یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا میں کارپوریشن قائم کرنے والے بانی، حصص جاری ہونے سے پہلے
- ایسی نئی کارپوریشنیں جن کا کوئی مالک، شریک حیات، مادر کمپنی یا سرمایہ کار کینیڈا سے باہر ہو
یہاں شامل نہیں
- آئندہ فنانسنگ راؤنڈ میں CCPC حیثیت کا ختم ہونا
- ڈائریکٹر کی رہائش اور کارپوریٹ قانون کے دیگر تقاضے
- منسلک کارپوریشنوں میں کاروباری حد کی تقسیم
- حصص کی شرائط یا حصص داروں کے معاہدے تیار کرنا
CCPC کیا ہے؟ CCPC حیثیت کی چار شرائط
کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) وہ کینیڈین کارپوریشن ہے جو نجی ہو، جس کے حصص کسی ایکسچینج میں درج نہ ہوں، اور جس پر غیر مقیم یا عوامی کارپوریشنوں کا کنٹرول نہ ہو۔ صرف کارپوریشن CCPC ہو سکتی ہے؛ انفرادی کاروبار یا شراکت داری نہیں ہو سکتی۔ CRA یہ ٹیسٹ ہر ٹیکس سال کے اختتام پر لاگو کرتا ہے (CRA: کارپوریشن کی قسم; Income Tax Act، سیکشن 125(7))۔ جو نئی کارپوریشن صرف کینیڈا کے مقیم افراد یا ان کی نجی کینیڈین ہولڈنگ کمپنیوں کی ملکیت ہو، اور جس میں کوئی غیر ملکی یا عوامی مادر کمپنی، سرمایہ کار یا آپشن رکھنے والا نہ ہو، وہ عموماً چاروں ٹیسٹ پاس کر لیتی ہے۔
| ٹیسٹ | تقاضا کیا ہے | مثال کے طور پر یہاں ناکام ہوتی ہے |
|---|---|---|
| 1. کینیڈین کارپوریشن | کینیڈا میں، وفاقی سطح پر یا کسی صوبے میں، قائم ہو اور یہیں کی مقیم ہو (سیکشن 89(1))۔ 26 اپریل 1965 کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن کو مقیم مانا جاتا ہے (سیکشن 250(4))، سوائے اس کے کہ ٹیکس معاہدہ اسے صرف کسی دوسرے ملک کا مقیم بنا دے (سیکشن 250(5))۔ ایسا اس وقت ہو سکتا ہے جب اس کا انتظام بیرون ملک سے چلایا جائے | کمپنی کسی دوسرے ملک میں قائم ہو اور کینیڈا میں منتقل نہ کی گئی ہو، چاہے اس کے تمام مالک کینیڈین ہوں۔ جو کمپنی کینیڈا میں منتقل کی جائے وہ اس تاریخ سے کینیڈا میں قائم مانی جاتی ہے (سیکشن 250(5.1)) |
| 2. نجی کارپوریشن | کینیڈا کی مقیم ہو، عوامی کارپوریشن نہ ہو، اور عوامی کارپوریشنوں کے کنٹرول میں نہ ہو (سیکشن 89(1)) | کینیڈا کی کوئی درج شدہ کمپنی اکثریتی ووٹ رکھتی ہے |
| 3. غیر مقیم یا عوامی کارپوریشنوں کے کنٹرول میں نہ ہو | غیر مقیم افراد، عوامی کارپوریشنوں یا درج شدہ حصص والی کارپوریشنوں کا، اکیلے یا کسی بھی مجموعے میں، براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول نہ ہو۔ نہ ہی ایک فرضی شخص، جس کے پاس ان سب کے حصص ہوں، اسے کنٹرول کرے | غیر ملکی مادر کمپنی، غیر مقیم اکثریت، یا کئی غیر مقیم افراد جو مل کر آدھے سے زیادہ ووٹ رکھتے ہوں |
| 4. کوئی درج شدہ حصص نہیں | اس کے حصص کی کوئی قسم نامزد اسٹاک ایکسچینج میں درج نہ ہو | اس کے حصص کی کوئی قسم درج ہو، مثلاً IPO کے بعد |
کون سا معاملہ آسان نہیں: کوئی مالک، شریک حیات، ہولڈنگ کمپنی یا سرمایہ کار کینیڈا سے باہر ہو؛ غیر ملکی یا عوامی مادر کمپنی ہو؛ آپشنز، وارنٹس، SAFEs، یا قابل تبدیل حصص یا نوٹ ہوں؛ یا حصص داروں کا ایسا معاہدہ ہو جو کسی کو اضافی ووٹ، ویٹو یا ڈائریکٹر نامزد کرنے کا حق دے۔ حصص جاری ہونے سے پہلے جانچ لیں۔ بعد میں نتیجہ بدلنے کے لیے پہلے سے دستخط شدہ حصص یا معاہدوں کو بدلنا پڑتا ہے۔
کیا جمع کریں:
- حصص کی ملکیت کی فہرست: ہر حصص دار، حصص کی قسم، ووٹ، اور ہر حصص دار ٹیکس کے لیے کہاں مقیم ہے۔
- قیام کی دستاویزات (حصص کی اقسام اور ووٹنگ کے حقوق) اور حصص داروں کے معاہدے کا کوئی بھی مسودہ۔
- حصص حاصل کرنے کا ہر آپشن، وارنٹ، SAFE، قابل تبدیل نوٹ یا دیگر حق، اور اسے کون رکھتا ہے۔
- ہر کارپوریٹ حصص دار کے لیے: وہ کہاں قائم ہوئی، اور اس کا مالک اور کنٹرول کرنے والا کون ہے۔
CCPC حیثیت نئی کارپوریشن کو کیا دیتی ہے؟
بنیادی فائدہ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی ہے: کینیڈا میں کمائی گئی فعال کاروباری آمدنی پر، کاروباری حد $500,000 تک، وفاقی شرح 15% کے بجائے 9% ہوتی ہے (CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں; سیکشن 125(2))۔ اس کٹوتی کے لیے کارپوریشن کا ٹیکس سال میں پورا وقت CCPC ہونا ضروری ہے (سیکشن 125(1))۔
مختصر پہلے ٹیکس سال میں حد چھوٹی اور تناسب سے کم ہوتی ہے؛ دیکھیں آپ کا پہلا کارپوریٹ ٹیکس سال۔ منسلک کارپوریشنیں ایک ہی حد بانٹتی ہیں؛ دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنیں۔ صوبے اپنی شرحیں الگ لگاتے ہیں؛ دیکھیں کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
| آئٹم | CCPC | CCPC نہیں |
|---|---|---|
| کاروباری حد کے اندر فعال کاروباری آمدنی پر وفاقی شرح | 9% | 15% |
| SR&ED سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ (CRA) | 35%، قابل واپسی، اخراجات کی ایک حد تک | 15%، غیر قابل واپسی، زیادہ تر دیگر کارپوریشنوں کے لیے |
| ملازمین کے اسٹاک آپشن (سیکشن 7(1.1)) | آزادانہ لین دین والے ملازم پر ٹیکس حصص بیچنے پر لگتا ہے، آپشن استعمال کرنے پر نہیں، بشرطیکہ آپشن دیتے وقت کارپوریشن CCPC تھی | عموماً اس سال ٹیکس لگتا ہے جس میں آپشن استعمال کیا جائے |
| سال کے اختتام کے بعد ٹیکس کی آخری ادائیگی (سیکشن 248(1)، "بقایا رقم کی آخری تاریخ") | تین ماہ، بشرطیکہ وہ پورا سال CCPC رہی ہو، اس نے اس سال یا پچھلے سال چھوٹے کاروبار کی کٹوتی لی ہو، اور پچھلے سال کی قابل ٹیکس آمدنی اس کی کاروباری حد کے اندر رہی ہو (منسلک کارپوریشنوں کے لیے مجموعی طور پر) | دو ماہ |
| دوبارہ تشخیص کی عام مدت (سیکشن 152(3.1)) | تین سال | چار سال |
| مالکان کے حصص اور عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ | اہل ہو سکتے ہیں: حصص فروخت ہوتے وقت اور اس سے پہلے 24 ماہ تک، جب تک مالک یا اس کے کسی متعلقہ شخص کے پاس رہے، کارپوریشن کا CCPC ہونا ضروری ہے (سیکشن 110.6(1); سیکشن 248(1)) | CCPC نہ ہونے کی مدت میں اہل نہیں ہو سکتے؛ فروخت سے پہلے 24 ماہ میں CCPC نہ ہونے کی کوئی مدت بھی اہلیت ختم کر سکتی ہے |
بعد میں فروخت پر چھوٹ کے لیے دیکھیں اسٹارٹ اپ کے اخراج پر عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ؛ آپشنز کے لیے دیکھیں کینیڈا میں ملازمین کے اسٹاک آپشن۔
غیر مقیم مالک کون شمار ہوتا ہے؟
غیر مقیم مالک وہ ہے جو ٹیکس کے لیے کینیڈا کا مقیم نہ ہو۔ شہریت اور امیگریشن حیثیت اس کا فیصلہ نہیں کرتیں۔ فرد کی رہائش حقائق کا سوال ہے، جس کا فیصلہ بنیادی طور پر رہائشی تعلقات سے ہوتا ہے، جیسے کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد (CRA: اپنی رہائش کی حیثیت کا تعین; Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.11 اور 1.25)۔ جو شخص سال میں 183 دن یا زیادہ کینیڈا میں رہے اسے اس سال کے لیے مقیم مانا جاتا ہے، چاہے یہاں اس کے کوئی تعلقات نہ ہوں، الا یہ کہ ٹیکس معاہدہ کچھ اور کہے (سیکشن 250(1)(a))۔ بیرون ملک رہنے والے کے لیے کینیڈین پاسپورٹ یا مستقل رہائش کی حیثیت صرف ثانوی تعلق ہے (پیراگراف 1.14)۔ جو شہری باہر جا چکا ہو وہ غیر مقیم ہو سکتا ہے؛ جو نیا آنے والا یہاں بس گیا ہو وہ مقیم ہو سکتا ہے۔
- دو ممالک کا مقیم: اگر ٹیکس معاہدہ مالک کو دوسرے ملک کا مقیم بنا دے تو اسے کینیڈا کا غیر مقیم مانا جاتا ہے (سیکشن 250(5))۔ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش۔
- کارپوریٹ حصص دار: کینیڈا میں قائم کارپوریشن عموماً یہیں کی مقیم ہوتی ہے۔ بیرون ملک قائم کارپوریشن عموماً وہاں کی مقیم ہوتی ہے جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول چلایا جاتا ہو (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔
- غیر ملکی مالک والی کینیڈین ہولڈنگ کمپنی: اگر کوئی غیر مقیم ہولڈنگ کمپنی کو کنٹرول کرتا ہے تو وہ ہر اس کارپوریشن کو بھی کنٹرول کرتا ہے جسے ہولڈنگ کمپنی کنٹرول کرتی ہے (سیکشن 256(6.1))۔
نئے آنے والوں، مستقل رہائش اور ڈائریکٹر کے قواعد کی تفصیل نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن قائم کرنا میں ہے۔
کنٹرول کیسے جانچا جاتا ہے: ووٹ، حقیقی کنٹرول اور ایک شخص کا اصول؟
اگر غیر مقیم یا عوامی کارپوریشنیں تین میں سے کسی بھی طریقے سے کارپوریشن کو کنٹرول کریں تو وہ CCPC ٹیسٹ میں ناکام ہو جاتی ہے (سیکشن 125(7))۔
- ووٹ۔ کنٹرول کا مطلب عموماً ایسے حصص کا مالک ہونا ہے جو بورڈ منتخب کرنے کے ووٹوں کی اکثریت رکھتے ہوں (Folio S1-F5-C1، پیراگراف 1.19)۔ ٹھیک آدھے ووٹ اکثریت نہیں ہوتے۔
- حقیقی کنٹرول۔ تعریف "کسی بھی طریقے سے براہ راست یا بالواسطہ" کنٹرول تک پہنچتی ہے۔ اس میں ہر وہ اثر شامل ہے جو استعمال ہونے پر حقیقی کنٹرول دے دے، جس کا فیصلہ تمام متعلقہ عوامل پر ہوتا ہے، صرف بورڈ بدلنے کے قانونی اختیار پر نہیں (سیکشن 256(5.1) اور (5.11))۔ غیر مقیم اقلیت کے پاس ویٹو یا فیصلہ کن ووٹ ہو تو سوال اٹھ سکتا ہے۔ وہ اثر جو صرف آزادانہ لین دین والی فرنچائز، لائسنس، لیز، تقسیم، سپلائی یا انتظامی معاہدے سے آئے، اور جس کا بنیادی مقصد کاروبار چلانے کے طریقے کو طے کرنا ہو، خود بخود کنٹرول نہیں دیتا۔
- ایک شخص کا اصول۔ غیر مقیم افراد، عوامی کارپوریشنوں اور درج شدہ حصص والی کارپوریشنوں کے تمام حصص جمع کریں، گویا ایک ہی شخص ان کا مالک ہو۔ اگر وہ شخص کارپوریشن کو کنٹرول کرے گا تو وہ CCPC نہیں ہے (سیکشن 125(7)(b))۔ حصص رکھنے والوں کا آپس میں متعلق ہونا یا مل کر کام کرنا ضروری نہیں۔
کیا قیام کے وقت آپشنز، SAFEs یا حصص داروں کا معاہدہ شمار ہوتے ہیں؟
اکثر ہاں۔ CCPC ٹیسٹ کے لیے حصص حاصل کرنے کا حق، یا ان کے ووٹ کنٹرول کرنے کا حق، یوں شمار ہوتا ہے گویا استعمال کر لیا گیا ہو۔ حق چاہے ابھی استعمال ہو سکے یا بعد میں، غیر مشروط ہو یا مشروط، شمار ہوتا ہے (سیکشن 251(5)(b))۔ واحد استثنا وہ حق ہے جو صرف کسی کی موت، دیوالیہ پن یا مستقل معذوری پر استعمال ہو سکے۔
جب یہ کسی غیر مقیم یا عوامی کارپوریشن کے پاس ہوں تو اس میں شامل ہیں:
- آپشنز اور وارنٹس؛
- بغیر ووٹ کے حصص یا قرض جو ووٹ والے حصص میں تبدیل ہو سکیں (Folio S1-F5-C1، پیراگراف 1.27)؛
- SAFE یا قابل تبدیل نوٹ۔ یہ اصول مشروط حقوق کو شامل کرتا ہے، لیکن نہ ایکٹ اور نہ وہ folio SAFEs کا نام لیتا ہے، اور جب حصص کی تعداد مستقبل کی قیمت پر منحصر ہو تو کتنے حصص شمار ہوں اس کا مسئلہ طے نہیں ہے، اس لیے نتیجہ اس کی شرائط پر منحصر ہے؛
- کارپوریشن کو دوسرے مالکان کے حصص واپس خریدنے یا منسوخ کرنے پر مجبور کرنے کا حق، یا ان کے ووٹ کم کرنے کا حق؛
- ووٹنگ کا ایسا معاہدہ جو کسی کو دوسرے مالکان کے ووٹ چلانے دے۔
عام خرید و فروخت کی شرائط کو کچھ رعایت ملتی ہے۔ CRA کہتا ہے کہ وہ عموماً یہ اصول صرف اس وجہ سے لاگو نہیں کرے گا کہ حصص داروں کے معاہدے میں پہلے انکار کا حق ہے (دوسرے مالک کے بیچے گئے حصص خریدنے کا پہلا موقع مالکان کو ملتا ہے) یا shotgun شق ہے (ایک مالک دوسرے کو خریدنے کی پیشکش کرتا ہے، اور دوسرے کو انہی شرائط پر بیچنا یا خریدنا ہوتا ہے) (Folio S1-F5-C1، پیراگراف 1.28)۔ دیگر شقیں، جیسے رخصت ہونے والے بانی کے حصص خریدنے کا حق، ان کے الفاظ پر منحصر ہیں۔ یوں نتیجہ صرف حصص کی ملکیت کی فہرست سے نہیں بلکہ مسودوں کے الفاظ سے طے ہوتا ہے، اور اسے دستخط سے پہلے بدلنا سب سے آسان ہے۔ SAFE کے حساب کتاب کے لیے دیکھیں کینیڈین اسٹارٹ اپ کے لیے SAFEs۔
کیا میری کارپوریشن CCPC ہے؟ قیام کی عام صورتیں
یہ نتائج فرض کرتے ہیں کہ کارپوریشن کینیڈا میں قائم ہے، اس کے کوئی حصص درج نہیں، اور قطار میں بیان کردہ کے علاوہ کوئی حق یا اثر نہیں۔
| قیام کے وقت کی صورت | عموماً CCPC ہے؟ | وجہ |
|---|---|---|
| تمام مالک کینیڈا کے مقیم افراد ہیں | ہاں | شمار کرنے کے لیے کوئی غیر مقیم یا عوامی حصص نہیں |
| 50/50 ووٹنگ حصص: ایک کینیڈا کا مقیم، ایک غیر مقیم | عموماً ہاں، صرف ووٹوں کی بنیاد پر | فرضی شخص کے پاس ٹھیک آدھے ووٹ ہیں، اکثریت نہیں۔ فیصلہ کن ووٹ، اضافی ووٹ، آپشن، حصص داروں کے معاہدے میں ویٹو یا ڈائریکٹر نامزد کرنے کا حق، یا غیر مقیم کا حقیقی کنٹرول جواب بدل سکتا ہے |
| غیر مقیم افراد مل کر آدھے سے زیادہ ووٹ رکھتے ہیں | نہیں | ایک شخص کا اصول ان کے حصص جمع کر دیتا ہے |
| غیر ملکی مادر کمپنی اکثریت رکھتی ہے | نہیں | غیر مقیم کے کنٹرول میں ہے؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی کینیڈین ذیلی کمپنی |
| کینیڈا کی عوامی کمپنی اکثریت رکھتی ہے | نہیں | نجی کارپوریشن بھی نہیں |
| شریک حیات 50/50؛ ایک کینیڈا میں رہتا ہے، ایک بیرون ملک | عموماً ہاں، صرف ووٹوں کی بنیاد پر | کسی بھی 50/50 کی طرح؛ فیصلہ کن ووٹ، آپشنز اور فیصلے کون کرتا ہے اس کی جانچ کریں۔ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان |
| غیر مقیم کے کنٹرول والی کینیڈین ہولڈنگ کمپنی اکثریت رکھتی ہے | نہیں | کنٹرول ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے آگے جاتا ہے |
| غیر مقیم کے پاس صرف بغیر ووٹ کے حصص ہیں جو تبدیل نہیں ہو سکتے | عموماً ہاں | شمار کرنے کے لیے کوئی ووٹ نہیں، اگرچہ حقیقی کنٹرول کا اصول پھر بھی لاگو ہوتا ہے |
| کینیڈا کا ایک مقیم بیرون ملک رشتہ دار کے لیے صرف نام کے حصص رکھتا ہے، یا بیرون ملک رشتہ دار کاروبار کو فنڈ دیتا اور چلاتا ہے | شاید نہ ہو | جو حصص صرف ایجنٹ کے طور پر رکھے جائیں (bare trust) وہ عموماً حقیقی مالک کے مانے جاتے ہیں (سیکشن 104(1))، اور حقیقی کنٹرول دیکھتا ہے کہ فیصلہ دراصل کون کرتا ہے |
| کسی دوسرے ملک میں قائم کمپنی، جو کینیڈا سے چلائی جاتی ہے | نہیں، الا یہ کہ کینیڈا میں منتقل کی جائے | کینیڈا میں قائم نہیں ہے۔ کینیڈا سے چلائی جائے تو بھی وہ مقیم اور یہاں قابل ٹیکس ہو سکتی ہے، مگر چھوٹے کاروبار کی شرح کے بغیر؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے ڈیلاویئر یا کینیڈین کارپوریشن |
ایک بانی کینیڈا میں اور ایک امریکہ میں ہو تو دیکھیں امریکی شریک بانی کے ساتھ کینیڈین اسٹارٹ اپ۔
کیا CCPC حیثیت ایک بار جانچی جاتی ہے یا ہر سال؟
ہر سال۔ T2 میں ٹیکس سال کے اختتام پر کارپوریشن کی قسم پوچھی جاتی ہے، اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے لیے پورا سال CCPC ہونا ضروری ہے (CRA: T2 گائیڈ، باب 1; سیکشن 125(1))۔
اگر کارپوریشن سال کے دوران CCPC بنے یا نہ رہے تو اس کا ٹیکس سال تبدیلی سے ذرا پہلے ختم مانا جاتا ہے اور نیا سال شروع ہوتا ہے (سیکشن 249(3.1))۔ کنٹرول کا حصول بھی اپنے الگ اصول کے تحت سال ختم کر دیتا ہے؛ دیکھیں کنٹرول کے حصول پر فرضی سال کا اختتام۔ اس کا مطلب ایک اضافی T2 ہے۔ قیام کے بعد عام وجوہات:
- کوئی مالک بیرون ملک چلا جائے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان;
- غیر ملکی سرمایہ کار راؤنڈ میں شامل ہوں: دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا ختم ہونا;
- کسی غیر مقیم کو آپشن یا قابل تبدیل حق مل جائے۔
کیا کارپوریشن CCPC نہ ہونے کا انتخاب کر سکتی ہے؟
ہاں، لیکن صرف محدود مقاصد کے لیے۔ CCPC چھوٹے کاروبار کی کٹوتی، اس بات کے حساب کہ کون سے ڈیویڈنڈ اہل ڈیویڈنڈ کے طور پر دیے جا سکتے ہیں، اور حیثیت بدلنے پر سال کے اختتام کے اصول کے لیے Form T2002 جمع کرا کے خود کو غیر CCPC کے طور پر شمار کرا سکتی ہے (سیکشن 89(11); سیکشن 125(7)(d))۔ CRA کہتا ہے کہ کارپوریشن چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کھو دیتی ہے اور CCPC کے دیگر فوائد متاثر نہیں ہوتے (CRA: CCPC نہ ہونے کا انتخاب)۔ یہ تب تک درست ہے جب تک وہ حقیقت میں CCPC رہے۔ اگر وہ انتخاب والے سال میں، کنٹرول کے حصول کے علاوہ کسی اور وجہ سے، واقعی CCPC نہ رہے تو اس سال کا کوئی فرضی اختتام نہیں ہوتا، اس لیے وہ پورا سال CCPC نہیں ہوتی اور وہ فوائد بھی کھو دیتی ہے جن کے لیے یہ ضروری ہے، جیسے بڑھا ہوا SR&ED کریڈٹ (سیکشن 127(10.1))۔
- آخری تاریخ: اس سال کے لیے T2 جمع کرانے کی آخری تاریخ، ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد۔ مجاز افسر Form T2002 پر دستخط کرتا ہے، اور اسے T2 سے الگ ڈاک سے بھیجا جاتا ہے۔ CRA دیر سے کیا گیا انتخاب یا منسوخی قبول نہیں کرتا۔
- کب تک: اس سال سے منسوخ ہونے تک۔ اسی طرح جمع کرائی گئی منسوخی اس سال کے اختتام پر نافذ ہوتی ہے جس کے لیے جمع کرائی جائے (سیکشن 89(12))۔
- منسوخی کے بعد: بعد میں دوبارہ انتخاب یا منسوخی کے لیے CRA کی تحریری رضامندی چاہیے (سیکشن 89(13))۔
انتخاب صرف ایک سمت میں کام کرتا ہے۔ جو کارپوریشن ٹیسٹ میں ناکام ہو وہ CCPC بننے کا انتخاب نہیں کر سکتی۔
T2 پر CCPC حیثیت کہاں ظاہر ہوتی ہے؟
CCPC حیثیت T2 کے جیکٹ پر رپورٹ ہوتی ہے، اور اس کے پیچھے ملکیت دو شیڈولز میں۔
| کہاں | کیا پوچھتا ہے |
|---|---|
| لائن 040 | ٹیکس سال کے اختتام پر کارپوریشن کی قسم۔ Box 1 CCPC ہے؛ جس CCPC نے Form T2002 کا انتخاب کیا ہو وہ بھی box 1 پر نشان لگاتی ہے (T2 گائیڈ، باب 1) |
| لائن 043 | اگر سال کے دوران قسم بدلی ہو تو نفاذ کی تاریخ |
| لائن 066 | کیا سال کا اختتام CCPC حیثیت کی تبدیلی سے فرضی طور پر طے ہوا |
| لائنیں 266 اور 267 | کیا کارپوریشن نے Form T2002 کا انتخاب کیا یا اسے منسوخ کیا (CRA: T2 گوشوارہ) |
| لائن 896 | کیا پورا سال CCPC رہنے والی کارپوریشن اپنی بقایا رقم ادا کرنے کے لیے اضافی ایک ماہ کی اہل ہے |
| Schedule 50 (لائن 173) | نجی کارپوریشن کا ہر حصص دار جس کے پاس اس کے عام یا ترجیحی حصص کا 10% یا زیادہ ہو (T2 گائیڈ، باب 2) |
| Schedule 19 (لائن 151) | اس صورت میں ضروری ہے جب سال میں کسی بھی وقت کسی غیر مقیم حصص دار کے پاس کسی بھی قسم کا ووٹ والا حصہ رہا ہو (T2 گائیڈ، باب 2) |
حصص کا رجسٹر، حصص کی ملکیت کی فہرست اور یہ شیڈولز ایک ہی کہانی بتائیں۔ پہلے سال کا ریکارڈ بنانے کے لیے دیکھیں نئی CCPC کے لیے حساب کتاب۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ہر کارپوریشن کینیڈا میں قائم ہے اور اس کے کوئی حصص درج نہیں۔
کیلگری میں دو بانی، 50/50
دونوں بانی البرٹا میں رہتے ہیں اور ہر ایک کے پاس آدھے ووٹنگ حصص ہیں۔ کسی اور کے پاس حصص یا حقوق نہیں۔ کارپوریشن CCPC ہے۔ پورے 12 ماہ کے ٹیکس سال میں، منسلک کارپوریشنوں کے بغیر، C$200,000 کی فعال کاروباری آمدنی C$500,000 کی کاروباری حد کے اندر ہے، اس لیے پوری آمدنی پر وفاقی چھوٹے کاروبار کی شرح لگتی ہے: عمومی شرح پر C$30,000 کے بجائے تقریباً C$18,000 وفاقی ٹیکس، البرٹا کے ٹیکس سے پہلے۔
وینکوور کا بانی اور سنگاپور میں شریک بانی
وینکوور کا بانی اور سنگاپور میں رہنے والا شریک بانی، جو کینیڈا کا مقیم نہیں، ہر ایک 50% ووٹ رکھتا ہے، فیصلہ کن ووٹ، آپشنز یا خصوصی حقوق کے بغیر۔ غیر مقیم حصص کے فرضی حامل کے پاس 50% ہے، اکثریت نہیں، اس لیے کارپوریشن عموماً CCPC ہے۔
تقسیم بدل دیں: وینکوور کا بانی 40% رکھتا ہے اور سنگاپور کے دو شریک بانی 30% ہر ایک رکھتے ہیں۔ غیر مقیم مل کر 60% رکھتے ہیں، اس لیے کارپوریشن CCPC نہیں رہتی، حالانکہ ان میں سے کوئی اکیلا کنٹرول نہیں کرتا اور ان کا آپس میں کوئی معاہدہ بھی نہیں۔ اس کی فعال کاروباری آمدنی پر وفاقی عمومی شرح لگتی ہے۔
ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے ملکیت رکھنے والا ٹورنٹو کا بانی
ٹورنٹو کی ایک بانی ایسی آپریٹنگ کمپنی چلاتی ہے جو اونٹاریو کی ایک ہولڈنگ کمپنی کی 100% ملکیت ہے۔ اس کا بھائی، جو امریکہ میں رہتا ہے اور کینیڈا کا مقیم نہیں، ہولڈنگ کمپنی کے تمام ووٹنگ حصص کا مالک ہے۔ وہ ہولڈنگ کمپنی کو کنٹرول کرتا ہے، اس لیے آپریٹنگ کمپنی کو بھی کنٹرول کرتا ہے: دونوں میں سے کوئی کارپوریشن CCPC نہیں۔ اگر ہولڈنگ کمپنی کے ووٹنگ حصص بانی کے پاس ہوتے تو دونوں CCPC ہو سکتی تھیں، اور منسلک کارپوریشنوں کی طرح ایک ہی کاروباری حد بانٹتیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ایک بانی بیرون ملک رہتا ہے اور حصص ابھی جاری نہیں ہوئے: پہلے حصص کی ملکیت کی فہرست، ووٹنگ حقوق اور مسودہ معاہدوں کو ان قواعد پر جانچیں، کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے ساتھ۔
- حصص پہلے ہی جاری ہو چکے ہیں اور آپ کو یقین نہیں کہ T2 کا کون سا box نشان زد کریں، یا بیرون ملک رشتہ دار آپ کے نام پر رکھے حصص کو فنڈ یا ہدایات دیتا ہے: حصص کی ملکیت کی فہرست، معاہدے اور پہلا T2 کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے ساتھ جانچوائیں۔
- کینیڈا سے باہر کے سرمایہ کار راؤنڈ میں شامل ہو رہے ہیں: دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا ختم ہونا اور بند کرنے سے پہلے اسٹارٹ اپ ٹیکس میں مدد لیں۔
- قیام کے بعد کوئی مالک بیرون ملک چلا گیا: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔
- آپ نئے آنے والے ہیں یا ابھی مقیم نہیں: دیکھیں نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن قائم کرنا۔
- آپ مین لینڈ چین میں رہتے ہیں: دیکھیں چین کے مقیم بانی کے لیے کینیڈین کمپنی۔
- کوئی غیر ملکی کمپنی حصص کی مالک ہوگی: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی کینیڈین ذیلی کمپنی۔
- خاندان کے افراد حصص رکھیں گے: دیکھیں قیام کے وقت حصص کی اقسام۔
- آپ پہلے ہی کوئی اور کارپوریشن یا ہولڈنگ کمپنی رکھتے ہیں: دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنیں۔
- آپ کسی دن اپنے حصص بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے اخراج پر عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فرض شدہ رہائش کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے قیام کی تاریخ اس تاریخ کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن کو ذیلی دفعہ 250(4) کے تحت کینیڈا کی رہائشی سمجھا جاتا ہے، دیگر قانونی اور معاہدہ جاتی قواعد کے تابع | 26 اپریل 1965 | CRA: کارپوریشن کی رہائش جانچا گیا |
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| عمومی ٹیکس کمی کے بعد کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح بنیادی شرح 38%، وفاقی کمی کے بعد 28%، عمومی ٹیکس کمی کے بعد 15%؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 15% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے ساتھ کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح CCPCs کے لیے جو کاروباری حد تک فعال کاروباری آمدنی پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کرتی ہیں؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 9% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| وفاقی SR&ED سرمایہ کاری کے ٹیکس کریڈٹ کی بڑھی ہوئی شرح اہل CCPC اور اہل کینیڈین پبلک کارپوریشنیں، اپنی اخراجات کی حد کے اندر | 35% ٹیکس سال 2026 | CRA: SR&ED سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ جانچا گیا |
| وفاقی SR&ED سرمایہ کاری کے ٹیکس کریڈٹ کی بنیادی شرح جو کارپوریشنیں نہ CCPC ہیں اور نہ اہل کینیڈین پبلک کارپوریشنیں، ان کے لیے عام طور پر غیر قابل واپسی | 15% ٹیکس سال 2026 | CRA: SR&ED سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ جانچا گیا |
| اہل CCPC کا واجب الادا ٹیکس بیلنس مخصوص ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے جب چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اور آمدنی کی حد کی شرائط پوری ہوں۔ | تین ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| کارپوریشن کے ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے ناپا جاتا ہے۔ | دو ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | تین سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر غیر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | چار سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ جمع کرانے کی آخری تاریخ Form T2002 کے انتخابات اور منسوخیوں پر بھی لاگو ہوتی ہے | ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| نجی کارپوریشن کے Schedule 50 میں حصص داروں کی حد نجی کارپوریشن Schedule 50 ہر اس حصص دار کے لیے مکمل کرتی ہے جو اس کے عام اور/یا ترجیحی حصص کا کم از کم اتنا حصہ رکھتا ہو | 10% | CRA: Schedule 50، حصص دار کی معلومات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کارپوریشن کی قسم
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125 (CCPC کی تعریف، چھوٹے کاروبار کی کٹوتی)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 89 (کینیڈین، نجی اور عوامی کارپوریشن؛ CCPC نہ ہونے کا انتخاب)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 251 (حقوق جو استعمال شدہ مانے جاتے ہیں)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 256 (حقیقی کنٹرول، مادر کمپنی کے ذریعے کنٹرول)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 250 (فرضی رہائش، معاہدے کے تحت رہائش، منتقل شدہ کارپوریشنیں)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110.6 (اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے حصص)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 7 (CCPC کے ملازمین کے اسٹاک آپشن)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 104 (bare trusts)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 249 (CCPC حیثیت بدلنے پر سال کا اختتام)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248 (بقایا رقم کی آخری تاریخ، چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 152 (دوبارہ تشخیص کی عام مدت)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 127 (پورا سال CCPC رہنے والی کارپوریشن کے لیے بڑھا ہوا SR&ED کریڈٹ)
- CRA: CCPC نہ ہونے کا انتخاب
- CRA: Form T2002، CCPC نہ ہونے کا انتخاب یا اس انتخاب کی منسوخی
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں
- CRA: SR&ED سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ
- CRA: کارپوریشن کی رہائش
- CRA: اپنی رہائش کی حیثیت کا تعین
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1، فرد کی رہائش کی حیثیت کا تعین
- CRA: Income Tax Folio S1-F5-C1، متعلقہ افراد اور آزادانہ لین دین
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 1
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 2
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔