⁦T2125⁩ سے Schedule C: کینیڈا میں انفرادی کاروبار، امریکی شہری

امریکی ٹیکس کبھی جمع نہیں کرایا: کینیڈین انفرادی کاروبار کے لیے کہاں سے شروع کروں؟

کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے کینیڈین انفرادی کاروبار Form 1040 کے ساتھ Schedule C پر جاتا ہے (IRS)۔ ⁦US$400⁩ یا اس سے زیادہ خالص خود روزگار کمائی ہو تو کل آمدنی کم ہونے پر بھی گوشوارہ درکار ہے (Publication 54)۔

Schedule C انہی لین دین سے بنایا جانے والا نیا امریکی حساب ہے، ⁦T2125⁩ کی نقل نہیں۔ دونوں کرنسی، ٹیکس سال، حساب کے طریقے، فرسودگی، گاڑی اور ہوم آفس میں مختلف ہیں۔ ہر سال ریکارڈ سے بنائیں اور ⁦T2125⁩ کو صرف کل اعداد کی جانچ کے لیے استعمال کریں۔

اس ترتیب سے شروع کریں:

1. جمع کرانے کے سال چنیں۔ تلافی کا راستہ طے کرتا ہے کہ کتنے سال جمع کرانے ہیں (چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تلافی)۔
2. ہر سال کے لیے یہ جمع کریں: اس کے CCA Schedule کے ساتھ ⁦T2125⁩، CRA کا تشخیص کا نوٹس، بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، فروخت کے انوائس اور ⁦GST/HST⁩ گوشوارے، اثاثوں کی فہرست جس میں خریداری کی تاریخیں، قیمتیں اور ہر ایک کے کاروباری استعمال شروع ہونے کی تاریخ ہو، گاڑی کا لاگ بک، گھر کا کل رقبہ اور کاروباری رقبہ، اور پہلے سے جمع شدہ کوئی امریکی گوشوارہ۔
3. وہ فیصلے طے کریں جو ہر سال پر لاگو ہوتے ہیں: کرنسی (نیچے کرنسی یونٹ کا سوال دیکھیں)، شرح تبادلہ کا ماخذ، حساب کا طریقہ، گاڑی کا طریقہ، ہوم آفس کا طریقہ، اور exclusion یا کریڈٹ۔
4. ہر سال کے لیے ایک ورک شیٹ بنائیں: ⁦T2125⁩ کے کل اعداد، پھر تبدیلی، پھر نیچے کی ایڈجسٹمنٹس۔

کیس سادہ نہیں ہوتا جب:

• آپ نے صرف کینیڈا میں جمع کرایا ہے۔ ہر چھوٹے ہوئے امریکی سال کو اپنا Schedule C، شرحیں اور اثاثوں کا Schedule چاہیے، اور جمع کرانے کے سال، شرح اور فرسودگی کا طریقہ، اور exclusion یا کریڈٹ سب مل کر طے ہوتے ہیں۔
• آپ کا کاروبار اپنے کینیڈین ڈالر کے الگ کھاتے رکھتا ہے۔ یہ الگ کرنسی یونٹ ہو سکتا ہے، جس سے نیچے ہر رقم کی تبدیلی کا طریقہ بدل جاتا ہے اور Form 8858 بھی شامل ہو سکتا ہے۔
• سامان آپ کے پہلے امریکی گوشوارے سے پرانا ہے۔ امریکی فرسودگی اس تاریخ سے گنی جاتی ہے جب اثاثہ کاروباری استعمال کے لیے تیار ہوا، ان سالوں میں بھی جن میں کوئی امریکی گوشوارہ نہیں تھا۔
• کسی آسان طریقے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ ہے۔ آسان ہوم آفس طریقہ، چھوٹی اشیا کو خرچ میں لکھنے کا انتخاب اور معیاری فی میل شرح، ہر ایک وقت پر جمع شدہ گوشوارے یا اس کی آخری تاریخ سے بندھا ہے، اور اس کے بعد جمع ہونے والا پہلا گوشوارہ ان کو تحریر کے مطابق کھو دیتا ہے۔
• ایک منافع پر دو ٹیکس نظام ٹیکس لگاتے ہیں۔ exclusion یا کریڈٹ، اور امریکی خود روزگار ٹیکس بمقابلہ CPP، Schedule C کو بدلے بغیر ٹیکس بدل دیتے ہیں۔

میری ⁦T2125⁩ کی لائنز Schedule C پر کیسے جاتی ہیں؟

آمدنی اور اخراجات کی زیادہ تر لائنز امریکی ڈالر میں بدلنے کے بعد اپنے مطلب کے مطابق آگے جاتی ہیں۔ CCA، گاڑی، ہوم آفس اور کھانے امریکی قواعد کے تحت دوبارہ نکالے جاتے ہیں۔

ماخذ: Schedule C کی ہدایات، Schedule C، CRA T4002 باب 3۔

⁦GST/HST⁩۔ ⁦T2125⁩ کی فروخت کی ورک شیٹ اس فروخت سے شروع ہوتی ہے جس میں وصول شدہ یا وصول ہونے والا ⁦GST/HST⁩ شامل ہو، اور لائن 8000 سے پہلے ⁦GST/HST⁩ کی الگ اندراج ہوتی ہے (CRA T4002 باب 2)۔ Schedule C کی ہدایات صرف ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس کا ذکر کرتی ہیں، ⁦GST/HST⁩ کا نہیں (IRS)۔ ⁦GST/HST⁩ اپنے الگ اکاؤنٹس میں رکھیں تاکہ گوشوارے تیار کرنے والا اس کا برتاؤ طے کر سکے، اور کینیڈین پہلو کے لیے کیا وصول شدہ ⁦GST/HST⁩ آمدنی ہے دیکھیں۔

Schedule C کون سا ٹیکس سال اور حساب کا طریقہ استعمال کرتا ہے؟

Schedule C آپ کا امریکی ٹیکس سال استعمال کرتا ہے، جو زیادہ تر افراد کے لیے کیلنڈر سال ہے، اور ایسا طریقہ جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے اور مسلسل استعمال ہو۔ ⁦T2125⁩ عموماً استحقاقی (accrual) ہوتا ہے، اس لیے دونوں مختلف ہو سکتے ہیں۔

• سال۔ CRA کے مطابق خود روزگار افراد کو عموماً 31 دسمبر کا سال کا اختتام استعمال کرنا ہوتا ہے (CRA T4002 باب 1)۔ IRS کے مطابق افراد کو عموماً کیلنڈر سال اپنانا ہوتا ہے، اور مالی سال تب ہی اپنا سکتے ہیں جب ان کے کھاتے اس کی پیروی کرتے ہوں (Publication 538)۔ اگر آپ کا کینیڈین عرصہ 31 دسمبر کو ختم نہیں ہوتا تو کچھ بدلنے سے پہلے امریکی سال طے کریں۔
• طریقہ۔ CRA خود روزگار آمدنی کے لیے accrual مانگتا ہے، سوائے اس کے کہ کسان، ماہی گیر اور کمیشن ایجنٹ نقد طریقہ استعمال کر سکتے ہیں۔ IRS نقد، accrual یا کوئی اور طریقہ، جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے، اجازت دیتا ہے، اور انوینٹری کے لیے accrual مانگتا ہے الا یہ کہ آپ چھوٹے کاروبار کے ٹیکس دہندہ ہوں (Schedule C کی ہدایات، لائن F)۔
• کیا مختلف ہے۔ accrual پر چلنے والی ⁦T2125⁩ وہ فروخت گنتی ہے جس کا بل بنا مگر ادائیگی نہیں ہوئی، اور پیشہ ور کے لیے زیر عمل کام بھی (CRA T4002 باب 2)۔ نقد طریقے پر چلنے والا Schedule C صرف اس سال وصول شدہ آمدنی اور ادا شدہ اخراجات گنتا ہے۔ ہر سال کے لیے ⁦T2125⁩ کی خالص آمدنی سے Schedule C کے خالص منافع تک کا مصالحتی حساب رکھیں۔

جو ٹیکس دہندہ پہلا گوشوارہ جمع کراتا ہے، یا کسی الگ کاروبار کی آمدنی پہلی بار رپورٹ کرتا ہے، وہ کوئی بھی جائز طریقہ اپنا سکتا ہے، اور ضابطہ وقت پر جمع کرانے کی کوئی شرط نہیں رکھتا (⁦26 CFR 1.446-1(e)(1)⁩، Publication 538)۔ بعد میں تبدیلی کے لیے عموماً IRS کی منظوری چاہیے، جو عموماً Form 3115 (طریقہ بدلنے کا IRS فارم) پر ہوتی ہے، ایک ایڈجسٹمنٹ کے ساتھ تاکہ آمدنی دو بار نہ گنی جائے اور نہ چھوٹے (Schedule C کی ہدایات)۔ IRS کی رہنمائی یہ نہیں بتاتی کہ اکٹھے جمع ہونے والے کئی دیر سے گوشواروں کے ساتھ کیا ہوتا ہے۔ طریقہ ایک بار چنیں، پہلے سال کو درج کرنے سے پہلے، اور گوشوارے تیار کرنے والے سے تصدیق کرائیں۔

کینیڈین ڈالر بدلنے کے لیے کون سی شرح تبادلہ استعمال کروں؟

جب تک آپ کا کاروبار الگ کرنسی یونٹ نہ ہو (نیچے دیکھیں)، ہر آئٹم کی وہ شرح استعمال کریں جو اسے وصول کرتے، ادا کرتے یا واجب الادا ہوتے وقت رائج تھی۔ اگر ایک سے زیادہ شرحیں ہوں تو وہ جو آپ کی آمدنی کو سب سے مناسب طور پر ظاہر کرے (IRS: غیر ملکی کرنسی)۔ IRS کی کوئی سرکاری شرح نہیں، اور وہ عموماً کوئی بھی شائع شدہ شرح قبول کرتا ہے جو مسلسل استعمال ہو (IRS: سالانہ اوسط شرحیں)۔

ایک ماخذ چنیں، سال کی ہر رقم پر اسے ایک ہی طرح لاگو کریں، اور ورک شیٹ میں لکھیں۔ ہر سال وہی ماخذ استعمال کرنے سے سال آپس میں قابل موازنہ رہتے ہیں۔ جو آمدنی کسی گاہک نے امریکی ڈالر میں ادا کی وہ پہلے ہی امریکی ڈالر میں ہے، اس لیے ⁦T2125⁩ کی کینیڈین ڈالر رقم کو واپس بدلنے کے بجائے انوائس یا اسٹیٹمنٹ کی رقم استعمال کریں۔ کھاتوں کے پہلو کے لیے غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات اور پچھلے سالوں کی امریکی ڈالر آمدنی کے لیے امریکی ڈالر کی آن لائن ادائیگیوں کی آمدنی دوبارہ بنانا دیکھیں۔

کیا آپ کا کاروبار الگ کرنسی یونٹ ہے؟ عام اصول امریکی ڈالر کو آپ کی کرنسی مانتا ہے (IRS: غیر ملکی کرنسی)۔ استثنا کوالیفائیڈ بزنس یونٹ (QBU) ہے۔ فرد خود QBU نہیں ہوتا، مگر فرد کا تجارتی یا کاروباری سلسلہ QBU ہے اگر وہ کھاتوں اور ریکارڈ کا الگ سیٹ رکھتا ہو، یعنی جرنل اور لیجر (⁦26 CFR 1.989(a)-1⁩)۔ آپ کا ایسا ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔ QBU اس جگہ کی کرنسی استعمال کرتا ہے جہاں وہ کام کرتا ہے اور کھاتے رکھتا ہے، یہاں کینیڈین ڈالر، الا یہ کہ اس کی سرگرمیاں بنیادی طور پر ڈالر میں ہوں (⁦26 U.S.C. 985⁩، ⁦26 CFR 1.985-1(b)⁩)۔ پھر ہر امریکی انکم ٹیکس کا تعین، بشمول ہر اثاثے کی لاگت اور فرسودگی، کینیڈین ڈالر میں ہوتا ہے اور نتیجہ سال کی اوسط شرح پر ترجمہ ہوتا ہے (IRS، ⁦26 U.S.C. 989⁩)، اور سیکشن 987 کے مزید قواعد بھی لاگو ہیں۔ یہاں کے مراحل اور مثالیں فرض کرتی ہیں کہ امریکی ڈالر استعمال ہو رہا ہے۔ غیر ملکی QBU Form 8858 کے لیے غیر ملکی برانچ بھی ہے (Form 8858 کی ہدایات؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارم)۔ پہلے سال کی تیاری سے پہلے گوشوارے تیار کرنے والے کو یہ سوال طے کرنا چاہیے۔

میں اپنا CCA کیوں نقل نہیں کر سکتا، اور IRS کون سی فرسودگی اجازت دیتا ہے؟

CCA کینیڈین نظام ہے اور آگے منتقل نہیں ہوتا۔ جو ٹھوس جائیداد زیادہ تر امریکہ سے باہر استعمال ہو، اس کے لیے IRS Alternative Depreciation System (ADS) مانگتا ہے اور سیکشن 179 کی کٹوتی یا خصوصی (بونس) فرسودگی الاؤنس کی اجازت نہیں دیتا؛ یہ دونوں سامان خریدنے کے سال ہی اسے خرچ میں لکھنے کے طریقے ہیں (Publication 946، ⁦26 U.S.C. 168(g)⁩)۔

ADS بازیابی کی مدتیں گاڑیوں، ہلکے ٹرکوں اور کمپیوٹرز کے لیے 5 سال، دفتری فرنیچر کے لیے 10 سال، اور اس ذاتی جائیداد کے لیے 12 سال ہیں جس کی کوئی کلاس لائف نہ ہو۔ Publication 946 کا Appendix B دوسرے اثاثے فہرست کرتا ہے۔ Form 4562 اس سال کے گوشوارے کے ساتھ لگتا ہے جس میں اثاثہ استعمال میں آیا، اور ہر سال listed property کے لیے، جیسے گاڑی (Schedule C کی ہدایات، لائن 13)۔

چھوٹی اشیا کو اس کے بجائے وقت پر جمع شدہ اصل گوشوارے پر کیے گئے انتخاب کے تحت خرچ میں لکھا جا سکتا ہے؛ دیکھیں چھوٹی خریداریوں کو خرچ میں لکھنا۔

ہر اثاثے کی لاگت امریکی ڈالر میں دوبارہ کیسے نکالوں؟

قیمت اس تاریخ کی شرح پر بدلیں جب آپ نے ادا کیا، چاہے باقی سال اوسط شرح استعمال کرے، اور وہ امریکی ڈالر رقم لاگت کے طور پر رکھیں۔ IRS کا اصول یہ ہے کہ آئٹم کو ادا کرتے وقت ترجمہ کریں (IRS: غیر ملکی کرنسی)، اور خریدی ہوئی جائیداد کی لاگت وہ ہے جو آپ نے ادا کی (Publication 946)۔

1. کاروبار میں استعمال ہونے والا ہر اثاثہ فہرست کریں: تفصیل، خریداری کی تاریخ، قیمت، ادائیگی کی تاریخ اور کاروباری استعمال شروع ہونے کی تاریخ۔
2. ہر قیمت ایک بار بدلیں۔ بعد میں شرح کی حرکت لاگت کو نہیں بدلتی۔
3. فرسودگی اس وقت شروع کریں جب اثاثہ کاروباری استعمال کے لیے تیار اور دستیاب ہوا (Publication 946)، اس پہلے سال سے نہیں جب آپ جمع کراتے ہیں۔ جن سالوں کا کوئی امریکی گوشوارہ نہیں، ان کی قابل اجازت فرسودگی بھی باقی قابل فرسودگی رقم کو کم کرتی ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ آپ اس وقت امریکی شہری یا مقیم تھے؛ اگر بعد میں بنے تو IRS کی رہنمائی نہیں بتاتی کہ کون سی لاگت اور آغاز کی تاریخ لگتی ہے، اس لیے گوشوارے تیار کرنے والا انہیں طے کرے۔
4. صرف کاروباری حصہ شامل کریں اگر کوئی چیز ذاتی طور پر بھی استعمال ہوتی ہے۔ جو اثاثہ پہلے ذاتی استعمال میں تھا، اس کی فرسودگی اس دن سے شروع ہوتی ہے جب وہ کاروبار میں آیا، اس دن کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد اور مناسب مارکیٹ قیمت میں سے کم پر (Publication 551)۔
5. اگر آپ نے اثاثے پر ⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس لیا ہو تو لاگت گوشوارے تیار کرنے والے سے طے کرائیں۔ CRA دعویٰ شدہ کریڈٹس سے CCA کی لاگت کم کرتا ہے (CRA T4002 باب 4)، اور IRS کی رہنمائی لاگت میں ⁦GST/HST⁩ کا ذکر نہیں کرتی۔

اگر میرا لاگ بک کلومیٹروں میں ہے تو گاڑی کے اخراجات کیسے چلتے ہیں؟

IRS میل گنتا ہے، اس لیے لاگ بک بدلیں۔ کاروباری استعمال کا حصہ وہی رہتا ہے چاہے آپ کلومیٹر گنیں یا میل، اور ایک میل تقریباً 1.6 کلومیٹر ہے۔ پھر آپ معیاری فی میل شرح اور اصل اخراجات میں سے چنتے ہیں (Schedule C کی ہدایات، لائن 9)۔

• معیاری فی میل شرح: کاروباری میل ضرب IRS کی شرح، اور پارکنگ اور ٹول، الگ فرسودگی، لیز یا چلانے کے اخراجات کے بغیر۔ شرح فی میل طے ہوتی ہے، سال کے لحاظ سے مختلف ہے، اور بعض سالوں میں سال کے دوران بدلی (IRS: معیاری فی میل شرحیں)۔
• اصل اخراجات: ایندھن، مرمت اور انشورنس کا کاروباری حصہ، اور لائن 13 پر فرسودگی یا لائن 20a پر لیز کی ادائیگیاں۔ گاڑیوں کی سالانہ فرسودگی پر ڈالر کی حدیں ہیں (Publication 463)، اس لیے کینیڈین Class 10.1 کا عدد آگے منتقل نہیں ہوتا۔

دونوں ادارے سفر کا ریکارڈ مانگتے ہیں۔ CRA ہر سفر کی تاریخ، منزل، مقصد اور کلومیٹر مانگتا ہے، اور عرصے کے آغاز اور اختتام پر اوڈومیٹر ریڈنگ بھی (CRA T4002 باب 3)۔ Publication 463 ہر کاروباری استعمال کی تاریخ، میل، منزل اور مقصد مانگتی ہے (Publication 463)۔ مکمل کینیڈین لاگ کو اکائی بدلنے کی ضرورت ہوتی ہے، دوبارہ بنانے کی نہیں؛ صرف سالانہ مجموعوں والے لاگ کو دوبارہ بنانا پڑ سکتا ہے، دیکھیں میل کا لاگ دوبارہ بنانا۔

پرانی گاڑیوں کے دو خطرے:

• وقت۔ ملکیتی گاڑی معیاری شرح تب ہی استعمال کر سکتی ہے جب آپ اسے اس پہلے سال چنیں جس میں وہ کاروبار کے لیے دستیاب ہوئی، اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت (Publication 463)۔ اگر اس پہلے سال کا گوشوارہ اپنی آخری تاریخ گزار چکا ہو تو تحریر کے مطابق مہلت ختم ہو چکی ہے؛ IRS کی رہنمائی کسی رعایت کا ذکر نہیں کرتی، اس لیے شرح استعمال کرنے سے پہلے گوشوارے تیار کرنے والا تصدیق کرے۔
• فرسودگی پہلے ہی لی جا چکی ہو۔ گاڑی پر MACRS کے تحت فرسودگی لی جا چکی ہو، یا سیکشن 179 کی کٹوتی یا خصوصی فرسودگی الاؤنس لیا جا چکا ہو، تو معیاری شرح کی اجازت نہیں (Publication 463)۔ Publication 946 ADS کو MACRS کا طریقہ بتاتی ہے، اس لیے ADS فرسودگی بھی گنی جا سکتی ہے۔

امریکی شخص کی وہ موٹر گاڑی جو امریکہ کے اندر اور باہر چلتی ہو، غیر ملکی استعمال کے ADS اصول سے مستثنیٰ ہے (⁦26 U.S.C. 168(g)(4)⁩)، اس لیے سرحد پار کرنے والی گاڑی الگ سوال ہے۔ خود انتخاب کے لیے معیاری فی میل یا اصل گاڑی کے اخراجات دیکھیں۔

امریکی طرف ہوم آفس کا دعویٰ کیسے کروں؟

IRS عموماً اسے صرف گھر کے اس حصے کی اجازت دیتا ہے جو کاروبار کے لیے خصوصی اور باقاعدہ طور پر استعمال ہو، استثنا کے ساتھ انوینٹری یا مصنوعات کے نمونے رکھنے اور ڈے کیئر کے لیے (Publication 587؛ دیکھیں گھر کے ڈے کیئر کے حساب)، اور دو طریقے پیش کرتا ہے۔ کینیڈین دعویٰ آگے نہیں جا سکتا، کیونکہ ٹیسٹ، حد اور آگے منتقلی مختلف ہیں۔

IRS دو طریقے پیش کرتا ہے۔ Form 8829 اصل اخراجات استعمال کرتا ہے: گھر کے اخراجات کا کاروباری فیصد، مربع فٹ یا کسی اور معقول طریقے سے، بشمول فرسودگی (Form 8829 کی ہدایات)۔ آسان طریقہ اہل رقبہ گنتا ہے، 300 مربع فٹ تک، US$5 فی مربع فٹ پر، فرسودگی کے بغیر، اور یہ وقت پر جمع شدہ اصل گوشوارے پر اسے استعمال کر کے منتخب ہوتا ہے (Publication 587)۔ چننے کے لیے دیکھیں آسان یا اصل ہوم آفس۔

Form 8829 کے تحت گھر کی فرسودگی بھی غیر ملکی استعمال کے اسی اصول پر چلتی ہے۔ کینیڈا میں گھر کا کاروباری حصہ عموماً ADS کے تحت غیر رہائشی غیر منقولہ جائیداد ہے، 40 سال سیدھی لائن میں (⁦26 U.S.C. 168(g)⁩، Publication 946)، اس کے برعکس جو Publication 587 میں 39 سال ہیں۔

کینیڈا کے کون سے آئٹمز کی Schedule C پر کوئی لائن نہیں؟

کینیڈین انکم ٹیکس اور آپ کی اپنی کمائی پر CPP کی Schedule C پر کوئی لائن نہیں، ہدایات ⁦GST/HST⁩ کا ذکر نہیں کرتیں، اور CCA کی جگہ فرسودگی لیتی ہے۔

• کینیڈین انکم ٹیکس۔ Schedule C وفاقی انکم ٹیکس کی اجازت نہیں دیتا، اور Form 1116 کی ہدایات غیر ملکی انکم ٹیکس کو کریڈٹ یا Schedule A پر itemized کٹوتی مانتی ہیں، کاروباری خرچ نہیں (Form 1116 کی ہدایات، Schedule C کی ہدایات، لائن 23)۔ کون سا استعمال کریں، یہ کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی IRS کا بقایا میں ہے۔
• CPP کی ادائیگیاں۔ Schedule C کی ہدایات ان کے لیے کوئی لائن نہیں بتاتیں۔ CPP امریکی خود روزگار ٹیکس کے ساتھ کیسے ملتا ہے، یہ کینیڈا میں امریکیوں کے لیے خود روزگار ٹیکس یا CPP میں ہے۔
• وصول اور جمع کرایا گیا ⁦GST/HST⁩۔ Schedule C کی ہدایات صرف ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس کا ذکر کرتی ہیں۔ ⁦GST/HST⁩ اپنے الگ اکاؤنٹس میں رکھیں تاکہ گوشوارے تیار کرنے والا اس کا برتاؤ طے کر سکے۔
• زر مبادلہ کا منافع یا نقصان۔ IRS کے مطابق ٹیکس دہندہ کو بعض غیر ملکی کرنسی لین دین پر سیکشن 988 کے تحت غیر ملکی کرنسی کا منافع یا نقصان بھی تسلیم کرنا پڑ سکتا ہے (IRS: سالانہ اوسط شرحیں)۔ کینیڈین ڈالر انوائسز کی بلنگ اور ادائیگی کی تاریخیں رکھیں تاکہ گوشوارے تیار کرنے والا جانچ سکے۔
• کینیڈین آگے منتقلیاں اور ذخائر۔ غیر استعمال شدہ ہوم آفس رقوم اور CCA کے بیلنس کا امریکہ میں کوئی ہم منصب نہیں؛ امریکی اعداد لین دین سے دوبارہ بنتے ہیں۔

کیا foreign earned income exclusion کاروباری آمدنی کو کم کر سکتا ہے؟

Schedule C پر نہیں، جو اب بھی پورا منافع دکھاتا ہے۔ اگر exclusion لاگو ہو تو Form 2555 خارج کی جانے والی رقم کو انکم ٹیکس سے نکال دیتا ہے (IRS: بیرونِ ملک کمائی گئی آمدنی کا استثنا)۔ یہ خود روزگار ٹیکس کو کم نہیں کرتا۔ وہ ٹیکس بنتا بھی ہے یا نہیں، یہ امریکہ اور کینیڈا کے سوشل سیکیورٹی معاہدے پر ہے، جو عمومی اصول کے طور پر خود روزگار شخص کو صرف رہائشی ملک کے نظام میں رکھتا ہے (Publication 54)؛ دیکھیں کینیڈا میں امریکیوں کے لیے خود روزگار ٹیکس یا CPP۔

• حد: اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے ⁦US$132,900⁩؛ ہر دوسرے سال کی اپنی حد ہے۔
• کمائی ہوئی آمدنی: جہاں سرمایہ اور آپ کی ذاتی خدمات دونوں آمدنی پیدا کرنے والے اہم عنصر ہوں، وہاں صرف آپ کی خدمات کا معقول الاؤنس گنا جاتا ہے، آجر کے برابر خود روزگار ٹیکس کی کٹوتی کے بعد خالص منافع میں آپ کے حصے کے ⁦30%⁩ تک۔ اگر سرمایہ آمدنی پیدا کرنے والا عنصر نہیں تو یہ حد لاگو نہیں (Form 2555 کی ہدایات، ⁦26 CFR 1.911-3(b)⁩)۔
• دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے: انتخاب دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر بھی کیا جا سکتا ہے: آخری تاریخ کے 1 سال کے اندر، یا بعد میں اگر exclusion کے بعد کوئی امریکی ٹیکس واجب الادا نہ ہو یا IRS نے ابھی کوتاہی نہ پکڑی ہو (⁦26 CFR 1.911-7⁩)۔
• کٹوتیاں بھی کم ہوتی ہیں۔ Schedule C اب بھی ہر خرچ فہرست کرتا ہے، مگر خارج شدہ آمدنی سے متعلق حصہ Form 2555 کی لائن 44 پر مسترد ہو جاتا ہے (Form 2555 کی ہدایات، Publication 54)۔

کون اہل ہے، یہ exclusion کے ٹیسٹ میں ہے۔ exclusion لیں یا کریڈٹ، اور یہ انتخاب کتنی دیر چلتا ہے، یہ exclusion یا کریڈٹ میں ہے؛ کئی سال جمع کرانے ہوں تو چننے سے پہلے سب کو دیکھیں۔

کئی سال ایک ساتھ پورے کرتے وقت میں کیا دوبارہ بنائوں؟

ہر سال کی اپنی ⁦T2125⁩ سے Schedule C کی ورک شیٹ اور اپنی گاڑی اور ہوم آفس کی رقوم ہوتی ہیں۔ شرح کا ماخذ، اثاثوں کا Schedule (جو ہر اثاثے کے کاروباری استعمال کے آغاز سے شروع ہوتا ہے اور ہر سال، ان سالوں میں بھی جو آپ جمع نہیں کرا رہے، آگے چلتا ہے) اور مرحلہ 3 کے فیصلے سب پر چلتے ہیں۔ چار فیصلے گوشوارے یا اس کی آخری تاریخ سے بندھے ہیں:

آخری تین کی آخری تاریخیں ہیں، اور ان کے بعد جمع ہونے والا پہلا گوشوارہ انہیں تحریر کے مطابق کھو دیتا ہے؛ IRS کی رہنمائی کسی رعایت کا ذکر نہیں کرتی۔ جب تک گوشوارے تیار کرنے والا کوئی رعایت نہ پائے، ان سالوں کو اصل اخراجات پر چلائیں (گھر کے اصل اخراجات، فرسودگی والی چھوٹی اشیا، گاڑی کے اصل اخراجات)۔ حساب کے طریقے کی قطار پہلے گوشوارے کا اصول ہے جس میں وقت پر جمع کرانے کی کوئی شرط نہیں۔

کتنے سال جمع کرانے ہیں، یہ راستے پر منحصر ہے؛ دیکھیں چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تلافی۔ اخراجات خود دوبارہ بنانے کے لیے جمع نہ ہونے والے سالوں کے کاروباری اخراجات دوبارہ بنانا دیکھیں، اور یہ کہ IRS کن اخراجات پر سوال اٹھاتا ہے، Schedule C کے وہ اخراجات جن پر IRS سوال اٹھاتا ہے میں ہے۔

کیا میں یہ خود بنا سکتا ہوں، اور امریکی ٹیکس تیاری کی فیس کس چیز سے طے ہوتی ہے؟

ایک سال، جس کے کھاتے بینک اسٹیٹمنٹس سے ملتے ہوں اور سامان یا گاڑی نہ ہو، زیادہ تر تبدیلی کا کام ہے۔ ان میں سے کوئی بھی صورت ہو تو گوشوارے تیار کرنے والے کا فیصلہ چاہیے، کیونکہ جواب کھلا یا واپس کرنا مشکل ہے:

• ایک سے زیادہ سال چھوٹے ہوئے ہیں: ہر ایک کو اپنی شرحیں اور اثاثوں کا Schedule چاہیے۔
• سامان یا گاڑی آپ کے پہلے امریکی گوشوارے سے پرانی ہے: پہلے کی قابل اجازت فرسودگی باقی قابل فرسودگی رقم کم کرتی ہے۔
• وقت سے بندھا کوئی انتخاب شاید پہلے ہی کھو چکا ہو (اوپر کی جدول)۔
• کرنسی یونٹ یا Form 8858 کا سوال لاگو ہوتا ہے۔
• exclusion یا کریڈٹ کا فیصلہ نہیں ہوا: انتخاب برقرار رہتا ہے۔
• IRS یا CRA کا نوٹس آ چکا ہے، یا کل اعداد ⁦T2125⁩ سے نہیں ملتے۔

فیس انہی عوامل پر چلتی ہے، اس کے ساتھ اثاثوں اور گاڑیوں کی تعداد، اور یہ کہ فروخت امریکی ڈالر میں آئی یا کئی اکاؤنٹس کے ذریعے۔ کوٹیشن کو کیا چیز بدلتی ہے اور دو کا موازنہ کیسے کریں، یہ بیرون ملک رہنے والے امریکیوں کے ٹیکس تیار کنندہ کی فیس اور انتخاب اور سرحد پار اکاؤنٹنٹ چننا میں ہے۔

مثال

یہ اعداد صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ استعمال کی گئی شرحیں حقیقی نہیں ہیں۔ رقوم کینیڈین ڈالر (C$) یا امریکی ڈالر (US$) میں ہیں، جیسا نشان لگا ہے۔ وہ فرض کرتی ہیں کہ کاروبار کی کرنسی امریکی ڈالر ہے۔

اونٹاریو کا کنسلٹنٹ، ایک سال

⁦T2125⁩ آمدنی ⁦C$125,000⁩ اور اخراجات ⁦C$50,000⁩ دکھاتا ہے۔ ⁦C$1.25⁩ فی US$1 پر Schedule C آمدنی ⁦US$100,000⁩ اور اخراجات ⁦US$40,000⁩ دکھاتا ہے، اس لیے خالص منافع ⁦US$60,000⁩ ہے۔ یہ تبھی درست ہے جب ہر خرچ کی لائن آگے منتقل ہو۔ اگر ⁦C$50,000⁩ میں CCA، گاڑی یا ہوم آفس کی لائنیں شامل ہوں تو انہیں پہلے دوبارہ نکالا جاتا ہے اور امریکی مجموعہ بدل جاتا ہے۔ Schedule C پھر بھی ⁦US$60,000⁩ دکھاتا ہے چاہے exclusion بعد میں Form 2555 پر منتخب ہو۔

کمپیوٹر کا سامان اور فرسودگی

سال 1 میں ⁦C$10,000⁩ میں خریدا گیا کمپیوٹر کا سامان، جو اسی دن کاروباری استعمال کے لیے تیار تھا، خریداری کی تاریخ پر ⁦US$8,000⁩ ہے، اور وہی اس کی لاگت رہتی ہے۔ مالک نے کینیڈا میں صرف ⁦C$1,000⁩ کا CCA لیا، جو جائز ہے کیونکہ CCA اختیاری ہے۔ فرض کریں مالک اس وقت امریکی شخص تھا اور کمپیوٹر صرف کینیڈا میں استعمال ہوتا ہے۔ تب یہ Schedule C پر ADS کی پانچ سالہ جائیداد ہے، سیکشن 179 کے انتخاب کے بغیر۔ فرض کریں آدھے سال کا اصول لاگو ہے، تو پہلے سال ایک پانچویں کا آدھا سال، ⁦US$800⁩، پھر ⁦US$1,600⁩ سالانہ۔ کینیڈا میں لیا گیا ⁦C$1,000⁩ امریکی عدد کو نہیں بدلتا۔

تین جمع نہ ہونے والے سال

ہر سال کی اپنی ورک شیٹ ہے، ایک ہی تحریری ماخذ سے شرح، اور کمپیوٹر کا Schedule آگے چلتا ہے۔

کمپیوٹر اپنی ⁦US$8,000⁩ لاگت رکھتا ہے؛ سال 2 اور سال 3 کی شرحیں اسے نہیں بدلتیں۔ اگر یہ سال 1 سے دو سال پہلے خریدا گیا ہوتا تو اس کا آدھے سال کا حصہ جمع نہ ہونے والے سال میں آتا، اور ان سالوں کی قابل اجازت فرسودگی باقی قابل فرسودگی رقم پہلے ہی کم کر چکی ہوتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں خود روزگار امریکی شہری ہیں اور صرف کینیڈین گوشوارے جمع کرائے ہیں، اور گوشوارے تیار کرنے والے کو ہر چھوٹے ہوئے سال کے لیے امریکی طرز کے کھاتے چاہییں: جمع کرانے کے سال، شرح اور فرسودگی کا طریقہ، exclusion یا کریڈٹ، اور امریکی خود روزگار ٹیکس اور CPP کا باہمی تعلق، سب مل کر طے ہوتے ہیں۔ پڑھیں چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تلافی اور لیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس یا نقد رسیدیں ہیں، آپ کو آن لائن اکاؤنٹ یا ایپ کے ذریعے امریکی ڈالر میں ادائیگی ملی، یا آپ کی ⁦T2125⁩ کے کل اعداد بینک اسٹیٹمنٹس سے نہیں ملتے: کھاتے پہلے آتے ہیں۔ دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا، پھر حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کاروبار کے لیے کینیڈین ڈالر کے الگ کھاتے رکھتے ہیں: یہ الگ کرنسی یونٹ ہو سکتا ہے، جس سے ہر رقم کی تبدیلی کا طریقہ بدل جاتا ہے، اور معلوماتی گوشوارہ Form 8858 درکار ہو سکتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارم اور لیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کو IRS کا خط ملا ہے: خط کا اپنا جواب چاہیے؛ دیکھیں کینیڈا میں رہتے ہوئے IRS کے خط کا جواب اور لیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ exclusion اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں سے چن رہے ہیں، یا آپ نے CPP ادا کیا، یا مسودہ گوشوارے پر امریکی خود روزگار ٹیکس نظر آتا ہے: دیکھیں کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی IRS کا بقایا اور کینیڈا میں امریکیوں کے لیے خود روزگار ٹیکس یا CPP۔
• آپ کا کاروبار کینیڈین کارپوریشن ہے: قواعد مختلف ہیں؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان۔
• آپ کے پاس کینیڈین اکاؤنٹس یا رجسٹرڈ پلان ہیں: دیکھیں چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارم۔
• آپ مال بیچتے ہیں اور انوینٹری رکھتے ہیں: دیکھیں Schedule C میں فروخت شدہ مال کی لاگت۔