यह किसके लिए है
- कनाडाई कंपनियों के स्वामी, जो बहीखाता विशेषज्ञ, लेखाकार या दोनों को भुगतान करते हैं और जानना चाहते हैं कि काम में क्या शामिल होना चाहिए
- ऐसे स्वामी जो नहीं बता पाते कि कौन-सी मासिक और सालाना फ़ाइलिंग हो चुकी हैं
यहाँ शामिल नहीं
- हर लेन-देन को बहीखाते में कैसे दर्ज करें
- बहीखाते या T2 की लागत कितनी है, और हर महीने भुगतान करें या केवल वर्षांत पर
- जुर्माने में राहत और छूटी हुई फ़ाइलिंग को पूरा करना
- एकल स्वामित्व और साझेदारियाँ
कनाडा में मेरी कंपनी के लिए बहीखाता विशेषज्ञ को हर महीने क्या करना चाहिए?
बहीखाता विशेषज्ञ को हर महीने बहीखाता अद्यतन और मिलान किया हुआ रखना चाहिए, ताकि हर तारीख़-बद्ध फ़ाइलिंग ऐसे आँकड़ों से बने जो बैंक से मेल खाते हों। CRA के रिकॉर्ड वाले पेज बहीखाता विशेषज्ञ के मासिक कामों की सूची नहीं देते। CRA तय करती है कि कंपनी को क्या रखना है और हर रिटर्न व भुगतान कब देय है, और मासिक चक्र इन्हीं तारीखों से निकलता है। काम कोई भी करे, ज़िम्मेदारी कंपनी की ही रहती है।
| मासिक काम | आपको क्या दिखना चाहिए | इसके पीछे का नियम |
|---|---|---|
| बिक्री, खरीद और पेरोल दर्ज करें | हर एंट्री किसी चालान या रसीद से मिलाई हुई | GST/HST पंजीकृत व्यवसाय को इनपुट कर क्रेडिट के लिए खरीद के चालान या रसीदें रखनी होती हैं (CRA) |
| हर बैंक और क्रेडिट कार्ड खाते का मिलान करें | विवरण और बहीखाते के शेष मिलाए हुए, हर समय-अंतर सूचीबद्ध | नीचे का हर आँकड़ा यहीं से शुरू होता है |
| अगर GST/HST के लिए पंजीकृत हैं या होना ज़रूरी है: वसूले और चुकाए कर का कुल निकालें; देय होने पर रिटर्न तैयार करें | GST/HST देय का शेष और भरे गए हर रिटर्न की कॉपी | मासिक या तिमाही अवधि के एक महीने बाद देय |
| अगर पेरोल है: हर पेरोल रन और जमा राशि की पुष्टि करें | पेरोल सारांश और CRA के भुगतान की पुष्टि, या शून्य-जमा रिपोर्ट (nil remittance) जब कुछ देय न हो | ज़्यादातर नियोक्ताओं के लिए अगले महीने की 15 तारीख़ तक |
| शेयरधारक खाते की समीक्षा करें | स्वामी का हर ट्रांसफ़र लेबल के साथ, और शेष | शेयरधारक को दिया गया ऋण कर योग्य आय बन सकता है |
| कंपनी कर की किस्तों पर नज़र रखें | लेखाकार से मिली राशियाँ और तारीखें, और हर भुगतान की पुष्टि | आम तौर पर मासिक; तिमाही, अगर कंपनी CRA की शर्तें पूरी करती है (T2 वाला भाग देखें) |
| मासिक रिपोर्ट पैकेज भेजें | नीचे सूचीबद्ध रिपोर्टें | आपके साथ तय होता है, CRA तय नहीं करती |
मामला आसान नहीं है जब कंपनी में इनमें से कुछ भी हो:
- आप इस काम के लिए भुगतान करते हैं और नहीं बता पाते कि कौन-से काम हो चुके हैं, या कोई रिटर्न या जमा राशि पहले ही देर से हो सकती है।
- कर्मचारी, या स्वामी को दिया जाने वाला वेतन।
- हर महीने या तिमाही GST/HST रिटर्न।
- स्वामी और कंपनी के बीच पैसे का आना-जाना।
- पीछे चल रहा बहीखाता, या एक ऐसा खाता जिसमें निजी और व्यावसायिक खर्च मिले हों।
- दूसरे देश में स्वामी या आय, या क्यूबेक या Alberta की कंपनी का रिटर्न।
पहले इकट्ठा करें: CRA खाते की पहुँच या प्रतिनिधि का अधिकार-पत्र, बारह महीनों के बैंक और कार्ड विवरण, पेरोल रजिस्टर, भरे गए GST/HST और पेरोल रिटर्न, और आख़िरी T2 अपने निर्धारण नोटिस (notice of assessment, यानी CRA का वह पत्र जो दिखाता है कि उसने रिटर्न का निर्धारण कैसे किया) के साथ।
अगर आप नहीं बता सकते कि क्या हो चुका है, तो इस पृष्ठ में आगे दी गई CRA खाता जाँच से शुरू करें। वह किसी से पूछे बिना दिखा देती है कि क्या फ़ाइल हुआ है और क्या बकाया है।
मासिक काम की ज़रूरत है भी या नहीं, इसके लिए केवल वर्षांत या मासिक बहीखाता देखें। शुल्क के लिए हर महीने बहीखाते की लागत देखें।
बैंक और क्रेडिट कार्ड का मिलान मुझे क्या देता है?
मिलान दिखाता है कि बहीखाता बैंक से मेल खाता है, इसलिए GST/HST रिटर्न, पेरोल की जाँच और वर्षांत के विवरण जाँचे हुए आँकड़ों से शुरू होते हैं। बिना मिलान किए खाते पर बना रिटर्न ऐसे आँकड़ों पर टिका है जिन्हें किसी ने बैंक से नहीं मिलाया।
हर खाते के लिए ये माँगें, जिसमें हर क्रेडिट कार्ड और बिक्री का भुगतान पाने वाला हर खाता शामिल है:
- विवरण का शेष, बहीखाते का शेष और हर मिलान मद, जैसे अभी क्लियर न हुआ चेक। इन मदों के बाद बचा अस्पष्ट अंतर शून्य होना चाहिए।
- बेमेल मदों की सूची, हर एक के कारण के साथ।
- पिछले महीनों की कोई मद अस्पष्ट न बची हो।
मिलान उन भुगतानों को भी उजागर करता है जिनकी रसीद नहीं है। CRA इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करने से पहले दस्तावेज़ी सबूत माँगती है, इसलिए जिस भुगतान का चालान नहीं है, उस पर कंपनी क्रेडिट क्लेम नहीं कर पाएगी। कंपनी के खाते में मिला निजी खर्च शेयरधारक खाते में जाता है, जो आगे बताया गया है।
GST/HST रिटर्न कौन तैयार करता है, और वह कब देय है?
कंपनी पंजीकृत व्यवसाय है और रिटर्न की ज़िम्मेदारी उसी की है; बहीखाता विशेषज्ञ या लेखाकार उसे तभी तैयार करता है जब आपके समझौते में यह लिखा हो। मासिक और तिमाही रिटर्न भरने वाले अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद फ़ाइल करते और चुकाते हैं। वार्षिक रिटर्न भरने वाले वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद फ़ाइल करते और अंतिम भुगतान करते हैं (CRA), और अगर पिछले वित्त वर्ष का शुद्ध कर $3,000 या उससे ज़्यादा था, तो उन्हें तिमाही किस्तें भी चुकानी पड़ सकती हैं (CRA)।
| रिपोर्टिंग अवधि | कनाडा में कर योग्य बिक्री से राजस्व इतना होने पर डिफ़ॉल्ट रूप से दी जाती है | फ़ाइलिंग और भुगतान की तारीख़ |
|---|---|---|
| वार्षिक | $1,500,000 या उससे कम | वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद (अंतिम भुगतान) |
| तिमाही | उससे ऊपर, $6,000,000 तक | हर तिमाही के 1 महीना बाद |
| मासिक | $6,000,000 से ऊपर | हर महीने के 1 महीना बाद |
डिफ़ॉल्ट अवधि CRA तय करती है, और पंजीकृत व्यवसाय चुनाव करके ज़्यादा बार वाली अवधि चुन सकता है (Form GST20 या CRA खाते से), जो चुनाव के प्रभावी होने के दिन के दो महीने बाद के भीतर फ़ाइल किया जाए (Excise Tax Act, धारा 250)। राजस्व में क्या गिना जाता है, यह उसी RC4022 पेज पर सूचीबद्ध है। आपका CRA खाता आपकी अवधि और देय तारीखें दिखाता है।
जो कंपनी GST/HST के लिए पंजीकृत है, या होना ज़रूरी है, उसे हर अवधि के लिए रिटर्न भरना होता है, बिक्री न होने पर भी। CRA इसे शून्य रिटर्न (nil return) कहती है (Excise Tax Act, धारा 238)। जो कंपनी दोनों में से कुछ नहीं है, वह केवल उसी अवधि का रिटर्न भरती है जिसमें शुद्ध कर जमा करने योग्य हो। GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें। जिस देर से भरे रिटर्न पर कर बकाया हो, उस पर जुर्माना लग सकता है जो देरी के हर पूरे महीने के साथ बढ़ता है, और ब्याज भी लग सकता है; सामान्य देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना तब नहीं लगता जब कुछ बकाया न हो या रिफ़ंड देय हो (CRA)। GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना देखें। कर कैसे दर्ज होता है, इसके लिए अपने बहीखाते में GST/HST दर्ज करना देखें।
पेरोल की जमा राशियाँ कौन चलाता है, और देय तारीखें क्या हैं?
कंपनी को वेतन से काटी गई राशि, और CPP तथा EI में अपना हिस्सा, CRA को जमा करना होता है (CRA)। जो कंपनी कोई वेतन नहीं देती, उसके पास जमा करने के लिए कोई कटौती नहीं होती; अगर वह बिना कर्मचारियों के या केवल मौसमी कामगारों के साथ पेरोल खाता रखती है, तो वह अपनी देय तारीख़ तक शून्य जमा की रिपोर्ट देती है (CRA)। पेरोल बहीखाता विशेषज्ञ, पेरोल प्रदाता या स्वामी चला सकता है। कोई भी चलाए, देय तारीख़ इस पर निर्भर करती है कि कंपनी को CRA को कितनी बार भुगतान करना है (उसका जमा करने वाले का प्रकार, यानी remitter type), जो CRA पिछले सालों के औसत मासिक विथहोल्डिंग से तय करती है, चालू साल के नहीं।
| जमा करने वाले का प्रकार | औसत मासिक विथहोल्डिंग | जमा की तारीख़ |
|---|---|---|
| तिमाही, छोटा नियोक्ता | $3,000 से कम (नए नियोक्ता के लिए: मासिक विथहोल्डिंग $1,000 से कम), अनुपालन का बेदाग़ रिकॉर्ड होने पर | 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 जनवरी |
| नियमित | $25,000 से कम | भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन |
| त्वरित, सीमा 1 | $25,000 से लेकर $100,000 से कम तक | 1 से 15 तारीख़ के वेतन के लिए उसी महीने की 25 तारीख़; 16 तारीख़ से महीने के अंत तक के वेतन के लिए अगले महीने की 10 तारीख़ |
| त्वरित, सीमा 2 | $100,000 या उससे ज़्यादा | महीने की 7, 14, 21 तारीख़ और आख़िरी दिन के बाद का 3रा कार्यदिवस |
स्रोत: CRA, पेरोल कटौतियाँ कब जमा करें। सप्ताहांत या CRA की मान्य छुट्टी पर पड़ने वाली तारीख़ अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। देर से जमा करने पर जुर्माना लगता है जो देरी के दिनों के साथ बढ़ता है, साथ में ब्याज। दरें, बार-बार देरी के जुर्माने का नियम और क्या करना है, यह पेरोल की देर से जमा राशि में है।
साल खत्म होने के बाद भरा जाने वाला T4 सारांश रिपोर्ट की गई कुल कटौतियों की तुलना की गई जमा राशियों से करता है (CRA), इसलिए छूटी हुई जमा राशि वहाँ देय शेष के रूप में दिखती है। उसका इंतज़ार करने के बजाय हर महीने जाँचें। एंट्री के लिए पेरोल जर्नल एंट्री देखें।
शेयरधारक ऋण खाते और स्वामी के भुगतान के बारे में बहीखाता विशेषज्ञ क्या करता है?
हर महीने बहीखाता विशेषज्ञ को स्वामी और कंपनी के बीच हर ट्रांसफ़र पर लेबल लगाना चाहिए: वेतन, लाभांश, खर्च की प्रतिपूर्ति या ऋण, क्योंकि लेबल से कर तय होता है। बिना लेबल का ट्रांसफ़र शेयरधारक खाते में पड़ा रहता है, उस पैसे के रूप में जो स्वामी पर कंपनी का बकाया है, या कंपनी पर स्वामी का।
सबसे अहम नियम: कंपनी का शेयरधारक को दिया गया ऋण आम तौर पर उसी साल की शेयरधारक की आय में जुड़ता है जिसमें ऋण दिया गया, जब तक वह जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद के भीतर चुका न दिया जाए और यह चुकौती ऋणों और चुकौतियों की किसी शृंखला का हिस्सा न हो। ऋण है या नहीं, यह लेन-देन के सार पर निर्भर करता है, लेखा एंट्री पर नहीं। जो ऋण आय से बाहर रहता है, उस पर भी ब्याज का लाभ बन सकता है जिसे शेयरधारक को बताना पड़े, अगर उस पर बहुत कम या कोई ब्याज नहीं लगता। ऋण के आय में जुड़ने के बाद की गई चुकौती उसी साल कटौती योग्य हो सकती है जिसमें वह चुकाई गई, और यहाँ भी तब नहीं जब वह किसी शृंखला का हिस्सा हो (CRA folio S3-F1-C1; Income Tax Act, धारा 15(2) और पैराग्राफ़ 20(1)(j))।
मासिक जाँच सरल है: शेष, उसकी दिशा, और वह तारीख़ जिसके भीतर कंपनी को देय शेष चुकाना है। वेतन के लिए पेरोल कटौतियाँ, जमा राशियाँ और T4 चाहिए। लाभांश घोषित किया जाता है; कनाडा के निवासी शेयरधारक को दिया गया कर योग्य लाभांश आम तौर पर T5 पर्ची पर बताया जाता है, जो लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक देय है। पूँजीगत लाभांश और अनिवासियों को भुगतान पर अलग नियम लागू होते हैं, इसलिए भुगतान से पहले रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग की पुष्टि करें। शेयरधारक ऋण खाता और बहीखाते में लाभांश दर्ज करना देखें।
मुझे हर महीने कौन-सी रिपोर्टें मिलनी चाहिए?
हर महीने सात रिपोर्टें माँगें: मिलान, लाभ-हानि विवरण, तुलन पत्र, GST/HST सारांश, भुगतान के सबूत के साथ पेरोल सारांश, शेयरधारक खाते की सूची, और ग्राहकों व आपूर्तिकर्ताओं के बकाया की सूचियाँ। CRA के रिकॉर्ड नियम कोई मासिक पैकेज तय नहीं करते, इसलिए वह वही है जो आप सेवा देने वाले के साथ तय करें। जो पंक्ति लागू न हो, उसे छोड़ दें।
| रिपोर्ट | क्या देखें |
|---|---|
| बैंक और कार्ड का मिलान | कोई अस्पष्ट अंतर नहीं और कोई पुरानी बेमेल मद नहीं |
| लाभ-हानि विवरण | पिछले महीनों की तुलना में राजस्व और बड़े खर्च; कुछ भी अप्रत्याशित |
| तुलन पत्र | बैंक शेष जिन्हें मिलान का समर्थन हो; GST/HST, पेरोल और शेयरधारक के शेष जो समझ में आते हों |
| GST/HST सारांश | वसूला गया कर, चुकाया गया कर, अवधि का शुद्ध कर और देय तारीख़ |
| पेरोल सारांश और भुगतान का सबूत | वेतन, कटौतियाँ, नियोक्ता का हिस्सा और वह तारीख़ जब CRA को भुगतान हुआ |
| शेयरधारक खाते की सूची | हर ट्रांसफ़र, उसका लेबल और चालू शेष |
| ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं के बकाया की सूचियाँ | आपको देय चालान और आप पर बकाया बिल, उनकी उम्र के साथ |
तय करें कि हर महीने किस तारीख़ तक पैकेज आ जाना चाहिए, और नोट करें कि वह कब देर से या अधूरा आता है।
मुझे अपने लेखाकार से हर साल क्या उम्मीद करनी चाहिए, और T2 के लिए कब क्या देय है?
लेखाकार साल के बहीखाते को वर्षांत के वित्तीय विवरण और T2 में बदलता है, और कर की गणना करता है। हर कर वर्ष के लिए कंपनी को T2 फ़ाइल करना होता है, चाहे कोई कर देय न हो, कुछ अपवादों को छोड़कर, जैसे पंजीकृत चैरिटी। कर का शेष रिटर्न से पहले देय होता है (CRA की T2 गाइड)। ज़्यादातर कंपनियों को, हर कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) समेत, T2 इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है; अपवाद CRA सूचीबद्ध करती है।
| मद | देय तारीख़ |
|---|---|
| कंपनी कर की किस्तें | आम तौर पर मासिक; तिमाही, उस छोटी CCPC के लिए जो CRA के अनुपालन और आकार की शर्तें पूरी करती है। ज़रूरी नहीं है अगर चालू या पिछले साल का संघीय कर $3,000 या उससे कम है (प्रांतीय कर की जाँच अलग से होती है), या नई कंपनी के दूसरे साल से पहले (T7B-Corp) |
| T4 पर्चियाँ और सारांश | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन |
| कनाडा के निवासियों को दिए कर योग्य लाभांश की T5 पर्चियाँ | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन |
| T2 का बकाया कर शेष | वर्षांत के 2 महीने बाद; उस CCPC के लिए 3 महीने, जिसने इस साल या पिछले साल लघु व्यवसाय कटौती क्लेम की हो और CRA की कर योग्य आय की शर्त पूरी करती हो |
| T2 रिटर्न | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद |
देर से भरे T2 पर फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख़ तक बकाया कर का 5% जुर्माना लगता है, साथ में हर पूरे देर वाले महीने के लिए उसका 1%, अधिकतम 12 महीने तक। अगर CRA ने रिटर्न माँगा था और पिछले तीन सालों में से किसी में देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना लगाया था, तो ज़्यादा जुर्माना लगता है (CRA की T2 गाइड)।
साल कौन बंद करता है और विवरण कौन तैयार करता है, यह सेवा देने वाले के हिसाब से बदलता है। इसे लिखित में पक्का करें। T2 से पहले के चरण वर्षांत लेखा समापन चेकलिस्ट में हैं, और विवरण कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण में।
मेरे बहीखाता विशेषज्ञ और लेखाकार को एक-दूसरे को क्या सौंपना चाहिए?
बहीखाता विशेषज्ञ मिलान किया हुआ बहीखाता सौंपता है और लेखाकार वर्षांत के समायोजन लौटाता है, ताकि अगले साल के शुरुआती शेष इस साल के अंतिम शेष से मेल खाएँ। CRA यह बँटवारा तय नहीं करती; यह एक चेकलिस्ट है जिस पर आप सहमत हो सकते हैं।
| बहीखाता विशेषज्ञ से लेखाकार को | लेखाकार से बहीखाता विशेषज्ञ को |
|---|---|
| वर्षांत की तारीख़ तक बैंक और कार्ड का मिलान | अंतिम विवरण और वर्षांत की हर समायोजन एंट्री |
| ट्रायल बैलेंस और जनरल लेजर | किस्तों की राशियाँ और तारीखें |
| शेयरधारक खाते का ब्योरा | स्वामी को भुगतान कैसे होगा: वेतन, लाभांश या दोनों |
| भरे गए GST/HST और पेरोल रिटर्न, CRA शेष के साथ | निर्धारण के नोटिस और CRA का कोई भी पुनर्निर्धारण |
| ऋण समझौते और ऋणदाता के विवरण | फ़ाइल में दर्ज GST/HST रिपोर्टिंग अवधि और पेरोल जमा करने वाले का प्रकार |
| रसीदें, चालान और खरीदी गई स्थायी संपत्तियाँ | उन एंट्री पर सवाल जो समझ में नहीं आतीं |
लिखित में पक्का करें कि इनमें से हर काम कौन करता है, और हर फ़ाइलिंग की पुष्टि की कॉपी किसे मिलती है:
- GST/HST रिटर्न कौन तैयार करता है और फ़ाइल करता है।
- पेरोल की गणना और जमा कौन करता है।
- T4 और T5 पर्चियाँ कौन जारी करता है।
- किस्तों की गणना और भुगतान कौन करता है।
- CRA के पत्र का जवाब कौन देता है।
- CRA खाते का अधिकार-पत्र किसके पास है।
मैं कैसे जाँचूँ कि CRA के अनुसार क्या फ़ाइल हुआ है और क्या बकाया है?
My Business Account में साइन इन करें और हर प्रोग्राम खाता देखें। साझेदार, निदेशक और अधिकारी समेत व्यवसाय के स्वामी इसे इस्तेमाल कर सकते हैं, और अधिकृत प्रतिनिधि Represent a Client के ज़रिए वही सेवाएँ पाते हैं (CRA)। नीचे के चरण वह कवर करते हैं जो CRA प्रशासित करती है। जो GST/HST Revenu Québec प्रशासित करता है, उसके लिए CRA आपको Revenu Québec की साइट पर भेजती है, और CRA क्यूबेक की पेरोल कटौतियाँ तथा क्यूबेक और Alberta का कंपनी कर भी प्रशासित नहीं करती (प्रांत वाला भाग देखें)।
| खाता | खोलने की सेवाएँ | ये क्या दिखाती हैं |
|---|---|---|
| GST/HST | अपेक्षित और भरे गए रिटर्न देखें (View expected and filed returns); खाते का शेष देखें और चुकाएँ (View and pay account balance) | कौन-से रिटर्न भरे गए हैं या अभी अपेक्षित हैं, और शेष |
| पेरोल | रिटर्न का ब्योरा देखें (View return details); जमा करने की ज़रूरतें देखें (View remitting requirements); खाते का शेष देखें और चुकाएँ (View and pay account balance) | आपका जमा करने वाले का प्रकार और देय तारीखें, और शेष |
| कंपनी आयकर | रिटर्न की स्थिति देखें (View return status); रिटर्न के शेष देखें (View return balances); खाते का शेष देखें और चुकाएँ (View and pay account balance) | T2 भरा गया है या नहीं, और शेष |
स्रोत: CRA, My Business Account की सेवाएँ। मेनू के नाम बदल सकते हैं, इसलिए उन्हें अपने खाते में जाँच लें।
हर CRA शेष की तुलना बहीखाते के मेल खाते खाते से करें। शून्य पेरोल शेष यह नहीं दिखाता कि किसी महीने की जमा राशि चुकाई गई; CRA खाते में भुगतान को खुद खोजें और उसे पेरोल रजिस्टर से मिलाएँ। अगर शेष अलग हैं, तो CRA को GST/HST देय का मिलान देखें। हर देय तारीख़ के बाद जाँचें, साल में एक बार नहीं।
व्यवसाय My Business Account में बहीखाता विशेषज्ञ या लेखाकार को अपना प्रतिनिधि अधिकृत कर सकता है (CRA)। स्तर 1 केवल जानकारी की पहुँच देता है; स्तर 2 कुछ खाता बदलावों की अनुमति भी देता है (CRA)।
कौन-से संकेत बताते हैं कि कुछ छूट सकता है?
सात संकेत बताते हैं कि कोई फ़ाइलिंग, भुगतान या रिकॉर्ड छूट गया हो सकता है। हर एक के पीछे एक नियम और एक कीमत है।
- कोई मिलान नहीं, या ऐसी रिपोर्टें जो बैंक से मेल नहीं खातीं। रिटर्न जाँचे बिना आँकड़ों पर टिके हो सकते हैं।
- जिस GST/HST रिटर्न की आप उम्मीद कर रहे थे, वह देय तारीख़ के बाद CRA की भरी हुई सूची में नहीं है, या बिक्री वाली अवधि में शून्य रिटर्न है। ऊपर जुर्माना देखें।
- वेतन से कटौती हुई, पर उसके मेल का कोई CRA भुगतान नहीं। नियोक्ता काटी गई राशि रिसीवर जनरल (Receiver General), यानी संघीय सरकार, के लिए ट्रस्ट में रखता है (CRA)। निदेशक कंपनी के साथ बिना जमा की गई कटौतियों और शुद्ध GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है, सीमाओं और उचित सावधानी की रक्षा के अधीन, और पूर्व निदेशक के विरुद्ध दावा उस व्यक्ति के निदेशक न रहने के आख़िरी दिन के दो साल के भीतर शुरू होना चाहिए (Income Tax Act, धारा 227.1; Excise Tax Act, धारा 323)।
- शेयरधारक खाता, जिसमें स्वामी कंपनी का देनदार दिखता है और राशि बढ़ती जा रही है, या बिना लेबल के ट्रांसफ़र।
- T4 पर्चियाँ (अगर वेतन दिया गया) या T5 पर्चियाँ (अगर कनाडा के निवासियों को कर योग्य लाभांश दिया गया) फ़रवरी के आख़िरी दिन तक फ़ाइल नहीं हुईं। जब वह दिन सप्ताहांत या CRA की मान्य छुट्टी पर पड़ता है, तो देय तारीख़ अगले कार्यदिवस पर चली जाती है।
- रिकॉर्ड केवल किसी और के लॉगिन या ईमेल में हैं। CRA रिकॉर्ड देखना माँग सकती है, और कंपनी को उन्हें उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखना होता है जिससे वे जुड़े हैं (देर से भरे रिटर्न के लिए फ़ाइलिंग की तारीख़ से छह साल), कनाडा में अपने कारोबार की जगह या निवास पर, जब तक CRA लिखित में अलग अनुमति न दे (CRA)। शेयर रजिस्ट्री और संपत्ति के रिकॉर्ड ज़्यादा समय तक रखने पड़ सकते हैं, और आपत्ति या अपील से अवधि बढ़ती है; व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें देखें।
- देय तारीख़ के बाद कोई फ़ाइलिंग की पुष्टि नहीं, या ऐसे सवाल जिनका जवाब नहीं मिलता। लेखाकार जिसने फ़ाइलिंग छोड़ दीं या जवाब देना बंद कर दिया देखें।
क्या मेरा प्रांत इसे बदलता है?
ऊपर की संघीय तारीखें पूरे कनाडा में लागू हैं, इन अंतरों के साथ।
- क्यूबेक। Revenu Québec आम तौर पर क्यूबेक में GST/HST प्रशासित करता है (CRA)। क्यूबेक के नियोक्ता QPP, QPIP और क्यूबेक आयकर की कटौतियाँ Revenu Québec को भेजते हैं, और संघीय राशियाँ CRA को (CRA)। क्यूबेक की तारीखें Revenu Québec से पक्की करें।
- क्यूबेक और Alberta की कंपनियाँ। CRA क्यूबेक और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय कंपनी कर प्रशासित करती है (CRA)। अपने लेखाकार से पूछें कि वह कौन-सा प्रांतीय रिटर्न भरता है।
- HST वाले प्रांत। New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Ontario और Prince Edward Island एक ही GST/HST रिटर्न इस्तेमाल करते हैं, इसलिए Ontario की कंपनी का कोई दूसरा बिक्री कर रिटर्न नहीं होता (CRA)।
- British Columbia, Manitoba और Saskatchewan। हर एक अपना प्रांतीय बिक्री कर (PST) लगाता है, जो GST/HST से अलग है; उसके लिए CRA आपको प्रांत की वेबसाइट पर भेजती है (CRA)। पूछें कि वह रिटर्न कौन भरता है। प्रांतीय बिक्री कर देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
तिमाही HST वाली Ontario की कंसल्टिंग कंपनी
एक स्वामी साल में C$150,000 का बिल बनाता है और उसने तिमाही HST फ़ाइल करना चुना है। हर महीने बहीखाता विशेषज्ञ बैंक और कार्ड खातों का मिलान करता है और HST का कुल निकालता है। तिमाही 31 मार्च को खत्म होती है, इसलिए रिटर्न और कोई भी भुगतान 30 अप्रैल तक देय है। स्वामी 1 मई को CRA खाता खोलकर पुष्टि करता है कि रिटर्न भरा हुआ दिखता है। वर्षांत पर बहीखाता विशेषज्ञ T2 के लिए मिलान किया हुआ बहीखाता लेखाकार को सौंपता है।
तीन कर्मचारियों वाली Alberta की कंपनी
हर महीने कटौतियाँ और CPP तथा EI में नियोक्ता का हिस्सा मिलाकर C$4,000 होते हैं, जो ऊपर की तालिका की नियमित श्रेणी में आता है। नियमित जमा करने वाले के लिए मार्च का पेरोल 15 अप्रैल तक देय है। बहीखाता विशेषज्ञ भुगतान की पुष्टि मासिक पैकेज के साथ भेजता है। स्वामी जाँचता है कि C$4,000 का भुगतान CRA के पेरोल खाते में सही अवधि के लिए दिख रहा है, और उसे पेरोल रजिस्टर से मिलाता है।
दिसंबर वर्षांत वाली कंपनी और C$30,000 की निकासी
कनाडा का निवासी स्वामी, जो शेयरधारक है, वर्ष 1 के मार्च में बिना किसी कागज़ी कार्रवाई के C$30,000 निकालता है, और कोई कर्मचारी-ऋण अपवाद लागू नहीं होता। अप्रैल की मासिक समीक्षा इसे पकड़ती है और पूछती है कि यह वेतन था, लाभांश, खर्च की प्रतिपूर्ति या ऋण। अगर यह ऋण है, तो यह शेयरधारक खाते में रहता है। कर वर्ष वर्ष 1 की 31 दिसंबर को खत्म होता है, इसलिए CRA के एक साल वाले नियम के तहत वर्ष 2 की 31 दिसंबर तक चुकौती इसे आय से बाहर रख सकती है, जब तक यह ऋणों और चुकौतियों की किसी शृंखला का हिस्सा न हो। अगर इसे समय पर नहीं चुकाया जाता और कोई दूसरा अपवाद लागू नहीं होता, तो C$30,000 स्वामी की वर्ष 1 की आय में जुड़ता है। जिस वर्ष 1 के रिटर्न में इसे छोड़ा गया था, उसे तब संशोधित करना पड़ता है, और ब्याज लग सकता है। ऋण है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है। अगर इसे वेतन या लाभांश माना गया था, तो इसके बजाय पेरोल या T5 के चरण चाहिए।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप बहीखाते के लिए भुगतान करते हैं और नहीं देख पाते कि इनमें से कौन-से काम हुए हैं, या कोई जमा राशि, GST/HST रिटर्न या T2 पहले ही छूट चुका है: ऊपर की CRA खाता जाँच से शुरू करें, फिर CRA के शेष, बैंक विवरण और आख़िरी T2 बहीखाता सहायता के पास लाएँ। कौन-सी फ़ाइलिंग हो चुकी हैं, हर काम का मालिक कौन है और वर्षांत से पहले क्या ठीक करना है, यह उन्हीं रिकॉर्ड पर निर्भर करता है।
- आपका बहीखाता महीनों पीछे है: बकाया बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
- आपने अभी कंपनी बनाई है और अभी तक कोई बहीखाता विशेषज्ञ नहीं है: नई CCPC के लिए बहीखाता और कंपनी बनाने के बाद देखें।
- पेरोल की एक जमा राशि छूट गई: पेरोल की देर से जमा राशि देखें।
- GST/HST रिटर्न देर से है: GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना देखें।
- आपके लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ दीं और जवाब देना बंद कर दिया: लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ीं या जवाब देना बंद किया देखें, फिर लेखाकार बदलना।
- आपको पक्का नहीं कि आपको बहीखाता विशेषज्ञ चाहिए, लेखाकार या CPA: बहीखाता विशेषज्ञ, लेखाकार या CPA देखें।
- स्वामी और कंपनी के बीच अक्सर पैसा आता-जाता है: शेयरधारक ऋण खाता सबसे पहला शेष है जिसका मिलान करना चाहिए।
- आप एकल स्वामी हैं, कंपनी नहीं: यह पृष्ठ आप पर लागू नहीं होता; एकल स्वामी के रूप में लेखाकार को क्या दें देखें।
- कंपनी का नियंत्रण बदल गया, या वह CCPC नहीं रही: उस समय कर वर्ष समाप्त माना जाता है, जिससे T2 की तारीखें बदल जाती हैं (Income Tax Act, धारा 249)। नियंत्रण बदलने पर माना गया वर्षांत देखें।
- स्वामी विदेश में रहता है, लाभांश किसी अनिवासी को जाता है, या आय दो देशों से आती है: कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी और सीमा-पार कर सहायता देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीखें जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीखें जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक फ़ाइलर की किस्त की सीमा पिछले और चालू वित्त वर्ष, दोनों का शुद्ध कर आम तौर पर इस सीमा को पूरा करना चाहिए; अगले वर्ष की जाँच करते समय छोटे पहले वित्त वर्ष को वार्षिकीकृत करें | $3,000 | CRA: GST/HST किस्तों में जमा करना जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा निर्धारित वार्षिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; CRA के अपवाद और सहयोगी (associates) नियम देखें | $1,500,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST तिमाही रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; इससे ऊपर निर्धारित रिपोर्टिंग अवधि मासिक होती है | $6,000,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST रिपोर्टिंग अवधि का चुनाव फ़ाइल करने का समय Excise Tax Act की धारा 250 का सामान्य नियम। धारा 248 के तहत चुनाव के दिन से तीन महीने बाद, जब पिछली रिपोर्टिंग अवधि वित्तीय तिमाही थी; पंजीकरण के साथ प्रभावी होने वाला चुनाव पंजीकरण के आवेदन के समय ही फ़ाइल किया जाता है | चुनाव के प्रभावी होने के दिन के दो महीने बाद | Excise Tax Act, धारा 250 जाँचा गया |
| स्थापित छोटे नियोक्ता के त्रैमासिक जमा करने के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा औसत मासिक विथहोल्डिंग पिछले दो कैलेंडर वर्षों में से किसी एक में इस राशि से कम होनी चाहिए; पूर्ण अनुपालन भी ज़रूरी है | $3,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| नए छोटे नियोक्ता के तिमाही जमा करने के लिए मासिक CRA जमा की सीमा कुल मासिक कटौतियाँ और नियोक्ता का CPP और EI मिलाकर इस राशि से कम होना चाहिए; पूर्ण अनुपालन भी ज़रूरी है | $1,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| पहले त्वरित जमाकर्ता स्तर के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा नियमित जमा करने वाले इस राशि से नीचे हैं; पहला त्वरित स्तर इसी से शुरू होता है | $25,000 | CRA: पेरोल कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| CRA की नियमित payroll जमा की अंतिम तिथि CRA को जमा राशि इस तिथि तक मिल जानी चाहिए; त्वरित और त्रैमासिक कार्यक्रम अलग होते हैं | भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| दूसरे त्वरित जमाकर्ता स्तर के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा दूसरा त्वरित स्तर इस राशि से शुरू होता है | $100,000 | CRA: पेरोल कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण चुकौती अपवाद की अंतिम तिथि उपधारा 15(2.6) तब लागू होती है जब कंपनी ऋणदाता हो और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो | जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद | Income Tax Act, subsection 15(2.6) जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की अंतिम तारीख़ जाँचा गया |
| संघीय कंपनी की किस्त कर सीमा जब चालू या पिछले वर्ष का निर्दिष्ट देय कर इस रकम के बराबर या उससे कम हो, तब कोई संघीय किस्त नहीं देनी होती; विशेष कर श्रेणियाँ और समायोजन लागू होते हैं | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य आधार जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर का प्रतिशत | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा सामान्य जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 12 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| रिटर्न देर से फ़ाइल होने पर कर वर्ष के रिकॉर्ड रखने की अवधि उस कर वर्ष से जुड़े रिकॉर्ड के लिए, रिटर्न फ़ाइल करने के दिन से गिना जाता है, जब रिटर्न धारा 150 के अनुसार तय तरीके और समय पर फ़ाइल नहीं किया गया था | छह साल | Income Tax Act, धारा 230(5) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST और पेरोल के रिकॉर्ड
- CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीखें
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022)
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें)
- CRA: पेरोल कटौतियाँ कब जमा करें
- CRA: Employers' guide, payroll deductions and remittances (T4001)
- CRA: Employers' guide, filing the T4 slip and summary (RC4120)
- CRA: T5 सूचना रिटर्न की अंतिम तारीख़
- CRA: T5 Guide, Return of Investment Income (T4015)
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1, Shareholder loans and debts
- CRA: अपनी कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: कंपनी कर के बकाया शेष की तारीख़
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले
- CRA: कंपनी आयकर किस्तों की तारीखें
- CRA: T7B-Corp Corporation Instalment Guide
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कॉर्पोरेट कर
- CRA: My Business Account के बारे में
- CRA: My Business Account की सेवाएँ
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करना, अवलोकन
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करना, आप कितनी पहुँच दे सकते हैं
- CRA: GST/HST किस्तों में जमा करना
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 238
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 250
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 15
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 20
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 249
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।