کینیڈا میں پہلی فروخت سے پہلے کے اخراجات: کٹوتی اور ریکارڈ

کیا میں پہلی فروخت سے پہلے ادا کیے گئے ابتدائی اخراجات کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟

کاروباری خرچ کی کٹوتی تبھی ممکن ہے جب آپ اس مالی مدت (کاروباری سال) میں کاروبار چلا رہے ہوں جس میں آپ نے وہ خرچ کیا، اس لیے پہلی فروخت سے زیادہ آغاز کی تاریخ اہم ہے (CRA: کاروباری اخراجات)۔ کاروبار شروع ہو جانے کے بعد آپ عموماً آمدنی کمانے کے لیے کیے گئے اخراجات کی کٹوتی کر سکتے ہیں، اور کوششوں کے باوجود کاروبار ختم ہو جائے تب بھی کٹوتی ممکن رہتی ہے، اس لیے فروخت ضروری نہیں (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔ آغاز کی تاریخ سے پہلے کی لاگتیں کاروباری نقصان نہیں بنتیں۔ آلات یا دوسری سرمایہ جاتی جائیداد کی قیمت خرچ کے طور پر نہیں لکھی جاتی؛ وہ سرمائے کی لاگت کے الاؤنس (CCA) کے ذریعے وصول ہوتی ہے، یعنی ٹیکس قواعد کی اجازت سے اس جائیداد پر سالانہ کٹوتی (CRA: ⁦IT-364⁩، آرکائیو شدہ؛ Income Tax Act، سیکشن 18)۔ یہ بلیٹن آرکائیو ہے اور اب اپ ڈیٹ نہیں ہوتا؛ CRA کا کاروباری اخراجات کا موجودہ صفحہ آغاز کی تاریخ والی یہی دلیل دہراتا ہے۔

تین باتیں اس معاملے کو آسان نہیں رہنے دیتیں:

• آغاز کی تاریخ ہر کیس کے حقائق کی بنیاد پر طے ہوتی ہے، اور CRA خود کہتا ہے کہ ابتدائی اخراجات میں کیا دعویٰ کیا جا سکتا ہے، یہ طے کرنا مشکل ہو سکتا ہے۔
• خرچ اکثر ذاتی کارڈ، انفرادی کاروبار اور ایسی کارپوریشن میں بٹا ہوتا ہے جو ابھی وجود میں ہی نہیں آئی تھی۔
• CRA کی اشاعتیں واضح نہیں بتاتیں کہ آغاز کی تاریخ سے پہلے ادا کی گئی لاگت کا دعویٰ کاروبار شروع ہونے کے بعد کیا جا سکتا ہے یا نہیں۔ یہ سوال کسی پیشہ ور سے پوچھنے کا ہے، کسی جدول سے حل ہونے کا نہیں۔

اگر آپ کا ابتدائی خرچ بڑا ہے اور ذاتی کارڈوں، انفرادی کاروبار اور نئی کارپوریشن میں بٹا ہوا ہے، یا گوشوارہ جمع کرانے کا وقت آ گیا ہے اور آغاز کی تاریخ واضح نہیں، تو کھاتے حتمی ہونے سے پہلے یہ نکات کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کر لیں۔

تاریخ والی انوائسز، یہ ثبوت کہ ادائیگی کس نے اور کس اکاؤنٹ سے کی، پہلے معاہدے، مال یا آلات کی پہلی خریداری اور پہلی فروخت کی تاریخیں، اور ہر اثاثے کے پہنچنے اور پہلی بار استعمال ہونے کی تاریخ جمع کریں۔

ٹیکس کے لیے میرا کاروبار کب شروع ہوتا ہے؟

کاروبار تب شروع ہوتا ہے جب آپ کوئی اہم سرگرمی شروع کریں جو کاروبار کا باقاعدہ حصہ ہو یا اسے چلانے کے لیے ضروری ہو، اور CRA ہر کیس کا فیصلہ اس کے اپنے حقائق پر کرتا ہے (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔

موجودہ گائیڈ اور آرکائیو شدہ بلیٹن تحقیق کے بارے میں مختلف سمتوں میں جاتے ہیں: گائیڈ کہتی ہے کہ شروع کرنے یا نہ کرنے پر تحقیق آغاز نہیں، جبکہ بلیٹن کاروبار چلانے کے طریقے یا جگہ کے انتخاب کے لیے وسیع سروے کو آغاز گنتا ہے۔ آپ کا کام ان دونوں کے بیچ کہاں آتا ہے، یہ اندازے کا معاملہ ہے۔

اگر میں صرف تحقیق یا منصوبہ بندی کر رہا تھا تو؟

CRA کہتا ہے کہ کاروبار شروع کرنے پر تحقیق کی لاگت کی کٹوتی نہیں ہو سکتی (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔ آرکائیو شدہ بلیٹن مزید کہتا ہے کہ کاروبار شروع ہونے سے پہلے کی لاگتیں نہ کاروباری نقصان ہیں اور نہ غیر سرمایہ جاتی نقصان (دوسرے برسوں میں لے جایا جانے والا کاروباری نقصان)، اس لیے انہیں پیچھے یا آگے نہیں لے جایا جا سکتا (⁦IT-364⁩)۔ پھر بھی رسیدیں رکھیں: وہ دکھاتی ہیں کہ منصوبہ بندی کب ختم ہوئی اور کام کب شروع ہوا۔

منصوبہ بندی بھی آغاز ہو سکتی ہے۔ بلیٹن ایسی مثالیں دیتا ہے جہاں آغاز جلد مانا گیا: جس کاروبار کو لائسنس چاہیے تھا وہ تب شروع مانا گیا جب لائسنس لینے کے لیے مثبت قدم اٹھائے گئے، اور ایک کارپوریشن تب شروع مانی گئی جب اس نے ابتدائی مطالعات اور مذاکرات کیے، چاہے منصوبہ بعد میں ترک ہو گیا اور کچھ نہ کما سکا۔ آغاز کے بعد آمدنی کمانے کے لیے کیے گئے اخراجات عام طور پر اسی سال قابل کٹوتی ہوتے ہیں جس میں کیے جائیں، چاہے معمول کا کام شروع ہونے سے پہلے کاروبار ختم ہو جائے (⁦IT-364⁩)۔

کیا CRA اسے کاروبار کے بجائے محض مشغلہ سمجھ سکتا ہے؟

کاروبار شروع ہونے کے بعد بھی CRA یہ دیکھتا ہے کہ آیا اسے منافع کمانے کے لیے چلایا جا رہا ہے۔ اس کا آڈٹ مینوئل آپ کے ماضی کے منافع اور نقصان کا ریکارڈ، آپ کی تربیت، آپ کا منصوبہ، اور یہ بات تولتا ہے کہ کیا منصوبے کا سرمایہ ایسا ہے کہ منافع دکھا سکے۔ صرف خراب کاروباری فیصلے آمدنی کے ذریعے ہونے کی نفی نہیں کرتے، مگر جو سرگرمی بنیادی طور پر منافع کے بجائے ٹیکس نقصان پیدا کرنے کے لیے کی جائے وہ آمدنی کا ذریعہ نہیں مانی جا سکتی (CRA: آڈٹ مینوئل، باب 27)۔

آغاز سے پہلے کی کون سی لاگتیں خرچ ہیں اور کون سی سرمایہ جاتی؟

کاروبار شروع ہونے کے بعد اسے چلانے کی لاگت موجودہ خرچ ہوتی ہے، جبکہ دیرپا جائیداد کی قیمت سرمایہ جاتی ہوتی ہے۔ ایکٹ سرمایہ جاتی خرچ کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا جب تک وہ صراحت سے اجازت نہ دے، اور CCA وہی اجازت ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦18(1)(b)⁩؛ سیکشن ⁦20(1)(a)⁩)۔

میں یہ لاگتیں اپنے کھاتوں میں کیسے لکھوں؟

ہر لاگت اسی مدت میں لکھیں جس میں وہ ہوئی، چاہے ادائیگی ابھی نہ ہوئی ہو، اور ادائیگی کے ساتھ لکھیں کہ کس نے اور کس اکاؤنٹ سے کی، چاہے آغاز کی تاریخ ابھی طے نہ ہو۔ زیادہ تر خود روزگار افراد کو استحقاقی (accrual) طریقہ استعمال کرنا ہوتا ہے، جس میں خرچ اسی مدت میں کٹوتی ہوتا ہے جس میں ہو (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔ CRA کسی خاص نظام کا تقاضا نہیں کرتا؛ وہ ایسا ریکارڈ مانگتا ہے جو ہر دعوے کی تائید کرے (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔ مقصد یہ ہے کہ ہر لاگت بعد میں خرچ، سرمایہ جاتی اثاثہ، انوینٹری یا آغاز سے پہلے کی لاگت میں چھانٹی جا سکے۔

• آلات: انہیں اثاثے کے طور پر لکھیں، خریداری، ترسیل اور پہلے استعمال کی تاریخوں کے ساتھ۔
• دوبارہ فروخت کا مال: اسے انوینٹری کے طور پر لکھیں، خرچ کے طور پر نہیں۔
• آغاز کی تاریخ سے پہلے کی لاگتیں: انہیں تاریخوں کے ساتھ اور عام اخراجات سے الگ رکھیں جب تک آغاز کی تاریخ طے نہ ہو جائے۔ آغاز کے بعد کے کرائے یا خدمات کی پیشگی ادائیگی پیشگی ادا شدہ خرچ ہے، جس کا دعویٰ اسی مدت میں ہوتا ہے جس میں آپ کو فائدہ ملے (CRA: کاروباری اخراجات)۔
• ذاتی کارڈ پر کی گئی لاگتیں: لکھیں کہ ادائیگی کس نے اور کس اکاؤنٹ سے کی، تاکہ بعد میں رقم کی واپسی کا سراغ مل سکے۔
• ذاتی استعمال اور ⁦GST/HST⁩: ہر لاگت کا کاروباری حصہ اور لیا گیا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) لکھیں۔ صرف کاروباری حصہ درج کریں، اور خرچ، یا اثاثے کی سرمایہ جاتی لاگت، کو اس کریڈٹ کے برابر کم کریں (CRA: کاروباری اخراجات؛ ⁦T4002⁩، باب 4)۔

پہلے دن سے کھاتوں کے لیے دیکھیں نئے کاروبار کے کھاتے ترتیب دینا، اور کارپوریشن کے لیے نئی CCPC کے کھاتے۔

کیا آمدنی آنے سے پہلے میں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس لے سکتا ہوں؟

CCA پہلی فروخت کا انتظار نہیں کرتا۔ یہ کاروباری آمدنی کے حساب میں کٹوتی ہے، اس لیے کاروبار شروع ہو چکا ہونا چاہیے (Income Tax Act، سیکشن ⁦20(1)(a)⁩)۔ جائیداد استعمال کے لیے دستیاب بھی ہونی چاہیے: ایکٹ اس وقت سے پہلے کلاس کے بیلنس میں کوئی رقم آنے نہیں دیتا (سیکشن ⁦13(26)⁩)۔

عمارت کے علاوہ جائیداد دیگر باتوں کے ساتھ ان وقتوں میں سے سب سے پہلے وقت پر استعمال کے لیے دستیاب ہوتی ہے (سیکشن ⁦13(27)⁩):

• جب آپ پہلی بار اسے آمدنی کمانے کے لیے استعمال کریں؛
• جب وہ آپ کو پہنچ جائے اور اس سے فروخت کے قابل کوئی مصنوعات بنائی جا سکیں یا فروخت کے قابل کوئی خدمت دی جا سکے؛
• اس پہلے ٹیکس سال کا آغاز جو اثاثہ حاصل کرنے کے سال کے اختتام کے 357 دن سے زیادہ بعد شروع ہو۔

آرکائیو شدہ بلیٹن کا موقف ہے کہ جو اثاثہ کاروبار شروع ہونے سے پہلے خریدا گیا، بعد میں اس میں استعمال ہوا، اور اس دوران کسی اور مقصد کے لیے استعمال نہیں ہوا، اس کی سرمایہ جاتی لاگت وہی ہوتی ہے جو خریدتے وقت کاروبار چل رہا ہوتا تو ہوتی۔ اگر آپ نے اثاثہ پہلے ذاتی طور پر استعمال کیا تو ایکٹ کاروباری استعمال شروع ہونے پر اس کی سرمایہ جاتی لاگت اس وقت کی مارکیٹ قیمت سے زیادہ نہیں رکھتا (سیکشن ⁦13(7)⁩)، اس لیے اس کی لاگت، اس تاریخ کی مارکیٹ قیمت اور استعمال کی تاریخ محفوظ رکھیں۔ اگر کاروبار کبھی شروع نہ ہو تو اثاثہ فروخت کرتے وقت سرمایہ کے منافع اور نقصان کے عام قواعد لاگو ہوتے ہیں (⁦IT-364⁩)۔ بلیٹن اب اپ ڈیٹ نہیں ہوتا، اس لیے اس پر انحصار سے پہلے تصدیق کر لیں۔

CCA کا دعویٰ اختیاری ہے، صفر سے سال کی زیادہ سے زیادہ حد تک، اور جب آپ کی مالی مدت 365 دن سے کم ہو، جو پہلے سال میں ہو سکتا ہے، تو یہ تناسب سے گھٹ جاتا ہے (CRA: ⁦T4002⁩، باب 4)۔ کاروباری آلات پر عام CCA کاروباری نقصان پیدا یا بڑھا سکتا ہے، کیونکہ یہ کاروباری آمدنی کے حساب میں کٹوتی ہوتا ہے (Income Tax Regulations، سیکشن ⁦1100(1)⁩)۔ ریگولیشنز کچھ دعووں کو آمدنی سے جوڑتے ہیں: کرائے کی جائیداد یا لیز پر دی گئی جائیداد پر CCA (⁦1100(11)⁩ اور ⁦(15)⁩)، اور اس شخص کے لیے فوری خرچ جو CCPC نہیں۔ دعویٰ کرنا آپ کا انتخاب ہے؛ CRA کہتا ہے کہ اگر اس سال آپ پر انکم ٹیکس واجب نہیں تو ہو سکتا ہے آپ CCA کا دعویٰ نہ کرنا چاہیں۔ کلاسوں، شرحوں اور پہلے سال کے قواعد کے لیے، جو بدل رہے ہیں، دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس اور سال ختم ہونے سے پہلے آلات خریدنا۔

میں کاروباری نقصان کتنے سال آگے لے جا سکتا ہوں، اور کس کے مقابلے میں؟

حقیقی کاروباری نقصان جو اپنے سال میں استعمال نہ ہو، غیر سرمایہ جاتی نقصان بن سکتا ہے، جسے 3 ٹیکس سال پیچھے اور 20 ٹیکس سال آگے لے جایا جا سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦111(1)(a)⁩؛ CRA: لائن 25200)۔ آغاز کی تاریخ سے پہلے کی لاگتیں اس نقصان کا حصہ نہیں ہوتیں۔

• انفرادی کاروبار کا مالک: نقصان پہلے اس سال کی آپ کی دوسری آمدنی کم کرتا ہے؛ صرف بچی ہوئی رقم غیر سرمایہ جاتی نقصان بن سکتی ہے (CRA: ⁦T4002⁩، باب 5)۔
• کارپوریشن: نقصان کارپوریشن ہی میں رہتا ہے اور Schedule 4 پر دوسرے برسوں میں کارپوریشن کی اپنی آمدنی کے مقابلے میں درج رہتا ہے (CRA: Schedule 4)۔ نئی کارپوریشن کے پہلے سال سے پہلے کوئی سال نہیں ہوتا، اس لیے اس کا نقصان صرف آگے جا سکتا ہے۔ اگر کارپوریشن کا کنٹرول حاصل کر لیا جائے (نقصان پر پابندی کا واقعہ، مثلاً کوئی نیا اکثریتی سرمایہ کار)، تو پرانے غیر سرمایہ جاتی نقصانات صرف اسی کاروبار کی آمدنی کے مقابلے میں استعمال ہو سکتے ہیں (سیکشن ⁦111(5)⁩)۔

نقصان پیچھے لے جانے کا دعویٰ کیسے کریں اور کون سی حدیں لاگو ہیں، اس کے لیے دیکھیں کاروباری نقصانات۔

کیا انفرادی کاروبار کے ⁦T2125⁩ اور کارپوریشن کے ⁦T2⁩ میں فرق ہے؟

آغاز کی تاریخ اور سرمایہ جاتی قواعد دونوں کے لیے ایکٹ کی ایک ہی دفعات سے آتے ہیں۔ فرق فارم کا ہے، اور اس کا کہ نقصان کون استعمال کر سکتا ہے۔

لائن نمبر 2025 کے فارم کے ہیں؛ انہیں موجودہ فارم سے ملا لیں۔ نئے کاروبار کے لیے دونوں کا موازنہ دیکھنے کے لیے دیکھیں انفرادی کاروبار یا کارپوریشن۔

کیا بغیر فروخت والی نئی کارپوریشن بھی ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا میں مقیم کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، اور غیر فعال کارپوریشنیں بھی شامل ہیں (CRA: کون جمع کرائے)۔ یہ گوشوارہ ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد تک جمع کرانا ہوتا ہے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ)۔

جمع کرانا ہی وہ طریقہ بھی ہے جس سے پہلے سال کا نقصان Schedule 4 پر آنے والے برسوں کے لیے درج ہوتا ہے۔ اگر پرانے ⁦T2⁩ کبھی جمع نہیں ہوئے تو دیکھیں وہ غیر فعال کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔

میں نے کارپوریشن بننے سے پہلے ادائیگی کی: یہ لاگت کس کی ہے؟

CRA کا آرکائیو شدہ بلیٹن کارپوریشن کے وجود سے پہلے کی لاگتوں کو کارپوریشن کی نہیں مانتا، دو راستوں کے ساتھ (CRA: ⁦IT-454⁩، آرکائیو شدہ):

• کمپنی قانون: Canada Business Corporations Act اور کچھ صوبائی قوانین کارپوریشن کو اجازت دیتے ہیں کہ وہ اپنے وجود سے پہلے اس کے نام پر بنا تحریری معاہدہ اپنا لے۔ جب تک وہ ایسا نہ کرے، دستخط کرنے والا شخص ذاتی طور پر اس کا پابند رہتا ہے (CBCA سیکشن 14)۔
• CRA کی قبولیت: جہاں ایسا کوئی قانون لاگو نہیں، CRA کہتا ہے کہ وہ عام طور پر کارپوریشن کا حساب قبول کر لے گا اگر لاگتوں کی منظوری دینے والوں کا ارادہ واضح طور پر یہ تھا کہ کاروبار کارپوریشن چلائے، تاخیر مختصر تھی یا ان کی وجہ سے نہیں تھی، حساب کس کے ذمے ہے اس پر کوئی تنازع نہیں، ان کے مجموعی ٹیکس پر اثر نہ ہونے کے برابر ہے، اور کارپوریشن تحریری معاہدے اپنا لیتی ہے۔

بلیٹن خبردار کرتا ہے کہ قبولیت کو یقینی نہ سمجھیں۔ جب کوئی انفرادی کاروبار کا مالک یا شریک موجودہ کاروبار کو کارپوریشن بناتے ہیں تو CRA کارپوریشن کا حساب قبول نہیں کرے گا، الا یہ کہ کاروبار نیا خریدا گیا ہو؛ دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔

جو آلات آپ کے پاس پہلے سے ہیں اور آپ انہیں کارپوریشن میں ڈالتے ہیں وہ الگ منتقلی ہے: یہ مارکیٹ قیمت پر فروخت ہے، جب تک آپ اور کارپوریشن مل کر سیکشن 85 کے تحت انتخاب نہ کریں، اور یہ انتخاب آپ دونوں میں سے کسی کے بھی گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی تاریخ تک کرنا ہوتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 85؛ دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا)۔

آغاز کی تاریخ کا قاعدہ اب بھی لاگو ہے: کاروبار شروع ہونے سے پہلے ادا کی گئی لاگت، آپ کے لیے ہو یا کارپوریشن کے لیے، کاروباری نقصان نہیں بناتی۔ صرف کارڈ سے طے نہیں ہو سکتا کہ لاگت کس کی ہے؛ انوائس پر کس کا نام ہے اور تاریخیں اہم ہیں، اور باقی فیصلہ آپ کے کیس کے حقائق کرتے ہیں۔ کارپوریشن کے قیام کی فیس اور کارپوریشن بننے سے پہلے کی لاگتوں کے لیے دیکھیں کارپوریشن کے قیام کی لاگتیں۔ خود کو رقم واپس کرنے کے لیے دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔

کیا میرا صوبہ جواب بدل دیتا ہے؟

اوپر کے قواعد وفاقی ہیں: آغاز کی تاریخ، خرچ اور سرمایہ جاتی کی تقسیم، CCA اور نقصان کے سال وفاقی Income Tax Act سے آتے ہیں۔ کارپوریشن صوبائی اور علاقائی ٹیکس اسی ⁦T2⁩ پر رپورٹ کرتی ہے، سوائے اس کے کہ کیوبیک یا البرٹا میں واقع کارپوریشن الگ صوبائی کارپوریٹ گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے (CRA: ⁦T2⁩ گوشوارہ)۔ Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کیوبیک کا صوبائی انکم ٹیکس چلاتا ہے، اور یہ گائیڈ اسے شامل نہیں کرتی؛ کیوبیک میں گوشوارہ جمع کرانے والا یہ نہ سمجھے کہ قواعد یکساں ہیں۔

ابتدائی خریداری پر ⁦GST/HST⁩ اور صوبائی سیلز ٹیکس صوبے کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں؛ دیکھیں رجسٹریشن سے پہلے ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ کلیم کرنا۔

آغاز کی تاریخ اور لاگتیں ثابت کرنے کے لیے میں کیا رکھوں؟

قانون کے تحت آپ کو اپنے تمام لین دین کا ریکارڈ رکھنا ہوتا ہے جو آمدنی اور خرچ کے دعووں کی تائید کرے، عموماً کم از کم چھ سال، جس متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے گنے جائیں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔ کارپوریشن اپنا لیجر، حصص کا ریکارڈ، منٹس اور لیجر سمجھنے کے لیے ضروری معاہدے تحلیل ہونے کے بعد دو سال تک رکھتی ہے (Income Tax Regulations، سیکشن 5800؛ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی مدت رکھیں)۔ CRA کہتا ہے کہ ہر کاروبار کا ریکارڈ الگ رکھیں (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

پہلے تحقیق، پھر آلات

وینکوور کا ایک فری لانسر مارچ میں مارکیٹ ریسرچ کورسز کے لیے ⁦C$500⁩ ادا کرتا ہے اور مئی میں ⁦C$2,400⁩ کا لیپ ٹاپ خریدتا ہے۔ پہلا گاہک جولائی میں ادائیگی کرتا ہے۔ فرض کریں لیپ ٹاپ صرف کاروبار کے لیے استعمال ہوتا ہے اور ⁦C$2,400⁩ اس کی لاگت ہے، کسی بھی ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ کے بعد۔ اگر کورسز کاروبار شروع کرنے کے طریقے پر تحقیق ہیں تو CRA انہیں کاروبار کا آغاز نہیں مانتا اور کہتا ہے کہ ان کی لاگت کی کٹوتی نہیں ہو سکتی۔ اگر لیپ ٹاپ کام شروع کرنے کے لیے خریدا گیا تھا تو کاروبار مئی میں شروع ہوا۔ لیپ ٹاپ سرمایہ جاتی ہے: اس کے ⁦C$2,400⁩ CCA میں تب جاتے ہیں جب وہ استعمال کے لیے دستیاب ہو، نہ کہ جب گاہک ادائیگی کرے، اور مختصر پہلی مدت کے لیے دعویٰ تناسب سے گھٹ سکتا ہے۔ بعد کے چلانے کے اخراجات، جیسے اشتہارات اور سپلائیز، موجودہ خرچ ہیں۔

پہلی فروخت سے پہلے مال اور کرایہ

ہیملٹن کی ایک کارپوریشن ⁦C$6,000⁩ کرایہ ادا کرتی ہے اور دوبارہ فروخت کے لیے ⁦C$14,000⁩ کا مال خریدتی ہے، اور سال کے اختتام تک کوئی فروخت نہیں کرتی۔ فرض کریں کرایہ صرف اس سال کے اختتام تک کی مدت کا ہے، اور مال پہلے آیا اور مارکیٹنگ شروع کرنے کے لیے کافی تھا۔ اگر اس سے کاروبار شروع ہو جاتا ہے تو اس کے بعد کا کرایہ موجودہ خرچ ہو سکتا ہے۔ مال، جسے یہاں لاگت پر شمار کیا گیا ہے، اختتامی انوینٹری ہے، لاگت نہیں۔

• سال 1: اس مفروضے پر، کسی بھی دوسری لاگت سے پہلے ⁦C$6,000⁩ کا نقصان۔ اس کا کوئی پچھلا سال نہیں جس میں اسے واپس لے جایا جائے، اس لیے یہ آگے جاتا ہے۔ کارپوریشن پھر بھی ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے۔
• سال 2: نقصان سے پہلے ⁦C$15,000⁩ کی آمدنی۔ ⁦C$6,000⁩ کا نقصان لگانے کے بعد قابل ٹیکس آمدنی ⁦C$9,000⁩ رہتی ہے۔

کارپوریشن بننے سے پہلے کی ابتدائی لاگتیں

ایک بانی جنوری میں ⁦C$3,000⁩ کی ابتدائی لاگتیں ذاتی کارڈ پر ادا کرتی ہے اور مارچ میں کارپوریشن بناتی ہے۔ جنوری میں کارپوریشن موجود ہی نہیں تھی، اس لیے وہ ان لاگتوں کا حساب محض یوں نہیں رکھ سکتی۔ کیا کاروبار شروع ہو چکا تھا، کیا CRA کارپوریشن کا حساب قبول کرے گا، اور کارپوریشن اسے رقم کیسے واپس کرے گی، یہ سب پہلا ⁦T2⁩ جمع کرانے سے پہلے طے اور دستاویزی ہونا چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا ابتدائی خرچ بڑا ہے اور ذاتی کارڈوں، انفرادی کاروبار اور نئی کارپوریشن میں بٹا ہوا ہے، یا آپ کا پہلا گوشوارہ واجب ہے اور آغاز کی تاریخ واضح نہیں: آغاز کی تاریخ، خرچ اور سرمایہ جاتی کی تقسیم، ہر لاگت کس کی ہے، اور آغاز کا نقصان کیسے آگے جاتا ہے، یہ پیشہ ورانہ فیصلے کے سوال ہیں۔ کھاتے یا گوشوارہ حتمی ہونے سے پہلے انہیں طے کرنے کے لیے تاریخ والی انوائسز اور پہلے معاہدے کی تاریخوں کے ساتھ حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ نے کارپوریشن بننے سے پہلے یا کارپوریشن کے قیام کی فیس ادا کی: دیکھیں کارپوریشن کے قیام کی لاگتیں۔
• آپ نے کاروبار انفرادی مالک کے طور پر چلایا اور پھر اسے کارپوریشن بنایا: دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔
• آپ نے ذاتی کارڈ سے ادائیگی کی اور رقم واپس لینا چاہتے ہیں: دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔
• آپ نے رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ ادا کیا: دیکھیں رجسٹریشن سے پہلے ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ کلیم کرنا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کوئی لاگت قابل قبول ہے بھی یا نہیں: دیکھیں CRA کے قبول کردہ کاروباری اخراجات۔
• آپ کی کارپوریشن نے کبھی ⁦T2⁩ جمع نہیں کرایا: دیکھیں وہ غیر فعال کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔