غیر فعال کارپوریشن نے ⁦T2⁩ جمع نہیں کیا: جرمانہ، پرانے سال یا بندش

اگر کارپوریشن نے کبھی کچھ نہیں کمایا تو کیا مجھے پھر بھی ⁦T2⁩ جمع کرانا ہے؟

جی ہاں، عموماً۔ کینیڈا میں مقیم کارپوریشن ہر ٹیکس سال کا ⁦T2⁩ سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر جمع کراتی ہے، چاہے آمدنی نہ ہو اور ٹیکس بھی واجب نہ ہو۔ CRA غیر فعال کارپوریشنز کو ان میں شمار کرتا ہے جنہیں گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؛ اس کے استثنا صرف ٹیکس سے مستثنیٰ سرکاری (Crown) کارپوریشنز، Hutterite برادریاں اور وہ کارپوریشنز ہیں جو پورے سال رجسٹرڈ خیراتی ادارے تھیں (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ; Income Tax Act, s. 150(1))۔

یہ ذمہ داری کارپوریشن کی ہے۔ قانون بغیر کسی نوٹس یا مطالبے کے گوشوارہ مانگتا ہے، اس لیے یہ CRA کے خط کا انتظار نہیں کرتی، اور اس بات پر بھی منحصر نہیں کہ کارپوریشن نے پیسہ کمایا یا نہیں۔ 26 اپریل 1965 کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن ٹیکس کے لیے یہاں مقیم شمار ہوتی ہے، چاہے اس کا مالک کہیں بھی رہتا ہو، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے دوسرے ملک میں نہ رکھے (Income Tax Act, s. 250)۔ دیر سے جمع کرانے کا عام جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد ہے، اس لیے جس سال میں کوئی ٹیکس غیر ادا شدہ نہ ہو اس میں اس کی کوئی بنیاد نہیں؛ ایک مقررہ رقم کا جرمانہ ہی کھلا سوال ہے، جو نیچے بیان ہے۔

غیر فعال کارپوریشن کا معاملہ سیدھا پرانے سال جمع کرانے کا ہونے کا امکان زیادہ ہوتا ہے جب CRA کا کوئی خط یا مطالبہ نہ آیا ہو، رجسٹری میں وہ اب بھی فعال ہو، اور اس کے پاس کبھی ⁦GST/HST⁩ یا پے رول اکاؤنٹ نہ رہا ہو۔ ان میں سے کوئی بھی بات سچ ہو تو پیشہ ورانہ فیصلے کی ضرورت پڑ سکتی ہے:

• CRA نے جمع کرانے کا خط یا مطالبہ بھیجا ہو؛
• پیسہ اندر یا باہر گیا ہو: حصص کا سرمایہ، حصص دار کا قرض، بینک فیس، سود؛
• آپ نہ بتا سکیں کہ کبھی کوئی آمدنی، ⁦GST/HST⁩ یا پے رول رپورٹ ہوا یا نہیں؛
• ممکن ہو کہ رجسٹری اسے پہلے ہی تحلیل کر چکی ہو؛
• آپ اسے بیچنے، اس کے بدلے قرض لینے یا دوبارہ چلانے کا ارادہ رکھتے ہوں۔

کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے یہ اکٹھا کریں:

• قیام کا سرٹیفکیٹ اور تاریخ، اور وہ سال کا اختتام جو CRA کے پاس درج ہے؛
• بزنس نمبر، اور کارپوریشن کے CRA My Business Account یا مجاز نمائندے تک رسائی؛
• اکاؤنٹ کھلنے کے دن سے بینک اسٹیٹمنٹس؛
• حصص کا ڈھانچہ اور جو رقم ڈالی یا نکالی گئی؛
• CRA کا ہر خط، اور کارپوریشن کی رجسٹری میں حیثیت۔

اگر میری کارپوریشن نے کبھی جمع نہیں کرایا تو کیا میں مشکل میں ہوں، اور CRA سب سے پہلے کیا کرتا ہے؟

جمع نہ کرانا قانون کی خلاف ورزی ہے، لیکن CRA کا غیر جمع کنندگان کا عمل گوشوارہ مانگنے سے شروع ہوتا ہے۔ وہ خط یا نوٹس بھیج سکتا ہے، پھر فون کر کے جمع کرانے کی آخری تاریخ مقرر کر سکتا ہے، اور پھر خود آ سکتا ہے (CRA: جمع نہ کرائے گئے ٹیکس گوشوارے)۔ سیکشن ⁦150(2)⁩ کے تحت مطالبہ لاگو ہوتا ہے چاہے کوئی ٹیکس واجب ہو یا نہ ہو، اور اس میں دی گئی مہلت لکھی ہوتی ہے۔

اگر گوشوارہ نہ آئے تو CRA کے مطابق وہ گوشوارے کے بغیر واجب الادا ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے، ان اختیاری کٹوتیوں کے بغیر جن کے آپ اہل ہو سکتے تھے، اور جرمانے اور سود لگا سکتا ہے۔ وہ مقدمہ چلانے کو سب سے آخر میں رکھتا ہے، دیگر کوششیں ناکام ہونے کے بعد۔ قانون کے مطابق مطلوبہ گوشوارہ جمع نہ کرانا جرم ہے؛ سرسری سزا پر جرمانہ ⁦$1,000⁩ سے ⁦$25,000⁩ تک ہے، یا یہی جرمانہ اور 12 ماہ تک قید دونوں (Income Tax Act, s. 238(1))۔ جب کارپوریشن جرم کرے تو جو افسر، ڈائریکٹر یا ایجنٹ اس کی ہدایت دے، اجازت دے، رضامندی ظاہر کرے، خاموشی سے قبول کرے یا اس میں شریک ہو وہ بھی جرم کا فریق ہے (s. 242)۔

اصل گوشوارہ جمع کرانا اس لیے اہم ہے کہ اس کے بغیر کی گئی تشخیص صرف اندازہ ہوتی ہے۔ جس سال کی CRA پہلے تشخیص کر چکا ہو اس کا گوشوارہ جمع ہو تو CRA اس کا جائزہ لے کر دوبارہ تشخیص کرتا ہے (CRA: جمع نہ کرائے گئے ٹیکس گوشوارے)۔ اندازے پر اعتراض بھی کیا جا سکتا ہے، لیکن اعتراض کا نوٹس ایک الگ تحریری دستاویز ہے، جو تشخیص کا نوٹس بھیجے جانے کے 90 دن بعد واجب ہے (s. 165(1); دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف)۔

آمدنی نہ ہو تو ⁦T2⁩ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ کیا ہے؟

جس کارپوریشن کا کوئی ٹیکس غیر ادا شدہ نہ ہو، اس کے لیے فیصد والے جرمانوں کی کوئی بنیاد نہیں۔ کھلا سوال s. 162(7) کا مقررہ رقم کا جرمانہ ہے: قانون اسے وہاں شامل نہیں کرتا جہاں اسی ناکامی کے لیے کوئی دوسری شق پہلے سے جرمانہ مقرر کرتی ہو، s. 162(1) دیر سے گوشوارے کا جرمانہ مقرر کرتی ہے، اور CRA کے شائع کردہ صفحات یہ نہیں بتاتے کہ وہ دیر سے جمع ہونے والے نِل ⁦T2⁩ کے ساتھ کیسا سلوک کرتا ہے۔

عام فیصد والا جرمانہ آخری تاریخ پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا ⁦5%⁩ ہے، اور ہر مکمل مہینے کی تاخیر کے لیے اسی ٹیکس کا مزید ⁦1%⁩، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Income Tax Act, s. 162(1); CRA: جرمانوں سے بچاؤ)۔

زیادہ بڑا دہرایا جانے والا جرمانہ، یعنی ⁦10%⁩ اور مزید ⁦2%⁩ ماہانہ، زیادہ سے زیادہ 20 ماہ تک، اس کے لیے گوشوارے کا CRA مطالبہ ہونا چاہیے اور پچھلے تین ٹیکس سالوں میں سے کسی ایک میں s. 162(1) یا ⁦162(2)⁩ کے تحت جرمانہ پہلے سے واجب ہوا ہو۔ یہ بھی غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد ہے (s. 162(2))۔

"آمدنی نہیں" کا مطلب ہمیشہ "ٹیکس نہیں" نہیں ہوتا۔ بینک بیلنس پر سود یا دوسری آمدنی ٹیکس واجب کر سکتی ہے، اور تب فیصد والے جرمانے جو کچھ غیر ادا ہو اس پر لاگو ہوتے ہیں۔

دوسرے چارجز غیر ادا شدہ ٹیکس پر منحصر نہیں:

دیر سے گوشوارہ جمع ہونے کے بعد اس کا تشخیص کا نوٹس بتاتا ہے کہ CRA نے کون سا چارج، اگر کوئی ہو، لگایا۔ صفر سال پر جرمانہ کیسے نکلتا اور چیلنج ہوتا ہے، یہ جرمانے، سود اور رعایت میں ہے۔

مجھے کتنے سال جمع کرانے ہیں، اور کس ترتیب سے؟

قیام کے بعد سے ہر ٹیکس سال کا ایک ⁦T2⁩ جمع کرائیں، سب سے پرانے سے شروع کر کے۔ قانون ہر ٹیکس سال کا گوشوارہ مانگتا ہے اور کوئی حد مقرر نہیں کرتا، اور CRA کا غیر جمع کنندگان کا صفحہ سالوں کی کوئی تعداد نہیں بتاتا۔ مطالبہ ان سالوں کے نام لیتا ہے جن کا احاطہ کرتا ہے۔

کارپوریشن کا پہلا ٹیکس سال اس کے قیام کی تاریخ سے شروع ہوتا ہے، کوئی ٹیکس سال 53 ہفتوں سے زیادہ نہیں ہو سکتا، اور ہر سال پچھلے سال کے ختم ہونے کے اگلے دن شروع ہوتا ہے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 1)۔ اس لیے گنتی قیام سے لے کر تازہ ترین سال کے اختتام تک بغیر کسی وقفے کے چلتی ہے۔ سال کا اختتام کیسے طے یا تبدیل ہوتا ہے، اس کے لیے سال کا اختتام منتخب یا تبدیل کرنا دیکھیں۔

1. قیام کی تاریخ، رجسٹری میں حیثیت اور CRA کے پاس درج سال کا اختتام تصدیق کریں۔ My Business Account بقایا گوشوارے اور ⁦T2⁩ گوشوارے کی حیثیت دکھاتا ہے۔ اگر کوئی سال کا اختتام درج نہ ہو تو جمع کرانے سے پہلے اسے طے کریں، کیونکہ ہر سال کی تاریخیں اسی سے نکلتی ہیں۔
2. ہر سال میں جو ہوا طے کریں: آمدنی، بینک سرگرمی، ⁦GST/HST⁩، پے رول۔
3. سب سے پرانا سال پہلے جمع کرائیں۔ ہر سال کے اختتامی بیلنس (حصص کا سرمایہ، قرض، خسارہ) اگلے سال کے ابتدائی بیلنس ہوتے ہیں۔
4. دیکھیں کہ ہر سال کیسے جمع ہو سکتا ہے۔ CRA 2023 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے برقی طور پر جمع کرانے کا اصول بتاتا ہے، اور اس کی انٹرنیٹ فائلنگ سروس ان گوشواروں کی فہرست دیتی ہے جو وہ قبول نہیں کر سکتی۔
5. ہر تشخیص کے نوٹس کو اس سال سے ملائیں جس کا گوشوارہ جمع کرایا گیا۔

بغیر آمدنی والے سال کے لیے میں کیا جمع کراؤں؟

اس سال کا ⁦T2⁩ گوشوارہ۔ غیر فعال کارپوریشن کو Schedules 100، 125 اور 141 (مالی گوشواروں کی CRA کی معیاری لائنیں، GIFI) لگانا ضروری نہیں، لیکن صرف اس صورت میں جب وہ پورا سال غیر فعال رہی ہو اور اس کے پاس رپورٹ کرنے کے لیے بیلنس شیٹ یا نفع و نقصان کے گوشوارے کی معلومات نہ ہوں۔ جمع کرائے جائیں تو CRA انہیں قبول کرتا ہے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 2)۔ جب کارپوریشن کے پاس بینک بیلنس، حصص کا سرمایہ، قرض، فیس یا سود رپورٹ کرنے کو ہو تو انہیں لگائیں۔ یہ استثنا صرف انہی تین شیڈولز کا نام لیتا ہے: کارپوریشن کے پہلے گوشوارے میں Schedule 101، یعنی ابتدائی بیلنس شیٹ، اور Schedule 24 بھی مانگے جاتے ہیں (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 2; باب 1، لائن 070)۔

جس نجی کارپوریشن کا کوئی حصص دار اس کے عام یا ترجیحی حصص کا ⁦10%⁩ یا زیادہ رکھتا ہو وہ Schedule 50 بھی جمع کراتی ہے، اور جو کارپوریشن کسی دوسری کارپوریشن سے متعلقہ یا وابستہ ہو وہ Schedule 9 جمع کراتی ہے۔ گوشوارے کی تیاری، اور حصص اور حصص دار کے قرض کی صورت میں متوازن بیلنس شیٹ، نِل کارپوریٹ گوشوارہ اور بیلنس شیٹ میں بیان ہے۔

کیا ⁦GST/HST⁩، پے رول یا رجسٹری کے سالانہ گوشوارے بھی جمع ہوتے جاتے ہیں؟

صرف وہی جن کے لیے کارپوریشن رجسٹرڈ ہوئی یا جن کی وہ پابند ہے۔ ⁦T2⁩ ان میں سے کوئی جمع نہیں کراتا۔ بغیر آمدنی والے کاروبار کے جمع کرانے کے تمام گوشواروں کی فہرست کے لیے آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے دیکھیں۔

CRA کیوبیک اور البرٹا کے سوا ہر جگہ صوبائی کارپوریٹ ٹیکس چلاتا ہے (CRA)، اس لیے کیوبیک یا البرٹا میں واقع کارپوریشن پر الگ صوبائی گوشوارہ بھی واجب ہو سکتا ہے؛ نِل کارپوریٹ گوشوارے کی گائیڈ اس کا احاطہ کرتی ہے۔

اگر ⁦GST/HST⁩ یا پے رول اکاؤنٹ کبھی کھولا ہی نہیں گیا تو ان اکاؤنٹس میں نمٹانے کو کچھ نہ ہو؛ کھلا پے رول اکاؤنٹ بھی، جب اجرت نہ دی گئی ہو، نِل ادائیگیاں مانگ سکتا ہے۔ اس کی تصدیق My Business Account میں ہر پروگرام اکاؤنٹ (⁦GST/HST⁩، پے رول، کارپوریشن انکم ٹیکس) سے کریں، یا CRA سے پوچھیں؛ کیوبیک کا ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ اس کی بجائے Revenu Québec کی سائٹ پر ہوتا ہے۔ جو نِل ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے ان کا احاطہ چھوٹے ہوئے نِل ⁦GST/HST⁩ گوشوارے میں ہے۔

رجسٹری اور CRA الگ ہیں۔ سالانہ گوشوارہ کارپوریشن کا ٹیکس گوشوارہ نہیں (Corporations Canada)، اس لیے رجسٹری میں اچھی حیثیت ⁦T2⁩ کے بارے میں کچھ نہیں بتاتی۔ رجسٹری کے چھوٹے ہوئے گوشوارے کارپوریشن کو ختم بھی کر سکتے ہیں: Corporations Canada کہتا ہے کہ قانون ایک سال کے بعد جمع نہ کرانے پر وفاقی کارپوریشن کو تحلیل کرنے کی اجازت دیتا ہے اور اس کی پالیسی دو سال ہے، اور آخری نوٹس مزید 120 دن دیتا ہے (Corporations Canada)۔ پہلے حیثیت دیکھیں۔ اگر کارپوریشن پہلے ہی تحلیل ہو چکی ہے تو تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی دیکھیں۔

کیا میں سب کچھ جمع کراؤں یا کارپوریشن تحلیل کروں، اور تحلیل کے لیے کیا چاہیے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن دوبارہ استعمال ہو گی یا نہیں۔ وفاقی کارپوریشن رکھنے کی لاگت آن لائن سالانہ گوشوارے کی ⁦$12⁩ فیس اور ہر سال ایک ⁦T2⁩ ہے۔ تحلیل چھوٹے ہوئے سالوں کو مٹاتی نہیں: CRA کی ⁦T2⁩ گائیڈ میں کہیں نہیں لکھا کہ یہ انہیں منسوخ کرتی ہے، اور CRA کارپوریشن کو اس وقت تک موجود سمجھتا ہے، اور گوشوارے مانگتا ہے، جب تک اسے تحلیل کی دستاویزات (articles of dissolution) نہ بھیجی جائیں (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 1)۔

جس وفاقی کارپوریشن کی کوئی جائیداد یا واجبات نہ ہوں وہ تحلیل کے سرٹیفکیٹ کے لیے بغیر فائلنگ فیس آن لائن درخواست دے سکتی ہے، جب اس کے حصص دار رسمی ووٹ، یعنی خصوصی قرارداد (special resolution)، سے منظوری دے دیں (اگر حصص جاری نہ ہوئے ہوں تو اس کے ڈائریکٹرز)۔ جس کے پاس جائیداد یا واجبات ہوں اسے پہلے جائیداد تقسیم کرنی اور واجبات ادا کرنے ہوں گے۔ دیوالیہ کارپوریشن یہ راستہ استعمال نہیں کر سکتی (Corporations Canada)۔ صوبائی کارپوریشن اپنے صوبے کی رجسٹری کے ذریعے تحلیل ہوتی ہے؛ Ontario تحلیل کو Ontario Business Registry کی خدمت کے طور پر درج کرتا ہے (Ontario)۔ مراحل اور قواعد صوبے کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

CRA کی طرف کا کام الگ ہے۔ تحلیل کی تاریخ پر ختم ہونے والے سال کا ⁦T2⁩ آخری گوشوارہ ہے، جو کارپوریشن کے تحلیل ہونے کے بعد جمع کرایا جاتا ہے۔ CRA کی ⁦T2⁩ گائیڈ تحلیل شدہ کارپوریشن سے کہتی ہے کہ Form RC145 (بزنس نمبر کے پروگرام اکاؤنٹس بند کرنے کی درخواست) دیکھے اور CRA کو تحلیل کی دستاویزات بھیجے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 1)۔ لیکویڈیٹر یا کارپوریشن کو سمیٹنے والے کسی بھی شخص کو وہ ہر گوشوارہ بھی جمع کرانا ہوتا ہے جو رہ گیا ہو (s. 150(3))۔

کوئی بھی جائیداد تقسیم کرنے سے پہلے کارپوریشن کو سمیٹنے والے شخص کو CRA کا کلیئرنس سرٹیفکیٹ (clearance certificate) چاہیے۔ وہ ڈائریکٹر یا افسر بھی ہو سکتا ہے، صرف نامزد لیکویڈیٹر نہیں۔ جو اس کے بغیر تقسیم کرے وہ کارپوریشن کی غیر ادا شدہ رقوم کا، تقسیم شدہ قدر تک، ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، اور CRA یہ ذمہ داری کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (s. 159(2) اور ⁦(3)⁩; CRA: ⁦IC82-6⁩)۔ CRA درخواست کے ساتھ آخری ⁦T2⁩ کا تشخیص کا نوٹس مانگتا ہے، مگر وہ گوشوارہ تحلیل کے بعد آتا ہے اور Corporations Canada پہلے جائیداد تقسیم کرنے کا تقاضا کرتا ہے۔ کوئی رقم منتقل کرنے سے پہلے اس ترتیب کو طے کریں۔

وفاقی تحلیل کی گائیڈ ٹیکس گوشواروں کا ذکر نہیں کرتی، اس لیے تحلیل کا سرٹیفکیٹ یہ ثابت نہیں کرتا کہ ⁦T2⁩ جمع ہو چکے ہیں۔ اقدامات کی پوری ترتیب اور کلیئرنس کے مراحل کے لیے کارپوریشن بند کرنا دیکھیں۔

کیا جرمانے منسوخ ہو سکتے ہیں، اور رضاکارانہ انکشاف کب مدد کرتا ہے؟

اگر کوئی ٹیکس غیر ادا نہ ہو تو شاید منسوخ کرنے کے لیے کوئی جرمانہ نہ ہو۔ اگر جرمانہ یا سود لگا ہو تو CRA اپنی صوابدید پر اسے منسوخ یا معاف کر سکتا ہے؛ اس کی بتائی ہوئی شرائط پوری کرنے سے رعایت کی ضمانت نہیں ملتی (CRA)۔ CRA کی رعایت کی کھڑکی درخواست کے سال سے 10 کیلنڈر سال پیچھے دیکھتی ہے (CRA)۔ دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔

رضاکارانہ انکشاف پروگرام کے لیے رضاکارانہ اور مکمل درخواست چاہیے جس میں سود، جرمانہ یا دونوں شامل ہوں، ایسی معلومات کے لیے جو جمع کرانے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال پیچھے ہو (⁦GST/HST⁩ کے لیے ایک رپورٹنگ مدت)۔ جن گوشواروں پر کوئی ٹیکس یا جرمانہ واجب نہ ہو ان سے متعلق درخواست اہل نہیں، اس لیے خالص نِل کیچ اپ سے عموماً اس میں کچھ حاصل نہیں ہوتا۔ اگر کارپوریشن نے واقعی آمدنی کمائی، ⁦GST/HST⁩ وصول کیا یا ایسی اجرت دی جو رپورٹ نہیں ہوئی، تو اسے دیکھنا مفید ہے۔ جب ظاہر کی جانے والی معلومات پر آڈٹ یا تفتیش شروع ہو چکی ہو، کارپوریشن کے خلاف یا کسی متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف، تو درخواست رضاکارانہ نہیں رہتی۔ اس کے برعکس، کسی خاص تعمیل کے مسئلے پر CRA کا خط بصورت دیگر اہل درخواست کو بھی ترغیب کے بعد (prompted) والی بنا سکتا ہے، جس پر جزوی رعایت ملتی ہے (CRA: ⁦IC00-1R7⁩)۔ اگر CRA پہلے ہی رابطہ کر چکا ہو تو اقدامات کی ترتیب اہم ہے۔ دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔

اگر میں بعد میں کارپوریشن دوبارہ چلانا یا بیچنا چاہوں تو؟

جمع نہ کرائے گئے سال کارپوریشن کے ساتھ رہتے ہیں، اس لیے انہیں پہلے نمٹائیں۔ جمع کرانے کی ذمہ داری کارپوریشن کی ہے (s. 150(1))، اس لیے مالکان بدلنے سے وہ ختم نہیں ہوتی۔ ٹیکس کی ذمہ داری اس بات سے بھی متاثر نہیں ہوتی کہ کوئی تشخیص نہیں کی گئی (s. 152(3))۔ حصص کی ایسی فروخت جو خریدار کو کنٹرول دے، تبدیلی سے فوراً پہلے ٹیکس سال کو بھی ختم کر دیتی ہے، جس سے ایک مختصر سال کا ⁦T2⁩ بڑھ سکتا ہے (s. 249(4); CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 1)۔

جمع کرانے سے ایک گھڑی بھی چل پڑتی ہے۔ CRA کسی سال کی دوبارہ تشخیص جس عام مدت میں کر سکتا ہے وہ اس دن سے چلتی ہے جب وہ اس سال کا پہلا تشخیص کا نوٹس، یا یہ نوٹس کہ کوئی ٹیکس واجب نہیں، بھیجتا ہے: کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے لیے تین سال اور دوسری کارپوریشنز کے لیے چار سال (s. 152(3.1))۔ جس سال کا نہ گوشوارہ ہو نہ CRA کی تشخیص، اس کا ایسا کوئی نوٹس نہیں ہوتا، اس لیے وہ مدت شروع ہی نہیں ہوئی، اور قانون بعض صورتوں میں CRA کو مدت سے آگے جانے دیتا ہے (s. 152(4))۔ دیکھیں CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے۔

دوبارہ چلانے سے نئے اکاؤنٹس بھی آتے ہیں، جیسے ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ جب کارپوریشن ⁦$30,000⁩ کی چھوٹے سپلائر کی حد پار کرے (دیکھیں رجسٹریشن کب کرانی ہے)، اور پہلا فعال سال غیر فعال سالوں کے اختتامی بیلنس پر کھلتا ہے۔ خریدار، قرض دینے والا یا سرمایہ کار کارپوریشن کا فائلنگ ریکارڈ دیکھ سکتا ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے فنڈ اکٹھا کرنے سے پہلے ٹیکس کی درستی اور اپنا کاروبار بیچنا۔

مثال

یہ مثالیں فرضی ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔

پانچ سال بغیر کسی سرگرمی کے

ایک سافٹ ویئر ٹھیکیدار 31 دسمبر کے سال کے اختتام کے ساتھ کارپوریشن بناتا ہے، کچھ نہیں بیچتا اور بینک اکاؤنٹ کبھی استعمال نہیں کرتا۔ بغیر ⁦T2⁩ کے پانچ سال کے اختتام گزر جاتے ہیں۔

ہر سال کا اپنا گوشوارہ ہے، سب سے پرانے سے شروع۔ C$0 غیر ادا شدہ ٹیکس کے ساتھ فیصد والے جرمانے کی کوئی بنیاد نہیں۔ چونکہ کارپوریشن پورا سال غیر فعال رہی اور اس کے مالی گوشواروں میں کچھ نہیں، Schedules 100، 125 اور 141 ضروری نہیں، اگرچہ سال 1، یعنی پہلا گوشوارہ، پھر بھی Schedules 101 اور 24 مانگتا ہے۔ مقررہ رقم کا جرمانہ لگتا ہے یا نہیں، یہ تشخیصات سے پڑھا جاتا ہے؛ اگر لگتا ہو تو قانون اسے 100 دن کے ⁦C$25⁩ پر محدود کرتا ہے، یعنی ایک سال کے لیے ⁦C$2,500⁩ اور پانچ سال کے لیے ⁦C$12,500⁩۔

اکاؤنٹ ڈپازٹ سے کھولا گیا

مالک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے ⁦C$3,000⁩ جمع کراتا ہے اور بینک سال بھر میں ⁦C$500⁩ فیس لیتا ہے، کوئی فروخت نہیں۔ سال کے اختتام کا بیلنس ⁦C$2,500⁩ ہے۔ اب کارپوریشن کے پاس بیلنس شیٹ کی معلومات ہیں: ⁦C$2,500⁩ نقد، مقابل ⁦C$3,000⁩ ڈالی گئی رقم (حصص کے سرمائے یا مالک کے قرض کے طور پر درج، جو کھاتوں میں واضح ہونا چاہیے) منہا ⁦C$500⁩ خسارہ۔ مالی شیڈول گوشوارے کے ساتھ جاتے ہیں، اور بیلنس شیٹ کا متوازن ہونا ضروری ہے۔

⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ، کچھ فروخت نہیں

کارپوریشن کی آمدنی C$0 ہے اور اس کے پاس سہ ماہی ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ ہے۔ ⁦T2⁩ کے سال نِل ہیں، لیکن بارہ جمع نہ کرائی گئی سہ ماہیاں، جن میں تین سال شامل ہیں، نِل ⁦GST/HST⁩ گوشواروں کا الگ مجموعہ ہیں، اور ہر مدت کو اپنا گوشوارہ چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو CRA کا خط یا جمع کرانے کا مطالبہ ملا ہے: مطالبہ دی گئی مہلت بتاتا ہے، اور سالوں کی ترتیب اہم ہے؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں تاکہ طے ہو کہ کون سے سال واجب ہیں اور جواب کیسے دیں۔
• آپ ایسی کارپوریشن کو دوبارہ چلانے، بیچنے، اس کے بدلے قرض لینے یا بند کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں جس نے کبھی جمع نہیں کرایا: کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں تاکہ طے ہو کہ کون سے سال واجب ہیں، جمع کرائیں یا تحلیل کریں، کس ترتیب سے، اور کوئی رقم منتقل ہونے سے پہلے CRA سے کلیئرنس کیسے ہو۔
• آپ نہیں بتا سکتے کہ آمدنی، ⁦GST/HST⁩ یا پے رول کبھی رپورٹ ہوا یا نہیں: معاملہ صرف ⁦T2⁩ سے بڑا ہو سکتا ہے۔ جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے نمٹانا دیکھیں، اور اکاؤنٹ کی تاریخ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ جاننا چاہتے ہیں کہ پرانے سال نمٹانے کی لاگت کیا ہے: کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت اور کوٹیشنز دیکھیں۔
• رجسٹری نے کارپوریشن کو تحلیل کر دیا ہے یا نوٹس بھیجا ہے: تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی دیکھیں۔
• آپ اسے ابھی بند کرنا چاہتے ہیں: کارپوریشن بند کرنا پر عمل کریں۔
• حصص اور حصص دار کے قرض کے ساتھ کھاتے متوازن نہیں ہو رہے: نِل کارپوریٹ گوشوارہ اور بیلنس شیٹ دیکھیں، یا بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا۔
• جرمانہ لگ چکا ہے: جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
• مالک بیرون ملک رہتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔
• مالک امریکی شہری ہے: مالک کے اپنے امریکی گوشوارے بھی شامل ہو سکتے ہیں۔ کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان دیکھیں، یا سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔