراف 1.35; Income Tax Act، پیراگراف ⁦20(1)(c)⁩)۔ ذاتی کار کے لیے لیے گئے قرض کا سود تب قابل کٹوتی ہے یا نہیں جب کار کاروباری آمدنی کمانے لگے، یہ اسی تعلق پر منحصر ہے، اور کاروباری حصہ اور سود کی حد پھر بھی لاگو ہوتے ہیں، اس لیے جائزہ لیں۔

کارپوریشن آپ کی کار کا استعمال شروع نہیں کرتی؛ اسے فروخت یا سرمائے کی فراہمی سے حاصل کرنا ہوتا ہے۔ کارپوریشن اور اس پر کنٹرول رکھنے والا شخص آزادانہ تعلق (arm's length) پر معاملہ کرنے والے نہیں سمجھے جاتے (Income Tax Act، سیکشن 251)۔ اس طرح حاصل کی گئی مسافر گاڑی کے لیے کارپوریشن کی سرمائے کی لاگت ان تینوں میں سے کم ہے: مناسب مارکیٹ قیمت، کار کی آپ کی لاگت کی رقم (cost amount)، اور لاگت کی بالائی حد۔ لاگت کی رقم عام طور پر وہ ہے جو آپ نے ادا کی اگر کار کبھی کاروبار میں استعمال نہیں ہوئی، لیکن اگر آپ اس پر CCA لے چکے ہیں تو اس کی غیر فرسودہ سرمایہ لاگت (UCC) (Income Tax Act، پیراگراف ⁦13(7)(h)⁩; سیکشن 248، "cost amount")۔ کارپوریشن آپ کو اس کی ادائیگی کیسے کرتی ہے (نقد، حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ یا حصص) یہ دوسرا اندراج ہے؛ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ۔ اگر ادائیگی میں کسی قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن کے حصص شامل ہوں تو آپ اور کارپوریشن مل کر سیکشن 85 (Form ⁦T2057⁩) کے تحت منتقلی کی قیمت طے کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ انتخاب منتقلی کے سال کے لیے آپ دونوں میں سے کسی کی بھی جمع کرانے کی آخری تاریخوں میں سے سب سے پہلی تک واجب ہے، اور مسافر گاڑی کی حد پھر بھی رقم کو محدود کرتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 85; دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا)۔ فروخت کے آپ کے لیے اور ⁦GST/HST⁩ کے لیے بھی ٹیکس نتائج ہیں: دیکھیں کاروبار کے ذریعے کار خریدنا۔

قرض میرے نام پر ہے لیکن اقساط کاروبار ادا کرتا ہے: اسے کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

انفرادی کاروبار کا مالک اسے گاڑی کے عام قرض کے طور پر درج کرتا ہے؛ آپ کے اپنے نام کا قرض ادا کرنے والی کارپوریشن کے لیے یہ حصص دار کا قرض یا فائدہ ہے، کارپوریشن کا اپنا قرض نہیں۔ تین حقائق فیصلہ کرتے ہیں: گاڑی کا مالک کون ہے، قرض کس کے نام پر ہے، اور اقساط کون ادا کرتا ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اور کاروبار ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں؛ کارپوریشن الگ ہے۔

کارپوریشن آپ کے ذاتی قرض پر جو ادائیگیاں کرتی ہے وہ آپ کو قرض ہیں یا حصص دار کا فائدہ، یہ حقیقت پر منحصر ہے، جیسے تحریری واپسی کا معاہدہ یا دوسرا قائل کرنے والا ثبوت، اندراج پر نہیں (CRA Income Tax Folio S3-F1-C1)۔ حصص دار کا فائدہ وہ رقم ہے جو کارپوریشن کے بارے میں سمجھا جاتا ہے کہ اس نے آپ کو ذاتی طور پر دی (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ حقیقی قرض کی اپنی آخری تاریخ ہے: کارپوریشن کو واجب الادا ایسی رقم جو اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد تک، جس میں وہ پیدا ہوئی، واپس نہ کی جائے، عام طور پر آپ کی آمدنی میں شامل ہو جاتی ہے، سوائے اس کے کہ واپسی قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ ہو (Income Tax Act، ذیلی سیکشنز ⁦15(2)⁩ اور ⁦15(2.6)⁩)۔ دیکھیں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات اور حصص دار کے قرض۔

فی کلومیٹر الاؤنس یا ادائیگی کی واپسی جیسے متبادل کے اپنے قواعد ہیں؛ دیکھیں کاروبار کے ذریعے کار خریدنا۔ جن ادائیگیوں کو الگ کرنا ہو ان کے لیے حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ اور ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔

اگر گاڑی کاروبار اور ذاتی ڈرائیونگ دونوں کے لیے استعمال ہو تو؟

انفرادی کاروبار کا مالک صرف کاروباری حصے کا دعویٰ کرتا ہے، جو کاروباری کلومیٹر کو کل کلومیٹر سے تقسیم کرنے سے نکلتا ہے (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ یہ حصہ سود پر، حد کے بعد، اور CCA پر، لاگت کی بالائی حد کے بعد، لاگو ہوتا ہے۔ کھاتے پوری گاڑی اور پورے قرض پر رکھیں، اور حصہ گوشوارہ تیار کرتے وقت لگائیں۔

اگر آپ بعد میں گاڑی کو کاروبار کے لیے استعمال کرنا بند کر دیں تو سمجھا جاتا ہے کہ آپ نے اسے اس دن کی مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دیا (Income Tax Act، پیراگراف ⁦13(7)(a)⁩); دیکھیں کاروباری اثاثہ بیچنا۔

کاروباری حصہ لاگ بک سے آتا ہے؛ اس میں کیا ہونا چاہیے یہ CRA کی گاڑی لاگ بک کی رہنمائی میں ہے۔

کارپوریشن کی ملکیت والی گاڑی جسے اس کا مالک یا ملازم ذاتی طور پر چلائے، مختلف طریقے سے چلتی ہے: کارپوریشن کا دعویٰ اور قابل ٹیکس فائدہ ایک ساتھ طے ہوتے ہیں، اور یہ صفحہ اس کا جواب نہیں دیتا۔ دیکھیں کاروبار کے ذریعے کار خریدنا۔

گاڑی پر کھاتوں کی فرسودگی اور CCA میں کیا فرق ہے؟

کھاتوں کی فرسودگی، جسے amortization کہتے ہیں، مالی گوشواروں میں لاگت کو گاڑی کی مفید عمر پر پھیلاتی ہے۔ CCA ٹیکس کی کٹوتی ہے، جو CRA کی قسم اور شرح سے طے ہوتی ہے۔ Act فرسودگی کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا، صرف CCA کی (Income Tax Act، پیراگراف ⁦18(1)(b)⁩)۔ کارپوریشن کا ⁦T2⁩ گوشوارہ مالی گوشواروں کی amortization کو CCA سے ملاتا ہے؛ دیکھیں کارپوریٹ کھاتوں میں amortization اور CCA۔

گاڑی کے لیے CCA شیڈول رکھیں جو قسم، لاگت، فروخت یا ٹریڈ اِن سے ملنے والی رقم، اور ہر سال کے اختتام پر بیلنس دکھائے۔ یہی شیڈول ٹیکس کا دعویٰ، recapture یا terminal loss طے کرتا ہے۔ کھاتوں میں درج رقم نہیں۔

خریداری اور قرض کے لیے کون سی دستاویزات رکھوں؟

خریداری کا معاہدہ یا بل آف سیل، قرض کا معاہدہ اور اس کا ادائیگی شیڈول، قرض دینے والے کی سال کے آخر کی سود کی اسٹیٹمنٹ، اور وہ انوائس جس میں ٹریڈ اِن کریڈٹ اور ٹیکس دکھائے گئے ہوں رکھیں۔ خریداری کی تاریخ پر اوڈومیٹر ریڈنگ بھی شامل کریں، جو CRA گاڑی خریدنے، بیچنے یا ٹریڈ کرنے پر مانگتا ہے (CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)، اور ہر سال کی لاگ بک۔

کاروبار میں منتقل کی گئی ذاتی کار کے لیے اس کی مناسب مارکیٹ قیمت کا ثبوت اور کاروباری استعمال شروع ہونے کی تاریخ رکھیں۔ کارپوریشن کے لیے، گاڑی کا مالک کون ہے، قرض کس کا ہے اور مالک کو ادائیگی یا واپسی کیسے ہوتی ہے، اس کا کوئی بھی تحریری معاہدہ رکھیں۔

ریکارڈ اور معاون دستاویزات کو اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں۔ CRA کہتا ہے کہ جائیداد کی طویل مدتی خریداریوں اور فروخت کے ریکارڈ غیر معینہ مدت تک رکھے جاتے ہیں، اس لیے خریداری کے کاغذات، CCA شیڈول اور فروخت یا ٹریڈ اِن کے کاغذات رکھیں، اور ان میں سے کسی کو ضائع کرنے سے پہلے پوچھ لیں (CRA: ریکارڈ رکھنا)۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں، اور ⁦GST/HST⁩ کے اندراجات چھوڑ دیے گئے ہیں۔

ڈاؤن پیمنٹ اور قرض کے ساتھ نئی گاڑی

انفرادی کاروبار کا مالک تمام ٹیکسوں سمیت ⁦C$30,000⁩ کی SUV خریدتا ہے، ⁦C$6,000⁩ ڈاؤن پیمنٹ دیتا ہے اور ⁦C$24,000⁩ فنانس کراتا ہے۔ کھاتوں میں گاڑی کو ⁦C$30,000⁩ ڈیبٹ ہوتے ہیں، بینک کو ⁦C$6,000⁩ اور قرض کو ⁦C$24,000⁩ کریڈٹ ہوتے ہیں۔

پہلی قسط ⁦C$520⁩ ہے: ⁦C$120⁩ سود ہے اور ⁦C$400⁩ قرض کم کرتے ہیں۔ لاگت حد سے کم ہے اور سود حد سے کم ہے، اس لیے کوئی حد لاگو نہیں ہوتی۔ اگر SUV کی لاگت ⁦C$60,000⁩ ہوتی تو CCA پھر بھی حد جمع ٹیکس پر نکالا جاتا، اور ماہانہ حد سے زیادہ کوئی بھی سود کھاتوں میں رہتا مگر گوشوارے میں نہیں جاتا۔ اگر ⁦60%⁩ کلومیٹر کاروبار کے لیے ہوں تو گوشوارہ ⁦C$120⁩ سود میں سے ⁦C$72⁩ کا دعویٰ کرتا ہے اور لاگت کے ⁦60%⁩ یعنی ⁦C$18,000⁩ پر CCA لیتا ہے۔

ذاتی کار جو کاروبار میں منتقل ہوئی

انفرادی کاروبار کے مالک نے تین سال پہلے ⁦C$28,000⁩ کی کار خریدی تھی۔ آج اس کی قدر ⁦C$15,000⁩ ہے۔ کاروبار کے لیے سرمائے کی لاگت ⁦C$15,000⁩ ہے، دونوں میں سے کم، نہ کہ ⁦C$28,000⁩۔ اگر آدھے کلومیٹر کاروبار کے لیے ہوں تو CCA C$7,500 پر نکالا جاتا ہے۔ اندراج یہ ہے کہ گاڑی کو ⁦C$15,000⁩ ڈیبٹ اور مالک کی ایکویٹی کو کریڈٹ، بینک کا کوئی اندراج نہیں۔

کارپوریشن ٹرک کا ٹریڈ اِن کرتی ہے

ایک کارپوریشن ⁦C$40,000⁩ کا نیا کام کا ٹرک خریدتی ہے: ⁦C$12,000⁩ ٹریڈ اِن کریڈٹ، ⁦C$8,000⁩ نقد اور ⁦C$20,000⁩ قرض۔ فرض کریں کہ CRA کے چارٹ کے مطابق ٹرک مسافر گاڑی نہیں ہے، اس لیے حد لاگو نہیں ہوتی۔ کھاتوں میں نئے ٹرک کو ⁦C$40,000⁩ ڈیبٹ ہوتے ہیں، بینک کو ⁦C$8,000⁩ اور قرض کو ⁦C$20,000⁩ کریڈٹ ہوتے ہیں، اور پرانا ٹرک اپنی درج شدہ رقم پر ہٹ جاتا ہے۔

اگر پرانا ٹرک amortization کے بعد ⁦C$10,000⁩ پر درج تھا تو ⁦C$12,000⁩ کا کریڈٹ کھاتوں میں ⁦C$2,000⁩ کا منافع دیتا ہے۔ ٹیکس کا نتیجہ مختلف ہے۔ فرض کریں دونوں ٹرک Class 10 ہیں، پرانے ٹرک کی لاگت ⁦C$12,000⁩ سے زیادہ تھی، کارپوریشن سال کے اختتام پر نیا ٹرک رکھتی ہے اور پول میں کوئی اور تبدیلی نہیں۔ CCA شیڈول میں نئے ٹرک کے ⁦C$40,000⁩ جمع ہوتے ہیں اور ⁦C$12,000⁩ کی وصول شدہ رقم منہا ہوتی ہے، اس لیے CCA سے پہلے کلاس کا بیلنس ⁦C$28,000⁩ بڑھتا ہے، بغیر recapture یا terminal loss کے۔ کھاتوں کا منافع گوشوارے میں الگ سے ملایا جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• گاڑی آپ کے نام پر ہے مگر قرض کارپوریشن ادا کرتی ہے، یا آپ کی ذاتی کار کارپوریشن میں منتقل ہو رہی ہے: ٹیکس کے لیے گاڑی کا مالک کون ہے، اس کی CCA کی قسم اور لاگت، اور ادائیگیاں حصص دار کا قرض ہیں، فائدہ ہیں یا کاروباری خرچ، یہ سب ایک ساتھ طے ہونا ہے؛ گاڑی کے کاغذات اور قرض کا معاہدہ حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• گاڑی یا قرض شریک حیات یا کسی رشتہ دار کے نام پر ہے، یا کسی گھر والے نے ضمانت دی ہے: گاڑی اور اس کے سود کا دعویٰ کون کر سکتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ مالک کون ہے اور ادائیگی کون کرتا ہے؛ پہلے رجسٹریشن اور قرض کا معاہدہ حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• کارپوریشن میں ٹریڈ اِن یا لیز کی خریداری ہے: وصول شدہ رقم اور CCA شیڈول ٹیکس کا نتیجہ طے کرتے ہیں؛ ڈیلر کی انوائس یا خریداری کی اسٹیٹمنٹ حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں اور دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔
• قرض کا بیلنس، اقساط اور بینک آپس میں نہیں ملتے، یا گاڑی کے کئی سالوں کے اخراجات کبھی درج ہی نہیں ہوئے: دیکھیں واجب الادا کھاتوں کو نمٹانا اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نے کارپوریشن بنائی اور گاڑی آپ کے نام پر رہی: دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔
• گاڑی الیکٹرک ہے: دیکھیں الیکٹرک گاڑی کو خرچ میں لکھنا۔
• آپ کو خریداری کے لیے ⁦GST/HST⁩ کے اندراجات چاہئیں: دیکھیں اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا۔
• آپ نے گاڑی پوری طرح بیچ دی: دیکھیں کاروباری اثاثہ بیچنا۔
• آپ گاڑی کاروبار اور گھر والوں دونوں کے لیے چلاتے ہیں اور لاگ بک نہیں ہے: دیکھیں CRA کی گاڑی لاگ بک کی رہنمائی۔