कनाडा में पहली बिक्री से पहले के खर्च: कटौती और रिकॉर्ड

क्या पहली बिक्री से पहले चुकाए गए स्टार्टअप खर्च की कटौती मिल सकती है?

आप किसी व्यावसायिक खर्च की कटौती तभी ले सकते हैं जब खर्च वाली वित्तीय अवधि (आपका व्यावसायिक वर्ष) में आप वह व्यवसाय चला रहे हों। इसलिए पहली बिक्री से ज़्यादा शुरुआत की तारीख मायने रखती है (CRA: व्यावसायिक खर्च)। व्यवसाय शुरू होने के बाद आम तौर पर आय कमाने के लिए किया गया खर्च कटौती में गिना जा सकता है। मेहनत के बावजूद व्यवसाय बंद हो जाए, तब भी कटौती मिल सकती है, यानी बिक्री होना ज़रूरी नहीं (CRA: T4002, अध्याय 1)। शुरुआत की तारीख से पहले का खर्च व्यावसायिक हानि नहीं बनता। उपकरण या अन्य पूँजीगत संपत्ति की कीमत खर्च के रूप में नहीं ली जाती; वह पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) से वसूल होती है, जो उस संपत्ति पर कर नियमों के तहत मिलने वाली सालाना कटौती है (CRA: IT-364, संग्रहीत; Income Tax Act, धारा 18)। यह बुलेटिन संग्रहीत है और अब अपडेट नहीं होता; CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) का व्यावसायिक खर्च वाला मौजूदा पृष्ठ शुरुआत की तारीख का यही तर्क दोहराता है।

तीन बातें मामले को आसान नहीं रहने देतीं:

• शुरुआत की तारीख तथ्यों के आधार पर, हर मामले में अलग से तय होती है, और CRA खुद कहती है कि स्टार्ट-अप खर्च के रूप में क्या दावे में लिया जा सकता है, यह तय करना मुश्किल हो सकता है।
• खर्च अक्सर निजी कार्ड, एकल स्वामित्व और ऐसी कंपनी के बीच बँट जाता है जो तब तक बनी ही नहीं थी।
• CRA के प्रकाशन साफ़ नहीं बताते कि शुरुआत की तारीख से पहले चुकाया गया खर्च व्यवसाय शुरू होने के बाद दावे में लिया जा सकता है या नहीं। यह सवाल किसी विशेषज्ञ से पूछने का है, किसी तालिका से तय करने का नहीं।

अगर आपका शुरुआती खर्च बड़ा है और निजी कार्ड, एकल स्वामित्व और नई कंपनी में बँटा है, या रिटर्न की देय तारीख आ गई है और शुरुआत की तारीख साफ़ नहीं है, तो बहीखाता अंतिम करने से पहले ये बातें किसी विशेषज्ञ के साथ तय कर लें।

तारीख वाले चालान, यह सबूत कि किसने और किस खाते से भुगतान किया, पहले अनुबंध, माल या उपकरण की पहली खरीद और पहली बिक्री की तारीखें, और हर संपत्ति के पहुँचने व पहली बार इस्तेमाल होने की तारीख जुटा लें।

कर के लिहाज़ से मेरा व्यवसाय कब शुरू माना जाता है?

कनाडा में व्यवसाय तब शुरू माना जाता है जब आप कोई अहम गतिविधि शुरू करते हैं जो व्यवसाय का नियमित हिस्सा हो या उसे चालू करने के लिए ज़रूरी हो। CRA हर मामले को उसके अपने तथ्यों पर तय करती है (CRA: T4002, अध्याय 1)।

रिसर्च के मामले में मौजूदा मार्गदर्शिका और संग्रहीत बुलेटिन अलग-अलग दिशा में जाते हैं: मार्गदर्शिका कहती है कि व्यवसाय शुरू करना है या नहीं, इस पर रिसर्च शुरुआत नहीं है, जबकि बुलेटिन व्यवसाय कैसे या कहाँ चलाएँ, यह चुनने के लिए किए गए बड़े सर्वेक्षणों को शुरुआत गिनता है। आपका काम इन दोनों के बीच कहाँ आता है, यह विवेक से तय करने की बात है।

अगर मैं अभी सिर्फ़ रिसर्च या योजना बना रहा था तो?

CRA कहती है कि व्यवसाय शुरू करने की रिसर्च का खर्च कटौती में नहीं लिया जा सकता (CRA: T4002, अध्याय 1)। संग्रहीत बुलेटिन जोड़ता है कि व्यवसाय शुरू होने से पहले का खर्च न व्यावसायिक हानि है, न गैर-पूँजीगत हानि (अन्य वर्षों में ले जाई जाने वाली व्यावसायिक हानि), इसलिए उसे पीछे या आगे नहीं ले जाया जा सकता (IT-364)। फिर भी रसीदें रखें: उनसे पता चलता है कि योजना कब खत्म हुई और संचालन कब शुरू हुआ।

योजना बनाना भी शुरुआत हो सकता है। बुलेटिन ऐसे मामले देता है जिनमें शुरुआत जल्दी मानी गई: जिस व्यवसाय को लाइसेंस चाहिए था, वह तब शुरू माना गया जब लाइसेंस पाने के लिए ठोस कदम उठाए गए, और एक कंपनी तब शुरू मानी गई जब उसने शुरुआती अध्ययन और बातचीत की, भले ही परियोजना बाद में छोड़ दी गई और उससे कोई कमाई नहीं हुई। शुरुआत के बाद आय कमाने के लिए हुआ खर्च आम तौर पर उसी वर्ष की कटौती में आता है जिसमें वह हुआ, चाहे सामान्य संचालन शुरू होने से पहले ही व्यवसाय समेट दिया जाए (IT-364)।

क्या CRA इसे व्यवसाय की जगह शौक मान सकती है?

व्यवसाय शुरू होने के बाद भी CRA देखती है कि क्या वह मुनाफ़े के लिए चलाया जा रहा है। उसका ऑडिट मैनुअल आपके पिछले मुनाफ़े-घाटे का रिकॉर्ड, आपका प्रशिक्षण, आपकी योजना और यह तौलता है कि क्या उपक्रम की पूँजी इस तरह लगी है कि मुनाफ़ा दिखे। सिर्फ़ खराब व्यावसायिक फ़ैसले आय का स्रोत होने से नहीं रोकते, लेकिन जो गतिविधि मुख्य रूप से मुनाफ़े के बजाय कर-हानि पैदा करने के लिए की जाए, वह शायद आय का स्रोत न मानी जाए (CRA: audit manual, अध्याय 27)।

लॉन्च से पहले के कौन से खर्च चालू खर्च हैं और कौन से पूँजीगत?

व्यवसाय शुरू होने के बाद उसे चलाने का खर्च चालू खर्च होता है, जबकि टिकाऊ संपत्ति की कीमत पूँजीगत होती है। Act पूँजीगत खर्च की कटौती तब तक नहीं देता जब तक वह साफ़ अनुमति न दे, और CCA वही अनुमति है (Income Tax Act, धारा 18(1)(b); धारा 20(1)(a))।

इन खर्चों को अपने बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

हर खर्च उस अवधि में दर्ज करें जिसमें वह हुआ, चाहे भुगतान हो चुका हो या नहीं, और भुगतान किसने तथा किस खाते से किया, यह भी दर्ज करें, भले ही शुरुआत की तारीख अभी तय न हो। ज़्यादातर स्वरोज़गार करने वालों को उपार्जन पद्धति (accrual method) अपनानी होती है, जिसमें खर्च उस अवधि में काटे जाते हैं जिसमें वे हुए (CRA: T4002, अध्याय 1)। CRA कोई खास सिस्टम ज़रूरी नहीं करती; वह ऐसे रिकॉर्ड माँगती है जो हर दावे का समर्थन करें (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)। लक्ष्य यह है कि हर खर्च को बाद में खर्च, पूँजीगत संपत्ति, इन्वेंटरी या शुरुआत से पहले के खर्च में छाँटा जा सके।

• उपकरण: इसे संपत्ति के रूप में दर्ज करें, साथ में खरीद, डिलीवरी और पहली बार इस्तेमाल की तारीखें।
• बिक्री के लिए माल: इसे इन्वेंटरी के रूप में दर्ज करें, खर्च के रूप में नहीं।
• शुरुआत की तारीख से पहले का खर्च: शुरुआत की तारीख तय होने तक इन्हें तारीख के साथ और सामान्य खर्चों से अलग रखें। शुरुआत के बाद के किराये या सेवाओं का पहले से किया गया भुगतान अग्रिम भुगतान वाला खर्च (prepaid expense) है, जिसका दावा उस अवधि में होता है जिसमें आपको उसका लाभ मिलता है (CRA: व्यावसायिक खर्च)।
• निजी कार्ड पर हुआ खर्च: दर्ज करें कि किसने और किस खाते से भुगतान किया, ताकि बाद में चुकौती का पता लगाया जा सके।
• निजी उपयोग और GST/HST: हर खर्च का व्यावसायिक हिस्सा और लिया गया कोई भी इनपुट कर क्रेडिट (ITC) दर्ज करें। सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा दर्ज करें, और खर्च को, या संपत्ति की पूँजीगत लागत को, क्रेडिट की राशि से घटाएँ (CRA: व्यावसायिक खर्च; T4002, अध्याय 4)।

पहले दिन से बहीखाते के लिए देखें नए व्यवसाय के लिए बहीखाता तैयार करना, और कंपनी के लिए नई कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) का बहीखाता।

क्या आय होने से पहले मैं पूँजीगत लागत भत्ता ले सकता हूँ?

CCA पहली बिक्री का इंतज़ार नहीं करता। यह व्यवसाय की आय निकालने में एक कटौती है, इसलिए व्यवसाय शुरू हो चुका होना चाहिए (Income Tax Act, धारा 20(1)(a))। संपत्ति इस्तेमाल के लिए उपलब्ध भी होनी चाहिए: उस समय से पहले Act क्लास की शेष राशि में कोई रकम आने नहीं देता (धारा 13(26))।

इमारत के अलावा कोई संपत्ति, अन्य बातों के साथ, इनमें से सबसे पहले आने वाले समय पर इस्तेमाल के लिए उपलब्ध मानी जाती है (धारा 13(27)):

• जब आप पहली बार उससे आय कमाते हैं;
• जब वह आपको डिलीवर हो जाए और उससे बिक्री योग्य उत्पाद बनाया जा सके या बिक्री योग्य सेवा दी जा सके;
• उस कर वर्ष की शुरुआत, जो संपत्ति खरीदने वाले वर्ष के अंत के 357 दिन से ज़्यादा बाद शुरू होता है।

संग्रहीत बुलेटिन का मत है कि जो संपत्ति व्यवसाय शुरू होने से पहले खरीदी गई, बाद में उसमें इस्तेमाल हुई और बीच में किसी और काम में नहीं आई, उसकी पूँजीगत लागत वही होती है जो तब होती जब खरीदते समय व्यवसाय चल रहा होता। अगर आपने संपत्ति पहले निजी तौर पर इस्तेमाल की, तो व्यावसायिक उपयोग शुरू होने पर Act उसकी पूँजीगत लागत को उस समय के बाज़ार मूल्य से ज़्यादा नहीं रखने देता (धारा 13(7)), इसलिए उसकी लागत, उस तारीख का बाज़ार मूल्य और उपयोग का इतिहास रखें। अगर व्यवसाय कभी शुरू नहीं होता, तो संपत्ति बेचने पर पूँजीगत लाभ और हानि के सामान्य नियम लागू होते हैं (IT-364)। बुलेटिन अब अपडेट नहीं होता, इसलिए उस पर भरोसा करने से पहले इसकी पुष्टि कर लें।

CCA का दावा वैकल्पिक है, शून्य से लेकर साल की अधिकतम राशि तक, और जब आपकी वित्तीय अवधि 365 दिन से छोटी हो, जो पहले साल में हो सकता है, तो यह अनुपात में घट जाता है (CRA: T4002, अध्याय 4)। व्यावसायिक उपकरण पर सामान्य CCA व्यावसायिक हानि बना या बढ़ा सकता है, क्योंकि वह व्यावसायिक आय निकालने में काटा जाता है (Income Tax Regulations, धारा 1100(1))। Regulations कुछ दावों को आय से जोड़ते हैं: किराये की या लीज़ पर दी गई संपत्ति पर CCA (1100(11) और (15)), और ऐसे व्यक्ति के लिए तुरंत खर्च में गिनना जो CCPC नहीं है। दावा करना है या नहीं, यह आपकी पसंद है; CRA कहती है कि अगर उस साल आप पर कोई आयकर नहीं बनता, तो हो सकता है आप CCA का दावा न करना चाहें। Class, दरों और पहले साल के नियमों के लिए, जो बदल रहे हैं, देखें पूँजीगत लागत भत्ता और साल के अंत से पहले उपकरण खरीदना।

व्यावसायिक हानि को मैं कितने साल आगे ले जा सकता हूँ, और किस आय के विरुद्ध?

जो असली व्यावसायिक हानि उसी साल इस्तेमाल न हो, वह गैर-पूँजीगत हानि बन सकती है, जिसे 3 कर वर्ष पीछे और 20 कर वर्ष आगे ले जाया जा सकता है (Income Tax Act, धारा 111(1)(a); CRA: लाइन 25200)। शुरुआत की तारीख से पहले का खर्च इस हानि का हिस्सा नहीं होता।

• एकल स्वामी: हानि पहले उस साल की आपकी अन्य आय घटाती है; सिर्फ़ बची हुई राशि गैर-पूँजीगत हानि बन सकती है (CRA: T4002, अध्याय 5)।
• कंपनी: हानि कंपनी में ही रहती है और Schedule 4 पर अन्य वर्षों में कंपनी की अपनी आय के विरुद्ध दर्ज की जाती है (CRA: Schedule 4)। नई कंपनी के पहले साल से पहले कोई साल नहीं होता, इसलिए उसकी हानि सिर्फ़ आगे जा सकती है। अगर कंपनी का नियंत्रण किसी और के हाथ में जाता है (हानि प्रतिबंध की घटना, जैसे नया बहुमत निवेशक), तो पहले की गैर-पूँजीगत हानियाँ सिर्फ़ उसी व्यवसाय की आय के विरुद्ध इस्तेमाल हो सकती हैं (धारा 111(5))।

कैरीबैक का दावा कैसे करें और कौन सी सीमाएँ लागू होती हैं, इसके लिए देखें व्यावसायिक हानियाँ।

क्या एकल स्वामी के T2125 और कंपनी के T2 में इसका जवाब अलग है?

शुरुआत की तारीख और पूँजीगत खर्च के नियम दोनों के लिए Act के उन्हीं प्रावधानों से आते हैं। फ़र्क फ़ॉर्म में और इस बात में है कि हानि का इस्तेमाल कौन कर सकता है।

Line नंबर 2025 के फ़ॉर्म के हैं; उन्हें मौजूदा फ़ॉर्म से मिला लें। नए व्यवसाय के लिए दोनों की तुलना के लिए देखें एकल स्वामित्व या कंपनी।

क्या बिना बिक्री वाली नई कंपनी को भी T2 दाखिल करना होता है?

हाँ। कनाडा की निवासी कंपनी को हर कर वर्ष के लिए T2 दाखिल करना होता है, चाहे कोई कर देय न हो, और निष्क्रिय कंपनियाँ भी इसमें शामिल हैं (CRA: कौन दाखिल करे)। रिटर्न की देय तारीख: कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद (CRA: T2 गाइड)।

दाखिल करने से ही पहले साल की हानि Schedule 4 पर आगे के सालों के लिए दर्ज होती है। अगर पहले के T2 कभी दाखिल नहीं हुए, तो देखें जो निष्क्रिय कंपनी कभी रिटर्न दाखिल नहीं कर पाई।

मैंने निगमन से पहले भुगतान किया: यह खर्च किसका है?

CRA का संग्रहीत बुलेटिन कंपनी के अस्तित्व में आने से पहले के खर्च को कंपनी का नहीं मानता, और दो रास्ते देता है (CRA: IT-454, संग्रहीत):

• कंपनी कानून: Canada Business Corporations Act और कुछ प्रांतीय कानून कंपनी को अस्तित्व में आने से पहले उसके नाम पर किया गया लिखित अनुबंध अपनाने देते हैं। जब तक वह उसे नहीं अपनाती, अनुबंध पर हस्ताक्षर करने वाला व्यक्ति उससे व्यक्तिगत रूप से बँधा रहता है (CBCA धारा 14)।
• CRA की स्वीकृति: जहाँ ऐसा कोई कानून लागू नहीं होता, वहाँ CRA के अनुसार वह कंपनी का लेखा सामान्यतः मान लेगी, अगर खर्च मंज़ूर करने वालों का साफ़ इरादा था कि कंपनी व्यवसाय चलाए, देरी छोटी थी या उनके हाथ में नहीं थी, हिसाब कौन देगा इस पर कोई विवाद नहीं है, उनके संयुक्त कर पर असर नगण्य है, और कंपनी लिखित अनुबंधों को अपना लेती है।

बुलेटिन चेताता है कि स्वीकृति को पक्का न मान लें। जब कोई एकल स्वामी या साझेदार किसी चालू व्यवसाय को कंपनी में बदलते हैं, तब वह कंपनी का लेखा नहीं मानेगा, जब तक व्यवसाय नया खरीदा न गया हो; देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता।

जो उपकरण आपके पास पहले से है और आप उसे कंपनी में डालते हैं, वह अलग हस्तांतरण है: वह बाज़ार मूल्य पर बिक्री है, जब तक आप और कंपनी मिलकर धारा 85 के तहत विकल्प न चुनें, जो आप दोनों में से किसी की भी रिटर्न दाखिल करने की सबसे पहली तारीख से देर से नहीं होना चाहिए (Income Tax Act, धारा 85; देखें व्यवसाय को कंपनी में ले जाना)।

शुरुआत की तारीख का नियम फिर भी लागू रहता है: व्यवसाय शुरू होने से पहले चुकाया गया खर्च आपके या कंपनी के लिए व्यावसायिक हानि नहीं बनाता। सिर्फ़ कार्ड से तय नहीं हो सकता कि खर्च किसका है; चालान पर किसका नाम है और तारीखें मायने रखती हैं, और बाकी का फ़ैसला आपके मामले के तथ्य करते हैं। निगमन की फ़ीस और निगमन से पहले के खर्च के लिए देखें निगमन की लागत। खुद को चुकाने के लिए देखें निजी तौर पर चुकाए व्यावसायिक खर्च।

क्या मेरे प्रांत से जवाब बदलता है?

ऊपर के नियम संघीय हैं: शुरुआत की तारीख, खर्च और पूँजीगत का बँटवारा, CCA और हानि के वर्ष संघीय Income Tax Act से आते हैं। कंपनी प्रांतीय और क्षेत्रीय कर उसी T2 पर बताती है, सिवाय इसके कि क्यूबेक या Alberta में स्थित कंपनी अलग प्रांतीय कंपनी रिटर्न भी दाखिल करती है (CRA: T2 रिटर्न)। क्यूबेक का प्रांतीय आयकर Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) चलाती है, और यह मार्गदर्शिका उसे कवर नहीं करती; क्यूबेक में रिटर्न भरने वाला यह न मान ले कि नियम एक जैसे हैं।

स्टार्टअप खरीद पर GST/HST और प्रांतीय बिक्री कर प्रांत के हिसाब से अलग होते हैं; देखें पंजीकरण से पहले चुकाए GST/HST का दावा।

शुरुआत की तारीख और खर्च साबित करने के लिए मैं क्या रखूँ?

कानून आपसे आय और खर्च के दावों के समर्थन में अपने सभी लेनदेन के रिकॉर्ड रखने की माँग करता है, आम तौर पर कम से कम छह साल, जो उस आखिरी कर वर्ष के अंत से गिने जाते हैं जिससे वे जुड़े हैं (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)। कंपनी अपना लेजर, शेयर रिकॉर्ड, कार्यवृत्त और लेजर समझने के लिए ज़रूरी अनुबंध अपने विघटन के दो साल बाद तक रखती है (Income Tax Regulations, धारा 5800; देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें)। CRA कहती है कि हर व्यवसाय के अलग रिकॉर्ड रखें (CRA: T4002, अध्याय 1)।

उदाहरण

सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं और केवल समझाने के लिए हैं।

पहले रिसर्च, फिर उपकरण

Vancouver का एक फ़्रीलांसर मार्च में बाज़ार-रिसर्च के कोर्सों के लिए C$500 देता है और मई में C$2,400 का लैपटॉप खरीदता है। पहला ग्राहक जुलाई में भुगतान करता है। मान लें कि लैपटॉप सिर्फ़ व्यवसाय में इस्तेमाल होता है और C$2,400 किसी भी GST/HST क्रेडिट के बाद उसकी लागत है। अगर कोर्स इस बारे में रिसर्च हैं कि व्यवसाय कैसे शुरू करें, तो CRA उन्हें व्यवसाय की शुरुआत नहीं गिनती और कहती है कि उनकी लागत कटौती में नहीं ली जा सकती। अगर लैपटॉप संचालन शुरू करने के लिए खरीदा गया था, तो व्यवसाय मई में शुरू हुआ। लैपटॉप पूँजीगत है: उसके C$2,400 CCA में तब जाते हैं जब वह इस्तेमाल के लिए उपलब्ध हो जाए, ग्राहक के भुगतान करने पर नहीं, और छोटी पहली अवधि के लिए दावा अनुपात में घट सकता है। बाद के चालू खर्च, जैसे विज्ञापन और सामान, चालू खर्च हैं।

पहली बिक्री से पहले इन्वेंटरी और किराया

Hamilton की एक कंपनी C$6,000 किराया देती है और बिक्री के लिए C$14,000 का माल खरीदती है, और अपने वित्त वर्ष के अंत तक कोई बिक्री नहीं करती। मान लें कि किराया सिर्फ़ उस वर्ष-अंत तक की अवधि का है, और माल पहले आया तथा मार्केटिंग शुरू करने के लिए काफ़ी था। अगर इससे व्यवसाय शुरू होता है, तो उसके बाद का किराया चालू खर्च हो सकता है। माल, जिसे यहाँ लागत पर आँका गया है, अंतिम इन्वेंटरी है, लागत नहीं।

• वर्ष 1: इस मान्यता पर, अन्य किसी लागत से पहले C$6,000 की हानि। इसके लिए पीछे ले जाने को कोई पिछला साल नहीं है, इसलिए यह आगे जाती है। कंपनी फिर भी T2 दाखिल करती है।
• वर्ष 2: हानि से पहले C$15,000 की आय। C$6,000 की हानि लगाने पर कर योग्य आय C$9,000 रह जाती है।

निगमन से पहले के सेटअप खर्च

एक संस्थापक जनवरी में निजी कार्ड पर C$3,000 के सेटअप खर्च करती है और मार्च में कंपनी बनाती है। जनवरी में कंपनी अस्तित्व में ही नहीं थी, इसलिए वह इन खर्चों का हिसाब सीधे-सीधे नहीं दे सकती। व्यवसाय शुरू हुआ था या नहीं, क्या CRA कंपनी के लेखा को इनके लिए मानेगी, और कंपनी उसे कैसे चुकाएगी, ये बातें पहला T2 दाखिल होने से पहले तय और दर्ज की जाती हैं।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपका शुरुआती खर्च बड़ा है और निजी कार्ड, एकल स्वामित्व और नई कंपनी में बँटा है, या आपका पहला रिटर्न देय है और शुरुआत की तारीख साफ़ नहीं है: शुरुआत की तारीख, खर्च और पूँजीगत का बँटवारा, हर खर्च किसका है और शुरुआती हानि कैसे आगे जाती है, ये सब पेशेवर विवेक के सवाल हैं। बहीखाता या रिटर्न अंतिम होने से पहले इन्हें तय करने के लिए बहीखाता सहायता लें, अपने तारीख वाले चालान और पहले अनुबंध की तारीखें साथ रखकर।
• आपने निगमन से पहले भुगतान किया, या निगमन की फ़ीस चुकाई: देखें निगमन की लागत।
• आप व्यवसाय एकल स्वामी के रूप में चला रहे थे और फिर उसे कंपनी बना दिया: देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद का बहीखाता।
• आपने निजी कार्ड से भुगतान किया और चुकौती चाहते हैं: देखें निजी तौर पर चुकाए व्यावसायिक खर्च।
• आपने पंजीकरण से पहले GST/HST चुकाया: देखें पंजीकरण से पहले चुकाए GST/HST का दावा।
• आप पक्के नहीं हैं कि कोई खर्च मान्य है भी या नहीं: देखें CRA जिन व्यावसायिक खर्चों को मानती है।
• आपकी कंपनी ने कभी T2 दाखिल नहीं किया: देखें जो निष्क्रिय कंपनी कभी रिटर्न दाखिल नहीं कर पाई।