چین سے امریکی کمپنی: LLC کا قیام، ادائیگی وصول کرنا، امریکی فائلنگ

کیا چین میں رہنے والا چینی شہری امریکہ میں LLC کھول سکتا ہے؟

جی ہاں۔ مین لینڈ چین میں رہنے والا شخص امریکی LLC یا کارپوریشن کا مکمل مالک ہو سکتا ہے؛ اس کی ملکیت کے لیے امریکی ویزا، گرین کارڈ یا سوشل سیکیورٹی نمبر درکار نہیں۔ کمپنی اپنی ریاست میں ایک پتے پر رجسٹرڈ ایجنٹ رکھتی ہے جو قانونی کاغذات وصول کرے؛ ایجنٹ کا وہاں ہونا ضروری ہے، مالک کا نہیں (Delaware: ⁦6 Del. C. § 18-104⁩)۔ IRS بیرون ملک درخواست گزاروں کو فون یا فیکس سے EIN جاری کرتا ہے (Form SS-4 کی ہدایات) اور ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی LLC کے لیے ایک سالانہ فائلنگ لکھ چکا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔

کمپنی کا مالک ہونا آسان حصہ ہے۔ تین باتوں میں فیصلہ چاہیے:

• امریکی ٹیکس کے بغیر امریکی فائلنگ۔ ایک مالک والی LLC پر امریکی انکم ٹیکس نہ ہو سکتا ہے اور پھر بھی Form 5472 واجب ہو سکتا ہے؛ اسے چھوڑنے پر ⁦$25,000⁩ لگتا ہے۔
• امریکی سرگرمی۔ امریکی دفتر، عملہ، امریکی گودام میں مال، یا آپ کا امریکہ میں رہتے ہوئے کیا گیا کام منافع کو امریکہ میں قابل ٹیکس بنا سکتا ہے۔
• دو ملک۔ کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ امریکہ سے نکلتے وقت ٹیکس ہوتے ہیں، چین سے نکلنے والی رقم چینی قواعد کی پیروی کرتی ہے، اور چین آپ پر بھی ٹیکس لگا سکتا ہے۔

پہلے دن سے جمع کریں: قیام کے کاغذات، EIN کا نوٹس، ہر بینک اور ادائیگی پلیٹ فارم کا اسٹیٹمنٹ اور ادائیگی کی رپورٹ، اور آپ اور کمپنی کے درمیان ہر منتقلی کی تاریخ وار فہرست، بشمول کمپنی کی وہ فیسیں جو آپ نے اپنے کارڈ سے ادا کیں۔

LLC یا کارپوریشن: امریکہ چین کے مقیم پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے؟

امریکی دفتر، عملہ، مال یا امریکہ میں کام کے بغیر ایک مالک والی LLC پر عموماً امریکی انکم ٹیکس واجب نہیں، اگرچہ اسے پھر بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ C کارپوریشن اپنے تمام منافع پر اپنا ٹیکس دیتی ہے، اور معاہدہ پھر اس ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس کی حد مقرر کرتا ہے جو وہ آپ کو دے۔ LLC انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کی جاتی ہے (IRS اسے نظر انداز کردہ ادارہ کہتا ہے)، اس لیے اس کا کاروباری منافع آپ کا ہے اور امریکہ میں تب ٹیکس ہوتا ہے جب وہ امریکی ٹریڈ یا بزنس سے مؤثر طور پر جڑا ہو۔

غیر ملکی شخص امریکی ٹریڈ یا بزنس میں تب ہوتا ہے جب اس کی امریکی کاروباری سرگرمی "خاصی، مسلسل اور باقاعدہ" ہو، جیسے امریکہ میں باقاعدگی سے مال بیچنا (IRS: مؤثر طور پر جڑی آمدنی)؛ امریکہ میں رہتے ہوئے آپ کی انجام دی گئی ذاتی خدمات عموماً خود ہی شمار ہوتی ہیں، مختصر سفر پر بھی (⁦26 USC 864(b)⁩)۔ امریکی ماخذ کی سرمایہ کاری آمدنی، جیسے سود یا رائلٹی، اس کی جگہ ودہولڈنگ سے ٹیکس ہوتی ہے (غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے)۔ بیرون ملک سے چلائی جانے والی کارپوریشن پھر بھی اپنے تمام منافع پر امریکی ٹیکس کیوں دیتی ہے، یہ بیرون ملک سے چلائی جانے والی امریکی کارپوریشن میں ہے۔

اگر LLC کا منافع مؤثر طور پر جڑا ہو تو معاہدے کا Article 7 امریکہ کو صرف وہ منافع ٹیکس کرنے دیتا ہے جو امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) سے منسوب ہو، جیسے دفتر، بارہ ماہ کی مدت میں چھ ماہ سے زیادہ امریکہ میں خدمات دینے والا عملہ، یا زیر انحصار ایجنٹ جو عادتاً کاروبار کے نام پر معاہدے کرتا ہے؛ جو مال صرف ذخیرہ، نمائش یا ترسیل کے لیے امریکہ میں رکھا جائے وہ بذات خود مستقل ادارہ نہیں (Articles 5 اور 7، امریکہ اور چین کا معاہدہ)۔ معاہدہ صرف وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے (Article 2)، اس لیے ریاست پھر بھی اپنے قواعد کے تحت منافع پر ٹیکس لگا سکتی ہے۔ چین کا مقیم ایک مالک والی LLC کے ذریعے کمائے گئے منافع کے لیے Article 7 پر بھروسہ کر سکتا ہے یا نہیں، یہ طے نہیں: امریکی قانون ایسی آمدنی پر معاہدے کے فوائد روکنے کی اجازت دیتا ہے جو ایسے ادارے کے ذریعے کمائی جائے جسے امریکہ نظر انداز کرے مگر مالک کا ملک الگ کمپنی مانے (⁦26 USC 894(c)⁩)، اور چین امریکی LLC کو کیسے مانتا ہے یہ چینی قانون کا سوال ہے۔ اس پر بھروسہ کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔ اس کا دعویٰ کرنے کا مطلب Form 8833 کے ساتھ Form 1040-NR جمع کرانا ہے؛ پوزیشن ظاہر نہ کرنے پر ⁦$1,000⁩ جرمانہ ہے (Form 8833)۔ عمومی انتخاب کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے امریکی LLC یا کارپوریشن رکھنا۔

میں چین سے امریکی کمپنی مرحلہ وار کیسے رجسٹر کروں؟

اقدامات اسی ترتیب سے کریں؛ مرحلہ وار رہنما ہر ایک کو تفصیل سے بیان کرتا ہے۔

1. ریاست چنیں۔ قیام کی فیس اور سالانہ رپورٹیں ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں؛ دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے ریاست کا انتخاب۔
2. اس ریاست میں رجسٹرڈ ایجنٹ رکھیں جو قانونی کاغذات وصول کرے (رجسٹرڈ ایجنٹ)۔
3. ریاست میں فائل کریں: LLC کے لیے articles of organization، یا کارپوریشن کے لیے certificate of incorporation، ضمنی قواعد اور حصص کا اجرا (Delaware کارپوریشن کا قیام)۔
4. EIN لیں فون یا فیکس سے، SSN کی ضرورت نہیں؛ آن لائن درخواست صرف ان درخواست گزاروں کے لیے ہے جن کی امریکی رہائش یا بنیادی دفتر ہو (Form SS-4 کی ہدایات؛ SSN کے بغیر EIN)۔ EIN کے لیے ITIN کی ضرورت نہیں؛ آپ کو بعد میں Form 1040-NR جمع کرانے کے لیے چاہیے ہو سکتا ہے (غیر ملکی مالک کے لیے ITIN)۔
5. کمپنی کے نام پر امریکی بینک یا ادائیگی اکاؤنٹ کھولیں (پتے اور بینک کی دستاویزات)۔ جب ادائیگی کرنے والا ایک مالک والی LLC سے ٹیکس فارم مانگے تو غیر ملکی مالک Form W-8 دیتا ہے، عموماً مالک کے اپنے نام پر Form W-8BEN، Form W-9 کبھی نہیں (Form W-9؛ ادائیگی کرنے والوں کو کون سا فارم دیں)۔
6. پہلی آخری تاریخ کیلنڈر میں لکھیں۔ کیلنڈر ٹیکس سال کے لیے پہلا Form 5472 اگلے سال کی 15 اپریل تک واجب ہے، دسمبر میں بنی LLC کے لیے بھی اگر اس کی قیام کی فیس آپ نے خود ادا کی (Form 5472 کی ہدایات؛ قیام کے سال کی فائلنگ)۔

میں چین سے اپنی امریکی کمپنی کو رقم کیسے بھیجوں؟

ہر وائر سے پہلے طے کریں کہ رقم سرمایہ لگانا ہے (آپ کی، کمپنی میں رہنے والی) یا قرض (کمپنی کو لوٹانا ہوگا)، اور اسی دن اسے ریکارڈ کریں۔ ایک مالک والی LLC کے لیے آپ اور LLC کے درمیان ہر منتقلی Form 5472 پر رپورٹ ہونے والی ہے: رقم اندر، رقم باہر، اور کمپنی کے وہ خرچ جو آپ ذاتی طور پر ادا کریں، جیسے قیام اور ایجنٹ کی فیس (Form 5472 کی ہدایات، Part V)۔ کارپوریشن کے لیے آپ کے قرض اور ان پر سود Form 5472 پر جاتے ہیں؛ حصص کی ادائیگی اور ریکارڈ کیسے ہو، یہ بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا میں ہے۔

ہر وائر کی تصدیق رکھیں اور، قرض کے لیے، دستخط شدہ نوٹ؛ اور کیا رکھنا ہے یہ غیر ملکی ملکیت والی LLC کے ریکارڈ میں ہے۔ Form 5472 رقوم امریکی ڈالر میں اور استعمال کی گئی شرح تبادلہ کی فہرست کے ساتھ رپورٹ کرتا ہے، اس لیے یوان میں کی گئی ہر منتقلی کی شرح لکھ لیں۔

بیرون ملک کمپنی میں سرمایہ کاری کے لیے مین لینڈ چین سے نکلنے والی رقم چین کے بیرون ملک سرمایہ کاری اور زرمبادلہ رجسٹریشن کے قواعد کے تحت آ سکتی ہے، جنہیں اکثر ODI اور Circular 37 کہا جاتا ہے۔ ان میں سے کون سا آپ پر لاگو ہوتا ہے، یہ چینی قانون کا سوال ہے؛ پہلی بڑی منتقلی سے پہلے مین لینڈ کے مشیر یا اپنے بینک سے پوچھیں۔

میں امریکی کمپنی سے رقم چین کیسے نکالوں؟

ادائیگی کا لیبل امریکی ٹیکس طے کرتا ہے، یہ نہیں کہ رقم کہاں پہنچتی ہے۔

ڈیویڈنڈ پر معاہدے کی شرح پانے کے لیے ادائیگی سے پہلے کارپوریشن کو Form W-8BEN دیں، line 9 پر چین کو اپنا معاہدے والا ملک لکھ کر اور line 6a پر اپنا مین لینڈ ٹیکس شناختی نمبر یا line 5 پر امریکی ITIN دے کر (Form W-8BEN کی ہدایات)۔ فارم کے بغیر کارپوریشن کو ⁦30%⁩ ودہولڈ کرنا ہوگا؛ جو ٹیکس وہ نہ کاٹے وہ اس کے ذمے ہے (⁦26 USC 1461⁩)، اور جو افسر جان بوجھ کر اسے وصول نہ کرے وہ وہی رقم ذاتی طور پر ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (⁦26 USC 6672⁩)۔ معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا ٹیکس Form 1040-NR پر واپس مانگا جا سکتا ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔

ایک مالک والی LLC انکم ٹیکس کے لیے آپ سے الگ نہیں، اس لیے جو رقم وہ آپ کو دے وہ نکاسی ہے، تنخواہ نہیں۔ امریکہ میں رہتے ہوئے کیے گئے کام کی ادائیگی امریکی ماخذ کی آمدنی ہے، اور وہ کام آپ کو امریکی ٹریڈ یا بزنس میں ڈال سکتا ہے، جس کا مطلب Form 1040-NR جمع کرانا ہے (⁦26 USC 864(b)⁩)۔ اگر آپ اپنے لیے کام کرتے ہیں، بشمول ایک مالک والی LLC کے ذریعے، تو معاہدے کا Article 13 امریکہ کو اس ادائیگی پر ٹیکس لگانے دیتا ہے صرف اس صورت میں جب امریکہ میں آپ کا باقاعدگی سے دستیاب مقررہ اڈہ ہو یا آپ کیلنڈر سال میں 183 دن سے زیادہ ٹھہریں؛ اس کا دعویٰ Form 8833 (اور امریکی گاہک کی ودہولڈنگ روکنے کے لیے Form 8233) کے ساتھ کریں، Article 7 جیسے hybrid ادارے کے سوال کے تابع۔ اپنی امریکی کارپوریشن سے امریکی کام کی تنخواہ امریکہ میں قابل ٹیکس رہتی ہے: Article 14 کی مختصر قیام کی چھوٹ کے لیے ایسا آجر چاہیے جو امریکی مقیم نہ ہو (امریکہ اور چین کا معاہدہ؛ Form 8833؛ Publication 515)۔ ہر راستہ، قرضوں سمیت، غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی میں ہے۔

چین کی ملکیت والی امریکی کمپنی ہر سال کیا جمع کراتی ہے، آمدنی نہ ہو تب بھی؟

چین سے ملکیت والی امریکی کمپنی وفاقی گوشوارہ جمع کراتی ہے چاہے ٹیکس واجب ہو یا نہ ہو۔ آپ کا اپنا گوشوارہ امریکی سرگرمی پر منحصر ہے۔

دونوں میں سے کوئی بھی کمپنی Form 5472 صرف اس سال کے لیے جمع کراتی ہے جس میں رپورٹ ہونے والا لین دین ہو؛ ایک مالک والی LLC کے لیے اس کا کوئی بھی خرچ اپنی جیب سے ادا کرنا ایسا لین دین ہے۔ غائب Form 5472 پر فی فارم، فی سال ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے، اور IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد بھی ناکامی جاری رہے تو ہر 30 دن کی مدت یا اس کے حصے کے لیے ⁦$25,000⁩ مزید (Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں ایک مالک والی LLC کی فائلنگ اور کارپوریشن کی فائلنگ۔

کیا کمپنی BOI رپورٹ جمع کراتی ہے؟

نہیں۔ FinCEN کے حتمی قاعدے کے تحت امریکہ میں بننے والی کمپنیاں حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں؛ صرف بیرون ملک بنی وہ مخصوص کمپنیاں اب بھی رپورٹ کرتی ہیں جو کسی امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوں (FinCEN: BOI)۔ چین سے ملکیت والی امریکی LLC یا کارپوریشن امریکی کمپنی ہے۔ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔

چین میں ٹیکس کا کیا ہوگا؟

چین کمپنی کے منافع، ڈیویڈنڈ یا نکاسی پر آپ پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، یہ چینی قانون کا سوال ہے جس کے لیے مین لینڈ کے مشیر سے الگ مشورہ چاہیے؛ ہر Form 1042-S اور امریکی گوشوارہ رکھیں، کیونکہ معاہدے کے تحت چین اس کے تحت واجب امریکی ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے، اسی آمدنی پر چینی ٹیکس تک (امریکہ اور چین کا معاہدہ، Article 22)۔ دیکھیں بیرون ملک آمدنی پر چینی ٹیکس۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

Shenzhen کی ڈیزائنر کی Wyoming LLC

Shenzhen میں ایک ڈیزائنر ایک مالک والی Wyoming LLC کی مالک ہے جو گاہکوں، بشمول امریکی گاہکوں، کو اس ڈیزائن کے کام کا بل بھیجتی ہے جو وہ چین میں کرتی ہے۔ وہ کبھی امریکہ میں کام نہیں کرتی، اور LLC کا کوئی امریکی دفتر، عملہ یا مال نہیں۔ اس کا منافع ⁦US$60,000⁩ ہے۔ سال کے دوران وہ LLC میں ⁦US$4,600⁩ وائر کرتی ہے، اپنے کارڈ سے ⁦US$400⁩ قیام اور ایجنٹ کی فیس ادا کرتی ہے، اور ⁦US$40,000⁩ نکالتی ہے۔

• چین میں کیا گیا کام غیر ملکی ماخذ کی آمدنی ہے، اس لیے ان حقائق پر اس پر غالباً امریکی انکم ٹیکس واجب نہیں اور وہ Form 1040-NR جمع نہیں کراتی۔
• LLC پھر بھی 15 اپریل تک Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے، جس میں ⁦US$5,000⁩ کی رقم لگانا (وائر اور فیسیں) اور ⁦US$40,000⁩ کی تقسیمیں درج ہیں۔

Shanghai کے بانی کی Delaware کارپوریشن

Shanghai کا ایک بانی Delaware C کارپوریشن کا مکمل مالک ہے جو ⁦US$200,000⁩ منافع کماتی ہے۔

• ⁦21%⁩ کا وفاقی ٹیکس: ⁦US$42,000⁩۔
• کارپوریشن اسے ⁦US$100,000⁩ کا ڈیویڈنڈ دیتی ہے۔ اس نے پہلے اسے Article 9 کا دعویٰ کرتا ہوا Form W-8BEN دیا تھا، اس لیے وہ ⁦10%⁩، یعنی ⁦US$10,000⁩، ودہولڈ کرتی ہے، اور اسے ⁦US$90,000⁩ ملتے ہیں؛ کل وفاقی ٹیکس ⁦US$52,000⁩ ہے، Delaware کے سالانہ فرنچائز ٹیکس سے پہلے (⁦8 Del. C. § 501⁩)۔ فارم کے بغیر وہ ⁦30%⁩، یعنی ⁦US$30,000⁩، ودہولڈ کرتی۔
• کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے، اور Form 5472 اگر اس کے ساتھ رپورٹ ہونے والے لین دین ہوئے ہوں جیسے قرض یا ادائیگی، اور ڈیویڈنڈ کے لیے Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩۔ درست ٹیکس کٹ جانے اور اس کا اپنا کوئی امریکی کاروبار نہ ہونے پر وہ کوئی امریکی گوشوارہ جمع نہیں کراتا۔

Beijing کی بیچنے والی جس کا مال امریکہ میں ہے

Beijing کی ایک بیچنے والی ایک مالک والی LLC چلاتی ہے جو امریکی گودام میں مال رکھتی ہے اور اسے چلانے کے لیے امریکی ٹھیکیدار کو ادا کرتی ہے، امریکی خریداروں کو سالانہ ⁦US$300,000⁩ بیچتے ہوئے۔

• امریکہ میں مال بیچنا LLC کو امریکی ٹریڈ یا بزنس بنا سکتا ہے، اس لیے اس کا منافع مؤثر طور پر جڑی آمدنی ہو سکتا ہے۔
• معاہدے کے تحت صرف ذخیرہ اور ترسیل مستقل ادارہ نہیں، مگر ٹھیکیدار جو عادتاً LLC کے نام پر معاہدے کرتا ہو، اور آزاد ایجنٹ نہ ہو، ہو سکتا ہے۔
• اگر LLC امریکی ٹریڈ یا بزنس میں ہے تو اسے Form 1040-NR جمع کرانا ہوگا چاہے معاہدہ منافع کو مستثنیٰ کرے، معاہدے کے دعوے کے لیے Form 8833 کے ساتھ۔ وہ مشورہ سال کے اختتام سے پہلے لیتی ہے، فائلنگ کی آخری تاریخ پر نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• پہلا Form 5472 واجب ہے اور منتقلیوں کا حساب کبھی نہیں رکھا گیا، یا کوئی سال چھوٹ گیا: دیکھیں چھوٹا ہوا Form 5472 اور جرمانے اور کھاتوں کی از سر نو ترتیب؛ حاصل کریں پچھلا حساب کتاب درست کرنے کی خدمت یا سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• امریکی گاہکوں، امریکی گودام، عملے یا ٹھیکیدار کے ساتھ آپ کا پہلا سال: دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے اور آپ کا اپنا غیر مقیم گوشوارہ؛ یہاں معاہدے کا دعویٰ حقائق پر منحصر ہے؛ حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• چین اور امریکہ کے درمیان رقم پھنسی ہے، یا کوئی منتقلی قرض یا سرمایہ ہو سکتی ہے: دیکھیں بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• ادائیگی کا پلیٹ فارم امریکی کمپنی یا ٹیکس فارم مانگتا ہے: دیکھیں بیرون ملک سے آن لائن فروخت کے لیے امریکی کمپنی۔
• حصص کی مالک آپ کی چینی کمپنی ہوگی، آپ نہیں: ڈیویڈنڈ کی حد پھر بھی ⁦10%⁩ ہے، مگر فارم اور ترتیب مختلف ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی امریکی ذیلی کمپنی۔
• آپ چاہتے ہیں کہ LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب۔
• دوسرا مالک شامل ہوتا ہے: دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC۔
• آپ کے پاس گرین کارڈ ہے، آپ امریکہ میں لمبے عرصے رہتے ہیں، یا وہاں منتقل ہونے کا ارادہ ہے: آپ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہو سکتے ہیں (IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ)؛ تب کمپنی ان قواعد کے لیے غیر ملکی ملکیت والی نہیں اور مختلف گوشوارے لاگو ہوتے ہیں۔ دیکھیں چین میں کمپنی رکھنے والا گرین کارڈ ہولڈر اور اپنی امریکی کمپنی کے ساتھ امریکہ منتقل ہونا۔
• آپ Hong Kong، Macau یا Taiwan میں رہتے ہیں: امریکہ اور چین کا معاہدہ صرف اس علاقے کا احاطہ کرتا ہے جہاں چینی ٹیکس قوانین نافذ ہیں (Article 3، امریکہ اور چین کا معاہدہ)، اس لیے اس کی ڈیویڈنڈ شرح پر بھروسہ نہ کریں؛ پہلے ڈیویڈنڈ سے پہلے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کینیڈا کی کمپنی کے مالک بننا پسند کریں گے: دیکھیں چین کے مقیم کے لیے کینیڈین کمپنی۔