نئے کینیڈین کاروبار کے کھاتے بنانا: ⁦GST/HST⁩ اور سال کا اختتام

مجھے پہلے دن سے کیا رکھنا ہوگا، اور کیا CRA کوئی خاص نظام مانگتا ہے؟

قانون ہر اس لین دین کا ریکارڈ مانگتا ہے جو آپ کی آمدنی اور اخراجات کے دعووں کی تائید کرے، لیکن CRA کوئی خاص نظام نہیں مانگتا۔ وہ ریکارڈ بک جاری نہیں کرتا اور نہ کھاتوں کا کوئی مجوزہ سیٹ دیتا ہے، اور کمپیوٹرائزڈ ریکارڈ قابل قبول ہیں اگر واضح اور پڑھنے میں آسان ہوں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔ Income Tax Act کھاتے اور ریکارڈ ایسی شکل میں مانگتا ہے جس سے واجب الادا ٹیکس طے ہو سکے (سیکشن 230)۔

پہلے دن سے یہ شروع کریں:

• آپ کی جاری کردہ ہر انوائس اور خرچ کی گئی رقم کی ہر رسید، کسی بھی واضح نظام میں۔
• کاروبار میں استعمال ہونے والے ہر بینک اکاؤنٹ اور کارڈ کی اسٹیٹمنٹس۔
• رجسٹریشن کی تاریخیں اور، کارپوریشن کے لیے، قیام کی دستاویزات۔
• پہلی فروخت سے پہلے ادا کی گئی ہر چیز، اپنی رسید کے ساتھ۔

انفرادی کاروبار کا مالک اپنے چلائے ہوئے ہر کاروبار کا الگ ریکارڈ رکھتا ہے۔

آغاز آسان نہیں رہتا اگر آپ نے کھاتے بننے سے پہلے انوائس یا فروخت کی ہو، شروع کی واضح تاریخ کے بغیر ⁦GST/HST⁩ لگایا (یا نہیں لگایا)، کاروباری رقم ذاتی اکاؤنٹ سے گزاری ہو، یا سال کے اختتام کے بارے میں یقین نہ ہو۔ کارپوریشن کو اپنے اکاؤنٹس، حصص کا سرمایہ اور حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ بھی چاہیے۔ جو کھاتے پہلے ہی پیچھے ہیں ان کے لیے دیکھیں واجب الادا کھاتوں کو نمٹانا۔

انفرادی کاروبار یا کارپوریشن: سیٹ اپ میں کیا فرق ہے؟

انفرادی کاروبار کا مالک کاروباری آمدنی ذاتی گوشوارے کے ساتھ Form T2125 پر رپورٹ کرتا ہے۔ کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے اپنا ⁦T2⁩ گوشوارہ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ)۔

ذرائع: CRA: افراد کے لیے آخری تاریخیں; CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، شروع کرنے سے پہلے; CRA: GIFI گائیڈ۔ CRA البرٹا اور کیوبیک کے سوا ہر جگہ صوبائی کارپوریٹ انکم ٹیکس کا نظم چلاتا ہے (CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس)۔ البرٹا میں مستقل ادارہ رکھنے والی کارپوریشن کو، سوائے مستثنیٰ ہونے کے، البرٹا کا گوشوارہ (⁦AT1⁩) بھی جمع کرانا ہوتا ہے، جس کی آخری تاریخ سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد ہے؛ البرٹا کے ٹیکس کی بقایا رقم کی ادائیگی کے اپنے قواعد ہیں (Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس)۔ کیوبیک کا اپنا کارپوریٹ گوشوارہ ہے۔ ایک سے دوسرے میں منتقلی کے لیے دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔

سال کا اختتام کون سا چنوں، اور کیا میں چن سکتا ہوں؟

انفرادی کاروبار کا مالک عام طور پر 31 دسمبر استعمال کرتا ہے۔ نئی کارپوریشن کوئی بھی تاریخ چن سکتی ہے، بشرطیکہ اس کا پہلا ٹیکس سال قیام سے 53 ہفتے سے لمبا نہ ہو۔

• انفرادی کاروبار: اہل فرد کوئی دوسری مالیاتی مدت استعمال کر سکتا ہے، لیکن صرف Form T1139 پر انتخاب کر کے، جو اس گوشوارے کے ساتھ بھیجا جائے جس میں کاروبار کی پہلی مالیاتی مدت کا پہلا دن شامل ہو، اس گوشوارے کی آخری تاریخ تک۔ ورنہ 31 دسمبر لاگو ہوتا ہے۔ پھر یہ فارم ہر سال جمع کرایا جاتا ہے، اور منسوخ شدہ انتخاب دوبارہ نہیں کیا جا سکتا (CRA: Form T1139; Income Tax Act، سیکشن 249.1)۔ پہلی مدت بارہ مہینے سے کم ہو سکتی ہے کیونکہ کاروبار سال کے بیچ میں شروع ہوا (CRA: ⁦T4002⁩)۔
• کارپوریشن: ٹیکس سال ہی مالیاتی مدت ہے۔ اسے بعد میں بدلنے کے لیے عام طور پر ٹیکس سروسز آفس کو خط کے ذریعے CRA کی منظوری چاہیے، چند استثنا کے ساتھ (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 1)۔ کنٹرول کا حصول، یا کارپوریشن کا CCPC بننا یا نہ رہنا، بھی ٹیکس سال کو جلد ختم کر دیتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 249; دیکھیں کنٹرول کے حصول پر فرضی سال کا اختتام)۔

نئی کارپوریشن کا انتخاب ⁦T2⁩ کی آخری تاریخ طے کرتا ہے، اور قیام کے فوراً بعد کا سال کا اختتام مختصر پہلا ٹیکس سال بناتا ہے۔ پہلے گوشوارے سے پہلے اسے طے کریں۔ دیکھیں سال کا اختتام چننا یا بدلنا اور نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ۔

مجھے ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہونا ہوگا، اور کیا پہلے رجسٹر ہو جانا چاہیے؟

کاروبار کو رجسٹر ہونا ہوتا ہے جب اس کی قابل ٹیکس فروخت لگاتار چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں یا ایک کیلنڈر سہ ماہی میں چھوٹے سپلائر کی حد ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے۔ اس حد سے نیچے وہ چھوٹا سپلائر ہے اور رجسٹریشن اختیاری ہے، سوائے اس کے کہ ٹیکسی یا کمرشل رائیڈ شیئرنگ کاروبار کو چھوٹا سپلائر ہوتے ہوئے بھی رجسٹر ہونا ہوتا ہے (CRA: کب رجسٹر ہوں)۔

ایک ہی سہ ماہی میں حد عبور کرنے پر چھوٹے سپلائر کی حیثیت اسی فروخت پر ختم ہو جاتی ہے جس سے آپ حد سے بڑھے۔ صرف کئی سہ ماہیوں کے مجموعے میں عبور کرنے پر وہ اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کے اختتام پر ختم ہوتی ہے۔ گنتی کے وابستہ کاروباروں، کینیڈا سے باہر کی فروخت اور استثنا کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں۔

مؤثر تاریخ سے 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں۔ رضاکارانہ رجسٹریشن عام طور پر درخواست کے دن سے مؤثر ہوتی ہے، یا 30 دن پہلے تک سے۔ کیوبیک سے باہر CRA کی آن لائن سروس کے ذریعے رجسٹر ہوں؛ اگر آپ کے پاس بزنس نمبر نہیں ہے تو وہ ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ کے ساتھ مل جاتا ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر کریں)۔ اگر آپ کے کاروبار کی جسمانی جگہ کیوبیک میں ہے تو Revenu Québec سے رابطہ کریں، جو وہاں عام طور پر ⁦GST/HST⁩ کا نظم چلاتا ہے (CRA: ⁦RC4022⁩)۔

ضرورت سے پہلے رجسٹر ہونا ایک سودا ہے۔ رجسٹر ہونے کے بعد آپ قابل ٹیکس فروخت پر ⁦GST/HST⁩ لگاتے ہیں، گوشوارے جمع کراتے ہیں اور وصول کیا ہوا ٹیکس جمع کراتے ہیں، اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتے ہیں، یعنی کاروباری اخراجات پر ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا کریڈٹ۔ جو چھوٹا سپلائر رجسٹر نہیں ہوتا وہ ⁦GST/HST⁩ نہیں لگاتا (بعض غیر منقولہ جائیداد کی فراہمیوں کے سوا) اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ نہیں کر سکتا (CRA: ⁦RC4022⁩)۔ رجسٹریشن سے پہلے آپ کو دی گئی خدمات پر ٹیکس کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا، چاہے آپ اسے رجسٹر ہونے کے بعد ادا کریں۔ رجسٹریشن کے بعد دی گئی خدمات پر رجسٹریشن سے پہلے واجب الادا ٹیکس کا دعویٰ ہو سکتا ہے، اور رجسٹریشن کے وقت موجود سرمایہ جاتی جائیداد اور انوینٹری الگ قواعد کے تحت اہل ہو سکتی ہیں (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ دیکھیں رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا دعویٰ اور، رجسٹریشن کے ٹیسٹ کے لیے، ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں۔ کارپوریشنوں کو اپنے CRA اکاؤنٹس بھی چاہئیں: دیکھیں کارپوریشن بنانے کے بعد۔

کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ کیسے ترتیب دوں: شرحیں، صفر شرح والی اور مستثنیٰ فروخت، PST اور QST؟

شرح فراہمی کی جگہ (place of supply) کے مطابق ہوتی ہے، یعنی وہ صوبہ یا علاقہ جہاں فروخت کو کی گئی مانا جاتا ہے، جو ہمیشہ وہ نہیں ہوتا جہاں کاروبار قائم ہے۔ CRA کی مثال نووا اسکوشیا میں پہنچایا گیا لیپ ٹاپ ہے، جو نووا اسکوشیا میں فراہم ہوا مانا جاتا ہے۔ PST یا QST کو ⁦GST/HST⁩ سے الگ رکھیں۔ خاص قواعد لاگو ہوتے ہیں، اس لیے دوسرے صوبے کے گاہک کو فروخت کی جانچ کریں (CRA: کون سی شرح لگائیں; CRA: شرحیں)۔

برٹش کولمبیا، مینیٹوبا اور سسکیچوان میں PST بھی ہے، اور کیوبیک میں QST۔ ہر ایک الگ ٹیکس ہے جسے CRA GST/HST سے الگ درج کرتا ہے اور صوبے پر چھوڑتا ہے، اس لیے ہر ایک کو اپنے اکاؤنٹ میں درج کریں۔ کیوبیک میں Revenu Québec عام طور پر ⁦GST/HST⁩ کا نظم چلاتا ہے، اور وہاں واقع کاروبار اپنے گوشوارے اسی کو جمع کراتا ہے۔ دیکھیں صوبے کے لحاظ سے PST۔

دو قسم کی فروخت پر ٹیکس نہیں لگتا، اور وہ ایک جیسی نہیں ہیں۔ صفر شرح والی فروخت، جیسے بنیادی کریانہ، ⁦0%⁩ پر قابل ٹیکس ہے، اس لیے متعلقہ خریداریوں پر پھر بھی ان پٹ ٹیکس کریڈٹس مل سکتے ہیں۔ مستثنیٰ فروخت ⁦GST/HST⁩ کے تابع نہیں ہوتی، اور مستثنیٰ فروخت فراہم کرنے کے لیے کی گئی خریداریوں پر عام طور پر کریڈٹس نہیں ملتے (CRA: شرحیں; CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔

کھاتوں میں وصول شدہ ⁦GST/HST⁩ کا اکاؤنٹ، خریداری پر ادا شدہ ⁦GST/HST⁩ کا اکاؤنٹ، الگ PST یا QST اکاؤنٹس، اور ہر صورت کے لیے ایک ٹیکس کوڈ کھولیں: فراہمی کی جگہ کی شرح پر قابل ٹیکس، صفر شرح والی، اور مستثنیٰ۔ ہر اندراج کے مراحل اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا میں ہیں۔

آپ کا وصول کردہ ⁦GST/HST⁩ آپ کے جمع کرانے تک سرکاری خزانے (Crown) کی امانت میں رکھا جاتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 222)۔ اگر کارپوریشن اپنا خالص ٹیکس جمع نہ کرائے تو اس وقت کے اس کے ڈائریکٹرز اس کے ساتھ مشترکہ طور پر ذمہ دار ہیں جب کارپوریشن کے خلاف وصولی ناکام ہو جائے یا وہ دیوالیہ پن، تصفیے یا تحلیل میں ہو۔ ان کی تشخیص ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کے اندر ہو سکتی ہے، سوائے اس کے کہ انہوں نے ناکامی روکنے کے لیے وہ احتیاط کی ہو جو ایک معقول محتاط شخص کرتا (سیکشن 323)۔

مجھے رسید پر کیا دکھانا ہوگا تاکہ میں ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کر سکوں، اور میرے پاس کتنا وقت ہے؟

رسید یا انوائس پر اس کی رقم کے مطابق تفصیلات ہونی چاہئیں، اور کریڈٹس کا دعویٰ وقت کی حد کے اندر کرنا ہوتا ہے (نیچے) (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔

عام وقت کی حد اس رپورٹنگ مدت کے اختتام کے چار سال بعد ہے جس سے کریڈٹ متعلق ہے: کریڈٹ کا دعویٰ اس آخری رپورٹنگ مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک کرنا ہوتا ہے جو اس حد کے اندر ختم ہوتی ہے (Excise Tax Act، سیکشن 225)۔ خریداری آپ کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے ہونی چاہیے، اور CRA توقع کرتا ہے کہ دعویٰ کرنے سے پہلے آپ کے پاس کافی ثبوت ہو۔ ذاتی خریداریوں پر کریڈٹ نہیں ملتا، اور بعض اخراجات، جیسے کھانے، صرف جزوی کریڈٹ دیتے ہیں۔ دیکھیں بغیر یا جزوی کریڈٹ والے اخراجات۔ اگر سپلائر کی رسید پر رجسٹریشن نمبر یا دوسری تفصیلات نہیں ہیں تو دیکھیں ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے رسید کی تفصیلات؛ اگر رسید ہی نہیں ہے تو دیکھیں بغیر رسید کے کاروباری اخراجات۔

میں ⁦GST/HST⁩ کتنی بار جمع کراؤں گا، اور آخری تاریخ کب ہے؟

CRA سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز کے مطابق رپورٹنگ مدت مقرر کرتا ہے، اور رجسٹرڈ شخص Form GST20 پر یا CRA کی آن لائن سروس میں انتخاب کر کے زیادہ بار والی مدت چن سکتا ہے (CRA: ⁦RC4022⁩)۔ نیا رجسٹرڈ شخص اپنی درخواست کے ساتھ جمع کر کے ایسی مدت کا انتخاب کر سکتا ہے جو اس کی رجسٹریشن کی تاریخ سے شروع ہو؛ بعد کا انتخاب مالی سال کے پہلے دن سے مؤثر ہوتا ہے اور عام طور پر اس دن کے بعد دو مہینوں کے اندر جمع کرایا جاتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 250)۔

ماہانہ یا سہ ماہی گوشوارہ اور ادائیگی مدت ختم ہونے کے 1 ماہ بعد واجب ہیں؛ زیادہ تر کاروباروں کے لیے سالانہ گوشوارہ اور آخری ادائیگی مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد واجب ہیں۔ سالانہ جمع کرانے والا فرد جس کا کاروبار ہو، جس کا مالی سال 31 دسمبر کو ختم ہو اور جس کی اس سال ٹیکس کے لیے کاروباری آمدنی ہو، 30 اپریل تک ادا کرتا ہے اور 15 جون تک جمع کراتا ہے؛ جو ان تینوں شرائط پر پورا نہ اترے وہ اوپر کی سالانہ تاریخوں پر چلتا ہے (CRA: رپورٹنگ کی آخری تاریخیں)۔ مدت کو مالی سال کے ساتھ ملانے کے لیے دیکھیں ⁦GST/HST⁩ رپورٹنگ مدت اور مالی سال۔

⁦T2125⁩ یا کارپوریٹ گوشوارہ آسان رہے، اس کے لیے کون سے اکاؤنٹس کھولوں؟

کاروبار کی ہر اس چیز کے لیے اکاؤنٹ کھولیں جو وہ رکھتا ہے، جس کا مقروض ہے، جو کماتا ہے اور جو خرچ کرتا ہے، اور ہر ایک کا ایسا نام رکھیں کہ وہ گوشوارے کی ایک لائن پر آئے۔ مزید صرف تب شامل کریں جب کسی حقیقی خرچ یا فروخت کو اپنا اکاؤنٹ چاہیے۔

• انفرادی کاروبار: ہر خرچ کی لائن ⁦T2125⁩ کی خرچ کی لائنیں میں ہے۔
• کارپوریشن: گوشوارہ Schedule 100 پر بیلنس شیٹ اور Schedule 125 پر نفع و نقصان کا گوشوارہ رپورٹ کرتا ہے، ہر مد GIFI کوڈ کے ساتھ۔ نئی کارپوریشن کے پہلے گوشوارے کو Schedule 101، یعنی ابتدائی بیلنس شیٹ، بھی چاہیے۔ ورکنگ پیپرز رکھیں جو ہر رپورٹ شدہ مد کے پیچھے اکاؤنٹس دکھائیں، اور انہیں گوشوارے کے ساتھ نہ بھیجیں (CRA: GIFI گائیڈ)۔

GIFI گائیڈ فرض کرتی ہے کہ آپ کوڈ اپنے مالی گوشواروں سے تیار کرتے ہیں، اس لیے اکاؤنٹس کے نام آپ کے اپنے ہو سکتے ہیں بشرطیکہ ہر ایک کسی کوڈ سے جڑتا ہو۔ دیکھیں اکاؤنٹس کا چارٹ جو GIFI سے جڑے، اور اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کا انتخاب۔

مالک کی رقم کاروبار کی رقم سے الگ کیسے رکھوں؟

کاروبار میں آنے یا جانے والے ہر ڈالر پر لیبل لگائیں: کاروبار، نکاسی، تنخواہ یا قرض۔ انفرادی کاروبار کے مالکان کے لیے CRA کا کاروباری ریکارڈ کا صفحہ الگ بینک اکاؤنٹ لازمی نہیں کرتا، لیکن کاروبار کا الگ اکاؤنٹ اور کارڈ ہر اندراج کو صاف طور پر ایک یا دوسرا بنا دیتے ہیں۔

• انفرادی کاروبار: کاروبار اور مالک ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں، اس لیے اپنے آپ کو تنخواہ نہیں ہوتی۔ ذاتی یا گزر بسر کے اخراجات کی کٹوتی کی اجازت نہیں (Income Tax Act، سیکشن ⁦18(1)(h)⁩)، اس لیے آپ جو رقم نکالتے ہیں وہ نکاسی ہے، خرچ نہیں۔ دیکھیں انفرادی کاروبار کے مالک کی نکاسیاں۔
• کارپوریشن: کارپوریشن کا حصص دار کو دیا گیا فائدہ عام طور پر حصص دار کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ حصص دار کو دیا گیا قرض بھی شامل ہوتا ہے سوائے اس کے کہ وہ کارپوریشن کے اس ٹیکس سال کے اختتام کے بعد ایک سال کے اندر واپس کر دیا جائے جس میں دیا گیا تھا، اور واپسی قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ نہ ہو؛ دوسرے استثنا بھی ہیں (سیکشنز ⁦15(1)⁩، ⁦15(2)⁩ اور ⁦15(2.6)⁩)۔ رقم کی آمد و رفت حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ میں ٹریک کریں۔ دیکھیں نئی CCPC کے کھاتے اور، اگر ذاتی اخراجات پہلے ہی کارپوریشن سے ادا ہو چکے ہوں، کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات۔

مجھے کیا، کتنی مدت اور کہاں رکھنا ہے؟

ریکارڈ کو آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں، کینیڈا میں اپنے کاروبار کی جگہ یا رہائش پر (Income Tax Act، سیکشن 230; CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں)۔

برقی ریکارڈ پوری مدت کے لیے پڑھنے کے قابل برقی شکل میں رکھنے ہوتے ہیں۔ بیرون ملک محفوظ اور کینیڈا سے رسائی والے ریکارڈ کو کینیڈا میں رکھا ہوا نہیں مانا جاتا جب تک CRA اجازت نہ دے۔

بعض ریکارڈ، جیسے طویل مدتی جائیداد کے ریکارڈ اور حصص کا رجسٹر، زیادہ دیر رکھے جاتے ہیں، اور دیر سے جمع کیا گیا گوشوارہ، اعتراض، اپیل یا بند ہوتی کمپنی مدت بدل دیتی ہے۔ چھ سال کی ابتدائی تاریخ اور ان استثنا کے لیے دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی مدت تک رکھیں۔

پہلی فروخت سے پہلے ادا کیے گئے اخراجات کا کیا کروں؟

ہر رسید رکھیں اور ہر خرچ کو اس کی تاریخ کے ساتھ درج کریں، کیونکہ شروع کی تاریخ طے کرتی ہے کہ اس کے ساتھ کیا سلوک ہوگا۔ CRA کہتا ہے کہ آمدنی اس وقت سے رپورٹ ہوتی ہے، اور اخراجات کی کٹوتی اس وقت سے ہو سکتی ہے، جب کاروبار شروع ہوتا ہے، اور کاروبار تب شروع ہوتا ہے جب آپ کوئی اہم سرگرمی شروع کرتے ہیں جو اس کا باقاعدہ حصہ ہو، جیسے دوبارہ فروخت کے لیے کافی سامان یا شروع کرنے کے لیے آلات خریدنا۔ ممکنہ کاروبار کی تحقیق اسے شروع نہیں کرتی، اور ان تحقیقی اخراجات کی کٹوتی نہیں ہو سکتی (CRA: ⁦T4002⁩)۔ کارپوریشن کے لیے، قیام سے پہلے ذاتی طور پر ادا کیے گئے خرچ کا اپنا سلوک ہے، اور رجسٹریشن سے پہلے دی گئی خدمات پر ⁦GST/HST⁩ کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا (اوپر)۔ دیکھیں پہلی فروخت سے پہلے کے آغاز کے اخراجات۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

اونٹاریو کی ایک فری لانس ڈیزائنر 15 جنوری کو کام شروع کرتی ہے

کیلنڈر سہ ماہیوں کے لحاظ سے اس کی فروخت ⁦C$9,000⁩، ⁦C$12,000⁩، ⁦C$14,000⁩ اور ⁦C$10,000⁩ ہے، یعنی سال کی کل ⁦C$45,000⁩۔ فرض کریں ہر فروخت اونٹاریو کے گاہک کو قابل ٹیکس سپلائی ہے اور اس کا کوئی وابستہ کاروبار نہیں۔ اس کا ⁦T2125⁩ کا سال 15 جنوری سے 31 دسمبر تک ہے، اور گوشوارے کی آخری تاریخ اگلے سال 15 جون ہے۔ تیسری سہ ماہی کے بعد اب تک کی سہ ماہیوں میں اس کی فروخت ⁦C$35,000⁩ ہے، جو ⁦C$30,000⁩ کی حد سے زیادہ ہے حالانکہ کوئی ایک سہ ماہی اسے عبور نہیں کرتی۔ ان حقائق پر وہ اکتوبر کے آخر میں چھوٹے سپلائر کی حیثیت سے نکل جاتی، اپنی رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ سے اونٹاریو HST لگاتی (31 اکتوبر کے بعد اپنی پہلی فروخت سے دیر کیے بغیر)، اور اس تاریخ سے 29 دنوں کے اندر رجسٹر ہوتی۔ رجسٹریشن کے ٹیسٹ کے استثنا ہیں۔

10 مارچ کو قائم ہونے والی البرٹا کی کارپوریشن

وہ 31 دسمبر چنتی ہے۔ اس کا پہلا ٹیکس سال 297 دن کا ہے، جو 371 دن کی حد کے اندر ہے۔ ⁦T2⁩ کی آخری تاریخ سال کے اختتام کے چھ مہینے بعد ہے، یعنی اگلے سال 30 جون۔ اگر البرٹا میں اس کا مستقل ادارہ ہے تو اس کے ⁦AT1⁩ کی آخری تاریخ بھی یہی ہے۔ وفاقی ٹیکس کی بقایا رقم سال کے اختتام کے دو مہینے بعد واجب ہے۔ بعض CCPC کے لیے تین مہینے کی تاریخ پچھلے ٹیکس سال کو جانچتی ہے، جو پہلے سال کی کارپوریشن کے پاس نہیں ہوتا، اس لیے دو مہینے کی تاریخ تک ادا کرنے سے سوال ہی ختم ہو جاتا ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦248(1)⁩)۔ البرٹا کے ٹیکس کی بقایا رقم کے اپنے قواعد ہیں۔ رجسٹر ہونے کے بعد وہ البرٹا میں کی گئی فراہمیوں پر ⁦5%⁩ کی شرح سے GST لگائے گی، اور البرٹا میں PST نہیں ہے۔

اونٹاریو کی ایک انفرادی کاروبار کی مالک آلات خریدتی ہے

وہ ⁦C$2,260⁩ ادا کرتی ہے: رجسٹرڈ شخص سے ⁦C$2,000⁩ جمع ⁦C$260⁩ HST۔ چونکہ کل ⁦C$500⁩ سے زیادہ ہے، کریڈٹ کی تائید کرنے والی انوائس پر سپلائر کا نام اور رجسٹریشن نمبر، تاریخ، کل، HST، اس کا نام، مختصر تفصیل اور ادائیگی کی شرائط ہونی چاہئیں۔ اگر وہ رجسٹرڈ ہے اور اس نے اسے بنیادی طور پر اپنے کاروبار میں استعمال کے لیے خریدا (اس کے استعمال کا ⁦50%⁩ سے زیادہ)، تو پوری ⁦C$260⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر قابل دعویٰ ہو سکتی ہے؛ اگر کاروباری استعمال ⁦50%⁩ یا کم ہو تو کچھ نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 199; CRA: سرمایہ جاتی منقولہ جائیداد کے فیصد)۔ اگر اس نے اسے رجسٹر ہونے سے پہلے خریدا تھا تو رجسٹریشن کے وقت موجود آلات الگ قواعد کے تحت اہل ہو سکتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے کھاتے بننے سے پہلے کاروبار شروع کر دیا: اگر انوائسز ⁦GST/HST⁩ کی واضح شروع کی تاریخ کے بغیر گئیں، رقم ذاتی اکاؤنٹ سے گزری، یا سال کا اختتام طے نہیں، تو ابتدائی پوزیشن (رجسٹریشن کی تاریخ، سال کا اختتام، جو ہو چکا اسے کیسے کوڈ کریں) ایسے حقائق پر منحصر ہے جن کا کسی پیشہ ور کو جائزہ لینا چاہیے۔ دیکھیں واجب الادا کھاتوں کو نمٹانا، بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نے نمبر ملنے سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگایا، یا رجسٹر کیے بغیر حد عبور کر لی: دیکھیں رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا اور غیر جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے، یا اگر ان مدتوں کے کھاتے ٹھیک نہیں تو حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نئی کارپوریشن ہیں: حصص کا سرمایہ، حصص دار کا قرض اور پہلا ⁦T2⁩ احتیاط مانگتے ہیں۔ دیکھیں نئی CCPC کے کھاتے اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• آپ نے انفرادی کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کیا: دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔
• آپ ایک سے زیادہ صوبوں میں یا کیوبیک میں فروخت کرتے ہیں: دیکھیں ایک سے زیادہ صوبوں میں کاروبار۔
• آپ کو امریکی ڈالر میں ادائیگی ہوتی ہے یا آپ امریکی گاہکوں کو خدمات دیتے ہیں: دیکھیں USD میں ادائیگی پانے والا فری لانسر اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کا کاروباری شریک ہے: دیکھیں جنرل شراکت داری کا پہلا سال۔