رجسٹریشن سے پہلے ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩: ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے قواعد

کیا میں رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

جزوی طور پر۔ رجسٹر ہونے کے بعد آپ کا پہلا گوشوارہ رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے ٹیکس کی تین قسموں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITC) کا دعویٰ کر سکتا ہے (ITC کاروباری خریداری پر ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ ہے، جو آپ کے واجب ٹیکس سے منہا ہوتا ہے، یا زیادہ ہو تو واپس ملتا ہے): اس جائیداد پر ٹیکس جو رجسٹریشن کی تاریخ پر آپ کے پاس تھی، بشرطیکہ رجسٹر ہونے سے ٹھیک پہلے آپ چھوٹے سپلائر ہوں؛ اس کے بعد آپ کو فراہم کی گئی خدمات پر ٹیکس؛ اور اس کے بعد کی مدتوں کے پیشگی کرائے پر ٹیکس۔ رجسٹر ہونے سے پہلے وصول کی جا چکی خدمات پر ٹیکس کا دعویٰ نہیں ہو سکتا (Excise Tax Act، سیکشن 171؛ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ رجسٹریشن کی تاریخ وہ مؤثر تاریخ ہے جو CRA کے رجسٹریشن نوٹس پر درج ہے۔

ہر کریڈٹ کے لیے ضروری ہے کہ خریداری پر ٹیکس واقعی ادا ہوا ہو یا واجب ہو (CRA)۔ جو سامان ایسے بیچنے والے سے خریدا جس نے ٹیکس نہیں لگایا، یا جو رجسٹریشن سے پہلے بک گیا یا استعمال ہو گیا، اس پر دعویٰ کرنے کو کچھ نہیں بچتا۔

معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب خریداری بڑی ہو، رجسٹریشن کی تاریخ پر چیز کی قدر ادا کردہ قیمت سے بہت کم ہو، وہ ذاتی طور پر بھی استعمال ہو، مالک نے کارپوریشن کے لیے ذاتی طور پر ادائیگی کی ہو، پہلا گوشوارہ زیادہ تر ریفنڈ ہو، یا آپ نے ابھی درخواست نہ دی ہو یا بنیادی طور پر ٹیکس واپس لینے کے لیے رجسٹر ہونے کا ارادہ ہو: آپ جو مؤثر تاریخ مانگتے ہیں وہ طے کرتی ہے کہ یہ قواعد کن خریداریوں پر لاگو ہوں۔ جمع کریں:

• تاریخ وار انوائسز جن میں ٹیکس نظر آئے، اور ادائیگی کا ثبوت
• آپ کے رجسٹریشن نوٹس پر درج مؤثر تاریخ
• اس تاریخ پر آپ کے پاس موجود چیزوں کی فہرست، جس میں لاگت، ادا کیا گیا ٹیکس، بعد کی بہتریاں، مارکیٹ قیمت اور کاروباری استعمال کا حصہ ہو

میں نے رجسٹریشن سے پہلے آلات یا انوینٹری خریدی اور وہ اب بھی میرے پاس ہے: کیا میں ٹیکس کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

اکثر ہاں، اگر آپ رجسٹر ہونے سے ٹھیک پہلے چھوٹے سپلائر تھے۔ قانون آپ کو یوں مانتا ہے کہ آپ نے رجسٹر ہونے کے لمحے ہر اس چیز کو خریدا جو آپ کے پاس کاروبار میں استعمال یا فروخت کے لیے تھی، اور اس پر اس کے "بنیادی ٹیکس مواد" (basic tax content) کے برابر ٹیکس ادا کیا (سیکشن ⁦171(1)⁩؛ CRA)۔ آپ رجسٹر ہونے سے ٹھیک پہلے چھوٹے سپلائر تھے یا نہیں، یہ آپ کی قابل ٹیکس فروخت، آپ کے منسلک افراد (قریبی تعلق والے افراد اور کاروبار) کی فروخت اور سہ ماہی کے وقت کے قواعد پر منحصر ہے؛ ⁦$30,000⁩ کے ٹیسٹ کے لیے رجسٹریشن کب کریں دیکھیں (سیکشن 148)۔

بنیادی ٹیکس مواد کا آغاز خریداری اور بعد کی بہتریوں پر واجب ٹیکس سے ہوتا ہے، منفی وہ ریبیٹ یا ایسی رقوم جنہیں واپس لینے کے آپ حقدار تھے (ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے سوا)، اور اگر رجسٹریشن کی تاریخ پر چیز کی مارکیٹ قیمت خریداری اور بہتریوں کی مجموعی لاگت سے کم ہو تو اسی تناسب سے کم کیا جاتا ہے (سیکشن 123؛ CRA Memo 8-5)۔ CRA کی اپنی مثال ایک کمپیوٹر ہے جس کی رجسٹریشن کی تاریخ پر قیمت اس کی خریداری قیمت کا آدھا ہے: اس پر آدھا ٹیکس شمار ہوتا ہے۔

پھر کاروباری استعمال کریڈٹ کو محدود کرتا ہے۔ زیادہ تر آلات کے لیے ⁦50%⁩ سے زیادہ کاروباری استعمال پورے کریڈٹ کی بنیاد بنتا ہے اور اس کے برابر یا کم استعمال کسی کریڈٹ کی نہیں (CRA: اہلیت کا فیصد)۔ CRA کہتی ہے کہ اس فرضی ٹیکس پر بھی معمول کی حدیں لاگو ہوتی ہیں، بشمول مسافر گاڑیوں کی حدیں (Memo 8-5، پیراگراف 30)؛ کار کے لیے اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔

فروخت کے لیے رکھی انوینٹری پر بھی یہی قاعدہ لاگو ہے، اور مارکیٹ قیمت کی وہی کمی بھی۔ جو سامان رجسٹریشن سے پہلے آرڈر ہوا مگر بعد میں موصول ہوا، اس کے لیے جائیداد کے قاعدے میں چیز آپ کے پاس ہونا ضروری ہے اور خدمات کا قاعدہ لاگو نہیں ہوتا، اور نئے رجسٹرڈ افراد پر CRA کا میمو اس پر بات نہیں کرتا۔ اصل ڈپازٹ اور پیشگی ادائیگی میں فرق کریں، دیکھیں ٹیکس کب واجب ہوا، اور پہلے اس کا جائزہ لے لیں۔ زمین اور عمارتیں بھی اہل ہو سکتی ہیں لیکن ان کے استعمال کے ٹیسٹ اور دیگر شرائط مختلف ہیں؛ تجارتی جائیداد پر ⁦GST/HST⁩ دیکھیں۔ سرحد پر ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے درآمدات اور کسٹمز انوائسز پر GST دیکھیں۔

میں نے رجسٹریشن سے پہلے سیٹ اپ خدمات (ڈیزائن، قانونی، ویب سائٹ، اشتہارات) کی ادائیگی کی: کیا اس ٹیکس کا دعویٰ ہو سکتا ہے؟

عموماً نہیں۔ رجسٹریشن کی تاریخ سے پہلے آپ کو فراہم کی گئی خدمت پر ٹیکس کا دعویٰ نہیں ہو سکتا، چاہے آپ نے انوائس رجسٹر ہونے کے بعد ادا کی ہو (سیکشن ⁦171(2)⁩؛ CRA)۔ جو تاریخ شمار ہوتی ہے وہ خدمت کی فراہمی کی تاریخ ہے، ادائیگی کی نہیں۔

تین نکات جواب بدل سکتے ہیں:

• بعد میں فراہم ہونے والی خدمات۔ رجسٹریشن سے پہلے قیمت میں شمار کی گئی پیشگی ادائیگی بعد میں مکمل ہونے والے کام پر پہلے گوشوارے کے کریڈٹ کی بنیاد بن سکتی ہے، اس حد تک کہ کام کاروبار میں استعمال ہو۔ اصل ڈپازٹ سے ٹیکس اس وقت تک واجب نہیں ہوتا جب تک سپلائر اسے قیمت میں شمار نہ کرے (سیکشن ⁦168(9)⁩)، اس لیے پہلے وہ تاریخ دیکھیں۔ جو خدمت رجسٹریشن کی تاریخ کے آر پار وقت کے ساتھ فراہم ہو، اس کے لیے CRA کہتی ہے کہ ٹیکس کو پہلے اور بعد کے حصوں میں بانٹیں (Memo 8-5، پیراگراف 19)، لیکن بٹوارے کی عملی مثال صرف کرائے کی دیتی ہے، اس لیے کسی اور بٹوارے کی جانچ کروا لیں۔
• کارپوریشن کے قیام کے اخراجات۔ CRA کہتی ہے کہ کارپوریشن بنانے کی قانونی، اکاؤنٹنگ اور ریگولیٹری فیسیں انکم ٹیکس کے لیے قابل فرسودگی جائیداد ہو سکتی ہیں۔ جہاں ہوں، وہ اس قاعدے کے لیے جائیداد شمار ہوتی ہیں اور کریڈٹ مل سکتا ہے (Memo 8-5، پیراگراف 14)۔ کوئی اور لاگت، جیسے لوگو یا ویب سائٹ، خدمت ہے یا جائیداد، یہ حقائق کا سوال ہے؛ دعویٰ کرنے یا خرچ لکھنے سے پہلے اسے طے کریں۔
• ابھی کوئی فروخت نہیں۔ فروخت کا نہ ہونا بذات خود ٹیسٹ نہیں: قانون تجارتی سرگرمی قائم کرنے سے متعلق کاموں کو اسی سرگرمی کے دوران کیے گئے کام مانتا ہے (سیکشن ⁦141.1(3)⁩؛ Memo 8-5، پیراگراف 29)۔ یہ فرض کرتا ہے کہ کاروبار تجارتی سرگرمی ہے یا ہوگا (نیچے رجسٹریشن کا حصہ دیکھیں)۔ اس سے اوپر کا وقت کا قاعدہ نہیں بدلتا۔

ان اخراجات کے انکم ٹیکس پہلو کے لیے پہلی فروخت سے پہلے کے آغاز کے اخراجات دیکھیں۔

کرایہ یا دیگر پیشگی ادائیگیاں جو رجسٹر ہونے کے بعد کی مدت کا احاطہ کرتی ہیں، ان کا کیا؟

رجسٹریشن کی تاریخ کے بعد کے وقت والے حصے کا دعویٰ کریں۔ پہلے کی مدتوں کے کرایے، رائلٹی اور ایسی ادائیگیوں کا دعویٰ نہیں ہو سکتا (سیکشن ⁦171(2)⁩؛ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔

CRA کی اپنی مثال دفتر کے تین ماہ کے پیشگی کرائے کی ہے، 1 جنوری سے 31 مارچ، اور رجسٹریشن 1 مارچ کو۔ مارچ کے کرایے پر ٹیکس کا دعویٰ ہو سکتا ہے؛ 1 جنوری سے 28 فروری کے ٹیکس کا نہیں (⁦RC4022⁩)۔ دعویٰ اس حد تک محدود ہے جس حد تک کرائے کی جگہ کاروبار میں استعمال ہو۔

میری رجسٹریشن کی تاریخ کون سی شمار ہوتی ہے، اور کیا وہ درخواست کے دن سے پہلے شروع ہو سکتی ہے؟

یہ وہ مؤثر تاریخ ہے جو CRA تحریری طور پر بتاتی ہے (سیکشن ⁦241(1)⁩)۔ رضاکارانہ رجسٹریشن میں یہ عموماً وہ دن ہے جب آپ اکاؤنٹ مانگتے ہیں، اور CRA عموماً 30 دن تک پہلے کی تاریخ قبول کرتی ہے۔ کارپوریشن کی تاریخ اس کے قیام سے پہلے نہیں ہو سکتی (CRA: رضاکارانہ طور پر رجسٹر کریں)۔

یہ تاریخ آپ کی خریداریوں کی درجہ بندی کرتی ہے۔ عام کریڈٹ کے لیے عموماً آپ کا رجسٹرڈ ہونا اس وقت ضروری ہے جب ٹیکس پہلی بار واجب ہو یا ادا ہو، اور اوپر کے خاص قواعد صرف اس سے پہلے کی خریداریوں پر لاگو ہوتے ہیں (Memo 8-5، پیراگراف 12)۔ پہلے کی تاریخ حالیہ خریداری کو عام کریڈٹ کی طرف لا سکتی ہے، لیکن یہ آپ کو اسی دن سے رجسٹرڈ بھی بنا دیتی ہے، اور رجسٹرڈ شخص کو قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس لگانا ہوتا ہے (سیکشن ⁦221(1)⁩؛ ⁦RC4022⁩)۔

اگر آپ پر پہلے رجسٹریشن لازم تھی، یا آپ نے رجسٹر ہونے سے 30 دن سے زیادہ پہلے ٹیکس لگایا تھا، تو CRA کے پاس اس سے زیادہ پیچھے رجسٹریشن کی تاریخ کرنے کی الگ درخواست ہے (CRA)؛ رجسٹریشن کب کریں اور رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا دیکھیں۔

کیا میں پہلی فروخت سے پہلے رجسٹر ہو سکتا ہوں، اور کیا صرف ٹیکس واپس لینے کے لیے رجسٹر ہونا جائز ہے؟

اگر آپ کینیڈا میں تجارتی سرگرمی میں مصروف ہیں تو کسی فروخت سے پہلے بھی درخواست دے سکتے ہیں (سیکشن ⁦240(3)⁩)۔ جس کاروبار نے قابل ٹیکس فراہمی شروع نہیں کی، اسے تجارتی سرگرمی کرنے کا واضح ارادہ دکھانا ہوگا۔ CRA ممکنہ ثبوت کے طور پر مجوزہ معاہدے، کاروبار کی جگہ، قیام یا شراکت داری کا معاہدہ، اور مالی منصوبہ بندی یا سرمایہ جمع کرنے جیسی دیگر کوششیں بتاتی ہے (Memo 2.3، پیراگراف 1 اور 3، مئی 1999 کی تاریخ کے ساتھ)۔

ذرائع حدیں مقرر کرتے ہیں اور ایک سوال کھلا چھوڑتے ہیں:

• حقیقی کاروبار ضروری ہے۔ کسی فرد یا صرف افراد پر مشتمل شراکت داری کا ایسا کاروبار جس میں منافع کی معقول توقع نہ ہو، تجارتی سرگرمی نہیں، اور مستثنیٰ فراہمیاں اس سے باہر رکھی گئی ہیں (سیکشن 123)۔
• کریڈٹ مقصد پر منحصر ہے۔ کوئی چیز اس حد تک اہل ہے جس حد تک وہ معاوضے کے بدلے قابل ٹیکس فراہمیاں کرنے کے لیے حاصل کی گئی ہو (سیکشن ⁦141.01(2)⁩)۔ ایسے کاروبار کی خریداری جس کا قابل ٹیکس فروخت کرنے کا کوئی مقصد نہ ہو، جیسے وہ جو صرف مستثنیٰ فراہمیاں کرتا ہے، اس ٹیسٹ پر پوری نہیں اترتی۔
• ذمہ داریاں ساتھ آتی ہیں۔ آپ گوشوارے جمع کراتے ہیں، قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس لگاتے ہیں، اور عموماً کم از کم ایک سال رجسٹرڈ رہتے ہیں جب تک کہ تجارتی سرگرمیاں بند نہ کر دیں (CRA: رضاکارانہ طور پر رجسٹر کریں)۔ بعد میں منسوخی سے آپ کے پاس رہ جانے والی انوینٹری اور آلات پر ⁦GST/HST⁩ واجب ہو سکتا ہے (سیکشن ⁦171(3)⁩)؛ آغاز کے ریفنڈ کو حتمی نتیجہ سمجھنے سے پہلے ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ بند کرنا دیکھیں۔
• غیر طے شدہ۔ CRA کا موجودہ رجسٹریشن صفحہ ان کاروباروں کی بات کرتا ہے جو قابل ٹیکس فروخت کرتے ہیں، اور اس کی شائع شدہ رہنمائی صرف اوپر کی ثبوت کی فہرست دیتی ہے؛ وہ نیت کا ٹیسٹ نہیں دیتی، نہ یہ کہ فروخت کے بغیر کاروبار کو درخواست قبول ہونے سے پہلے کتنا آگے بڑھا ہونا چاہیے۔ یہ حقائق پر منحصر ہے۔

اس لیے بنیادی طور پر ایک بڑی خریداری کا ٹیکس واپس لینے کے لیے رجسٹر ہونا حقائق اور واقعی دستیاب کریڈٹ کے بارے میں فیصلہ ہے، کوئی فارم جمع کرانا نہیں۔

پہلے گوشوارے میں دعویٰ کیسے درج کروں، اور میرے پاس کتنا وقت ہے؟

دعویٰ پہلی رپورٹنگ مدت (آپ کتنی بار گوشوارہ جمع کراتے ہیں: ماہانہ، سہ ماہی یا سالانہ) کے گوشوارے میں کریں جو رجسٹریشن کی تاریخ کے بعد ختم ہوتی ہو۔ CRA ان کریڈٹس کو اسی مدت میں پیدا ہونے والا مانتی ہے، اور مؤثر تاریخ سے پہلے کے دنوں کو الگ مختصر مدت جس کے لیے عموماً گوشوارہ نہیں چاہیے (Memo 8-5، پیراگراف 38، 40 اور 41)۔ یہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس ہیں، اس لیے یہ لائن 106 کے کل میں شامل ہوتے ہیں۔ CRA کی گوشوارے کی ہدایات ان کے لیے الگ لائن نہیں دیتیں۔ اگر کریڈٹس آپ کے لگائے گئے ٹیکس سے زیادہ ہوں تو کاغذی گوشوارے کی لائن 113 C کا منفی بیلنس ریفنڈ کے طور پر لائن 114 پر جاتا ہے؛ ⁦GST/HST⁩ NETFILE یہ خود حساب کر لیتا ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔ گوشوارے کے لیے ⁦GST/HST⁩ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا دیکھیں۔

زیادہ تر رجسٹرڈ افراد کے پاس دعویٰ کے لیے چار سال ہوتے ہیں، جو اس پہلی رپورٹنگ مدت کے اختتام سے گنے جاتے ہیں؛ چند زیادہ آمدنی والے کاروباروں کے پاس دو سال ہوتے ہیں، جو اس مالی سال کے اختتام سے گنے جاتے ہیں جس میں وہ مدت آتی ہے۔ آخری تاریخ اس مدت کے اندر ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے (سیکشن ⁦225(4)⁩؛ CRA؛ Memo 8-5، پیراگراف 38)۔

1. اپنے رجسٹریشن نوٹس پر مؤثر تاریخ پڑھیں۔
2. اس تاریخ پر آپ کے پاس جو تھا اس کی فہرست بنائیں: چیز، خریداری کی تاریخ، لاگت، ادا کیا گیا ٹیکس، بہتریاں، مارکیٹ قیمت، کاروباری استعمال کا حصہ۔
3. کسی بھی پیشگی ادا شدہ خدمت یا کرائے کو اس تاریخ سے پہلے اور بعد کے حصوں میں بانٹیں۔
4. ہر سطر کو اس کی انوائس سے ملائیں۔
5. کل رقم پہلے گوشوارے کی لائن 106 میں شامل کریں۔

دعویٰ کیا گیا کریڈٹ انکم ٹیکس کے لیے آپ کی کٹوتی یا فرسودگی کی لاگت کو بھی کم کرتا ہے، کیونکہ وہ اس جائیداد یا خدمت کے لیے سرکاری امداد شمار ہوتا ہے (سب سیکشن ⁦248(16)⁩)؛ پہلی فروخت سے پہلے کے آغاز کے اخراجات دیکھیں۔

مہینوں پہلے کی خریداریوں کے لیے مجھے کیا ثبوت چاہیے؟

جس گوشوارے میں کریڈٹ کا دعویٰ ہو اسے جمع کرانے سے پہلے معاون ریکارڈ اپنے پاس رکھیں۔ قانون کریڈٹ اس وقت تک روکتا ہے جب تک آپ نے جمع کرانے سے پہلے رقم کا کافی ثبوت حاصل نہ کر لیا ہو (سیکشن ⁦169(4)⁩؛ CRA)۔ بینک یا کارڈ اسٹیٹمنٹ دکھاتی ہے کہ آپ نے کیا ادا کیا لیکن ٹیکس نہیں، اس لیے سپلائر سے کسی بھی گمشدہ انوائس کی نقل ابھی مانگ لیں۔ انوائس پر کیا ہونا چاہیے، اس کے لیے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے ⁦GST/HST⁩ رسید کی تفصیلات دیکھیں۔

موجود جائیداد کے لیے مؤثر تاریخ پر آپ کے پاس جو تھا اس کی تاریخ وار فہرست رکھیں، اور نوٹ کریں کہ ہر چیز کی مارکیٹ قیمت کا اندازہ کیسے لگایا۔ انوینٹری کے لیے اسی تاریخ کی گنتی رکھیں۔ پیشگی ادائیگیوں کے لیے وہ معاہدہ یا انوائس رکھیں جو بتائے کہ کون سی مدت کا احاطہ کرتی ہے۔ ریکارڈ اس سال کے اختتام کے بعد 6 سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں (سیکشن ⁦286(3)⁩)۔

کیا CRA ایسے پہلے گوشوارے کا جائزہ لے گی جس میں زیادہ تر خریداری ہو اور ریفنڈ نظر آئے؟

ممکن ہے۔ CRA کہتی ہے کہ ہر ⁦GST/HST⁩ ریفنڈ کی درخواست کو غلطیوں یا عدم تعمیل کے لیے نظام کے تحت دیکھا جاتا ہے، اور کچھ کی ادائیگی سے پہلے مزید جانچ ہوتی ہے؛ کینیڈا میں کہیں سے بھی ایک معائنہ کار دعویٰ کنندہ سے رابطہ کر سکتا ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ آڈٹ اور معائنہ)۔ CRA کا صفحہ کوئی پروسیسنگ وقت نہیں دیتا اور نئے رجسٹرڈ افراد کو الگ سے نہیں بتاتا۔ خط آئے تو ⁦GST/HST⁩ کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اگر میں پہلے گوشوارے میں کوئی خریداری شامل کرنا بھول گیا تو؟

اگلے گوشوارے میں لائن 106 پر اس کا دعویٰ کریں، جب تک وقت کی حد ختم نہ ہوئی ہو (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔ جب تبدیلی صرف مزید کریڈٹس کی ہو تو CRA عموماً جمع شدہ گوشوارے میں ترمیم کی درخواست مسترد کر دیتی ہے، سوائے غیر معمولی حالات کے، کیونکہ رقم بعد میں دعویٰ کی جا سکتی ہے (⁦P-149R⁩)۔ وقت کی حد پہلی رپورٹنگ مدت سے چلتی ہے، اس لیے دیر سے کیا گیا دعویٰ جتنا لگتا ہے اس سے کم وقت رکھتا ہے۔ جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

وہ آلات جو آپ اب بھی استعمال کرتے ہیں

اونٹاریو کی ایک فری لانسر، جو رجسٹر ہونے سے پہلے چھوٹی سپلائر ہے، مارچ میں ⁦C$5,000⁩ کا کمپیوٹر اور اس پر ⁦C$650⁩ HST (⁦13%⁩) پر خریدتی ہے، اور اسے 1 جون سے مؤثر رضاکارانہ اکاؤنٹ ملتا ہے۔ فری لانسر کمپیوٹر کو ⁦90%⁩ کاروبار کے لیے استعمال کرتی ہے۔ 1 جون کو اس کے اندازے سے وہ تقریباً ⁦C$4,000⁩ میں بکے گا، یعنی قیمت کا چار پانچواں حصہ، اس لیے فرضی ٹیکس ⁦C$650⁩ x 4,000 / 5,000 = ⁦C$520⁩ ہے۔ کاروباری استعمال آدھے سے زیادہ ہے، اس لیے پورا ⁦C$520⁩ پہلے گوشوارے میں جا سکتا ہے۔ باقی ⁦C$130⁩ کا دعویٰ نہیں ہو سکتا۔

رجسٹریشن سے پہلے ملنے والا لوگو

اسی فری لانسر نے اپریل میں ایک ڈیزائنر کو اپریل میں ملنے والے لوگو کے لیے ⁦C$2,000⁩ اور ⁦C$260⁩ HST ادا کیا۔ خدمت مانیں تو وہ 1 جون سے پہلے فراہم ہوئی، اس لیے ⁦C$260⁩ پر کوئی کریڈٹ نہیں، چاہے انوائس جولائی میں ادا ہو۔ اگر فری لانسر نے اس کی جگہ ⁦C$1,000⁩ اور ⁦C$130⁩ HST کی پیشگی ادائیگی کی ہوتی، جو اپریل میں ویب سائٹ کی قیمت میں شمار ہوئی، اور ویب سائٹ جولائی میں ملتی، تو ⁦C$130⁩ کا دعویٰ پہلے گوشوارے میں ہو سکتا ہے، اس حد تک کہ سائٹ کاروبار میں استعمال ہو۔

پیشگی ادا کیا گیا کرایہ

البرٹا کی ایک کارپوریشن جنوری سے مارچ کا کرایہ ⁦C$3,000⁩ اور ⁦C$150⁩ GST پیشگی ادا کرتی ہے اور 1 مارچ کو رجسٹر ہوتی ہے۔ رجسٹریشن کے بعد صرف مارچ آتا ہے، یعنی مدت کا ایک تہائی، اس لیے GST میں سے ⁦C$50⁩ کا دعویٰ ہو سکتا ہے۔ باقی ⁦C$100⁩ کا نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے رجسٹریشن سے پہلے آلات، انوینٹری یا سیٹ اپ پر بڑی رقم خرچ کی ہے، یا بنیادی طور پر اسے واپس لینے کے لیے رجسٹر ہونے کا ارادہ ہے، اور پہلا گوشوارہ ریفنڈ بنے گا: جواب تاریخوں، مارکیٹ قیمتوں اور ہر لاگت کی درجہ بندی پر منحصر ہے۔ کون سی خریداریاں اہل ہیں، کون سی مؤثر تاریخ مانگیں اور ریفنڈ کا ثبوت کیسے دیں، یہ وہ نکات ہیں جو درخواست یا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے طے کر لینے چاہییں؛ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• آپ پہلے ہی چھوٹے سپلائر کی حد پار کر چکے تھے، یا نمبر ملنے سے پہلے ٹیکس لگایا: اوپر کا جائیداد کا قاعدہ اس پر منحصر ہے کہ آپ رجسٹر ہونے سے ٹھیک پہلے چھوٹے سپلائر تھے، اس لیے جواب بدل سکتا ہے؛ رجسٹریشن کب کریں اور رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا دیکھیں۔
• آپ نے ذاتی طور پر ادائیگی کی، یا آپ کی کارپوریشن نے آپ کو رقم واپس کی: جائیداد کا قاعدہ دیکھتا ہے کہ رجسٹرڈ کاروبار کے پاس خود کیا تھا، اس لیے یہ اہم ہے کہ چیز کس نے خریدی؛ ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں، یا کرنے کا ارادہ ہے: CRA کہتی ہے کہ آپ آپریٹنگ اخراجات پر کریڈٹس کا دعویٰ نہیں کر سکتے لیکن کچھ خریداریوں پر کر سکتے ہیں، جیسے کمپیوٹر، گاڑیاں اور دیگر بڑے آلات (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ انتخاب کرنے سے پہلے دیکھ لیں کہ موجود جائیداد کے ساتھ کیا سلوک ہوتا ہے؛ Quick Method گائیڈ دیکھیں۔
• جمع شدہ گوشوارے پر کوئی خریداری چھوٹ گئی: جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔
• CRA نے آپ کے ریفنڈ کے بارے میں لکھا ہے: ⁦GST/HST⁩ کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
• آپ کا کاروبار جسمانی طور پر کیوبیک میں ہے: آپ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے Revenu Québec کے پاس اس کے فارم پر جمع کراتے ہیں، اس لیے اوپر کا CRA نوٹس اور لائن نمبر مختلف ہو سکتے ہیں (⁦RC4022⁩)۔
• آپ نے PST یا QST بھی ادا کیا: یہ صفحہ صرف ⁦GST/HST⁩ کا احاطہ کرتا ہے؛ صوبائی سیلز ٹیکس اور صوبے کے لحاظ سے ⁦GST/HST⁩، PST اور QST لگانا دیکھیں۔
• رجسٹریشن سے پہلے کے مہینوں کے آپ کے حساب کتاب ترتیب نہیں دیے گئے: نئے کاروبار کے لیے حساب کتاب ترتیب دینا دیکھیں۔