یہ کس کے لیے ہے
- مین لینڈ چین میں رہنے والے بانی جو کینیڈین کارپوریشن کے مالک بننا چاہتے ہیں
- کینیڈین کارپوریشنیں جن کا واحد یا کنٹرول کرنے والا مالک چین کا مقیم ہو
یہاں شامل نہیں
- چین میں کمپنی بنانا، چین کی بیرون ملک سرمایہ کاری اور زرمبادلہ کی منظوریاں، اور چین کی طرف کا ٹیکس
- امیگریشن کی حیثیت اور کینیڈا میں کام کی اجازت
- وہ مالکان جو کینیڈا میں رہتے تھے اور بعد میں چین چلے گئے
- قیام کی ہر فائلنگ کا مرحلہ وار طریقہ
کیا چین میں رہنے والا غیر مقیم کینیڈین کمپنی کا مالک ہو سکتا ہے؟
ہاں۔ مین لینڈ چین میں رہنے والا بانی کینیڈین کارپوریشن کے تمام حصص کا مالک ہو سکتا ہے؛ رہائش کے قواعد ڈائریکٹرز پر لاگو ہوتے ہیں، حصص داروں پر نہیں۔ ایک شخص واحد حصص دار، ڈائریکٹر اور افسر ہو سکتا ہے جہاں ڈائریکٹر کا اصول پورا ہو (Corporations Canada)۔
چین میں رہنا باقی تصویر بدل دیتا ہے:
| سوال | چین کے مقیم بانی کے لیے مختصر جواب |
|---|---|
| ڈائریکٹر کون ہو سکتا ہے؟ | وفاقی کارپوریشن کو کینیڈا کا مقیم ڈائریکٹر چاہیے؛ اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کو نہیں |
| چھوٹے کاروبار کی شرح؟ | عموماً نہیں: غیر مقیم کے کنٹرول والی کمپنی CCPC نہیں ہوتی |
| کمپنی کہاں کی مقیم ہے؟ | کینیڈا کی، قیام کی بنیاد پر؛ اسے چین سے چلانے سے چین بھی اس پر دعویٰ کر سکتا ہے |
| آپ کو ڈیویڈنڈ پر ٹیکس | 25% کٹوتی، یا ثبوت کے ساتھ معاہدے کے تحت 15% |
| چین میں کیے گئے کام کی تنخواہ | کینیڈا کا کوئی انکم ٹیکس نہیں کاٹا جاتا |
| چین سے آنے والی رقم | حصص یا درج شدہ حصص دار کا قرض؛ چین کی اپنی منظوریاں لاگو ہوتی ہیں |
| حکومتی نوٹس | کاروبار شروع ہونے پر Investment Canada Act کا اطلاع نامہ |
| سالانہ فائلنگز | T2، سالانہ گوشوارہ، آپ کو ادائیگیوں کے لیے NR4 سلپس، پے رول یا GST/HST ہو تو مزید |
تین ابتدائی انتخاب بدلنا مشکل ہیں: قیام کا قانون (جو ڈائریکٹر کا اصول طے کرتا ہے)، وہ جگہ جہاں بورڈ حقیقت میں فیصلے کرتا ہے (جو کارپوریٹ رہائش طے کرتی ہے)، اور رقم کیسے آتی ہے (جو طے کرتی ہے کہ وہ کیسے واپس جا سکتی ہے)۔ انہیں قیام کی دستاویزات جمع کرانے یا پہلا وائر بھیجنے سے پہلے طے کریں۔
جو بانی نہ کینیڈا کا شہری ہو اور نہ مستقل رہائشی، وہ Investment Canada Act کے تحت عموماً "غیر کینیڈین" شمار ہوتا ہے۔ اس لیے کینیڈا میں نیا کاروبار قائم کرنے پر نوٹیفکیشن دینا ضروری ہے، جو کاروبار شروع ہونے سے پہلے یا عمل درآمد کے بعد 30 دن کے اندر دیا جائے؛ کاروبار کا آغاز عمل درآمد شمار ہوتا ہے (Investment Canada Act، سیکشن 11 اور 12)۔ ایسی کسی بھی سرمایہ کاری کا قومی سلامتی کی بنیاد پر جائزہ بھی لیا جا سکتا ہے (سیکشن 25.1)؛ اس کا امکان کاروبار کی نوعیت پر منحصر ہے۔
جمع کریں: بانی کا پاسپورٹ، چین کا گھر کا پتہ اور چینی ٹیکس شناختی نمبر (یہ NR4 سلپ پر جاتا ہے)، منصوبہ بند صوبہ اور مقامی رجسٹرڈ دفتر، ڈائریکٹر کون ہوگا، گاہک، عملہ اور فیصلے کہاں ہوں گے اس کا مختصر منصوبہ، اور ابتدائی رقم کی مقدار اور ماخذ۔ ہانگ کانگ یا مکاؤ کے مقیم بانی کو الگ سے تصدیق کرنی چاہیے کہ کون سا معاہدہ، اگر کوئی ہے، لاگو ہوتا ہے۔
اگر میں چین میں رہتا ہوں تو ڈائریکٹر کون ہو سکتا ہے؟
یہ اس قانون پر منحصر ہے جس کے تحت کمپنی قائم ہو۔ وفاقی کارپوریشن کے کم از کم 25% ڈائریکٹرز کینیڈا کے مقیم شہری ہونے چاہییں، اور جب بورڈ میں چار سے کم ہوں تو کم از کم ایک (CBCA، سیکشن 105)۔ اونٹاریو نے مقیم ڈائریکٹر کا اصول ختم کر دیا (Ontario Business Corporations Act، سیکشن 118)، اور برٹش کولمبیا کی رجسٹری کہتی ہے کہ اس کے ایکٹ میں ڈائریکٹر کی رہائش کا کوئی تقاضا نہیں (BC Corporate Registry)۔
اس لیے چین میں بانی اونٹاریو یا BC کی کارپوریشن کا واحد ڈائریکٹر ہو سکتا ہے، لیکن وفاقی کا نہیں۔ جو کینیڈا کا مقیم شخص صرف وفاقی اصول پورا کرنے کے لیے شامل کیا جائے وہ حقیقی ڈائریکٹر بن جاتا ہے جس کے حقیقی فرائض ہیں، بشمول اس ٹیکس کی ذاتی ذمہ داری جو کمپنی کاٹنے میں ناکام ہو (نیچے)؛ یہ نشست اس شخص کو حصص نہیں دیتی۔ دفتر کے پتے، ڈائریکٹر کے فرائض اور فائلنگ کے مراحل بیرون ملک سے کینیڈا میں کارپوریشن قائم کرنا اور نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن قائم کرنا میں ہیں۔
اگر اس کا واحد مالک چین میں رہتا ہے تو کیا کمپنی CCPC ہے؟
عموماً نہیں۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) پر ایک یا زیادہ غیر مقیم افراد کا براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول نہیں ہونا چاہیے (CRA: کارپوریشن کی قسم)۔ چین کا مقیم بانی جو ووٹ رکھتا ہے کمپنی کو کنٹرول کرتا ہے، اس لیے:
- چھوٹے کاروبار کی کٹوتی نہیں۔ کسی صوبے میں کمائی گئی کاروباری آمدنی پر وفاقی عمومی شرح 9% کے بجائے 15% لگتی ہے، ساتھ اس صوبے کی عمومی شرح، مثلاً اونٹاریو میں 11.5% یا برٹش کولمبیا میں 12% (CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں)۔ آمدنی کسی صوبے میں وہاں کے مستقل ادارے کے ذریعے کمائی جاتی ہے، جیسے دفتر۔ کینیڈا سے باہر کے مستقل ادارے کو تفویض کی گئی آمدنی، جو بانی کا چین کا اڈہ بنا سکتا ہے، صوبائی ٹیکس نہیں دیتی مگر وفاقی شرح بلند ہوتی ہے، کیونکہ وفاقی abatement صرف صوبے میں کمائی گئی آمدنی کا احاطہ کرتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 124(1); Income Tax Regulations، سیکشن 400)۔
- ٹیکس کی جلد ادائیگی۔ بقایا رقم سال کے اختتام کے 2 ماہ بعد واجب ہے، نہ کہ وہ 3 ماہ جو کچھ CCPC کو ملتا ہے (CRA: T2 گائیڈ)۔
کینیڈا کا ڈائریکٹر شامل کرنے سے یہ نہیں بدلتا۔ یہاں کنٹرول میں حقیقی کنٹرول شامل ہے، اور غیر مقیم افراد کے تمام حصص ایک ساتھ شمار ہوتے ہیں (Income Tax Act، سیکشن 125(7); سیکشن 256(5.1))۔ حیثیت صرف تب بدلتی ہے جب غیر مقیم افراد ووٹوں یا حقیقت میں کمپنی کو کنٹرول نہ کریں، مثلاً جب کینیڈا میں رہنے والا شریک حیات کنٹرول کرنے والے ووٹ رکھتا ہو اور حقیقت میں کمپنی چلاتا ہو۔ حصص جاری ہونے سے پہلے جانچیں؛ مکمل ٹیسٹ نئی کارپوریشن کے لیے CCPC حیثیت میں ہے۔
اگر میں اسے چین سے چلاؤں تو کمپنی ٹیکس کے لیے کہاں کی مقیم ہے؟
کم از کم کینیڈا کی۔ کینیڈا میں قائم کارپوریشن کو ہر سال بھر کے لیے کینیڈا کی مقیم مانا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 250(4))۔ CRA عام قانون کا اصول بھی بتاتا ہے: کمپنی وہاں مقیم ہے جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول چلایا جائے، عموماً جہاں بورڈ ملتا ہے (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔ اگر بانی حقیقی فیصلے چین سے کرتا ہے تو چین بھی کمپنی کو اپنی مقیم قرار دے سکتا ہے۔
کینیڈا–چین معاہدے میں دونوں ملکوں کی مقیم کمپنی کے لیے کوئی طے شدہ tie-breaker نہیں: آرٹیکل 4(3) کے تحت دونوں ٹیکس حکام باہمی اتفاق سے اسے طے کرنے کی کوشش کرتے ہیں (کینیڈا–چین معاہدہ)۔ اگر معاہدہ کمپنی کو صرف دوسرے ملک کی مقیم بنا دے تو کینیڈا اسے غیر مقیم مانتا ہے (سیکشن 250(5))، جس کی اپنی ٹیکس لاگت ہے؛ دیکھیں مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش۔
یہ غیر طے شدہ میدان ہے جو حقائق پر منحصر ہے۔ تجارت شروع ہونے سے پہلے طے کریں کہ بورڈ کہاں ملتا ہے اور فیصلے کہاں ہوتے ہیں، ایسی کارروائی رکھیں جو یہ ظاہر کرے، اور اگر زیادہ تر فیصلے چین میں ہوں گے تو مشورہ لیں۔
چین میں مجھے ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا کتنا ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟
کینیڈین کارپوریشن غیر مقیم کو ادا یا کریڈٹ کیے گئے ہر ڈیویڈنڈ پر 25% غیر مقیم ٹیکس (Part XIII ٹیکس) کاٹتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 212(2))۔ کینیڈا–چین معاہدہ اس ٹیکس کی حد مقرر کرتا ہے جب وصول کنندہ beneficial owner ہو، یعنی وہ شخص جو ڈیویڈنڈ خود رکھے، کسی اور کے لیے نہ رکھے (آرٹیکل 10(2)):
| ڈیویڈنڈ کون وصول کرتا ہے | کینیڈا کا کاٹا گیا ٹیکس |
|---|---|
| چین کا بانی جس کا معاہدے کا ثبوت ریکارڈ پر نہیں | 25% |
| چین کا مقیم فرد جو beneficial owner ہے | 15% |
| چین کی مقیم کمپنی جو ووٹنگ اسٹاک کا کم از کم 10% رکھتی ہے | 10% |
معاہدے کی شرح پر ادائیگی سے پہلے بانی سے Form NR301 یا اس کے برابر معلومات لیں اور ریکارڈ پر رکھیں (CRA: T4061)۔ بانی کے قرض کے اکاؤنٹ میں ڈیویڈنڈ کریڈٹ کرنا اسے ادا کرنا شمار ہوتا ہے۔ اگر ثبوت کی کمی کی وجہ سے 25% کاٹا گیا تو بانی اضافی رقم Form NR7-R پر اس سال کے اختتام کے 2 سال کے اندر واپس مانگ سکتا ہے جس میں وہ جمع ہوئی (سیکشن 227(6))۔
جو کارپوریشن کاٹنے میں ناکام ہو وہ ٹیکس خود ادا کرتی ہے (سیکشن 215(6)) اور اسے نہ کاٹی گئی رقم کا 10% جرمانہ ہو سکتا ہے (سیکشن 227(8))۔ اس وقت کے ڈائریکٹرز، بشمول بانی جو واحد ڈائریکٹر ہو، غیر مقیم اور پے رول ٹیکس کے جو کمپنی کاٹنے یا جمع کرانے میں ناکام ہو، سود اور جرمانوں سمیت، اس کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں جب CRA کمپنی سے وصول نہ کر سکے، الا یہ کہ انہوں نے ناکامی روکنے کے لیے معقول احتیاط کی ہو؛ CRA کے پاس کسی شخص کے ڈائریکٹر نہ رہنے کے 2 سال بعد تک وصولی شروع کرنے کا وقت ہے (سیکشن 227.1)۔ یہی جمع نہ کرائے گئے GST/HST پر لاگو ہوتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 323)۔ آخری تاریخیں نیچے فائلنگز کی جدول میں ہیں؛ معاہدے کے فارم اور سلپ کی تفصیل کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان میں ہے۔
کیا کمپنی مجھے چین میں تنخواہ، ڈائریکٹر کی فیس یا انتظامی فیس دے سکتی ہے؟
ہاں، حقیقی کام کے لیے، اور کام جہاں ہو وہ کینیڈا کا ٹیکس طے کرتا ہے۔ ہر دن کا کام کہاں ہوا اس کا تاریخ وار ریکارڈ رکھیں۔
| ادائیگی | چین میں کیا گیا کام | کینیڈا میں کیا گیا کام |
|---|---|---|
| تنخواہ | کینیڈا کا کوئی انکم ٹیکس نہیں کاٹا جاتا: غیر مقیم پر ملازمت کی آمدنی کا ٹیکس صرف کینیڈا میں انجام دیے گئے فرائض پر لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 115(1); Regulation 104(2)) | ان دنوں کی تنخواہ پر پے رول ودہولڈنگ، جو T4 پر رپورٹ ہوتی ہے (CRA: غیر مقیم ملازمین) |
| ڈائریکٹر کی فیس | کینیڈا میں قابل ٹیکس نہیں جب ڈائریکٹر کینیڈا سے باہر سے الیکٹرانک ذرائع سے شرکت کرے (CRA: ڈائریکٹرز کی فیسیں) | کینیڈا میں اجلاسوں یا فرائض کے حصے پر ٹیکس کاٹیں؛ T4 پر رپورٹ کریں |
| انتظامی فیسیں | عموماً 25% غیر مقیم ٹیکس، کیونکہ بانی کمپنی کے ساتھ غیر متعلقہ فریق کے طور پر لین دین نہیں کرتا (سیکشن 212(1)(a) اور (4))؛ معاہدہ اسے ختم کر سکتا ہے (نیچے) | کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کی فیسوں پر 15% کٹوتی (Regulation 105)، اور غیر مقیم ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے |
معاہدہ کینیڈا میں کیے گئے کام کی ادائیگی پر کینیڈا کا ٹیکس ختم نہیں کرتا: آرٹیکل 16 کینیڈا کو کینیڈین کمپنی سے ڈائریکٹر کی فیس اور اعلیٰ منیجر کی تنخواہ پر ٹیکس لگانے دیتا ہے، اور آرٹیکل 15(2) کی مختصر دورے کی چھوٹ کے لیے ایسا آجر چاہیے جو کینیڈا کا مقیم نہ ہو، جو کینیڈین کمپنی نہیں ہے۔ فرد کی آزادانہ خدمات کے لیے، آرٹیکل 14 عموماً آمدنی کو صرف چین میں قابل ٹیکس رکھتا ہے جب تک بانی کا کینیڈا میں مستقل اڈہ نہ ہو یا وہ کیلنڈر سال میں 183 دن سے زیادہ رہے (کینیڈا–چین معاہدہ)۔ انتظامی فیس آرٹیکل 14 کے تحت آتی ہے یا آرٹیکل 16 کے، یہ فیصلے کا معاملہ ہے؛ پہلی ادائیگی سے پہلے اسے جانچوائیں۔ کینیڈا پنشن پلان، ایمپلائمنٹ انشورنس اور کینیڈا میں کام کی اجازت ہر ایک اپنے اصولوں پر چلتے ہیں۔
حقیقی کام کی تنخواہ کمپنی کے لیے اس حد تک قابل کٹوتی ہے جتنی معقول ہو (سیکشن 67)؛ ڈیویڈنڈ پہلے سے ٹیکس شدہ منافع سے ادا ہوتا ہے۔ کون سا امتزاج سستا ہے وہ چین کے ٹیکس پر بھی منحصر ہے؛ عمومی موازنہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں ہے۔
کیا چین سے رقم حصص کے طور پر آئے یا حصص دار کے قرض کے طور پر؟
دونوں چلتے ہیں؛ لیبل طے کرتا ہے کہ رقم واپس کیسے آ سکتی ہے۔ کمپنی کچھ رقم کے بدلے حصص جاری کر سکتی ہے اور باقی بانی کے قرض کے طور پر درج کر سکتی ہے۔
| حصص کا سرمایہ | حصص دار کا قرض | |
|---|---|---|
| اسے کیسے درج کریں | حصص جاری کرنے والی قرارداد اور حصص کا رجسٹر | تحریری قرض کی شرائط یا قرارداد، جو حصص دار کے ذمے واجب الادا رقم کے طور پر درج ہو |
| واپس لینا | سرمائے میں کمی یا حصص کی واپسی کے ذریعے، جن میں سے ہر ایک کارپوریٹ قانون کا قدم ہے؛ حصص کے لیے لگائی گئی رقم (ادا شدہ سرمایہ) سے زیادہ جو کچھ واپس ہو وہ ڈیویڈنڈ مانا جاتا ہے (سیکشن 84(3) اور (4)) | اصل رقم کی واپسی نہ ڈیویڈنڈ ہے نہ سود، اس لیے اس پر کوئی غیر مقیم ٹیکس نہیں لگتا |
| سود | کوئی نہیں | اگر لیا جائے تو غیر مقیم ٹیکس لگتا ہے، جو آرٹیکل 11 کے ذریعے 10% تک محدود ہے (سیکشن 212(1)(b)); جب بانی کو واجب الادا قرض 1.5:1 قرض-ایکویٹی تناسب سے بڑھ جائے تو زائد پر سود قابل کٹوتی نہیں اور ڈیویڈنڈ مانا جاتا ہے (سیکشن 18(4); سیکشن 214(16)) |
الٹا بھی لاگت دے سکتا ہے: کمپنی سے بانی کو قرض، یا کمپنی کی ادا کردہ بانی کی ذاتی لاگتیں، غیر مقیم کو ڈیویڈنڈ مانی جا سکتی ہیں، ٹیکس کاٹ کر اور NR4 کے ساتھ (سیکشن 214(3)(a))۔ استثنا اور ریفنڈ غیر مقیم مالک کو حصص دار کے قرض میں ہیں۔
کینیڈین بینک ہر آنے والی بین الاقوامی منتقلی جو $10,000 یا زیادہ ہو FINTRAC کو رپورٹ کرتا ہے (FINTRAC)، اس لیے رقم کہاں سے آئی اس کا ثبوت رکھیں۔ چین سے ہر منتقلی کو آنے کے دن درج کریں، وائر ریکارڈ اور قرارداد سے ملا کر۔ بغیر لیبل کا ڈپازٹ فروخت کے طور پر درج ہو سکتا ہے اور بعد میں آمدنی کے طور پر ٹیکس ہو سکتا ہے۔ اگر بانی اور دیگر غیر مقیم غیر آزادانہ فریقوں (جیسے چین میں بانی کی کمپنی) کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین سال میں $1,000,000 سے زیادہ ہوں تو کمپنی Form T106 بھی جمع کراتی ہے (CRA: T2 گائیڈ، باب 2)۔ حساب کتاب حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ میں ہے۔
چین سے رقم بھیجنا چین کے بیرون ملک سرمایہ کاری (ODI) اور زرمبادلہ (SAFE) کے قواعد کے تحت آتا ہے؛ انفرادی بانی پر کون سے مراحل لاگو ہوتے ہیں یہ چین کی طرف کا سوال ہے، اس لیے پہلے وائر سے پہلے چین کی طرف کا مشورہ لیں۔
کمپنی ہر سال کینیڈا میں کیا جمع کراتی ہے؟
ہر کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، اپنے سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر (CRA: T2 گائیڈ)۔ باقی اس پر منحصر ہے کہ وہ کیا ادا کرتی اور بیچتی ہے۔
| فائلنگ | کب لاگو ہوتا ہے | آخری تاریخ |
|---|---|---|
| T2 گوشوارہ، Schedule 50 (حصص دار) اور Schedule 19 (ووٹنگ حصص والا غیر مقیم حصص دار) کے ساتھ | ہر سال (CRA: T2 گائیڈ، باب 2) | سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد؛ ٹیکس سال کے اختتام کے 2 ماہ بعد واجب |
| کارپوریٹ سالانہ گوشوارہ | ہر سال | وفاقی: سالگرہ کی تاریخ کے 60 دن کے اندر (Corporations Canada); صوبائی کارپوریشن اپنے صوبے کے اصول کی پیروی کرتی ہے |
| غیر مقیم ٹیکس کی ادائیگیاں اور NR4 سلپس (T5 نہیں) | ہر وہ سال جب بانی کو ڈیویڈنڈ، سود یا انتظامی فیسیں ادا یا کریڈٹ کی جائیں | اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کرائیں؛ NR4 ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن تک |
| T4A-NR سلپس | کینیڈا میں بانی کی انجام دی گئی خدمات کی فیسیں، 15% کی کٹوتی کے ساتھ (CRA) | ادائیگی کے سال کے فروری کا آخری دن بعد |
| T4 سلپس اور پے رول ادائیگیاں | سال میں $500 سے زیادہ کسی بھی تنخواہ کے لیے T4، بشمول چین میں کیے گئے کام کی تنخواہ جس میں کچھ نہیں کاٹا گیا (Income Tax Regulations، سیکشن 200; CRA: RC4120); کینیڈا میں قابل ٹیکس تنخواہ یا ڈائریکٹر کی فیس پر ادائیگیاں | T4 سلپس اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں تک؛ ادائیگیاں CRA کے پے رول شیڈول پر |
| Form T106 | بانی اور دیگر غیر آزادانہ غیر مقیم فریقوں کے ساتھ $1,000,000 سے زیادہ قابل رپورٹ لین دین | سال کے اختتام کے 6 ماہ بعد |
| GST/HST گوشوارے | رجسٹر ہونے کے بعد؛ $30,000 چھوٹے سپلائر کی حد سے اوپر رجسٹریشن لازمی ہے (CRA) | ہر رپورٹنگ مدت |
پہلے کون سے CRA اکاؤنٹس کھولیں، یہ قیام کے بعد میں ہے؛ حکومتی فیسیں کینیڈا میں کارپوریشن بنانے کی لاگت میں ہیں۔
کیا مجھے خود کینیڈین ٹیکس گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؟
ڈیویڈنڈ کے لیے عموماً نہیں۔ جب صحیح Part XIII ٹیکس کاٹا جائے تو وہ اس آمدنی پر غیر مقیم کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہے، اور CRA کہتا ہے کہ اسے رپورٹ کرنے کے لیے گوشوارہ جمع نہ کرائیں جب تک مخصوص قواعد کے تحت انتخاب نہ کر رہے ہوں (CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد)۔
کینیڈا میں کام کیے گئے دنوں کی تنخواہ مختلف ہے: غیر مقیم کو کینیڈا میں کمائی گئی ملازمت کی آمدنی کے لیے کینیڈین گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے، چاہے ٹیکس کاٹا گیا ہو؛ یہ اگلے سال کے 30 اپریل تک واجب ہے (CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد)۔ چین بانی کے کینیڈین ڈیویڈنڈ، تنخواہ یا کمپنی کے منافع پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، یہ چین کی طرف کا سوال ہے جس کے لیے الگ مشورہ چاہیے۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں وضاحتی رقوم؛ یہ دیگر ایڈجسٹمنٹس اور کریڈٹس کو نظر انداز کرتی ہیں۔
شنگھائی کا بانی، اونٹاریو کی کارپوریشن
شنگھائی کا ایک بانی اونٹاریو کی کارپوریشن کے تمام حصص کا مالک ہے، اس کا واحد ڈائریکٹر ہے، اور ٹورنٹو میں ایک منیجر رکھتا ہے۔ کمپنی C$100,000 کاروباری آمدنی کماتی ہے، سب ٹورنٹو کے دفتر کے ذریعے۔ یہ CCPC نہیں، اس لیے یہ وفاقی ٹیکس 15% (C$15,000) اور اونٹاریو ٹیکس 11.5% (C$11,500) ادا کرتی ہے: کل C$26,500۔ اسی آمدنی والی CCPC 9% وفاقی ٹیکس جمع اونٹاریو کی چھوٹے کاروبار کی شرح (3.2%، جو 1 جولائی سے 2.2% ہو جاتی ہے) ادا کرتی، یعنی C$12,200 یا کم، اس لیے غیر مقیم کنٹرول یہاں C$14,000 سے زیادہ کا پڑتا ہے۔
پھر وہ بانی کو C$40,000 ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے۔ ریکارڈ پر دستخط شدہ NR301 کے ساتھ، وہ 15% (C$6,000) کاٹتی ہے، C$34,000 شنگھائی بھیجتی ہے، C$6,000 اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتی ہے اور NR4 جاری کرتی ہے۔ NR301 کے بغیر، وہ 25% (C$10,000) کاٹتی ہے، اور بانی اضافی C$4,000 Form NR7-R پر واپس مانگ سکتا ہے۔ بانی شنگھائی سے حکمت عملی طے کرتا ہے، اس لیے چین بھی کمپنی کو اپنی مقیم مان سکتا ہے؛ C$26,500 صرف کینیڈین ٹیکس ہے، اور رہائش کے سوال کو پہلے T2 سے پہلے جانچنا ضروری ہے۔
شینزین کا بانی آغاز کی فنڈنگ کرتا ہے
شینزین کا ایک بانی C$50,000 وائر کرتا ہے۔ کمپنی C$100 کے بدلے 100 حصص جاری کرتی ہے اور C$49,900 بغیر سود کے حصص دار کے قرض کے طور پر درج کرتی ہے؛ حصص کے اتنے کم سرمائے کے ساتھ، اس پر سود قرض-ایکویٹی کی حد سے ٹکرائے گا۔ دو سال بعد وہ قرض کے C$20,000 واپس کرتی ہے: کوئی ودہولڈنگ نہیں اور کوئی NR4 نہیں، کیونکہ اصل رقم نہ ڈیویڈنڈ ہے نہ سود۔ اگر پورے C$50,000 حصص میں جاتے تو انہیں واپس لینے کے لیے سادہ واپسی نہیں بلکہ سرمائے میں کمی یا حصص کی واپسی چاہیے ہوتی۔
وینکوور میں تین ماہ کام
وہی بانی C$10,000 ماہانہ تنخواہ لیتا ہے اور تین ماہ وینکوور میں کام کرتا ہے۔ ان مہینوں کے C$30,000 کینیڈین پے رول سے گزرتے ہیں، ٹیکس کاٹ کر اور T4 کے ساتھ۔ چین میں کیے گئے نو ماہ کے C$90,000 پر کینیڈا کی کوئی ودہولڈنگ نہیں مگر پھر بھی T4 پر جاتے ہیں۔ بانی کو C$30,000 کے لیے کینیڈین غیر مقیم گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے، اور وہ پہلے دیکھتا ہے کہ دورہ کینیڈا میں کام کی اجازت دیتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے ابھی کارپوریشن نہیں بنائی: بیرون ملک سے کینیڈا میں کارپوریشن قائم کرنا کی پیروی کریں، اور قیام کی دستاویزات جمع کرانے سے پہلے بانی کی تفصیلات، صوبہ، ڈائریکٹر اور فنڈنگ کا منصوبہ سرحد پار ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
- آپ پہلا ڈیویڈنڈ ادا کرنے والے ہیں، یا ودہولڈنگ یا NR301 کے بغیر ادا کر چکے ہیں: ڈیویڈنڈ کے ریکارڈ اور بانی کے رہائش کے ثبوت کے ساتھ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- بورڈ کے فیصلے چین میں ہوں گے، یا پہلا T2 آنے والا ہے: کارروائی اور کتابیں سرحد پار ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
- کینیڈا میں رہنے والا شریک حیات یا رشتہ دار حصص کا مالک ہوگا: حصص جاری ہونے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ کنٹرول جانچیں۔
- رقم بغیر حصص کی قرارداد، قرض کے ریکارڈ یا ودہولڈنگ کے منتقل ہوئی: پہلے T2 سے پہلے وائر ریکارڈ اور بینک اسٹیٹمنٹس سرحد پار ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے تھے اور بعد میں چین چلے گئے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔
- چین کی کوئی کمپنی کینیڈین کمپنی کی مالک ہوگی: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی کینیڈین ذیلی کمپنی۔
- آپ کینیڈا منتقل ہونے کا ارادہ رکھتے ہیں یا PR کا انتظار کر رہے ہیں: دیکھیں نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن قائم کرنا۔
- آپ اس کے بجائے امریکی کمپنی پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔
- کمپنی نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا: دیکھیں غیر مقیم کی ملکیت والی کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| انفرادی فائدہ اٹھانے والے مالک کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی شرح Article 10(2)(b)، معاہدے کی اہلیت اور اس کے استثنا کے تابع | 15% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(b) جانچا گیا |
| عمل درآمد کے بعد Investment Canada Act کے تحت اطلاع دینے کا وقت کینیڈا کے کسی کاروبار کا کنٹرول حاصل کرنے کی سرمایہ کاری کی اطلاع سرمایہ کاری پر عمل درآمد سے پہلے کسی بھی وقت، یا اس کے بعد اس مدت کے اندر، مقررہ طریقے سے اور مقررہ معلومات کے ساتھ دی جا سکتی ہے؛ مقررہ کاروباری سرگرمیوں کے لیے پہلے اطلاع دینے کی ترمیم (S.C. 2024, c. 4, s. 3) کو نافذ نہ ہونے والی ترمیم کے طور پر درج کیا گیا ہے۔ | عمل درآمد کے بعد 30 دن کے اندر | Justice Laws: Investment Canada Act، سیکشن 12 جانچا گیا |
| وفاقی کارپوریٹ ڈائریکٹرز میں کینیڈا کے مقیم شہریوں کی عام کم از کم شرح چار سے کم ڈائریکٹرز ہوں تو کم از کم ایک کا کینیڈا کا مقیم ہونا ضروری ہے۔ بعض محدود کاروباروں کو عام طور پر اکثریت درکار ہوتی ہے، مگر ایک یا دو ڈائریکٹرز میں سے ایک کا اہل ہونا ضروری ہے | 25% | Canada Business Corporations Act، section 105 جانچا گیا |
| چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے ساتھ کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح CCPCs کے لیے جو کاروباری حد تک فعال کاروباری آمدنی پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کرتی ہیں؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 9% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| عمومی ٹیکس کمی کے بعد کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح بنیادی شرح 38%، وفاقی کمی کے بعد 28%، عمومی ٹیکس کمی کے بعد 15%؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 15% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| اونٹاریو میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 11.5% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| British Columbia کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 12% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| کارپوریٹ ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، آمدنی ٹیکس کے اکثر بقایا جات کے لیے | 2 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| اہل CCPC کے ٹیکس کی بقایا رقم کی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، اگر CRA کی CCPC شرائط پوری ہوں | 3 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| کمپنی کے ڈیویڈنڈ کی شرح کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کی ووٹنگ حصص کی حد Article 10(2)(a) کے تحت کمپنی فائدہ اٹھانے والے مالک کو ادا کنندہ کے ووٹنگ حصص کا کم از کم اتنا حصہ رکھنا ضروری ہے | 10% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(a) جانچا گیا |
| اہل کمپنی کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی شرح Article 10(2)(a)، ایسی فائدہ اٹھانے والی کمپنی کے لیے جو ووٹنگ حصص کی شرط پوری کرتی ہو | 10% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(a) جانچا گیا |
| Part XIII کی زائد کٹوتی کے ریفنڈ کی درخواست کی مدت CRA کو ٹیکس ادا کیے جانے والے کیلنڈر سال کے بعد تحریری دعویٰ؛ Form NR7-R | 2 سال | Income Tax Act ذیلی دفعہ 227(6) جانچا گیا |
| مطلوبہ Part XIII ٹیکس نہ کاٹنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے Part XIII ٹیکس کا؛ CRA غیر ادا شدہ ٹیکس اور سود کی بھی تشخیص کر سکتی ہے | 10% | CRA: NR4 کٹوتی، ترسیل اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد آمدنی ٹیکس کی وصولی کی کارروائی اور، قانونی حوالے کے ذریعے، CPP اور EI کی وصولی کی کارروائیاں؛ GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کی مدت Excise Tax Act section 323(5) کے تحت یہی ہے | 2 سال | Income Tax Act: ڈائریکٹر کی ذمہ داری جانچا گیا |
| غیر مقیم کو ادا کی جانے والی management یا administration فیس پر Part XIII ٹیکس Income Tax Act 212(1)(a)؛ 212(4) غیر مقیم کے معمول کے کاروبار میں خدمات کی فیس کو صرف اسی وقت مستثنیٰ کرتا ہے جب دونوں فریق آزادانہ لین دین کریں؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم یا ختم کر سکتا ہے | 25% | Income Tax Act, section 212 جانچا گیا |
| غیر مقیم کی خدمات کی فیس پر Regulation 105 ودہولڈنگ کینیڈا میں غیر مقیم کی طرف سے انجام دی گئی خدمات کی مجموعی ادائیگی، CRA کی چھوٹ (waiver) یا کمی اور قانونی استثنا کے تابع | 15% | Income Tax Regulations, دفعہ 105(1) جانچا گیا |
| سود پر ماخذ ملک کے ٹیکس کی کینیڈا اور چین کے معاہدے کی حد Article 11(2): اس وقت لاگو ہوتا ہے جب وصول کنندہ سود کا حقیقی مالک ہو؛ سود کی کل رقم کا فیصد | 10% | Canada-China income tax agreement, Article 11(2) جانچا گیا |
| کینیڈا میں قرض اور ایکویٹی کا قانونی تناسب (thin capitalization کے قواعد کے تحت) یہ مخصوص غیر مقیم افراد (specified non-residents) کو قانونی بقایا قرضوں اور ایکویٹی کی رقم پر لاگو ہوتا ہے، سیکشن 18 کی تعریفات اور اوسط نکالنے کے قواعد کے مطابق۔ | 1.5:1 | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 18(4) جانچا گیا |
| FINTRAC کی بین الاقوامی برقی فنڈز منتقلی کی رپورٹ کی حد مالیاتی ادارے ایک ہی لین دین میں اتنی یا اس سے زیادہ رقم کی بین الاقوامی برقی فنڈز منتقلی رپورٹ کرتے ہیں جو وہ شروع کریں یا آخری طور پر وصول کریں، کینیڈین ڈالر میں؛ 24 گھنٹے کا اصول چھوٹی منتقلیوں کو جمع کر لیتا ہے | $10,000 | FINTRAC: برقی فنڈز کی منتقلی کی رپورٹنگ جانچا گیا |
| Form T106 فائل کرنے کی حد سال میں تمام غیر آزادانہ تعلق والے غیر مقیموں کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین کی کل مناسب بازاری قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو جمع کرانا ضروری ہے | $1,000,000 | Income Tax Act, s. 233.1(4) جانچا گیا |
| کینیڈین کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی مدت شق 150(1)(a) کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, شق 150(1)(a) جانچا گیا |
| وفاقی کاروباری کارپوریشن کے سالانہ گوشوارے کی آخری تاریخ کارپوریشن کے قیام، انضمام یا تسلسل کی سالگرہ کی تاریخ کے بعد؛ Corporations Canada کے پاس جمع کرایا جاتا ہے، T2 سے الگ | 60 دن | Corporations Canada: کاروباری کارپوریشنوں کے لیے سالانہ گوشوارہ جانچا گیا |
| Part XIII ودہولڈنگ جمع کرانے کی آخری تاریخ غیر مقیم کو رقم ادا یا جمع کیے جانے کے مہینے کے بعد CRA کو کٹوتی موصول ہونی چاہیے | اگلے مہینے کی 15 تاریخ | CRA: NR4 غیر مقیم کٹوتی، ترسیل اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| NR4 سلپ اور گوشوارے کی آخری تاریخ (تمام ادا کنندگان) ادا کنندگان وصول کنندگان کو NR4 سلپس دیتے ہیں اور NR4 گوشوارہ اس تاریخ تک جمع کراتے ہیں؛ ترکے یا ٹرسٹ کے پاس اپنے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 90 دن ہوتے ہیں | ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن | CRA: T4061 NR4 – غیر مقیم ٹیکس کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| T4A-NR سلپ اور گوشوارے کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد؛ اگر ہفتہ وار تعطیل پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | فروری کا آخری دن | CRA: کینیڈا میں فراہم کردہ خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو T4A-NR ادائیگیاں جانچا گیا |
| T4 معاوضے کی رپورٹنگ کی حد اگر اجرت اس رقم سے زیادہ ہو تو T4 ضروری ہے؛ اس سے کم پر بھی T4 کی دوسری وجوہات لاگو ہو سکتی ہیں | $500 | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| T4 جمع کرانے کی آخری تاریخ اس تاریخ تک ملازمین کو T4 سلپس دینا اور T4 گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے؛ جب تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن کا اصول لاگو ہوتا ہے | اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| کارپوریشن کے لیے Form T106 جمع کرانے کی مدت رپورٹ دینے والی کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | 6 ماہ | CRA: T2 گائیڈ، باب 2 (Form T106) جانچا گیا |
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Corporations Canada: ڈائریکٹرز اور افسران
- Canada Business Corporations Act، section 105
- Ontario: Business Corporations Act
- BC Corporate Registry: قیام کی درخواست
- Investment Canada Act، سیکشن 11
- Investment Canada Act، سیکشن 12
- Investment Canada Act، سیکشن 25.1
- CRA: کارپوریشن کی قسم
- Income Tax Act، سیکشن 125
- Income Tax Act، سیکشن 256
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں
- CRA: T2 گائیڈ، شروع کرنے سے پہلے
- CRA: T2 گائیڈ، باب 2
- CRA: کارپوریشن کی رہائش
- Income Tax Act، سیکشن 250
- Department of Finance: کینیڈا–چین انکم ٹیکس معاہدہ
- Income Tax Act, section 212
- CRA: T4061 NR4 غیر مقیم ٹیکس کی کٹوتی، ادائیگی اور رپورٹنگ
- CRA: Form NR301
- Income Tax Act، سیکشن 215
- Income Tax Act، سیکشن 227
- Income Tax Act، سیکشن 115
- Income Tax Regulations، سیکشن 104
- Income Tax Regulations، سیکشن 105
- CRA: غیر مقیم ملازمین جو کینیڈا میں خدمات انجام دیتے ہیں
- CRA: ڈائریکٹرز کی فیسیں
- Income Tax Act، سیکشن 67
- Income Tax Act، سیکشن 84
- Income Tax Act، سیکشن 18
- Income Tax Act، سیکشن 214
- FINTRAC: برقی فنڈز کی منتقلی کی رپورٹنگ
- Corporations Canada: کاروباری کارپوریشنوں کے لیے سالانہ گوشوارہ
- CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں
- CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد
- Income Tax Act, section 227.1
- Excise Tax Act، سیکشن 323
- Income Tax Act، سیکشن 124
- Income Tax Regulations، سیکشن 400
- Income Tax Regulations، سیکشن 200
- CRA: RC4120 آجروں کی گائیڈ، T4 سلپ اور خلاصہ جمع کرانا
- CRA: کینیڈا میں خدمات انجام دینے والے غیر مقیم افراد کا ٹیکس سلوک
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔