ہوم آفس کی کٹوتی (CRA): ⁦T2125⁩ پر گھر کا کاروباری استعمال

اگر میں اکیلا کام کرتا ہوں اور کلائنٹس سے کبھی نہیں ملتا تو کیا ہوم آفس کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، اگر کام کی جگہ آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہو۔ کلائنٹس سے ملنا صرف دوسرے ٹیسٹ میں اہم ہے، اس لیے گھر پر اکیلے کام کرنے والا فری لانسر پہلے ٹیسٹ پر پورا اتر سکتا ہے۔ گھر کے اخراجات کا کاروباری حصہ آپ Form T2125 کے Part 7 میں نکالتے ہیں، اور نتیجہ لائن 9945 پر جاتا ہے (Income Tax Act، s. 18(12)؛ CRA guide T4002، باب 3)۔

تین باتیں طے کرتی ہیں کہ آپ کا معاملہ سیدھا ہے یا نہیں:

• کیا یہ کمرہ وہ جگہ ہے جہاں کاروبار بنیادی طور پر چلتا ہے؟ CRA کا Income Tax Folio برائے گھر کا کاروباری استعمال (قانون کی CRA کی شائع شدہ تشریح) گھنٹوں کی کوئی کم از کم حد مقرر نہیں کرتا۔ وہ حقائق دیکھتا ہے، جیسا کہ اگلے حصے کی مثالیں دکھاتی ہیں۔
• کیا کمرہ ذاتی جگہ بھی ہے؟ ذاتی استعمال دعوے کو کم کرتا ہے۔ نیچے دیا گیا گھنٹوں کا طریقہ اسے سنبھالتا ہے۔
• کیا کاروبار منافع میں ہے؟ گھر کے اخراجات سے نقصان پیدا یا زیادہ نہیں کیا جا سکتا۔

کچھ معاملات سیدھے نہیں ہوتے، اور نیچے کے قواعد ان کا فیصلہ نہیں کرتے: آپ گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں یا اس پر سرمائے کی لاگت کے الاؤنس (CCA) کا دعویٰ کر چکے ہیں؛ آپ گھر یا اس کے اخراجات کسی ساتھی یا شریک مالک کے ساتھ بانٹتے ہیں؛ CRA نے پچھلے برسوں میں آپ کو متضاد جواب دیے؛ یا کاروبار آپ کی جگہ کوئی کارپوریشن چلاتی ہے (دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات)۔ ہر صورت میں دعوے کی رقم یا بعد کی فروخت پر ٹیکس بدل سکتا ہے، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" پڑھ لیں۔

پہلے یہ جمع کریں: کام کی جگہ اور پورے گھر کا رقبہ، سال بھر کا کرایہ یا رہن کا سود، پراپرٹی ٹیکس، انشورنس، یوٹیلیٹی اور مرمت کے بل، اور اگر کمرہ مشترکہ ہے تو وہ گھنٹے جن میں اس پر کام ہوتا ہے۔

یہ صفحہ وفاقی قاعدے کا احاطہ کرتا ہے۔ کیوبیک کے رہائشی صوبائی گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں، اور اس کے قواعد یہاں شامل نہیں۔

دو ٹیسٹ کون سے ہیں، اور "بنیادی جگہ" کا کیا مطلب ہے؟

گھر میں کام کی جگہ صرف اسی صورت قابل کٹوتی ہے جب وہ Income Tax Act کے سیکشن ⁦18(12)⁩ کے دو ٹیسٹوں میں سے ایک پر پورا اترے۔ گھر ایک خود مختار رہائشی یونٹ ہونا چاہیے، جسے فولیو ایسا رہائشی یونٹ بتاتا ہے جس تک رسائی محدود ہو اور جس میں باورچی خانہ، باتھ روم اور سونے کی سہولت ہو۔ مکان، اپارٹمنٹ یا اس جیسا یونٹ، مثلاً کونڈو، اس بیان پر پورا اترے تو اہل ہو سکتا ہے۔

فولیو وقت کے فیصد کی بجائے حقائق دیکھتا ہے۔ جس ٹھیکیدار نے کاغذی کام گھر پر اور اصل کام گاہکوں کی جگہوں پر کیا، وہ ٹیسٹ 1 پر پورا اترا۔ جس وکیل نے کلائنٹس سے تقریباً صرف کرائے کے دفتر میں ملاقات کی، وہ پورا نہیں اترا۔

اگر دونوں میں سے کوئی ٹیسٹ پورا نہ ہو تو گھر کے اخراجات کا کوئی حصہ کام کی جگہ کے خرچ کے طور پر قابل کٹوتی نہیں۔ شریک اپنے گھر پر یہی ٹیسٹ لگاتا ہے۔ اگر شراکت داری کوئی خرچ پہلے ہی درج کرتی ہے یا واپس ادا کرتی ہے تو شریک اسے دوبارہ نہیں کاٹ سکتا (Form T2125، Part 6)۔

کون سے گھریلو اخراجات شمار ہوتے ہیں: کرایہ، پراپرٹی ٹیکس، رہن کا سود، یوٹیلیٹیز، انشورنس، مرمت؟

گھر میں رہنے اور اسے چلانے پر آنے والے اخراجات کا کاروباری حصہ شمار ہوتا ہے۔ خود گھر خریدنے یا بہتر بنانے والے اخراجات شمار نہیں ہوتے۔ CRA کی فہرست میں ہیٹنگ، گھر کی انشورنس، بجلی، صفائی کا سامان، پراپرٹی ٹیکس، رہن کا سود اور، اگر آپ کرایہ دار ہیں، کرایہ شامل ہیں۔

ہر خرچ کا دعویٰ ایک ہی بار کریں۔ لائن 9945 پر درج رقم ⁦T2125⁩ کی کسی دوسری لائن پر نہیں لگائی جا سکتی۔ اخراجات کی دیگر لائنیں خود روزگار کے اخراجات کی لائنیں میں ہیں۔ کھانا، کورسز اور دیگر اخراجات CRA کے قبول کردہ کاروباری اخراجات میں ہیں۔

کیا کونڈو فیس، انٹرنیٹ اور فون قابل کٹوتی ہیں؟

انٹرنیٹ اور فون عام کاروباری اخراجات ہیں، کام کی جگہ کے اخراجات نہیں۔ کونڈو فیس کا وہ حصہ جو ہیٹنگ، بجلی، پانی یا انشورنس کے لیے جاتا ہے، ان اخراجات سے ملتا ہے جن کے نام CRA لیتا ہے؛ باقی حصے کے بارے میں CRA نہیں بتاتا کہ اس کا کیا سلوک ہوگا۔

انٹرنیٹ اور فون۔ فولیو کے مطابق ٹیلی فون اور انٹرنیٹ پر کام کی جگہ کے قواعد لاگو نہیں ہوتے، اور انہیں صرف کاروباری حصے کی حد تک عام کاروباری خرچ کے طور پر کاٹا جا سکتا ہے۔ ان کا دعویٰ لائن 9945 پر نہیں، عام اخراجات کی لائنوں پر کریں۔ فونز کے بارے میں CRA گائیڈ زیادہ واضح ہے۔ وہ گھر کے ٹیلی فون کے بنیادی ماہانہ ریٹ کی اجازت نہیں دیتا۔ وہ اس پر کی گئی کاروباری لانگ ڈسٹنس کالوں، الگ کاروباری لائن کے بنیادی ریٹ اور سیل فون ایئر ٹائم کے کاروباری حصے کی اجازت دیتا ہے۔

کونڈو فیس۔ فولیو اور خود روزگار کے صفحات کونڈو فیس کا نام نہیں لیتے، اس لیے کونڈو کارپوریشن سے پوچھیں کہ فیس میں کیا شامل ہے۔ جو حصہ بڑی مرمتوں کے فنڈ میں جاتا ہے، یا ایک بار کی خصوصی وصولی، اس کا فیصلہ ان ذرائع میں نہیں ہے۔ ملازمین کے لیے CRA کونڈو فیس کے یوٹیلیٹی حصے (بجلی، ہیٹنگ اور پانی) کو قابل دعویٰ بتاتا ہے (CRA)۔

فیصد کیسے نکالوں: رقبے سے اور گھنٹوں سے؟

کام کی جگہ کے رقبے کو گھر کے کل رقبے سے تقسیم کریں۔ اگر کمرہ ذاتی جگہ بھی ہے تو اس حصے کو کام کے گھنٹوں کے حساب سے کم کریں۔ CRA معقول بنیاد مانگتا ہے، کوئی ایک فارمولا نہیں۔

1. رقبے کا حصہ۔ کام کی جگہ کا رقبہ تقسیم گھر کا کل تیار شدہ رقبہ۔ فولیو کل رقبے میں ہال، باتھ روم اور باورچی خانے بھی شامل کرتا ہے، اور حالات میں معقول دوسرے طریقے بھی قبول کرتا ہے۔
2. اسے لگائیں۔ سال کے اہل اخراجات کو رقبے کے حصے سے ضرب دیں۔
3. گھنٹے، اگر کمرہ مشترکہ ہے۔ دن میں جتنے گھنٹے کمرہ کاروبار کے لیے استعمال ہوتا ہے انہیں جمع کریں، 24 پر تقسیم کریں، اور مرحلہ 2 کی رقم کو اس نتیجے سے ضرب دیں (CRA guide T4002)۔
4. ہفتے یا سال کے کچھ حصے میں استعمال۔ اگر کاروبار ہفتے یا سال کے صرف کچھ حصے میں چلتا ہے تو دعویٰ اسی کے مطابق کم کریں۔
5. ⁦GST/HST⁩ (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس)۔ اگر اخراجات میں ⁦GST/HST⁩ شامل ہے جس کا آپ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے طور پر دعویٰ کرتے ہیں تو خرچ کو اس کریڈٹ کے برابر کم کریں (CRA guide T4002)۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔

جو کمرہ ٹیسٹ 2 پر پورا اترتا ہے وہ کسی اور کام میں استعمال نہیں ہوتا، اس لیے صرف رقبہ لاگو ہوتا ہے۔ فیصد اور اس کی وجوہات آپ کے ریکارڈ میں ہونی چاہئیں۔

کیا دعویٰ میرے کاروباری منافع سے زیادہ ہو سکتا ہے؟

نہیں۔ کٹوتی اس کٹوتی سے پہلے سال کی کاروباری آمدنی سے زیادہ نہیں ہو سکتی، اس لیے اس سے نقصان پیدا یا زیادہ نہیں ہو سکتا۔ استعمال نہ ہونے والا حصہ اگلے سال کا کام کی جگہ کا خرچ مانا جاتا ہے (s. 18(12)(b) اور (c))۔

فارم پر Part 7 اس سال کا کاروباری حصہ، سرمائے کی لاگت کا کوئی الاؤنس اور پچھلے سال کی آگے منتقلی جمع کرتا ہے۔ وہ کل رقم کو ایڈجسٹمنٹ کے بعد کی خالص آمدنی (رقم 5D) تک محدود کرتا ہے، اور دکھاتا ہے کہ کیا آگے منتقل ہوگا (Form T2125)۔ شریک کے لیے یہ رقم Part 6 میں کیے گئے اخراجات کے بعد کی ہے، اس لیے وہ گھر کے دعوے کی گنجائش کم کرتے ہیں۔ فولیو آگے منتقلی پر تین شرطیں لگاتا ہے۔ یہ صرف اس وقت تک رہتی ہے جب تک دونوں ٹیسٹوں میں سے ایک پورا ہوتا رہے۔ اسے بعد کے پہلے ایسے سال میں استعمال کرنا ضروری ہے جس میں کاروباری آمدنی ہو۔ اسے صرف اسی کاروبار کی آمدنی کے مقابل استعمال کیا جا سکتا ہے۔

حد صرف کام کی جگہ کے اخراجات پر لاگو ہے۔ دیگر اخراجات، بشمول انٹرنیٹ اور فون، پھر بھی نقصان پیدا کر سکتے ہیں۔

میں کرایہ دار ہوں یا مالک: کیا بدلتا ہے، اور کیا رہن کی اصل رقم خرچ ہے؟

کرایہ دار کرائے کا معقول حصہ کاٹتا ہے۔ مالک ملکیت اور گھر چلانے کے اخراجات کاٹتا ہے، مگر اپنی جگہ کی کوئی فرضی کرائے کی قدر کبھی نہیں (فولیو)۔ رہن کی اصل رقم خرچ نہیں ہے۔

• اصل رقم۔ قرض کی ادائیگی سرمائے کے حساب میں ادائیگی ہے، جسے قانون صریح اجازت کے بغیر ممنوع کرتا ہے (s. 18(1)(b))۔ صرف سود شمار ہو سکتا ہے۔
• سود۔ اپنا گھر خریدنے کے لیے لی گئی رقم کا سود عموماً اپنے طور پر اہل نہیں ہوتا، لیکن کام کی جگہ کے ٹیسٹ پورے ہونے پر اس کا کام کی جگہ والا حصہ قابل کٹوتی ہو سکتا ہے۔ اسے پیراگراف ⁦20(1)(c)⁩ پر بھی پورا اترنا ہوگا، جو کاروبار یا جائیداد کی آمدنی کمانے کے لیے استعمال ہونے والی ادھار رقم مانگتا ہے، اس لیے آپ کو ادھار رقم کا استعمال ثابت کرنا ہوگا (فولیو)۔ ذاتی کاموں، مثلاً چھٹی، پر خرچ کی گئی رقم کا سود قابل کٹوتی نہیں۔

کیا مجھے اپنے گھر پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس لینا چاہیے؟

عام طور پر نہیں۔ گھر کے کاروباری حصے پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) اختیاری ہے، اور CRA خبردار کرتا ہے کہ اگر آپ یہ دعویٰ کریں تو سرمایہ کے منافع اور فرسودگی کی کٹوتی کو دوبارہ آمدنی میں شامل کرنے (recapture) کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔

CRA کا بنیادی رہائش کا فولیو کہتا ہے کہ جب تینوں باتیں درست ہوں تو CRA پوری جائیداد کو بنیادی رہائش مانتا ہے:

• کاروباری استعمال رہائش کے مقابلے میں ثانوی ہو۔
• ڈھانچے میں کوئی تبدیلی نہ ہو۔
• CCA کا دعویٰ نہ کیا گیا ہو۔

گھر میں کام کی جگہ رکھنے والا ٹیکس دہندہ CCA کے سوا باقی اخراجات کا دعویٰ پھر بھی کر سکتا ہے۔ CCA کا دعویٰ اس سلوک کو ختم کر دیتا ہے، اور کاروباری حصے کو اس وقت سے استعمال میں جزوی تبدیلی مانا جاتا ہے جب سے کاروباری استعمال شروع ہوا۔ ذاتی استعمال میں واپسی پر پہلے لیے گئے CCA کی recapture بھی ہو سکتی ہے (فولیو کے پیراگراف 2.60 اور 2.64)۔ سیکشن ⁦45(2)⁩ کا انتخاب بعض صورتوں میں اس فرضی فروخت کو مؤخر کر سکتا ہے، لیکن CCA کا دعویٰ اس انتخاب کو اس سال کے پہلے دن سے منسوخ کر دیتا ہے (پیراگراف 2.48 اور 2.62)، اس لیے آپ دونوں کام نہیں کر سکتے۔ یہ موزوں ہے یا نہیں، یہ پیشہ ورانہ سوال ہے؛ انتخاب کی تفصیل گھر کو کرایے کی جائیداد میں بدلنا میں ہے۔

یہ سودا ہے: ابھی دعویٰ، اور بدلے میں بعد کی فروخت پر ٹیکس کا خطرہ۔ CCA اوپر کی منافع کی حد کے اندر بھی آتا ہے۔ فروخت کے لیے بنیادی رہائش کی چھوٹ دیکھیں۔ CCA کیسے کام کرتا ہے، اس کے لیے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔

میرا ایک آجر بھی ہے: کیا میرا ہوم آفس شمار ہوتا ہے، اور کون سا گوشوارہ؟

دونوں دعوے آپ کے ذاتی گوشوارے پر جاتے ہیں، مگر مختلف فارموں اور مختلف ٹیسٹوں کے ساتھ۔ کاروباری جگہ ⁦T2125⁩ سے گزرتی ہے۔ ملازمت کی جگہ کے لیے آجر کا دستخط شدہ Form T2200 چاہیے۔ وہ صرف ان اہل اخراجات کو ڈھانپتا ہے جو آپ پر ادا کرنا لازم تھے اور جن کی نہ آپ کو واپسی ملی اور نہ آپ واپسی کے حق دار ہیں (Income Tax Act، s. 8(1)(i))۔

ذرائع: Form T2125؛ CRA کے ملازمین کے صفحات: اہلیت، اخراجات اور دعویٰ کرنے کا طریقہ۔

CRA کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ ایک ایسے کمرے کو کیسے تقسیم کیا جائے جو آجر اور آپ کے اپنے کاروبار دونوں کے کام آتا ہو۔ یہ فیصلے کا معاملہ ہے۔ اگر کاروبار آپ کی جگہ آپ کی کارپوریشن چلاتی ہے تو ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔

CRA مانگے تو مجھے کیا رکھنا ہوگا، اور کیا کچھ بھیجنا ہے؟

⁦T2125⁩ اپنے گوشوارے کے ساتھ بھیجیں۔ اس کے پیچھے کا ریکارڈ رکھیں، بھیجیں نہیں۔ CRA کے مطابق ریکارڈ کو متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے کم از کم چھ سال تک رکھیں (CRA guide T4002، باب 1)۔ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے کا ریکارڈ جمع کرانے کے دن سے کم از کم چھ سال تک رکھیں (Income Tax Act، s. 230(5))۔ اعتراض یا اپیل اس سے زیادہ مدت مانگ سکتی ہے۔

رکھیں:

• کام کی جگہ اور گھر کے کل تیار شدہ رقبے کو دکھانے والا نقشہ یا پیمائشیں۔
• لیز، یا رہن کے سود کی اسٹیٹمنٹ اور پراپرٹی ٹیکس کا بل۔
• انشورنس، یوٹیلیٹی اور مرمت کے بل، اور کونڈو فیس کی تفصیل۔
• مشترکہ کمرے کے لیے، کام کے لیے استعمال ہونے والے گھنٹوں کا سادہ ریکارڈ۔
• ہر سال کی Part 7 سے آگے منتقل ہونے والی رقم، اور اس کے پیچھے کے بل۔ CRA نہیں بتاتا کہ اس کی ریکارڈ رکھنے کی مدت آگے منتقل شدہ رقم پر کیسے لاگو ہوتی ہے، اس لیے انہیں اس آخری سال کے بعد بھی اتنی ہی مدت رکھیں جس میں آپ اسے استعمال کریں۔

فولیو کہتا ہے کہ تقسیم معقول ہو۔ وہ کوئی فارمیٹ مقرر نہیں کرتا۔ سال کے اختتام کی مکمل فہرست اور ملی جلی استعمال کے بلوں کی تقسیم کے لیے انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر اکاؤنٹنٹ کو کیا دیں دیکھیں۔

CRA کے دو ایجنٹوں نے مجھے الگ الگ باتیں بتائیں: کس کا جواب مانا جائے گا؟

قاعدہ سیکشن ⁦18(12)⁩ اور CRA کے شائع شدہ فولیو میں ہے، اور فون پر دیا گیا عمومی جواب پیشگی انکم ٹیکس رولنگ نہیں ہے۔ جب دو جوابات اس پر مختلف ہوں کہ آپ کی جگہ اہل ہے یا نہیں تو حقائق فیصلہ کرتے ہیں: کمرہ کیسے، کتنی بار اور کس لیے استعمال ہوتا ہے۔

• CRA کہتا ہے کہ اس کی تکنیکی تشریحات کسی خاص ٹیکس دہندہ کے ٹیکس سلوک کا حتمی فیصلہ نہیں ہیں۔ وہ پیشگی انکم ٹیکس رولنگ، یعنی تحریری درخواست کا تحریری جواب، کو اس ٹیکس دہندہ کے لیے CRA پر لازم مانتا ہے جسے وہ ملی ہو، بشرطیکہ مجوزہ لین دین بتائی گئی مدت میں آگے بڑھیں (⁦IC70-6R12⁩)۔
• اگر CRA کی غلط معلومات کی وجہ سے جرمانہ یا سود لگا تو آپ رعایت مانگ سکتے ہیں۔ CRA کا رعایتی سرکلر ٹیکس دہندہ کو دی گئی غلط معلومات کو ان اقدامات میں گنتا ہے جو رعایت کا جواز بن سکتے ہیں۔ زبانی جواب کی صورت میں وہ تاریخ، وقت، جس شخص سے بات ہوئی اس کا نام اور ایجنٹ نمبر، اور کیا کہا گیا، مانگتا ہے۔ وقت کی حدیں اور درخواست کا طریقہ جرمانے، سود اور رعایت میں ہیں۔

ہر کال پر تاریخ، وقت، ایجنٹ نمبر اور سوال و جواب نوٹ کریں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ فرض کریں کہ ہر کام کی جگہ دکھائی گئی پوری مدت میں کاروبار کی بنیادی جگہ ہے۔ ڈیزائنر اور کونڈو کے مالک دونوں کے پاس گھر کے اخراجات سے پہلے اتنی خالص کاروباری آمدنی ہے کہ وہ حساب شدہ رقم کا دعویٰ کر سکیں۔

کرائے پر رہنے والی فری لانس ڈیزائنر

ایک ڈیزائنر کرائے کے فلیٹ سے اکیلی کام کرتی ہے اور وہاں کلائنٹس سے کبھی نہیں ملتی۔ کام کی جگہ 80 m² کے فلیٹ میں 10 m² کا کمرہ ہے جو صرف کام کے لیے ہے، یعنی رقبے کا ⁦12.5%⁩۔ سال بھر کا کرایہ، یوٹیلیٹیز اور گھر کی انشورنس مل کر ⁦C$24,000⁩ ہیں۔ رقبے کا حصہ ⁦C$24,000⁩ کا ⁦12.5%⁩ یعنی ⁦C$3,000⁩ ہے۔ یہ فرض کر کے کہ کمرہ اس کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہے، وہ لائن 9945 پر ⁦C$3,000⁩ کا دعویٰ کرتی ہے۔ اس کا انٹرنیٹ پلان الگ عام خرچ ہے۔

کم منافع کا سال، پھر آگے منتقلی

ایک کنسلٹنٹ کی گھر کے اخراجات سے پہلے کی خالص آمدنی سال 1 میں ⁦C$4,000⁩ ہے، اور اس کے گھر کے اخراجات کا کاروباری حصہ ⁦C$6,000⁩ ہے۔ دعویٰ ⁦C$4,000⁩ تک محدود ہے۔ خالص آمدنی C$0 رہتی ہے اور ⁦C$2,000⁩ آگے منتقل ہوتے ہیں۔

سال 2 میں گھر کے اخراجات سے پہلے کی خالص آمدنی ⁦C$10,000⁩ ہے اور گھر کے اخراجات کا کاروباری حصہ ⁦C$5,000⁩ ہے۔ ⁦C$2,000⁩ کی آگے منتقلی ملانے سے ⁦C$7,000⁩ بنتے ہیں، جو ⁦C$10,000⁩ کی حد سے کم ہیں۔ وہ ⁦C$7,000⁩ کا دعویٰ کرتی ہے، خالص آمدنی ⁦C$3,000⁩ رہتی ہے، اور کچھ آگے منتقل نہیں ہوتا۔ اگر وہ سال 2 میں دونوں ٹیسٹ پورے کرنا چھوڑ دیتی، تو ⁦C$2,000⁩ کو آگے لے جانے کی فولیو کی شرط پوری نہ ہوتی۔

مشترکہ کمرے والا کونڈو کا مالک

ایک اضافی کمرہ یونٹ کا ⁦10%⁩ ہے۔ کام کے اوقات کے باہر وہ مہمانوں کا کمرہ ہے، اور وہ اس میں دن میں 8 گھنٹے، ہفتے میں 5 دن کام کرتا ہے۔ رہن کی اصل رقم کے بغیر سال کے اہل اخراجات ⁦C$18,000⁩ ہیں۔

• رقبے کا حصہ: ⁦C$18,000⁩ کا ⁦10%⁩ یعنی ⁦C$1,800⁩۔
• گھنٹے: 24 میں سے 8 گھنٹے ایک تہائی ہے، اس لیے ⁦C$600⁩۔
• دن: 7 میں سے 5 دن اسے گھٹا کر تقریباً ⁦C$430⁩ کر دیتے ہیں۔

وہ لائن 9945 پر تقریباً ⁦C$430⁩ کا دعویٰ کرتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا سال نقصان کا ہے یا منافع کم ہے: دعویٰ منافع پر رک جاتا ہے، اور باقی رقم صرف اس وقت تک آگے جاتی ہے جب تک کوئی ٹیسٹ پورا ہو۔ اپنے حقائق سے ثابت ہونے والی رقم نکالنے کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ گھر یا اس کے اخراجات کسی ساتھی یا شریک مالک کے ساتھ بانٹتے ہیں: CRA کے ذرائع نہیں بتاتے کہ دو افراد ایک گھر کے اخراجات کیسے تقسیم کریں، اس لیے یہ فیصلے کا معاملہ ہے جو دونوں کے دعویٰ کرنے سے پہلے طے ہونا چاہیے۔ لیز یا ملکیت کے کاغذات انفرادی ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• پچھلے برسوں میں CRA کے متضاد جوابات کے بعد دعویٰ کیا گیا یا چھوڑ دیا گیا: ترمیم کرنی چاہیے یا نہیں، اس کا انحصار اس پر ہے کہ ہر سال جگہ اہل تھی یا نہیں۔ انفرادی ٹیکس میں مدد سے شروع کریں۔ اگر خط آیا ہے تو CRA کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔ اگر ان برسوں کے بل اور رسیدیں غائب ہیں تو پہلے ریکارڈ دوبارہ بنائیں: پچھلے ادھورے حساب کتاب کی تکمیل یا حساب کتاب دیکھیں۔
• آپ گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں، یا اس پر CCA کا دعویٰ کیا ہے: پہلے بنیادی رہائش کی چھوٹ پڑھیں، پھر بیچنے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ گھر کا کچھ حصہ کرائے پر دیتے ہیں، یا اسے کرایے کی جائیداد میں بدل رہے ہیں: گھر کو کرایے کی جائیداد میں بدلنا دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن آپ کو گھر کے اخراجات واپس ادا کرتی ہے، یا آپ کے پاس ⁦T2200⁩ ہے: ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور کینیڈا میں کاروبار ہے: آپ کا امریکی گوشوارہ ہوم آفس کے اپنے قواعد لاگو کرتا ہے، جو CRA کے قواعد سے مختلف ہیں۔ ⁦T2125⁩ کو Schedule C میں بدلنا اور امریکہ میں ہوم آفس کی کٹوتی دیکھیں، یا سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے گھر کے اخراجات پر ⁦GST/HST⁩ ادا کیا: ⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
• آپ کے گھر کے اخراجات ذاتی اکاؤنٹس میں گھلے ملے ہیں اور کچھ نہیں ملتا: یہ ٹیکس سوال سے پہلے حساب کتاب کا کام ہے۔ منافع پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس کے لیے خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔