⁦T2⁩ اور ⁦GST/HST⁩ جمع نہیں ہوئے: مالک بیرون ملک ہو تو کیا کریں

میں نے کوئی ⁦T2⁩ یا ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ جمع نہیں کرایا: کیا مالک بیرون ملک ہو تو بھی کارپوریشن کو جمع کرانا ہوتا ہے؟

26 اپریل 1965 کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن کینیڈا میں مقیم ہوتی ہے، اس لیے وہ ہر ٹیکس سال کا ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، بشمول غیر فعال سال یا ایسا سال جس میں ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔ مالک یا ڈائریکٹر کہاں رہتا ہے، اس سے یہ نہیں بدلتا، سوائے اس کے کہ ٹیکس معاہدہ کارپوریشن کو کسی دوسرے ملک کا مقیم بنا دے (CRA: کارپوریشن کی رہائش؛ CRA: ⁦T2⁩ کون جمع کراتا ہے)۔ ہر ⁦T2⁩ ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد تک واجب الادا ہے (CRA: کب جمع کرائیں)۔

⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ کارپوریشن ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، اس مدت کا بھی جس میں رپورٹ کرنے کو کچھ نہ ہو (CRA: رپورٹنگ کی ضروریات)۔ جو کارپوریشن کبھی رجسٹر نہیں ہوئی، اس پر گوشوارے صرف اسی صورت واجب نہیں کہ اسے رجسٹر ہونا ہی نہیں تھا۔ اسے رجسٹر ہونا پڑتا ہے جب وہ کینیڈا میں قابل ٹیکس سپلائیاں کرے اور چھوٹا سپلائر نہ رہے، جو تب ہوتا ہے جب کارپوریشن اور اس کے وابستہ اداروں کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی فروخت، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا لگاتار چار سہ ماہیوں میں ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے (CRA: رجسٹریشن کب کریں؛ Excise Tax Act، سب سیکشن ⁦240(1)⁩)۔ جو خدمت مکمل طور پر کینیڈا سے باہر انجام دی جائے اسے کینیڈا سے باہر سپلائی شمار کیا جاتا ہے (Excise Tax Act، پیراگراف ⁦142(2)(g)⁩)، اس لیے یہ اہم ہے کہ کام کہاں ہوا۔

یہ صفحہ اس ⁦GST/HST⁩ کا احاطہ کرتا ہے جسے CRA چلاتی ہے۔ کیوبیک میں واقع کاروبار عموماً اپنے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اس کے بجائے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے (CRA: ⁦RC4022⁩)؛ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ۔

پانچ باتیں ان معاملات کو صرف فائلنگ کے کام سے زیادہ بنا دیتی ہیں:

• برس، ہفتے نہیں۔ جرمانے اور سود ہر ماہ بڑھتے ہیں، اور CRA کا خط طے کرتا ہے کہ رضاکارانہ انکشاف کی کون سی رعایت کھلی ہے۔
• غیر مقیم کنٹرول۔ غیر مقیم افراد کے کنٹرول والی کارپوریشن کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) نہیں ہوتی، جس سے اس کی ٹیکس کی شرح، ادائیگی کی تاریخ اور صوبائی فائلنگ کی ذمہ داریاں بدل جاتی ہیں۔
• بیرون ملک ریکارڈ اور ڈاک۔ CRA توقع کرتی ہے کہ ریکارڈ کینیڈا میں رکھا جائے، اور ایسا غیر مقیم کاروبار جس کا کوئی کینیڈا میں مقیم مالک یا ڈائریکٹر آن لائن نہ ہو، اسے اب بھی کاغذی ڈاک بھیجی جا سکتی ہے۔
• دوسرا کارپوریٹ گوشوارہ۔ کیوبیک اور البرٹا ہر ایک اپنا الگ چلاتا ہے۔
• کوئی پہلے ہی پوچھ رہا ہے۔ کوئی بینک، CRA، رجسٹری، سرمایہ کار یا خریدار گوشوارے جمع ہونے کا ثبوت مانگ رہا ہے، یا CRA کا خط آ چکا ہے۔ پھر کون سے برس پہلے ہوں اور رضاکارانہ انکشاف ابھی کھلا ہے یا نہیں، یہ خط اور دستاویزات پر منحصر ہے، جن کے لیے اکثر کسی ماہر پیشہ ور کا جائزہ ضروری ہوتا ہے۔

پہلے یہ جمع کریں:

• بزنس نمبر، سال کے اختتام کی تاریخ اور قیام کے کاغذات۔
• کارپوریشن کے CRA اکاؤنٹ تک رسائی، یا ایسا نمائندہ جسے کارپوریشن نے اختیار دیا ہو (CRA: نمائندے کو اختیار دینا)۔
• حصص کا رجسٹر، ڈائریکٹرز کی فہرست، قرض کے معاہدے، اور مالک کو یا مالک سے ہر ادائیگی کا ریکارڈ۔
• کاروبار شروع ہونے کے بعد ہر ماہ کی بینک، کارڈ اور ادائیگی اکاؤنٹس کی اسٹیٹمنٹس۔
• گاہکوں کے معاہدے، انوائسز اور پلیٹ فارم رپورٹس جو دکھائیں کہ ہر گاہک کہاں ہے۔
• CRA، صوبے، رجسٹری یا بینک کا ہر خط، اس کی تاریخ کے ساتھ۔

رہائش کا ٹیسٹ، CCPC کنٹرول کے ٹیسٹ، اور غیر مقیم مالک کو ادائیگیوں پر ٹیکس (⁦NR4⁩ اور Part XIII) کینیڈا سے باہر رہ کر کینیڈین کارپوریشن کا مالک ہونا میں ہیں۔

کون سے گوشوارے غائب ہیں، اور میں انہیں کس ترتیب سے جمع کراؤں؟

وہ فہرست بنائیں جو CRA کے مطابق بقایا ہے، ⁦T2⁩ کے برس سب سے پرانے سے نئے تک تیار کریں، اور ⁦GST/HST⁩ کی مدتیں ان کے ساتھ جمع کرائیں، کیونکہ دونوں ایک ہی حساب کتاب سے بنتے ہیں۔ My Business Account بقایا گوشوارے اور بیلنس، متوقع اور جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے، ⁦T2⁩ گوشوارے کی حیثیت اور آن لائن میل دکھاتا ہے (CRA: My Business Account کی خدمات)۔

پے رول کے بقایا کے لیے دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کا بقایا پورا کرنا۔ ⁦NR4⁩ اور Part XIII ٹیکس کے لیے دیکھیں کینیڈا سے باہر رہ کر کینیڈین کارپوریشن کا مالک ہونا۔

کام کی ایک ترتیب:

1. پہلے فائلنگ کا کوئی مطالبہ، وصولی کا نوٹس یا بینک فریز نمٹائیں۔
2. ⁦T2⁩ کے برس سب سے پرانے سے شروع کر کے تیار کریں۔ ابتدائی بیلنس، نقصانات اور مالک کے اکاؤنٹس ایک سال سے اگلے سال میں جاتے ہیں۔ یہ کام کا ایک طریقہ ہے، CRA کا اصول نہیں۔
3. ⁦GST/HST⁩ کی مدتیں ان کے ساتھ جمع کرائیں۔ اگر فروخت حد سے بڑھ گئی اور کارپوریشن کبھی رجسٹر نہیں ہوئی تو رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ طے کرتی ہے کہ کون سی مدتیں واجب ہیں (⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کریں)۔ ⁦GST/HST⁩ گوشواروں کی فروخت اور ⁦T2⁩ کی آمدنی آپس میں ملنی چاہیے۔
4. ہر سال کے لیے کیوبیک یا البرٹا کا گوشوارہ شامل کریں۔
5. جمع کرانے سے پہلے طے کریں کہ برس رضاکارانہ انکشاف میں جائیں گے یا نہیں، کیونکہ درخواست میں غائب گوشوارے شامل ہونا لازمی ہے۔ تاخیر کا ہر ماہ سود بڑھاتا ہے، اور CRA کا خط رعایت بدل دیتا ہے، اس لیے یہ فیصلہ دستاویزات ہاتھ میں رکھ کر کریں۔

Act میں ⁦T2⁩ کی ذمہ داری ہر ٹیکس سال پر لاگو ہوتی ہے، اور CRA کا جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کا صفحہ کوئی پیچھے دیکھنے کی مدت نہیں دیتا؛ CRA کا خط ان گوشواروں کا نام لیتا ہے جو وہ مانگ رہی ہے۔ رضاکارانہ انکشاف کی درخواست جن دستاویزی مدتوں کو لیتی ہے وہ اس بات کی حد نہیں کہ کون سے برس واجب ہیں۔ عمومی طریقے کے لیے، بشمول بینک فریز، دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کا بقایا پورا کرنا۔

انتظار کی قیمت کیا ہے: دیر سے جمع کرانے کے جرمانے، سود اور بار بار کی شرح؟

ہر غائب سال بغیر ادا شدہ ٹیکس پر دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اور روزانہ سود بڑھاتا ہے۔ دونوں ٹیکسوں کے جرمانے کے فارمولے الگ ہیں۔

ماخذ: CRA: جرمانوں سے بچاؤ، کارپوریشنز؛ CRA: ⁦GST/HST⁩ جرمانے اور سود۔ CRA غائب یا نامکمل معلوماتی گوشواروں پر بھی جرمانے لگا سکتی ہے۔

سود بقایا ادائیگی کے دن (balance-due day) سے چلتا ہے، یعنی اس تاریخ سے جب غیر ادا شدہ ٹیکس واجب تھا، گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ سے نہیں۔ زیادہ تر کارپوریشنز کے لیے یہ سال کے اختتام کے بعد 2 ماہ ہے، اور 3 ماہ صرف اس CCPC کے لیے جو CRA کی شرائط پوری کرے (CRA: آخری تاریخیں)۔ سود مقررہ شرح پر روزانہ مرکب ہوتا ہے جسے CRA ہر تین ماہ بعد بدلتی ہے (CRA: سود کو سمجھنا)۔

انتظار کے تین مزید نقصانات:

• دوبارہ تشخیص کی مدت صرف پہلے تشخیص کے نوٹس سے شروع ہوتی ہے۔ کسی سال کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تب شروع ہوتی ہے جب CRA اصل تشخیص کا نوٹس یا یہ اصل اطلاع بھیجے کہ ٹیکس واجب نہیں: سال کے اختتام پر CCPC نہ ہونے والی کارپوریشن کے لیے چار سال، CCPC کے لیے تین سال۔ جس سال کے لیے دونوں میں سے کچھ نہ ہو اس کے لیے یہ شروع ہی نہیں ہوئی۔ اس کے ختم ہونے کے بعد، ایسے غیر مقیم کے ساتھ لین دین سے نکلنے والی ایڈجسٹمنٹس کے لیے جس سے وہ آزاد فریق (arm's length) کی حیثیت سے لین دین نہیں کرتی، جیسے بیرون ملک مالک، CRA کے پاس تین سال مزید ہوتے ہیں (سب سیکشن ⁦152(4)⁩؛ دیکھیں CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتی ہے)۔ ٹیکس کی ذمہ داری اس بات پر منحصر نہیں کہ تشخیص ہوئی ہو (Income Tax Act، سیکشن 152)۔ CRA کا گوشوارہ جمع نہ کرانے والوں کا عمل آخری تاریخ گزرتے ہی شروع ہو جاتا ہے (CRA: جمع نہ کرائے گئے ٹیکس گوشوارے)۔
• ریفنڈ اور کریڈٹ ختم ہو سکتے ہیں۔ ریفنڈ لینے کے لیے ⁦T2⁩ سال کے اختتام کے بعد تین سال کے اندر جمع ہونا چاہیے۔ ⁦GST/HST⁩ کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے دعوے کی عموماً چار سال کی مدت ہوتی ہے، اس لیے صفر شرح کی فروخت اور کینیڈین اخراجات والی کارپوریشن انتظار کر کے کریڈٹس کھو سکتی ہے۔
• ڈائریکٹر نہ جمع کی گئی رقوم کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ جب کارپوریشن ماخذ پر کٹوتیاں یا ⁦GST/HST⁩ جمع کرانے میں ناکام ہو تو اس وقت کے ڈائریکٹرز اس کے ساتھ ذمہ دار ہو سکتے ہیں، اور CRA کو شخص کے ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کے اندر تشخیص کرنی ہوتی ہے (CRA: ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)۔ تفصیل جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کا بقایا پورا کرنا میں ہے۔

رعایت کی درخواستوں اور جرمانوں کے پورے طریقے کے لیے دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت اور ⁦GST/HST⁩ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ۔

کیا کارپوریشن اب بھی کارپوریٹ ٹیکسوں کے لیے VDP (رضاکارانہ انکشاف) استعمال کر سکتی ہے؟

جی ہاں، اگر درخواست رضاکارانہ ہو، مکمل ہو، لاگو جرمانے، سود یا دونوں شامل ہوں، اور اس میں تخمینی واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی یا ادائیگی کے انتظام کی درخواست شامل ہو۔ اس میں ایسا ٹیکس سال بھی شامل ہونا چاہیے جو گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال گزر چکا ہو، یا ⁦GST/HST⁩ کے لیے ایسی رپورٹنگ مدت جو کم از کم ایک مدت پہلے کی ہو (CRA: VDP کی اہلیت)۔ جمع نہ کرایا گیا گوشوارہ اہل صورت ہے۔ پروگرام انکم ٹیکس، ⁦GST/HST⁩ اور ودہولڈنگ ٹیکسوں کا احاطہ کرتا ہے (CRA: ⁦IC00-1R7⁩)۔

CRA پہلے سے کیا بھیج چکی ہے، یہ رعایت طے کرتا ہے:

یہ سطحیں ⁦IC00-1R7⁩ کے پیراگراف 17 سے 21 سے لی گئی ہیں۔ ⁦GST/HST⁩ کی موجودہ میمورنڈم ⁦GST/HST⁩ کے لیے یہی سطحیں مقرر کرتی ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ Memorandum 16-5-1)۔ رعایت کی ایک وقتی حد ہے۔ انکم ٹیکس جرمانے کی رعایت ان ٹیکس سالوں کا احاطہ کرتی ہے جو درخواست کے سال سے پہلے دس کیلنڈر سال کے اندر ختم ہوئے، اس لیے سب سے پرانے برس اس سے باہر ہو سکتے ہیں۔ سود کی رعایت اس مدت میں جمع ہونے والے سود کا احاطہ کرتی ہے، پرانے ٹیکس قرض پر بھی۔ ⁦GST/HST⁩ جرمانے کی رعایت رپورٹنگ مدت کے لحاظ سے اسی طرح کام کرتی ہے (CRA: VDP کا جائزہ اور فیصلہ؛ CRA: میعاد؛ Income Tax Act، سب سیکشن ⁦220(3.1)⁩؛ Excise Tax Act، سب سیکشن ⁦281.1(2)⁩)۔

درخواست میں کیا ہونا لازمی ہے (CRA: درخواست کیسے دیں):

• عدم تعمیل درست کرنے کے لیے درکار ہر گوشوارہ، فارم اور شیڈول، اس لیے غائب ⁦T2⁩ اور ⁦GST/HST⁩ گوشوارے درخواست میں جاتے ہیں۔
• معاون دستاویزات: کینیڈا کے ماخذ کی آمدنی یا اثاثوں کے لیے آخری چھ سال، غیر ملکی ماخذ کی آمدنی یا اثاثوں کے لیے آخری دس سال، اور ⁦GST/HST⁩ کے لیے آخری چار سال۔ کینیڈین کارپوریشن کی بیرون ملک گاہکوں کو فروخت پر کون سی مدت لاگو ہوتی ہے، یہ جمع کرانے سے پہلے طے کرنے کا نکتہ ہے۔
• تمام معلوم غلطیاں اور کوتاہیاں، اس لیے ⁦T2⁩، ⁦GST/HST⁩، پے رول اور غیر مقیم ودہولڈنگ ایک ساتھ لکھیں۔ جہاں حساب کتاب موجود نہ ہو وہاں معقول کوشش سے اندازہ لگائیں (⁦IC00-1R7⁩، پیراگراف 26 اور 29)۔

رعایت جرمانوں اور سود کا احاطہ کرتی ہے، ٹیکس کا نہیں: ٹیکس پھر بھی پورا واجب الادا ہے۔ جو درخواست ریفنڈ پر ختم ہو، یا جس میں نہ ٹیکس واجب ہو نہ جرمانہ، وہ اہل نہیں، اور نہ وہ درخواست جو ان جرمانوں میں رعایت مانگے جو CRA پہلے ہی لگا چکی ہے (⁦IC00-1R7⁩، پیراگراف 11)۔

اگر CRA پہلے ہی لکھ چکی ہو تو خط طے کرتا ہے کہ اوپر کی کون سی قطار لاگو ہوتی ہے۔ فائلنگ کا مطالبہ یا ایسا خط جو کسی گوشوارے کا نام لے یا آخری تاریخ مقرر کرے، مخصوص رابطہ ہے؛ ایسا خط جو معلومات کا آڈٹ شروع کرے درخواست کو غیر رضاکارانہ بنا دیتا ہے؛ اور عمومی رہنمائی والا تعلیمی خط اسے "تحریک کے بعد" نہیں بناتا۔

پورے عمل کے لیے دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔

جب ریکارڈ اور مالک دونوں بیرون ملک ہوں تو حساب کتاب کیسے دوبارہ بناؤں؟

سال بہ سال ان ماخذ سے دوبارہ بنائیں جو کسی تیسرے فریق کے پاس ہوں، بینک اور ادائیگی اکاؤنٹس کی اسٹیٹمنٹس سے شروع کر کے، اور ہر ڈیپازٹ کو فروخت، قرض، مالک کے سرمائے یا منتقلی سے ملائیں۔ CRA کہتی ہے کہ ریکارڈ قابل اعتماد، مکمل اور دستاویزات سے تائید شدہ ہونا چاہیے، اور ان میں فروخت کے انوائسز، خریداری کی رسیدیں، بینک اسٹیٹمنٹس اور معاہدے گنواتی ہے (CRA: ریکارڈ کی ضروریات؛ CRA: کون سا ریکارڈ رکھنا ہے)۔

1. اسٹیٹمنٹس۔ ہر بینک، کارڈ جاری کرنے والے اور ادائیگی پلیٹ فارم سے اکاؤنٹ کھلنے کے بعد ہر ماہ کی اسٹیٹمنٹ مانگیں۔ اکاؤنٹ ہولڈر کارپوریشن ہے، اس لیے ہو سکتا ہے درخواست پر مالک کو دستخط کرنے پڑیں۔
2. فروخت۔ ڈیپازٹس اور ادائیگیوں کو انوائسز، معاہدوں اور پلیٹ فارم رپورٹس سے ملائیں۔ ہر گاہک کی رہائش، کام کہاں ہوا اور لائسنس شدہ حقوق کہاں استعمال ہو سکتے ہیں، یہ درج کریں؛ یہ حقائق نیچے ⁦GST/HST⁩ کے برتاؤ کا فیصلہ کرنے میں مدد دیتے ہیں۔
3. غیر ملکی کرنسی۔ ہر فروخت اور لاگت کو کینیڈین ڈالر میں بدلیں۔ دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں۔
4. مالک کے اکاؤنٹس۔ حصص کا سرمایہ، مالک سے اور مالک کو قرض، اور مالک کو ہر ادائیگی دوبارہ بنائیں۔ یہ ودہولڈنگ اور حصص دار کے قرض کے سوالات کو چلاتے ہیں۔ جب کارپوریشن پر ٹیکس واجب ہو اور مالک کو بدلے میں کچھ لیے بغیر رقم یا جائیداد دی جائے تو مالک اس ٹیکس کا مشترکہ طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے، حاصل شدہ قدر کی حد تک، اور CRA مالک کی تشخیص کسی بھی وقت کر سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 160)۔
5. اخراجات۔ وہی رکھیں جسے کوئی دستاویز ثابت کرے۔ CRA کہتی ہے کہ گوشوارے کے بغیر اس کی کی گئی تشخیص ان رضاکارانہ کٹوتیوں کو چھوڑ دیتی ہے جن کا جمع کرانے والا اہل ہو سکتا تھا (CRA: جمع نہ کرائے گئے ٹیکس گوشوارے)، اس لیے بغیر دستاویز کا خرچ اس تشخیص سے باہر رہ سکتا ہے جو CRA گوشوارے کے بغیر کرے۔

غیر فعال کارپوریشن کو بھی ریکارڈ رکھنا ہوتا ہے (CRA: کون سا ریکارڈ رکھنا ہے)۔ پورے طریقے کے لیے دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا۔

کینیڈا سے باہر گاہکوں کو کون سی فروخت ⁦GST/HST⁩ کے لیے صفر شرح والی ہے؟

غیر مقیم کو بیچی گئی خدمت عموماً صفر شرح والی ہوتی ہے، اسی طرح غیر مقیم کو، جو ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ نہ ہو، دانشورانہ املاک کا لائسنس بھی، لیکن کئی استثنا لاگو ہیں اور سپلائر کو صفر شرح کی تائید کرنے والا ثبوت رکھنا ہوتا ہے۔ صفر شرح کا مطلب ہے کہ فروخت صفر شرح پر قابل ٹیکس ہے، اس لیے ⁦GST/HST⁩ نہیں لگتا، اور فروخت پھر بھی رجسٹریشن کی حد میں شمار ہوتی ہے۔

یہ قطاریں Excise Tax Act، Schedule VI، Part V کے سیکشن 7، 10، 10.1 اور 12، اور CRA GST/HST Memorandum 4.5.3 کا خلاصہ ہیں۔ صفر شرح والی فروخت کے لیے ضروری ثبوت امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا میں ہے۔

کینیڈا میں کی گئی فروخت جو مثبت شرح پر قابل ٹیکس ہو، رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ سے ⁦GST/HST⁩ اٹھاتی ہے؛ صفر شرح والی فروخت پر کوئی نہیں۔ جب فروخت ایک ہی سہ ماہی میں حد سے بڑھ جائے تو یہ تاریخ اس سپلائی کے دن سے بعد کی نہیں ہوتی جس سے فروخت حد سے اوپر گئی۔ جب لگاتار چار سہ ماہیوں میں بڑھے تو یہ چھوٹے سپلائر کی حیثیت ختم ہونے کے بعد پہلی سپلائی سے بعد کی نہیں ہوتی (CRA: رجسٹریشن کب کریں)۔ امریکی فروخت پر CRA کے خط کے لیے دیکھیں CRA پوچھتی ہے کہ ⁦GST/HST⁩ کیوں وصول نہیں کیا گیا۔ تخمینی تشخیص کے لیے دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینی تشخیص۔

کیا غیر مقیم کنٹرول ⁦T2⁩ کا نتیجہ بدل دیتا ہے (CCPC حیثیت)؟

جی ہاں۔ کارپوریشن کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) صرف اسی صورت ہوتی ہے جب، دیگر شرائط کے ساتھ، ٹیکس سال کے اختتام پر اس پر ایک یا زیادہ غیر مقیم افراد کا براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول نہ ہو (CRA: کارپوریشن کی قسم)۔ CRA کہتی ہے کہ قسم دستیاب شرحیں اور کٹوتیاں طے کرتی ہے، اور کچھ حساب پورے سال، سال میں کسی بھی وقت یا اس کے اختتام پر حیثیت پر منحصر ہیں۔ اس لیے ہر غائب سال کا اپنا جواب چاہیے۔ جب کارپوریشن CCPC نہیں رہتی تو اس کا ٹیکس سال عموماً اس وقت سے ٹھیک پہلے ختم ہو جاتا ہے اور نیا شروع ہوتا ہے، اس لیے تبدیلی کے سال کے لیے دو ⁦T2⁩ چاہییں، بعض صورتوں میں ایک محدود انتخاب کے ساتھ، اور کنٹرول کے حصول کے لیے الگ اصول ہے (Income Tax Act، سیکشن 249)۔

ماخذ: CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں؛ CRA: آخری تاریخیں؛ Income Tax Act، سیکشن 152۔ صوبائی ٹیکس وفاقی شرح کے اوپر ہے۔ کینیڈا سے باہر کمائی گئی آمدنی اس وفاقی ٹیکس کمی کی اہل نہیں جو عمومی شرح کے پیچھے ہے، اس لیے اس کا اپنا حساب چاہیے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، لائن 608؛ Income Tax Act، سب سیکشن ⁦124(1)⁩)۔ کنٹرول کے ٹیسٹ کینیڈا سے باہر رہ کر کینیڈین کارپوریشن کا مالک ہونا میں ہیں، اور تاریخ کے بیچ میں حیثیت کی تبدیلی غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کھونا میں ہے۔

کیا کیوبیک یا البرٹا کو اپنا الگ کارپوریٹ گوشوارہ چاہیے؟

جی ہاں، اگر کارپوریشن کا کیوبیک یا البرٹا میں مستقل ادارہ تھا۔ یہ دونوں صوبے اپنا کارپوریشن انکم ٹیکس خود چلاتے ہیں اور الگ صوبائی گوشوارے مانگتے ہیں، جبکہ باقی صوبوں کے لیے CRA صوبائی کارپوریٹ ٹیکس ⁦T2⁩ پر چلاتی ہے (CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس؛ CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 8)۔

• کیوبیک۔ گوشوارہ Form CO-17 ہے، جو Revenu Québec کے پاس جمع ہوتا ہے اور سال کے اختتام کے بعد 6 ماہ تک واجب ہے۔ کارپوریشن اپنی سالانہ اپ ڈیٹنگ ڈیکلریشن انٹرپرائز رجسٹر میں ⁦CO-17⁩ کے ساتھ جمع کرا سکتی ہے (Québec government)۔
• البرٹا۔ گوشوارہ ⁦AT1⁩ ہے، جو ایسی کارپوریشن کے لیے سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ تک واجب ہے جس کا سال میں کسی بھی وقت البرٹا میں مستقل ادارہ ہو (Alberta: کارپوریشن انکم ٹیکس)۔ کارپوریشن صرف تب مستثنیٰ ہے جب وہ سرکلر کی ساتوں شرائط پوری کرے، جن میں CCPC ہونا، کوئی قابل ٹیکس آمدنی نہ ہونا اور کل آمدنی ⁦$500,000⁩ سے زیادہ نہ ہونا شامل ہیں، اس لیے بیرون ملک سے کنٹرول ہونے والی کارپوریشن یہ استثنا استعمال نہیں کر سکتی۔ البرٹا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگا سکتا ہے: غیر ادا شدہ ٹیکس کا ⁦5%⁩، اور اس کا ⁦1%⁩ ہر مکمل دیر والے ماہ کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Alberta CT-2، پیراگراف 2 اور 21)۔

ریکارڈ کہاں اور کتنی مدت تک رکھنا ہے؟

کینیڈا میں، کاروبار کی جگہ یا رہائش پر، سوائے اس کے کہ CRA کہیں اور رکھنے کی تحریری اجازت دے۔ جو ریکارڈ کینیڈا سے باہر رکھا جائے اور کینیڈا سے الیکٹرانک طور پر دیکھا جائے، وہ کینیڈا میں رکھا ہوا شمار نہیں ہوتا (CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں)۔

ریکارڈ اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں، اور جب گوشوارہ دیر سے جمع ہو تو جمع کرانے کی تاریخ سے شمار کریں۔ لمبی مدتوں کے قواعد اور تحلیل کے بعد کیا بدلتا ہے، کاروباری ریکارڈ کتنی مدت رکھیں میں ہے۔ جو کتابیں صرف بیرون ملک کے آلے یا سرور پر ہوں، یا بیرون ملک مالک کے پاس ہوں، وہ ناکافی ہیں جب تک CRA تحریری طور پر راضی نہ ہو۔

اگر بینک، CRA یا کارپوریٹ رجسٹری پہلے ہی خط بھیج چکی ہو تو؟

بھیجنے والے، تاریخ اور آخری تاریخ نوٹ کریں، کیونکہ خط کی قسم اگلا قدم اور باقی کھلی رعایت طے کرتی ہے۔

صوبے میں قائم کارپوریشنز اپنے صوبے کی رجسٹری کے قواعد پر چلتی ہیں۔ CRA زیادہ تر کاروباری ڈاک آن لائن بھیجتی ہے، لیکن جس کاروبار کو آن لائن رسائی نہ ہو، یا ایسے غیر مقیم کاروبار کو جس کا کوئی کینیڈا میں مقیم مالک یا ڈائریکٹر آن لائن نہ ہو اور کوئی مجاز نمائندہ بھی آن لائن نہ ہو، اسے وہ اب بھی کاغذی ڈاک بھیجتی ہے (CRA: کاروبار کے لیے آن لائن میل)۔ اس لیے بیرون ملک مالک والی کارپوریشن کو CRA کے خطوط صرف کاغذ پر مل سکتے ہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔ یہ ٹیکس کا مشورہ نہیں ہیں۔

اونٹاریو کی کارپوریشن، ہانگ کانگ میں واحد ڈائریکٹر، تین سال کے گوشوارے جمع نہیں

ایک کارپوریشن کینیڈا سے باہر گاہکوں کو سافٹ ویئر سبسکرپشنز بیچتی ہے۔ فروخت تین سال تک ⁦C$60,000⁩ سالانہ ہے، لاگت ⁦C$40,000⁩، یعنی ⁦C$20,000⁩ منافع۔ ہانگ کانگ کا ڈائریکٹر اس کا مالک ہے اور اسے کنٹرول کرتا ہے، اس لیے یہ CCPC نہیں۔ فرض کریں کہ یہ کینیڈا میں مقیم رہی، اونٹاریو میں مستقل ادارے کے ذریعے کاروبار چلاتی ہے اور اپنی ساری قابل ٹیکس آمدنی، جو اس کے منافع کے برابر ہے، وہیں کماتی ہے۔ صرف وفاقی ٹیکس شمار کریں تو ⁦C$20,000⁩ کا ⁦15%⁩ سالانہ ⁦C$3,000⁩ ہے؛ صوبائی ٹیکس اس کے اوپر آتا ہے۔ کوئی ٹیکس ادا نہیں ہوا، کچھ جمع نہیں ہوا، اور تینوں ⁦T2⁩ 12 ماہ سے زیادہ دیر سے ہیں۔

جرمانے سود سے پہلے کل ⁦C$1,530⁩ بنتے ہیں۔ فرض کریں سبسکرپشنز کینیڈا میں کی گئی قابل ٹیکس سپلائیاں ہیں جو برآمدات کے طور پر صفر شرح کی اہل ہیں، اور کارپوریشن کے کوئی وابستہ ادارے نہیں۔ تب ⁦C$60,000⁩ سالانہ کی فروخت پہلے ہی سال میں ⁦C$30,000⁩ کی حد سے بڑھ جاتی ہے، اس لیے اسے ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ اور اس کے بعد ہر مدت کا گوشوارہ چاہیے تھا، اور گوشوارے فروخت دکھاتے ہیں اور کوئی ٹیکس نہیں لگاتے۔ اگر سپلائیاں کینیڈا سے باہر کی گئی ہوتیں تو رجسٹر ہونا لازمی نہ ہوتا۔ کچھ واجب الادا نہ ہونے پر ⁦GST/HST⁩ دیر سے جمع کرانے کا کوئی جرمانہ لاگو نہیں ہوتا۔ کینیڈین اخراجات پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے دعوے کی چار سال کی مدت ہے، اس لیے سب سے پرانی مدتیں پہلے خطرے میں ہیں۔ حساب کتاب پیمنٹ پروسیسر کی ادائیگی کی اسٹیٹمنٹس سے، سال بہ سال، دوبارہ بنایا جاتا ہے۔

دبئی کے مالک والی البرٹا کی کارپوریشن

31 دسمبر کو سال ختم کرنے والی البرٹا کی ایک کارپوریشن کو دبئی کا مالک کنٹرول کرتا ہے، اس لیے یہ CCPC نہیں اور ⁦AT1⁩ کا استثنا لاگو نہیں ہوتا۔ ہر سال کا ⁦T2⁩ اور ⁦AT1⁩ دونوں اگلے سال 30 جون کو واجب ہیں، اور ہر غائب سال کے لیے دونوں جمع ہوتے ہیں۔ اگر آخری تاریخ پر البرٹا کا ⁦C$1,000⁩ ٹیکس غیر ادا شدہ تھا اور ⁦AT1⁩ تین مکمل ماہ دیر سے جمع ہوا تو البرٹا کا جرمانہ ⁦5%⁩ جمع 3 x 1%، یعنی ⁦C$80⁩ ہے۔

مالک CRA کے لکھنے سے پہلے خلا پکڑ لیتا ہے

اوپر کی ہانگ کانگ والی مثال کے لیے فرض کریں کہ تین برسوں پر سود ⁦C$1,530⁩ کے جرمانوں کے اوپر ⁦C$1,200⁩ تک پہنچ چکا ہے۔ ⁦C$9,000⁩ کا ٹیکس دونوں صورتوں میں واجب الادا ہے۔

یہ CRA کی پالیسی کی عام سطحیں ہیں۔ ہر درخواست کا فیصلہ CRA کرتی ہے، اور وہ اسے "تحریک کے بعد" شمار کر سکتی ہے اگر اس کے پاس عدم تعمیل کے بارے میں معلومات پہلے سے ہوں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• برس غائب ہیں، ریکارڈ بکھرا ہوا ہے، مالک بیرون ملک ہے اور کوئی بینک، CRA یا خریدار پوچھ رہا ہے: کون سے برس پہلے جمع ہوں، انکشاف اب بھی بغیر تحریک کا ہو سکتا ہے یا نہیں، اور غیر مقیم کنٹرول ٹیکس پر کیا اثر ڈالتا ہے، یہ آپ کی دستاویزات پر منحصر ہے۔ انہیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• CRA نے آپ کا ⁦GST/HST⁩ تخمینی لگا دیا ہے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینی تشخیص۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کون سی فروخت صفر شرح والی تھی، یا CRA نے ان کے بارے میں پوچھا ہے: دیکھیں CRA پوچھتی ہے کہ ⁦GST/HST⁩ کیوں وصول نہیں کیا گیا۔
• حساب کتاب دوبارہ بنانا ہے: دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا اور حساب کتاب میں مدد۔
• کارپوریشن نے کبھی کچھ نہیں کمایا: دیکھیں وہ غیر فعال کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔
• آپ کارپوریشن کا بقایا پورا کرنے کے بجائے اسے بند کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں کارپوریشن بند کرنا۔
• آپ مالک کو ادائیگی کرتے ہیں، یا کنٹرول غیر مقیم افراد کو منتقل ہو چکا ہو سکتا ہے: دیکھیں کینیڈا سے باہر رہ کر کینیڈین کارپوریشن کا مالک ہونا۔
• جرمانے اور سود پہلے ہی لگ چکے ہیں: دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
• CRA نے جائزہ یا آڈٹ کھول دیا ہے: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• کارپوریشن رجسٹر سے خارج کر دی گئی ہے: دیکھیں تحلیل شدہ کارپوریشن کو بحال کرنا۔
• سرمایہ کار یا خریدار آپ کی فائلنگ جانچیں گے: دیکھیں کینیڈین اسٹارٹ اپ کے فنڈ اکٹھا کرنے سے پہلے ٹیکس معاملات کی درستی۔
• کارپوریشن کے پاس غیر ملکی جائیداد ہے یا وہ متعلقہ غیر مقیم افراد سے لین دین کرتی ہے: دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ۔