کینیڈا میں بک کیپر اور اکاؤنٹنٹ کا کام: ماہانہ اور سالانہ

کینیڈا میں میری کارپوریشن کے لیے بک کیپر کو ہر ماہ کیا کرنا چاہیے؟

بک کیپر کو ہر ماہ حساب کتاب تازہ اور حسابات ملے ہوئے رکھنے چاہییں، تاکہ ہر تاریخ والا گوشوارہ ایسے اعداد سے بنے جو بینک سے ملتے ہوں۔ CRA کے ریکارڈ کے صفحات بک کیپر کے ماہانہ کام کی فہرست نہیں دیتے۔ CRA یہ طے کرتا ہے کہ کارپوریشن کو کیا رکھنا لازم ہے اور ہر گوشوارہ اور ادائیگی کب واجب الادا ہے، اور ماہانہ چکر انہی تاریخوں سے بنتا ہے۔ کام کوئی بھی کرے، ذمہ داری کارپوریشن کی ہی رہتی ہے۔

صورت اس وقت سادہ نہیں جب کارپوریشن میں ان میں سے کوئی بھی بات ہو:

• آپ اس کام کی ادائیگی کرتے ہیں اور نہیں جان پاتے کہ کون سے کام ہو چکے ہیں، یا کوئی گوشوارہ یا ادائیگی پہلے ہی دیر سے ہو چکی ہو سکتی ہے۔
• ملازمین، یا مالک کو دی جانے والی تنخواہ۔
• ہر مہینے یا سہ ماہی ⁦GST/HST⁩ گوشوارے۔
• مالک اور کارپوریشن کے درمیان رقم کی نقل و حرکت۔
• پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب، یا ایک ایسا اکاؤنٹ جس میں ذاتی اور کاروباری اخراجات ملے ہوئے ہوں۔
• دوسرے ملک میں مالکان یا آمدنی، یا کیوبیک یا البرٹا کی کارپوریشن کا گوشوارہ۔

پہلے یہ جمع کریں: CRA اکاؤنٹ تک رسائی یا نمائندے کی اجازت، بارہ ماہ کی بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، پے رول رجسٹر، جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ اور پے رول کے گوشوارے، اور آخری ⁦T2⁩ اپنے تشخیص کے نوٹس (notice of assessment، یعنی وہ CRA کا خط جو بتاتا ہے کہ اس نے گوشوارے کی تشخیص کیسے کی) کے ساتھ۔

اگر آپ نہیں جان پاتے کہ کیا ہو چکا ہے، تو اس صفحے پر آگے دی گئی CRA اکاؤنٹ کی جانچ سے شروع کریں۔ یہ کسی سے پوچھے بغیر دکھاتی ہے کہ کیا جمع ہے اور کیا واجب الادا۔

ماہانہ کام کی ضرورت ہے بھی یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں صرف سال کے اختتام پر یا ماہانہ حساب کتاب۔ فیس کے لیے دیکھیں ماہانہ حساب کتاب کی لاگت۔

بینک اور کریڈٹ کارڈ کے حسابات ملانے سے مجھے کیا ملتا ہے؟

حسابات ملانے سے ثابت ہوتا ہے کہ حساب کتاب بینک سے ملتا ہے، اس لیے ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ، پے رول کی جانچ اور سال کے اختتام کے مالی گوشوارے ایسے اعداد سے شروع ہوتے ہیں جنہیں جانچا گیا ہو۔ جو گوشوارہ ایسے اکاؤنٹ پر بنے جس کے حسابات نہ ملے ہوں، وہ ایسے اعداد پر کھڑا ہے جنہیں بینک کے مقابل کسی نے تصدیق نہیں کیا۔

ہر اکاؤنٹ کے لیے یہ مانگیں، ہر کریڈٹ کارڈ اور فروخت کی ادائیگیاں وصول کرنے والے ہر اکاؤنٹ سمیت:

• اسٹیٹمنٹ کا بیلنس، حساب کتاب کا بیلنس اور ہر ملانے والی مد، جیسے وہ چیک جو ابھی کلیئر نہیں ہوا۔ ان مدوں کے بعد بے وضاحت فرق صفر ہونا چاہیے۔
• غیر ملی مدوں کی فہرست، ہر ایک کی وجہ کے ساتھ۔
• پچھلے کسی مہینے کی کوئی مد بے وضاحت نہ رہے۔

حسابات ملانے سے وہ ادائیگیاں بھی سامنے آتی ہیں جن کی رسید نہیں۔ CRA ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے دعوے سے پہلے دستاویزی ثبوت مانگتا ہے، اس لیے جس ادائیگی کی انوائس نہ ہو اس پر کارپوریشن دعویٰ نہ کر سکے۔ کارپوریٹ اکاؤنٹ میں ملنے والے ذاتی اخراجات حصص دار کے اکاؤنٹ میں منتقل ہوتے ہیں، جس کا ذکر نیچے ہے۔

⁦GST/HST⁩ گوشوارہ کون تیار کرتا ہے، اور یہ کب واجب الادا ہے؟

کارپوریشن رجسٹرڈ شخص ہے اور گوشوارے کی ذمہ دار ہے؛ بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ اسے تبھی تیار کرتا ہے جب آپ کا معاہدہ یہ کہے۔ ماہانہ اور سہ ماہی فائلرز مدت ختم ہونے کے 1 ماہ بعد گوشوارہ جمع کراتے اور ادائیگی کرتے ہیں۔ سالانہ فائلرز مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد گوشوارہ جمع کراتے اور آخری ادائیگی کرتے ہیں (CRA)، اور اگر پچھلے مالی سال کا خالص ٹیکس ⁦$3,000⁩ یا اس سے زیادہ تھا تو انہیں سہ ماہی اقساط بھی ادا کرنی پڑ سکتی ہیں (CRA)۔

ڈیفالٹ CRA مقرر کرتا ہے، اور رجسٹرڈ شخص انتخاب کے ذریعے زیادہ بار والی مدت چن سکتا ہے (Form ⁦GST20⁩ یا CRA اکاؤنٹ)، جو انتخاب کے نافذ ہونے کے دن کے دو ماہ بعد کے اندر جمع کرایا جائے (Excise Tax Act, s. 250)۔ وہی ⁦RC4022⁩ صفحہ بتاتا ہے کہ آمدنی میں کیا گنا جاتا ہے۔ آپ کا CRA اکاؤنٹ آپ کی مدت اور آخری تاریخیں دکھاتا ہے۔

جو کارپوریشن رجسٹرڈ ہے، یا جس کا رجسٹرڈ ہونا لازم ہے، اسے ہر مدت کا گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے، چاہے فروخت نہ ہو۔ CRA اسے nil گوشوارہ کہتا ہے (Excise Tax Act, s. 238)۔ جو کارپوریشن نہ رجسٹرڈ ہے نہ اسے ہونا لازم ہے، وہ صرف اس مدت کا گوشوارہ جمع کراتی ہے جس میں خالص ٹیکس جمع کرانا لازم ہو۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں۔ ٹیکس غیر ادا ہو اور گوشوارہ دیر سے ہو تو جرمانہ لگ سکتا ہے جو ہر مکمل دیر والے مہینے کے ساتھ بڑھتا ہے، اور سود بھی لگ سکتا ہے؛ جب کچھ واجب الادا نہ ہو یا ریفنڈ ملنا ہو تو دیر سے جمع کرانے کا عام جرمانہ لاگو نہیں ہوتا (CRA)۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ۔ ٹیکس کیسے درج ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں اپنے حساب کتاب میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا۔

پے رول کی ادائیگیاں کون چلاتا ہے، اور آخری تاریخیں کیا ہیں؟

کارپوریشن کو وہ سب CRA کے پاس جمع کرانا لازم ہے جو وہ تنخواہ سے کاٹتی ہے، ساتھ CPP اور EI میں اپنا حصہ (CRA)۔ جو کارپوریشن تنخواہ یا اجرت نہیں دیتی اس کے پاس جمع کرانے کے لیے کٹوتیاں نہیں ہوتیں؛ اگر وہ بغیر ملازمین یا صرف موسمی کارکنوں کے پے رول اکاؤنٹ رکھتی ہے تو آخری تاریخ تک nil remittance رپورٹ کرتی ہے (CRA)۔ پے رول بک کیپر، پے رول فراہم کنندہ یا مالک چلا سکتا ہے۔ کوئی بھی چلائے، آخری تاریخ اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن کو CRA کو کتنی بار ادائیگی کرنی ہے (اس کی remitter قسم)، جسے CRA پچھلے سالوں کی اوسط ماہانہ ودہولڈنگ سے طے کرتا ہے، موجودہ سال سے نہیں۔

ماخذ: CRA، پے رول کٹوتیاں کب جمع کرائیں۔ جو تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا CRA کی تسلیم شدہ چھٹی پر آئے وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ دیر سے جمع کرانے پر جرمانہ لگتا ہے جو دیر کے دنوں کے ساتھ بڑھتا ہے، ساتھ سود۔ شرحیں، بار بار کے جرمانے کا قاعدہ اور کیا کرنا ہے، یہ دیر سے پے رول جمع کرانا میں ہے۔

⁦T4⁩ کا خلاصہ، جو سال ختم ہونے کے بعد جمع ہوتا ہے، رپورٹ کی گئی کل کٹوتیوں کا موازنہ ادا کی گئی رقوم سے کرتا ہے (CRA)، اس لیے چھوٹی ہوئی ادائیگی وہاں واجب الادا بیلنس کے طور پر نظر آتی ہے۔ اس کا انتظار کرنے کے بجائے ہر مہینے جانچیں۔ اندراجات کے لیے دیکھیں پے رول کا جرنل اندراج۔

بک کیپر حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ اور مالک کی تنخواہ کے بارے میں کیا کرتا ہے؟

بک کیپر کو ہر ماہ مالک اور کارپوریشن کے درمیان ہر منتقلی پر لیبل لگانا چاہیے: تنخواہ، ڈیویڈنڈ، اخراجات کی ادائیگی یا قرض، کیونکہ ٹیکس کا فیصلہ لیبل کرتا ہے۔ جس منتقلی پر لیبل نہ ہو وہ حصص دار کے اکاؤنٹ میں اس رقم کے طور پر پڑی رہتی ہے جو مالک کارپوریشن کو دینا ہے، یا کارپوریشن مالک کو۔

سب سے اہم قاعدہ: جو قرض کارپوریشن حصص دار کو دیتی ہے وہ عموماً اس سال حصص دار کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے جس سال قرض دیا گیا، سوائے اس کے کہ وہ اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپس کر دیا جائے اور واپسی قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ نہ ہو۔ قرض ہے یا نہیں، یہ لین دین کی اصل حقیقت پر منحصر ہے، اکاؤنٹنگ کے اندراج پر نہیں۔ جو قرض آمدنی سے باہر رہے وہ بھی سود کا فائدہ پیدا کر سکتا ہے جسے حصص دار کو رپورٹ کرنا پڑ سکتا ہے، اگر اس پر سود کم یا نہ ہو۔ جو واپسی اس کے بعد ہو جب قرض آمدنی میں شامل ہو چکا ہو، وہ واپسی کے سال میں قابل کٹوتی ہو سکتی ہے، بشرطیکہ وہ بھی کسی سلسلے کا حصہ نہ ہو (CRA folio S3-F1-C1؛ Income Tax Act, s. 15(2) اور para. 20(1)(j))۔

ماہانہ جانچ سادہ ہے: بیلنس، اس کی سمت، اور وہ تاریخ جس تک کارپوریشن کو واجب بیلنس صاف کرنا ہے۔ تنخواہ کے لیے پے رول کٹوتیاں، ادائیگیاں اور ⁦T4⁩ چاہییں۔ ڈیویڈنڈ کا اعلان کیا جاتا ہے؛ کینیڈا میں مقیم حصص دار کو ادا کیا گیا قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ عموماً ⁦T5⁩ سلپ پر رپورٹ ہوتا ہے، جو ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن واجب الادا ہے۔ کیپٹل ڈیویڈنڈ اور غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کے قواعد مختلف ہیں، اس لیے ادائیگی سے پہلے رپورٹنگ اور ودہولڈنگ کی تصدیق کریں۔ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ اور حساب کتاب میں ڈیویڈنڈ درج کرنا۔

مجھے ہر ماہ کون سی رپورٹس ملنی چاہییں؟

ہر ماہ سات رپورٹس مانگیں: حسابات ملانے کی رپورٹیں، نفع و نقصان، بیلنس شیٹ، ⁦GST/HST⁩ کا خلاصہ، ادائیگی کے ثبوت کے ساتھ پے رول کا خلاصہ، حصص دار کے اکاؤنٹ کی فہرست، اور گاہکوں اور سپلائرز کی غیر ادا شدہ فہرستیں۔ CRA کے ریکارڈ کے قواعد ماہانہ مجموعہ مقرر نہیں کرتے، اس لیے جو آپ فراہم کنندہ سے طے کریں وہی ہے۔ جو سطر لاگو نہ ہو اسے چھوڑ دیں۔

طے کریں کہ ہر ماہ کس تاریخ تک مجموعہ پہنچ جانا چاہیے، اور نوٹ کریں کہ کب وہ دیر سے یا نامکمل ہو۔

مجھے اپنے اکاؤنٹنٹ سے ہر سال کیا توقع رکھنی چاہیے، اور ⁦T2⁩ کے لیے کب کیا واجب الادا ہے؟

اکاؤنٹنٹ سال کے حساب کتاب کو سال کے اختتام کے مالی گوشواروں اور ⁦T2⁩ میں بدلتا ہے، اور ٹیکس کا حساب لگاتا ہے۔ کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو، سوائے چند استثنا کے، جیسے رجسٹرڈ خیراتی ادارے۔ ٹیکس کا بیلنس گوشوارے سے پہلے واجب الادا ہوتا ہے (CRA T2 گائیڈ)۔ زیادہ تر کارپوریشنز، بشمول ہر کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC)، کو ⁦T2⁩ برقی طور پر جمع کرانا لازم ہے؛ CRA استثنا کی فہرست دیتا ہے۔

دیر سے ⁦T2⁩ پر جمع کرانے کی آخری تاریخ پر غیر ادا ٹیکس کا ⁦5%⁩ جرمانہ لگتا ہے، ساتھ ہر مکمل دیر والے مہینے کا اس کا ⁦1%⁩، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک۔ اگر CRA نے گوشوارہ مانگا تھا اور پچھلے تین سالوں میں سے کسی میں دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگایا تھا تو بڑا جرمانہ لگتا ہے (CRA T2 گائیڈ)۔

سال کون بند کرتا ہے اور مالی گوشوارے کون تیار کرتا ہے، یہ فراہم کنندگان میں مختلف ہوتا ہے۔ تحریری طور پر تصدیق کر لیں۔ ⁦T2⁩ سے پہلے کے مراحل سال کے اختتام کی بندش کی چیک لسٹ میں ہیں، اور مالی گوشوارے کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے میں۔

میرے بک کیپر اور اکاؤنٹنٹ کو ایک دوسرے کو کیا دینا چاہیے؟

بک کیپر حسابات ملے ہوئے حساب کتاب دیتا ہے اور اکاؤنٹنٹ سال کے اختتام کی ایڈجسٹمنٹس واپس دیتا ہے، تاکہ اگلے سال کے ابتدائی بیلنس اس سال کی بندش سے ملیں۔ CRA یہ تقسیم مقرر نہیں کرتا؛ یہ ایک چیک لسٹ ہے جس پر اتفاق کرنا ہے۔

تحریری طور پر تصدیق کریں کہ ان میں سے ہر کام کون کرتا ہے، اور ہر جمع کرانے کی تصدیق کی نقل کسے ملتی ہے:

• ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ کون تیار کرتا اور جمع کراتا ہے۔
• پے رول کا حساب اور ادائیگی کون کرتا ہے۔
• ⁦T4⁩ اور ⁦T5⁩ سلپس کون جاری کرتا ہے۔
• اقساط کا حساب اور ادائیگی کون کرتا ہے۔
• CRA کے خط کا جواب کون دیتا ہے۔
• CRA اکاؤنٹ کی اجازت کس کے پاس ہے۔

میں کیسے جانچوں کہ CRA کے مطابق کیا جمع ہے اور کیا واجب الادا ہے؟

My Business Account میں سائن اِن کریں اور ہر پروگرام اکاؤنٹ دیکھیں۔ کاروبار کے مالکان، بشمول شراکت دار، ڈائریکٹرز اور افسران، اسے استعمال کر سکتے ہیں، اور مجاز نمائندے وہی خدمات Represent a Client کے ذریعے حاصل کرتے ہیں (CRA)۔ نیچے کے مراحل ان چیزوں کے لیے ہیں جن کا انتظام CRA کرتا ہے۔ جس ⁦GST/HST⁩ کا انتظام Revenu Québec کرتا ہے اس کے لیے CRA آپ کو Revenu Québec کی سائٹ پر بھیجتا ہے، اور CRA کیوبیک کی پے رول کٹوتیوں اور کیوبیک اور البرٹا کے کارپوریشن ٹیکس کا بھی انتظام نہیں کرتا (صوبے والا حصہ دیکھیں)۔

ماخذ: CRA، My Business Account میں خدمات۔ مینو کے نام بدل سکتے ہیں، اس لیے اپنے اکاؤنٹ میں تصدیق کریں۔

CRA کے ہر بیلنس کا موازنہ حساب کتاب کے متعلقہ اکاؤنٹ سے کریں۔ پے رول کا صفر بیلنس یہ ثابت نہیں کرتا کہ کسی مہینے کی ادائیگی ہوئی: ادائیگی خود CRA اکاؤنٹ میں ڈھونڈیں اور پے رول رجسٹر سے ملائیں۔ اگر بیلنس مختلف ہوں تو دیکھیں CRA کے ساتھ ⁦GST/HST⁩ payable کے حسابات ملانا۔ ہر آخری تاریخ کے بعد جانچیں، سال میں ایک بار نہیں۔

کاروبار My Business Account میں بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کو اپنا نمائندہ مجاز کر سکتا ہے (CRA)۔ لیول 1 صرف معلومات تک رسائی دیتا ہے؛ لیول 2 بعض اکاؤنٹ تبدیلیوں کی بھی اجازت دیتا ہے (CRA)۔

کون سی علامات بتاتی ہیں کہ کچھ چھوٹ سکتا ہے؟

سات علامات بتاتی ہیں کہ کوئی گوشوارہ، ادائیگی یا ریکارڈ چھوٹ گیا ہو سکتا ہے۔ ہر ایک کے پیچھے ایک قاعدہ اور ایک قیمت ہے۔

• حسابات ملائے نہیں گئے، یا رپورٹیں بینک سے نہیں ملتیں۔ گوشوارے غیر جانچے ہوئے اعداد پر مبنی ہو سکتے ہیں۔
• ایسا ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ جو آپ کو توقع تھی مگر آخری تاریخ کے بعد CRA کی جمع شدہ فہرست میں نہیں، یا فروخت والی مدت میں nil گوشوارہ۔ اوپر جرمانے کا ذکر دیکھیں۔
• تنخواہ سے کاٹی گئی پے رول کٹوتیاں جن کے مطابق CRA کو کوئی ادائیگی نہیں۔ آجر کاٹی گئی رقوم Receiver General کے لیے امانت کے طور پر رکھتا ہے، یعنی وفاقی حکومت کے لیے (CRA)۔ ڈائریکٹر غیر جمع شدہ کٹوتیوں اور خالص ⁦GST/HST⁩ کے لیے کارپوریشن کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے، حدود اور due diligence کے دفاع کے تحت، اور سابق ڈائریکٹر کے خلاف دعویٰ اس کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال کے اندر شروع ہونا لازم ہے (Income Tax Act, s. 227.1؛ Excise Tax Act, s. 323)۔
• حصص دار کا اکاؤنٹ جو دکھائے کہ مالک کارپوریشن کو دینا ہے اور بڑھتا ہی جا رہا ہے، یا بغیر لیبل کی منتقلیاں۔
• ⁦T4⁩ سلپس (اگر اجرت دی گئی) یا ⁦T5⁩ سلپس (اگر کینیڈا کے مقیم افراد کو قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ دیے گئے) فروری کے آخری دن تک جمع نہیں ہوئیں۔ جب وہ دن ہفتہ وار تعطیل یا CRA کی تسلیم شدہ چھٹی پر آئے تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔
• ریکارڈ صرف کسی اور کے لاگ اِن یا ای میل میں ہیں۔ CRA ریکارڈ دیکھنے کو کہہ سکتا ہے، اور کارپوریشن کو انہیں ان کے متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھنا لازم ہے (دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے کے لیے جمع کرانے کی تاریخ سے چھ سال)، کینیڈا میں اپنی کاروباری جگہ یا رہائش پر، جب تک CRA تحریری طور پر دوسری اجازت نہ دے (CRA)۔ حصص کے رجسٹر اور جائیداد کے ریکارڈ کو زیادہ دیر رکھنا پڑ سکتا ہے، اور اعتراض یا اپیل مدت بڑھا دیتی ہے؛ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔
• آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے کی کوئی تصدیق نہیں، یا سوالات کا جواب نہیں ملتا۔ دیکھیں وہ اکاؤنٹنٹ جس نے گوشوارے چھوڑ دیے یا جواب دینا بند کر دیا۔

کیا میرا صوبہ اسے بدلتا ہے؟

اوپر کی وفاقی تاریخیں پورے کینیڈا میں لاگو ہیں، ان فرقوں کے ساتھ۔

• کیوبیک۔ Revenu Québec عموماً کیوبیک میں ⁦GST/HST⁩ کا انتظام کرتا ہے (CRA)۔ کیوبیک کے آجر QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس کی کٹوتیاں Revenu Québec کو، اور وفاقی رقوم CRA کو بھیجتے ہیں (CRA)۔ کیوبیک کی تاریخوں کی تصدیق Revenu Québec سے کریں۔
• کیوبیک اور البرٹا کی کارپوریشنز۔ CRA کیوبیک اور البرٹا کے علاوہ ہر جگہ صوبائی کارپوریشن ٹیکس کا انتظام کرتا ہے (CRA)۔ اپنے اکاؤنٹنٹ سے پوچھیں کہ کون سا صوبائی گوشوارہ جمع ہوتا ہے۔
• HST والے صوبے۔ نیو برنزوک، نیو فاؤنڈ لینڈ اور لیبراڈور، نووا اسکوشیا، اونٹاریو اور پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ ایک ہی ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ استعمال کرتے ہیں، اس لیے اونٹاریو کی کارپوریشن کا سیلز ٹیکس کا کوئی دوسرا گوشوارہ نہیں ہوتا (CRA)۔
• برٹش کولمبیا، مینیٹوبا اور سسکیچوان۔ ہر ایک اپنا صوبائی سیلز ٹیکس (PST) لگاتا ہے، جو ⁦GST/HST⁩ سے الگ ہے؛ اس کے لیے CRA آپ کو صوبے کی ویب سائٹ پر بھیجتا ہے (CRA)۔ پوچھیں کہ وہ گوشوارہ کون جمع کراتا ہے۔ دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

اونٹاریو کی مشاورتی کارپوریشن جس کا HST سہ ماہی ہے

ایک مالک سال میں ⁦C$150,000⁩ کے بل بناتا ہے اور HST سہ ماہی جمع کرانے کا انتخاب کر چکا ہے۔ ہر ماہ بک کیپر بینک اور کارڈ اکاؤنٹس کے حسابات ملاتا ہے اور HST کا مجموعہ نکالتا ہے۔ سہ ماہی 31 مارچ کو ختم ہوتی ہے، اس لیے گوشوارہ اور کوئی ادائیگی 30 اپریل تک واجب الادا ہے۔ مالک 1 مئی کو CRA اکاؤنٹ کھول کر تصدیق کرتا ہے کہ گوشوارہ جمع شدہ دکھ رہا ہے۔ سال کے اختتام پر بک کیپر ⁦T2⁩ کے لیے اکاؤنٹنٹ کو حسابات ملے ہوئے حساب کتاب دیتا ہے۔

البرٹا کی کارپوریشن جس کے تین ملازمین ہیں

کٹوتیاں اور CPP اور EI میں آجر کا حصہ مل کر ہر ماہ ⁦C$4,000⁩ بنتے ہیں، جو اوپر کے جدول کی باقاعدہ حد میں آتا ہے۔ باقاعدہ remitter کے لیے مارچ کے پے رول کی ادائیگی 15 اپریل تک واجب الادا ہے۔ بک کیپر ادائیگی کی تصدیق ماہانہ مجموعے کے ساتھ بھیجتا ہے۔ مالک جانچتا ہے کہ ⁦C$4,000⁩ کی ادائیگی CRA کے پے رول اکاؤنٹ میں درست مدت کے لیے نظر آ رہی ہے اور اسے پے رول رجسٹر سے ملاتا ہے۔

دسمبر میں سال ختم ہونے والی کارپوریشن اور ⁦C$30,000⁩ کی نکاسی

مالک، جو کینیڈا میں مقیم حصص دار ہے، سال 1 کے مارچ میں بغیر کسی کاغذی کارروائی کے ⁦C$30,000⁩ نکالتا ہے، اور ملازمت کے قرض کا کوئی استثنا لاگو نہیں۔ اپریل کا ماہانہ جائزہ اسے پکڑتا ہے اور پوچھتا ہے کہ یہ تنخواہ تھی، ڈیویڈنڈ، اخراجات کی واپسی یا قرض۔ اگر یہ قرض ہے تو یہ حصص دار کے اکاؤنٹ میں رہتا ہے۔ ٹیکس سال سال 1 کی 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے، اس لیے CRA کے ایک سال کے قاعدے کے تحت، سال 2 کی 31 دسمبر تک واپسی اسے آمدنی سے باہر رکھ سکتی ہے، سوائے اس کے کہ وہ قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ ہو۔ اگر یہ وقت پر واپس نہ ہو اور کوئی اور استثنا لاگو نہ ہو تو ⁦C$30,000⁩ مالک کی سال 1 کی آمدنی میں شامل ہوتے ہیں۔ سال 1 کے جس گوشوارے میں اسے چھوڑا گیا ہو اسے پھر ترمیم کرنا پڑے گا، اور سود لگ سکتا ہے۔ یہ قرض ہے یا نہیں، حقائق پر منحصر ہے۔ اگر اس کا مقصد تنخواہ یا ڈیویڈنڈ تھا تو اس کے بجائے پے رول یا ⁦T5⁩ کے مراحل چاہییں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ بک کیپنگ کی ادائیگی کرتے ہیں اور نہیں دیکھ سکتے کہ ان میں سے کون سے کام ہو چکے ہیں، یا کوئی ادائیگی، ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ یا ⁦T2⁩ پہلے ہی پیچھے رہ چکا ہے: اوپر CRA اکاؤنٹ کی جانچ سے شروع کریں، پھر CRA کے بیلنس، بینک اسٹیٹمنٹس اور آخری ⁦T2⁩ حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔ کون سے گوشوارے ہو چکے ہیں، ہر کام کا مالک کون ہے اور سال کے اختتام سے پہلے کیا درست کرنا ہے، یہ ان ریکارڈ پر منحصر ہے۔
• آپ کا حساب کتاب مہینوں پیچھے ہے: دیکھیں پرانے نامکمل حسابات مکمل کرنا اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ نے ابھی کارپوریشن بنائی ہے اور ابھی کوئی بک کیپر نہیں ہے: دیکھیں نئی CCPC کے حسابات اور کارپوریشن بنانے کے بعد۔
• کوئی پے رول ادائیگی چھوٹ گئی: دیکھیں دیر سے پے رول جمع کرانا۔
• ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیر سے ہے: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ۔
• آپ کے اکاؤنٹنٹ نے گوشوارے چھوڑ دیے اور جواب دینا بند کر دیا: دیکھیں اکاؤنٹنٹ نے گوشوارے چھوڑ دیے یا جواب دینا بند کر دیا، پھر اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کو بک کیپر چاہیے، اکاؤنٹنٹ یا CPA: دیکھیں بک کیپر بمقابلہ اکاؤنٹنٹ بمقابلہ CPA۔
• مالک اور کارپوریشن کے درمیان رقم کی اکثر منتقلی ہوتی ہے: حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ پہلا بیلنس ہے جس کے حسابات ملانے چاہییں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں، کارپوریشن نہیں: یہ صفحہ لاگو نہیں ہوتا؛ دیکھیں انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر اپنے اکاؤنٹنٹ کو کیا دیں۔
• کارپوریشن کا کنٹرول بدل گیا، یا وہ CCPC نہیں رہی: ٹیکس سال اسی وقت ختم مانا جاتا ہے، جس سے ⁦T2⁩ کی تاریخیں بدل جاتی ہیں (Income Tax Act, s. 249)۔ دیکھیں کنٹرول کے حصول پر فرضی سال کا اختتام۔
• کوئی مالک بیرون ملک رہتا ہے، ڈیویڈنڈ غیر مقیم کو جاتے ہیں، یا آمدنی دو ملکوں سے آتی ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔