यह किसके लिए है
- Form T2125 पर होम ऑफ़िस क्लेम करने वाले एकल स्वामी और फ़्रीलांसर
- अपने घर के काम की जगह का खर्च क्लेम करने वाले साझेदार
- काम के लिए इस्तेमाल होने वाले मकान, कॉन्डो या अपार्टमेंट के किरायेदार और मालिक
यहाँ शामिल नहीं
- कर्मचारी का होम ऑफ़िस क्लेम (Forms T2200 और T777), सिवाय इसके कि वह कैसे अलग है
- स्वामी को घर के खर्च लौटाने वाली कंपनी
- क्यूबेक के प्रांतीय नियम
- घर के खर्च पर GST/HST इनपुट कर क्रेडिट
- आंशिक रूप से व्यवसाय में इस्तेमाल हुए घर की बिक्री पर कर
अगर मैं अकेले काम करता हूँ और ग्राहकों से कभी नहीं मिलता, तो क्या होम ऑफ़िस क्लेम कर सकता हूँ?
हाँ, अगर काम की जगह आपका मुख्य कार्यस्थल है। ग्राहकों से मिलना केवल दूसरे परीक्षण में मायने रखता है, इसलिए घर पर अकेले काम करने वाला फ़्रीलांसर पहले परीक्षण के तहत पात्र हो सकता है। घर के खर्च का व्यावसायिक हिस्सा आप Form T2125 के Part 7 में निकालते हैं, और नतीजा लाइन 9945 पर जाता है (Income Tax Act, s. 18(12); CRA guide T4002, अध्याय 3)।
आपका मामला आसान है या नहीं, यह तीन बातों से तय होता है:
- क्या इस कमरे में मुख्य रूप से व्यवसाय चलता है? CRA का घर के व्यावसायिक उपयोग पर Income Tax Folio (कानून की उसकी प्रकाशित व्याख्या) घंटों की कोई न्यूनतम सीमा नहीं रखता। वह तथ्य देखता है, जैसा अगले भाग के उदाहरण दिखाते हैं।
- क्या कमरा निजी जगह भी है? निजी उपयोग से क्लेम घटता है। नीचे बताया गया घंटों का तरीका इसे संभालता है।
- क्या व्यवसाय मुनाफ़े में है? घर के खर्च से घाटा न बन सकता है, न बढ़ सकता है।
कुछ मामले आसान नहीं होते, और नीचे के नियम उन्हें तय नहीं करते: आप घर बेचने की योजना बना रहे हैं या उस पर पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) क्लेम कर चुके हैं; आप घर या उसके खर्च किसी साझेदार या सह-मालिक के साथ बाँटते हैं; पिछले सालों में CRA ने आपको अलग-अलग जवाब दिए हैं; या व्यवसाय आप नहीं, कोई कंपनी चलाती है (व्यक्तिगत रूप से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च देखें)। इनमें से हर बात आपके क्लेम की राशि या बाद की बिक्री पर लगने वाले कर को बदल सकती है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले अंत में "आपके मामले में अलग?" पढ़ लें।
पहले ये जुटा लें: काम की जगह और पूरे घर का क्षेत्रफल, साल का किराया या मॉर्गेज ब्याज, प्रॉपर्टी टैक्स, बीमा, बिजली-पानी जैसे यूटिलिटी और मरम्मत के बिल, और अगर कमरा साझा है तो उसके काम में इस्तेमाल होने के घंटे।
यह पृष्ठ संघीय (federal) नियम बताता है। क्यूबेक के निवासी प्रांतीय रिटर्न भी भरते हैं, और उसके नियम यहाँ शामिल नहीं हैं।
दो परीक्षण कौन-से हैं, और "मुख्य कार्यस्थल" का क्या मतलब है?
घर में काम की जगह तभी कटौती योग्य है जब वह Income Tax Act की धारा 18(12) के दो परीक्षणों में से एक पास करे। घर एक स्वतंत्र रिहायशी इकाई होना चाहिए, जिसे Folio ऐसी रहने की इकाई बताता है जिसमें सीमित पहुँच हो और रसोई, बाथरूम और सोने की सुविधा हो। मकान, अपार्टमेंट या कॉन्डो जैसी कोई समान इकाई इस विवरण पर खरी उतरे तो पात्र हो सकती है।
| परीक्षण | कानून क्या माँगता है | Folio क्या जोड़ता है |
|---|---|---|
| 1. मुख्य कार्यस्थल | काम की जगह आपका मुख्य कार्यस्थल है। | "मुख्य" का मतलब व्यवसाय की प्रमुख या प्रधान जगह है। Folio घंटों की कोई सीमा तय नहीं करता। निजी उपयोग की अनुमति है, पर उससे क्लेम घटता है। |
| 2. ग्राहकों से मुलाकात | जगह का इस्तेमाल केवल व्यावसायिक आय कमाने के लिए होता है, और ग्राहकों या मरीज़ों से मिलने के लिए नियमित और लगातार होता है। | केवल व्यवसाय के इस्तेमाल का मतलब है अलग हिस्सा, जैसे कोई कमरा, जो व्यवसाय के अलावा किसी काम न आए। मुलाकातें आमने-सामने होनी चाहिए। हफ़्ते में पाँच दिन रोज़ पाँच मरीज़ आएँ तो शर्त पूरी होती है; हफ़्ते में एक-दो आएँ तो नहीं। |
Folio समय का प्रतिशत नहीं, तथ्य देखता है। जिस ठेकेदार ने कागज़ी काम घर पर और असली काम ग्राहकों की साइट पर किया, वह परीक्षण 1 में पात्र रहा। जिस वकील ने ग्राहकों से लगभग केवल किराये के दफ़्तर में मुलाकात की, वह पात्र नहीं रहा।
अगर दोनों में से कोई परीक्षण पूरा नहीं होता, तो घर के खर्च का कोई भी हिस्सा काम की जगह के खर्च के रूप में कटौती योग्य नहीं है। साझेदार यही परीक्षण अपने घर पर लागू करता है। अगर साझेदारी कोई खर्च पहले ही दर्ज करती है या लौटाती है, तो साझेदार उसे दोबारा क्लेम नहीं कर सकता (Form T2125, Part 6)।
घर के कौन-से खर्च गिने जाते हैं: किराया, प्रॉपर्टी टैक्स, मॉर्गेज ब्याज, यूटिलिटी, बीमा, मरम्मत?
घर में रहने और उसे चलाने के खर्च का व्यावसायिक हिस्सा गिना जाता है। जो खर्च घर को खरीदता या सुधारता है, वह नहीं गिना जाता। CRA की सूची में हीटिंग, घर का बीमा, बिजली, सफ़ाई का सामान, प्रॉपर्टी टैक्स, मॉर्गेज ब्याज और, अगर आप किराये पर रहते हैं, तो किराया शामिल हैं।
| खर्च | कैसे गिना जाता है |
|---|---|
| किराया | काम की जगह के लिए उचित हिस्सा। |
| मॉर्गेज ब्याज | व्यावसायिक हिस्सा, अगर ऋण s. 20(1)(c) की उधार वाली शर्त पूरी करता है। नीचे "मैं किराये पर हूँ या घर मेरा है" देखें। |
| प्रॉपर्टी टैक्स, घर का बीमा, हीटिंग, बिजली, पानी, सफ़ाई का सामान | व्यावसायिक हिस्सा। |
| मरम्मत और रखरखाव | केवल काम की जगह की मरम्मत में आम तौर पर बँटवारे की ज़रूरत नहीं होती, जब तक कमरा निजी जगह भी न हो। पूरे घर का काम, जैसे फ़र्नेस की सर्विस, बाँटा जाता है। काम की जगह से जुड़ा न होने वाला काम, जैसे बेडरूम की दोबारा पुताई, आम तौर पर कटौती योग्य नहीं है (Folio)। |
| कंप्यूटर, प्रिंटर, डेस्क, कुर्सी | ये पूँजीगत मदें हैं, जिनकी कटौती आम तौर पर कई सालों में उस मद के पूँजीगत लागत भत्ते के रूप में होती है; पहले साल के कुछ नियम इसे तेज़ कर सकते हैं। ये घर के खर्च नहीं हैं। पूँजीगत लागत भत्ता देखें। |
| निजी और रहने के खर्च | कटौती योग्य नहीं (s. 18(1)(h))। |
हर खर्च केवल एक बार क्लेम करें। लाइन 9945 पर दर्ज राशि T2125 की किसी दूसरी लाइन पर दोबारा क्लेम नहीं हो सकती। खर्च की बाकी लाइनें कनाडा में स्वरोज़गार की खर्च लाइनें में हैं। भोजन, कोर्स और दूसरे खर्च CRA जिन व्यावसायिक खर्चों को मानता है में हैं।
क्या कॉन्डो शुल्क, इंटरनेट और फ़ोन कटौती योग्य हैं?
इंटरनेट और फ़ोन सामान्य व्यावसायिक खर्च हैं, काम की जगह के खर्च नहीं। कॉन्डो शुल्क में से जो हिस्सा हीटिंग, बिजली, पानी या बीमा चुकाता है, वह CRA के बताए खर्चों जैसा है; बाकी हिस्से को CRA कैसे गिनता है, यह वह नहीं बताता।
इंटरनेट और फ़ोन। Folio कहता है कि टेलीफ़ोन और इंटरनेट पर काम की जगह के नियम लागू नहीं होते और उन्हें केवल व्यावसायिक हिस्से के लिए सामान्य व्यावसायिक खर्च के रूप में काटा जा सकता है। इन्हें लाइन 9945 पर नहीं, खर्च की सामान्य लाइनों पर क्लेम करें। फ़ोन पर CRA की गाइड ज़्यादा साफ़ है। वह घर के टेलीफ़ोन की बेसिक मासिक दर की अनुमति नहीं देता। वह उस पर किए गए व्यावसायिक लंबी दूरी के कॉल, केवल व्यवसाय वाली अलग लाइन की बेसिक दर, और सेलफ़ोन एयरटाइम के व्यावसायिक हिस्से की अनुमति देता है।
कॉन्डो शुल्क। Folio और स्वरोज़गार वाले पृष्ठ कॉन्डो शुल्क का नाम नहीं लेते, इसलिए कॉन्डो कॉर्पोरेशन से पूछें कि शुल्क में क्या शामिल है। जो हिस्सा पूँजीगत मरम्मत के लिए जाता है, या एक बार का विशेष आकलन, उस पर फ़ैसला इन स्रोतों से तय नहीं होता। कर्मचारियों के लिए CRA कॉन्डो शुल्क के यूटिलिटी वाले हिस्से (बिजली, हीटिंग और पानी) को क्लेम योग्य बताता है (CRA)।
मैं प्रतिशत कैसे निकालूँ: क्षेत्रफल से, और घंटों से?
काम की जगह के क्षेत्रफल को घर के कुल क्षेत्रफल से भाग दें। अगर कमरा निजी जगह भी है, तो उस हिस्से को काम के घंटों के अनुपात में घटाएँ। CRA एक तय फ़ॉर्मूला नहीं, उचित आधार माँगता है।
- क्षेत्रफल का हिस्सा। काम की जगह का क्षेत्रफल, घर के कुल तैयार क्षेत्रफल से भाग देकर। Folio कुल में हॉल, बाथरूम और रसोई गिनता है, और परिस्थितियों में उचित दूसरे तरीके भी मानता है।
- इसे लागू करें। साल के पात्र खर्चों को क्षेत्रफल के हिस्से से गुणा करें।
- घंटे, अगर कमरा साझा है। रोज़ कितने घंटे कमरा व्यवसाय के लिए इस्तेमाल होता है, यह जोड़ें, 24 से भाग दें, और चरण 2 की लागत को इस नतीजे से गुणा करें (CRA guide T4002)।
- हफ़्ते या साल के कुछ हिस्से में इस्तेमाल। अगर व्यवसाय हफ़्ते या साल के कुछ हिस्से में ही चलता है, तो क्लेम उसी अनुपात में घटाएँ।
- GST/HST। अगर खर्चों में GST/HST शामिल है जिसे आप इनपुट कर क्रेडिट (ITC) के रूप में क्लेम करते हैं, तो खर्च को उस क्रेडिट जितना घटाएँ (CRA guide T4002)। GST/HST इनपुट कर क्रेडिट देखें।
जो कमरा परीक्षण 2 पास करता है, वह किसी और काम में नहीं आता, इसलिए केवल क्षेत्रफल लागू होता है। प्रतिशत और उसके कारण आपके रिकॉर्ड में होने चाहिए।
क्या क्लेम मेरे व्यावसायिक मुनाफ़े से बड़ा हो सकता है?
नहीं। कटौती इस कटौती से पहले के साल की व्यावसायिक आय से ज़्यादा नहीं हो सकती, इसलिए इससे घाटा न बन सकता है, न बढ़ सकता है। जो हिस्सा इस्तेमाल नहीं हुआ, उसे अगले साल का काम की जगह का खर्च माना जाता है (s. 18(12)(b) और (c))।
फ़ॉर्म पर Part 7 इस साल का व्यावसायिक हिस्सा, कोई भी पूँजीगत लागत भत्ता और पिछले साल का आगे ले जाया गया हिस्सा जोड़ता है। वह कुल को समायोजन के बाद की शुद्ध आय (amount 5D) तक सीमित करता है, और दिखाता है कि क्या आगे जाता है (Form T2125)। साझेदार के लिए यह रकम Part 6 में क्लेम किए गए खर्चों के बाद की है, इसलिए वे खर्च घर के क्लेम की गुंजाइश घटाते हैं। Folio आगे ले जाने पर तीन शर्तें जोड़ता है। यह तभी तक चलता है जब तक दोनों परीक्षणों में से एक पूरा होता रहे। इसे व्यावसायिक आय वाले सबसे शुरुआती आगामी साल में इस्तेमाल करना होगा। इसे केवल उसी व्यवसाय की आय के मुकाबले इस्तेमाल किया जा सकता है।
यह सीमा केवल काम की जगह के खर्च पर लागू होती है। इंटरनेट और फ़ोन समेत दूसरे खर्चों से घाटा फिर भी बन सकता है।
मैं किराये पर हूँ या घर मेरा है: क्या बदलता है, और क्या मॉर्गेज की मूल राशि खर्च है?
किरायेदार किराये का उचित हिस्सा क्लेम करता है। मालिक घर रखने और चलाने के खर्च क्लेम करता है, पर अपनी जगह के लिए कभी किराये का मूल्य नहीं (Folio)। मॉर्गेज की मूल राशि खर्च नहीं है।
- मूल राशि। ऋण चुकाना पूँजी के खाते में भुगतान है, जिसे Act तब तक रोकता है जब तक वह साफ़ अनुमति न दे (s. 18(1)(b))। केवल ब्याज गिना जा सकता है।
- ब्याज। अपना घर खरीदने के लिए उधार लिए पैसे का ब्याज आम तौर पर अपने आप में पात्र नहीं होता, पर काम की जगह के परीक्षण पूरे होने पर उसका काम की जगह वाला हिस्सा कटौती योग्य हो सकता है। उसे पैराग्राफ़ 20(1)(c) की शर्त भी पूरी करनी होगी, जो माँगती है कि उधार का पैसा व्यावसायिक या संपत्ति की आय कमाने में लगे, इसलिए आपको उधार के पैसे का इस्तेमाल दिखाना होगा (Folio)। छुट्टी जैसी निजी चीज़ों पर लगे पैसे का ब्याज कटौती योग्य नहीं है।
क्या मुझे अपने घर पर पूँजीगत लागत भत्ता क्लेम करना चाहिए?
डिफ़ॉल्ट रूप से नहीं। घर के व्यावसायिक हिस्से पर पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) वैकल्पिक है, और CRA चेताता है कि इसे क्लेम करने पर पूँजीगत लाभ और मूल्यह्रास की वसूली (recapture) के नियम लागू होते हैं।
CRA का मुख्य निवास Folio कहता है कि तीनों बातें सही होने पर CRA पूरी संपत्ति को मुख्य निवास मानता है:
- व्यावसायिक उपयोग वहाँ रहने के बाद गौण है।
- ढाँचे में कोई बदलाव नहीं हुआ है।
- कोई CCA क्लेम नहीं किया गया है।
घर में काम की जगह रखने वाला करदाता CCA के अलावा बाकी खर्च फिर भी क्लेम कर सकता है। CCA क्लेम करने से वह मान्यता खत्म हो जाती है, और व्यावसायिक हिस्से को उस समय से उपयोग का आंशिक बदलाव माना जाता है जब से व्यावसायिक उपयोग शुरू हुआ। निजी उपयोग में लौटने पर पहले क्लेम किए गए CCA की वसूली भी हो सकती है (Folio पैराग्राफ़ 2.60 और 2.64)। उपधारा 45(2) का चुनाव कुछ मामलों में उस माने गए विक्रय को टाल सकता है, पर CCA क्लेम करने से वह चुनाव उस साल के पहले दिन से रद्द हो जाता है (पैराग्राफ़ 2.48 और 2.62), इसलिए आप दोनों नहीं कर सकते। यह आपके लिए सही है या नहीं, यह विशेषज्ञ के तय करने का सवाल है; इस चुनाव की जानकारी घर को किराये की संपत्ति में बदलना में है।
सौदा यह है: अभी क्लेम बनाम बाद की बिक्री पर जोखिम। CCA ऊपर बताई मुनाफ़े की सीमा के अंदर भी आता है। बिक्री के लिए मुख्य निवास की छूट देखें। CCA कैसे काम करता है, इसके लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
मेरा एक नियोक्ता भी है: क्या मेरा होम ऑफ़िस गिना जाएगा, और किस रिटर्न पर?
दोनों क्लेम आपके व्यक्तिगत रिटर्न पर जाते हैं, पर अलग-अलग फ़ॉर्म और अलग परीक्षणों से। व्यावसायिक जगह T2125 से जाती है। नौकरी की जगह के लिए नियोक्ता का हस्ताक्षरित Form T2200 चाहिए। यह केवल उन पात्र खर्चों को कवर करता है जो आपको चुकाने ज़रूरी थे और जिनकी भरपाई आपको नहीं मिली और न ही मिलने का हक़ है (Income Tax Act, s. 8(1)(i))।
| व्यावसायिक जगह | नौकरी की जगह | |
|---|---|---|
| फ़ॉर्म | T2125, Part 7, फिर लाइन 9945 | T777, कुल लाइन 22900 पर |
| नतीजा कहाँ जाता है | रिटर्न पर व्यावसायिक, पेशेवर या कमीशन आय | नौकरी के दूसरे खर्च |
| परीक्षण | मुख्य कार्यस्थल, या केवल व्यवसाय का उपयोग और ग्राहकों से मुलाकात | नियोक्ता ने आपसे घर से काम करवाया, और आपने कम से कम लगातार चार हफ़्ते अपने समय का 50% से अधिक हिस्सा उस जगह से काम किया; या आपने उसे केवल नौकरी की आय के लिए इस्तेमाल किया और ग्राहकों से नियमित रूप से मिले |
| मॉर्गेज ब्याज और CCA | गिना जा सकता है (CCA पर ऊपर बताया बिक्री का जोखिम) | क्लेम नहीं हो सकता |
| रखने के कागज़ | आपके रिकॉर्ड | Form T2200, रिटर्न के साथ नहीं भेजा जाता |
स्रोत: Form T2125; कर्मचारियों के लिए CRA के पृष्ठ: पात्रता, खर्च और क्लेम कैसे करें।
CRA के पृष्ठ यह नहीं बताते कि नियोक्ता और आपके अपने व्यवसाय, दोनों के काम आने वाले एक ही कमरे का बँटवारा कैसे करें। यह विवेक का फ़ैसला है। अगर व्यवसाय आप नहीं, आपकी कंपनी चलाती है, तो व्यक्तिगत रूप से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च देखें।
अगर CRA पूछे तो मुझे क्या रखना है, और क्या कुछ भेजना है?
T2125 को अपने रिटर्न के साथ भेजें। उसके पीछे के रिकॉर्ड रखें, भेजें नहीं। CRA कहता है कि रिकॉर्ड उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से कम से कम छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं (CRA guide T4002, अध्याय 1)। देर से फ़ाइल किए गए रिटर्न के रिकॉर्ड फ़ाइल करने के दिन से कम से कम छह साल तक रखें (Income Tax Act, s. 230(5))। आपत्ति या अपील के लिए इससे ज़्यादा समय तक रखना पड़ सकता है।
ये रखें:
- काम की जगह और घर का कुल तैयार क्षेत्रफल दिखाने वाला फ़्लोर प्लान या माप।
- लीज़, या मॉर्गेज ब्याज का विवरण और प्रॉपर्टी टैक्स का बिल।
- बीमा, यूटिलिटी और मरम्मत के बिल, और कॉन्डो शुल्क का ब्योरा।
- साझा कमरे के लिए, काम में इस्तेमाल हुए घंटों का सीधा-सा रिकॉर्ड।
- Part 7 से हर साल का आगे ले जाया गया आँकड़ा, और उसके पीछे के बिल। CRA यह नहीं बताता कि उसकी रिकॉर्ड रखने की अवधि आगे ले जाई गई राशि पर कैसे लागू होती है, इसलिए जिस आख़िरी साल में आप इस राशि का इस्तेमाल करें, उसके बाद भी इन्हें उतनी ही अवधि तक रखें।
Folio चाहता है कि बँटवारा उचित हो। वह कोई प्रारूप तय नहीं करता। साल के अंत की पूरी सूची और मिले-जुले इस्तेमाल के बिलों को बाँटने के लिए एकल स्वामी के रूप में अपने लेखाकार को क्या दें देखें।
CRA के दो एजेंटों ने मुझे अलग-अलग बातें बताईं: किसका जवाब माना जाएगा?
नियम धारा 18(12) और CRA के प्रकाशित Folio में है, और फ़ोन पर मिला सामान्य जवाब अग्रिम आयकर रूलिंग नहीं है। जब दो जवाब इस पर अलग हों कि आपकी जगह पात्र है या नहीं, तब तथ्य तय करते हैं: कमरा कैसे इस्तेमाल होता है, कितनी बार और किस काम के लिए।
- CRA कहता है कि उसकी तकनीकी व्याख्याएँ किसी खास करदाता के कर व्यवहार को तय करने वाली नहीं हैं। वह अग्रिम आयकर रूलिंग को, जो लिखित अनुरोध पर मिला लिखित जवाब है, उस करदाता के लिए CRA पर बाध्यकारी मानता है जिसे वह मिली है, बशर्ते प्रस्तावित लेन-देन बताए गए समय के भीतर हों (IC70-6R12)।
- अगर CRA की गलत जानकारी से जुर्माना या ब्याज लगा, तो आप राहत माँग सकते हैं। CRA का राहत सर्कुलर करदाता को दी गई गलत जानकारी को उन कार्रवाइयों में गिनता है जो राहत को सही ठहरा सकती हैं। मौखिक जवाब के लिए वह तारीख, समय, और जिससे आपने बात की उसका नाम और एजेंट नंबर, और क्या कहा गया, यह माँगता है। समय-सीमाएँ और अनुरोध कैसे करें, यह जुर्माना, ब्याज और राहत में है।
हर कॉल पर तारीख, समय, एजेंट नंबर, और सवाल व जवाब नोट कर लें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं। मान लें कि दिखाई गई पूरी अवधि में हर काम की जगह मुख्य कार्यस्थल है। डिज़ाइनर और कॉन्डो मालिक, दोनों के पास घर के खर्च से पहले इतनी शुद्ध व्यावसायिक आय है कि वे गणना की गई राशि क्लेम कर सकें।
किराये पर रहने वाली फ़्रीलांस डिज़ाइनर
एक डिज़ाइनर किराये के फ़्लैट से अकेले काम करती है और वहाँ ग्राहकों से कभी नहीं मिलती। काम की जगह 80 m² के फ़्लैट में 10 m² का कमरा है, जिसका इस्तेमाल केवल काम के लिए होता है, यानी क्षेत्रफल का 12.5%। साल का किराया, यूटिलिटी और घर का बीमा मिलाकर C$24,000 होता है। क्षेत्रफल का हिस्सा C$24,000 का 12.5%, यानी C$3,000 है। यह मानते हुए कि कमरा उसका मुख्य कार्यस्थल है, वह लाइन 9945 पर C$3,000 क्लेम करती है। उसका इंटरनेट प्लान अलग से सामान्य खर्च है।
कम मुनाफ़े वाला साल, फिर आगे ले जाना
एक सलाहकार की घर के खर्च से पहले की शुद्ध आय साल 1 में C$4,000 है, और उसके घर के खर्च का व्यावसायिक हिस्सा C$6,000 है। क्लेम C$4,000 तक सीमित है। शुद्ध आय C$0 रहती है और C$2,000 आगे जाता है।
साल 2 में घर के खर्च से पहले की शुद्ध आय C$10,000 है और घर के खर्च का व्यावसायिक हिस्सा C$5,000 है। आगे लाए गए C$2,000 जोड़ने पर C$7,000 होता है, जो C$10,000 की सीमा से कम है। वह C$7,000 क्लेम करती है, शुद्ध आय C$3,000 रहती है, और कुछ भी आगे नहीं जाता। अगर वह साल 2 में दोनों परीक्षण पूरे करना बंद कर देती, तो C$2,000 आगे ले जाने की Folio की शर्त पूरी नहीं होती।
साझा कमरे वाला कॉन्डो मालिक
एक खाली कमरा यूनिट का 10% है। काम के घंटों के बाहर वह मेहमानों का कमरा है, और वह उसमें रोज़ 8 घंटे, हफ़्ते में 5 दिन काम करता है। साल के पात्र खर्च C$18,000 हैं, मॉर्गेज की मूल राशि छोड़कर।
- क्षेत्रफल का हिस्सा: C$18,000 का 10% यानी C$1,800।
- घंटे: 24 में से 8 घंटे यानी एक तिहाई, तो C$600।
- दिन: 7 में से 5 दिन इसे घटाकर लगभग C$430 कर देते हैं।
वह लाइन 9945 पर लगभग C$430 क्लेम करता है।
आपके मामले में अलग?
- आपका साल घाटे का है या मुनाफ़ा कम है: क्लेम मुनाफ़े पर रुक जाता है, और बाकी तभी तक आगे जाता है जब तक कोई परीक्षण पूरा होता रहे। आपके तथ्यों से जो राशि बनती है, उसे निकालने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप घर या उसके खर्च किसी साझेदार या सह-मालिक के साथ बाँटते हैं: CRA के स्रोत यह नहीं बताते कि दो लोग एक घर के खर्च कैसे बाँटें, इसलिए यह फ़ैसला आप दोनों में से किसी के क्लेम करने से पहले तय करना होगा। लीज़ या स्वामित्व के कागज़ व्यक्तिगत कर सहायता के पास लाएँ।
- पिछले सालों में CRA के अलग-अलग जवाबों के बाद क्लेम किया गया या छोड़ा गया: संशोधन करना है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि हर साल जगह पात्र थी या नहीं। व्यक्तिगत कर सहायता से शुरू करें। अगर कोई पत्र आया है, तो CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट देखें। अगर उन सालों के बिल और रसीदें गुम हैं, तो पहले रिकॉर्ड दोबारा बनाएँ: बकाया बहीखाता पूरा करना या बहीखाता देखें।
- आप घर बेचने की योजना बना रहे हैं, या उस पर CCA क्लेम कर चुके हैं: पहले मुख्य निवास की छूट पढ़ें, फिर बेचने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप घर का कुछ हिस्सा किराये पर देते हैं, या उसे किराये की संपत्ति बना रहे हैं: घर को किराये की संपत्ति में बदलना देखें।
- आपकी कंपनी आपको घर के खर्च लौटाती है, या आपके पास T2200 है: व्यक्तिगत रूप से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च देखें।
- आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं और कनाडा में आपका व्यवसाय है: आपका अमेरिकी रिटर्न होम ऑफ़िस के अपने नियम लागू करता है, जो CRA के नियमों से अलग हैं। T2125 को Schedule C में बदलना और अमेरिका में होम ऑफ़िस कटौती देखें, या सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपने घर के खर्चों पर GST/HST चुकाया है: GST/HST इनपुट कर क्रेडिट देखें।
- आपके घर के खर्च निजी खातों में मिले हुए हैं और कुछ भी मेल नहीं खाता: यह कर का सवाल बनने से पहले बहीखाता का काम है। मुनाफ़े पर कर कैसे लगता है, इसके लिए स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर्मचारी के घर से काम करने के समय का परीक्षण (होम-ऑफ़िस) कम से कम लगातार चार सप्ताह घर से काम; वैकल्पिक रूप से, विशेष-उपयोग वाली बैठक का परीक्षण लागू हो सकता है। CRA का मौजूदा T4044 2025 को कवर करता है। | 50% से अधिक | CRA: Employment Expenses 2025 जाँचा गया |
| आयकर रिकॉर्ड: रखने की न्यूनतम अवधि रिकॉर्ड जिस आखिरी कर वर्ष से जुड़े हैं, उसके अंत से गिनी जाने वाली न्यूनतम अवधि। CRA कहती है कि रिटर्न के साथ रिकॉर्ड न भेजें, और उन्हें इसलिए रखें कि वह देखना चाहे तो दिखा सकें। | छह साल | CRA: Guide T4002, अध्याय 1 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Guide T4002, अध्याय 3 (लाइन 9945 और खर्च की दूसरी लाइनें)
- CRA: घर के व्यावसायिक उपयोग के खर्च
- CRA: Income Tax Folio S4-F2-C2, घर का व्यावसायिक उपयोग खर्च
- Income Tax Act, धारा 18
- Income Tax Act, धारा 8
- Income Tax Act, धारा 230
- Income Tax Act, धारा 20
- CRA: Form T2125, व्यावसायिक और पेशेवर गतिविधियों का विवरण
- CRA: Form T2125 (PDF)
- CRA: Guide T4002, अध्याय 1 (रिकॉर्ड)
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, मुख्य निवास
- CRA: कर्मचारियों के होम ऑफ़िस खर्च, पात्रता
- CRA: कर्मचारियों के होम ऑफ़िस खर्च, कौन-से खर्च क्लेम हो सकते हैं
- CRA: कर्मचारियों के होम ऑफ़िस खर्च, क्लेम कैसे करें
- CRA: IC70-6R12, अग्रिम आयकर रूलिंग और तकनीकी व्याख्याएँ
- CRA: IC07-1R1, करदाता राहत के प्रावधान
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।