کارپوریشن سے RRSP میں بونس: ودہولڈنگ کے قواعد

کیا میری کارپوریشن ودہولڈنگ ٹیکس کے بغیر میرے RRSP میں بونس ادا کر سکتی ہے؟

انکم ٹیکس کے لیے عموماً ہاں، اس حصے پر جسے آپ اس سال منہا کر سکتے ہیں۔ جب کارپوریشن کے پاس یہ ماننے کی معقول بنیاد ہو کہ ملازم یہ رقم اس سال منہا کر سکتا ہے، تو وہ ملازم کے RRSP میں ڈالی گئی رقم پر انکم ٹیکس نہیں کاٹتی (CRA کا فوائد کا چارٹ; Income Tax Regulations، سیکشن 100)۔ بونس پھر بھی آپ کی آمدنی ہے۔ یہ آپ کی ⁦T4⁩ پر جاتا ہے، اور آپ کے گوشوارے پر RRSP کٹوتی اسے برابر کر دیتی ہے۔

CRA عموماً مان لیتا ہے کہ کارپوریشن کے پاس معقول بنیاد ہے اگر آپ تصدیق کریں کہ جمع کرائی اس سال قابل کٹوتی ہے، یا اگر اس کے پاس آپ کے تشخیص کے نوٹس سے آپ کے RRSP کٹوتی کی حد کے بیان کی کاپی ہو (CRA کا فوائد کا چارٹ)۔ صرف انکم ٹیکس چھوڑا جاتا ہے۔ CPP عموماً پھر بھی کاٹا جاتا ہے، اور EI بھی، جب تک ادائیگی قابل بیمہ نہ ہو۔

آپ کے بونس سے کاٹ کر پلان کو بھیجی گئی جمع کرائی کے لیے Regulation 100(3)(c) نکاسیوں پر کوئی شرط نہیں لگاتا۔ کارپوریشن کی اپنی رقم سے کی گئی جمع کرائی کے لیے CRA کا چارٹ استثنا کو اپنے نقد اختیار کے تحت رکھتا ہے، ان جمع کرائیوں کے لیے جو ملازم نکال سکتا ہے۔ جس گروپ RRSP سے ملازم نکاسی نہیں کر سکتا وہ غیر نقد ہے، اس لیے اس کے لیے استثنا پر بھروسا کرنے سے پہلے تصدیق کر لیں۔ اگر بونس آپ کو نقد ادا ہو اور آپ خود جمع کرائیں تو انکم ٹیکس کسی بھی دوسرے بونس کی طرح کاٹا جاتا ہے؛ جو ملازم قابل کٹوتی RRSP جمع کرائیاں کرتا ہے وہ Form T1213 سے CRA سے کم ودہولڈنگ کی منظوری مانگ سکتا ہے (CRA کی پے رول گائیڈ)۔

معاملہ سادہ نہیں ہے اگر ان میں سے کوئی بھی درست ہو:

• آپ کی RRSP گنجائش بہت کم یا بالکل نہیں ہے، مثلاً صرف ڈیویڈنڈ والے سال یا بغیر کمائی ہوئی آمدنی والے سال کے بعد۔
• کارپوریشن کا ابھی پے رول اکاؤنٹ نہیں ہے۔
• آپ کی ملازمت کیوبیک میں ہے۔
• کارپوریشن کا منافع چھوٹے کاروبار کی حد سے اوپر ہے، اس لیے بونس کا ایک اور کام ہے۔ دیکھیں منافع کو چھوٹے کاروبار کی حد تک بونس میں نکالنا۔

تب رقم، ادائیگی کا امتزاج اور تاریخیں کوئی رقم ہلنے سے پہلے طے کرنی ہوتی ہیں۔ اپنے تازہ ترین تشخیص کا نوٹس (یا My Account میں دکھائی گئی حد)، کارپوریشن کا پے رول اکاؤنٹ نمبر، اس سال پہلے سے کی گئی ادائیگی اور RRSP جاری کرنے والے ادارے کے اکاؤنٹ کی تفصیلات جمع کریں۔

میں اپنی حد سے تجاوز کیے بغیر اپنے RRSP میں کتنا ڈال سکتا ہوں؟

ودہولڈنگ نہ کرنے کی رعایت سال کے RRSP کٹوتی کی حد تک کی جمع کرائی پر لاگو ہوتی ہے، اس سے آگے نہیں۔ حد آپ کے تازہ ترین تشخیص یا دوبارہ تشخیص کے نوٹس پر، Form T1028 پر، یا My Account میں ہوتی ہے (CRA Guide T4040)۔

حد پچھلے سالوں کی بچی ہوئی گنجائش ہے، جمع پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی سے نئی گنجائش، پنشن ایڈجسٹمنٹ (آجر کے پلان سے کمائے گئے پنشن فوائد کی قدر) کے مطابق ایڈجسٹ شدہ۔ نئی گنجائش ان دو میں سے کم ہے: سال کی ڈالر کی حد (اس سال ⁦$33,810⁩) اور پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی کا ⁦18%⁩ (Income Tax Act، سیکشن 146; CRA: رجسٹرڈ پلان کی حدیں)۔ پہلے سے کی گئی اور ابھی منہا نہ کی گئی جمع کرائیاں، بشمول اس سال کی پہلے کی ادائیگیاں، گھٹا دیں۔ اگر رقم اس کے بجائے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے RRSP میں جائے تو یہی حد لاگو ہوتی ہے (CRA کی پے رول گائیڈ)۔

گنجائش واحد شرط نہیں۔ اپنے RRSP میں جمع کرائیاں اس سال کے 31 دسمبر تک کرنی ہوتی ہیں جس میں آپ 71 سال کے ہوں (CRA: کٹوتی کی حد)۔ اس کے بعد بھی بچی ہوئی گنجائش شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے RRSP میں جمع کرائیوں کو سہارا دے سکتی ہے، اس سال کے اختتام تک جس میں وہ پارٹنر 71 سال کا ہو۔

رعایت اس سال سے جڑی ہے جس میں بونس ادا ہو، اس لیے اس سال کی حد استعمال کریں (Income Tax Regulations، سیکشن 100)۔

آپ کی حد سے زیادہ رقم کے پیچھے کوئی کٹوتی نہیں، اس لیے کارپوریشن کو اس حصے پر ٹیکس کاٹنا ہوگا۔ جو شخص مطلوبہ ٹیکس کاٹنے میں ناکام ہو اسے نہ کاٹی گئی رقم کا ⁦10%⁩ جرمانہ ہوتا ہے، یا اگر سال میں بار بار ناکامی جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو تو ⁦20%⁩ (Income Tax Act، سیکشن 227)۔ ڈائریکٹرز بھی کارپوریشن کے ساتھ اس ٹیکس کے لیے مشترکہ طور پر ذمہ دار ہیں جو اس نے نہیں کاٹا، سود اور جرمانوں سمیت، وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع کے تابع؛ وصولی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد سے زیادہ بعد شروع نہیں ہو سکتی (Income Tax Act، سیکشن 227.1; Canada Pension Plan، سیکشن 21.1)۔ اس مالک کے لیے پے رول جو واحد ملازم ہے بھی دیکھیں۔ آپ کی حد سے ⁦$2,000⁩ سے زیادہ جمع کرائیوں پر آپ پر ہر ماہ ⁦1%⁩ ٹیکس بھی لگتا ہے (CRA: کٹوتی کی حد)۔ جرمانے اور ⁦T1-OVP⁩ کے لیے RRSP میں زائد جمع کرانا دیکھیں۔

کیا اس سال کا بونس اسی سال RRSP کی گنجائش بناتا ہے؟

نہیں۔ بونس اگلے سال کے لیے گنجائش بناتا ہے۔ کسی سال کی نئی گنجائش پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی کے ⁦18%⁩ اور اس سال کی ڈالر کی حد میں سے کم ہے، جو اگلے سال کے لیے ⁦$35,390⁩ ہے (Income Tax Act، سیکشن 146; CRA: رجسٹرڈ پلان کی حدیں)۔

ملازمت کی آمدنی اس سال میں شمار ہوتی ہے جب آپ کو ملے (CRA: بونس)۔ 31 دسمبر تک ادا کیا گیا بونس اس سال کی کمائی ہوئی آمدنی میں شمار ہوتا ہے، اور جنوری میں ادا کیا گیا اگلے سال کی۔

ڈیویڈنڈ کمائی ہوئی آمدنی نہیں ہیں، اس لیے صرف ڈیویڈنڈ والا سال کوئی گنجائش نہیں جوڑتا (Income Tax Act، سیکشن 146)۔ کتنی ادائیگی کتنی گنجائش بناتی ہے، اس کے لیے RRSP گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں۔

کیا میرے RRSP میں ادا کیے گئے بونس سے بھی CPP اور EI کٹتے ہیں؟

CPP عموماً پھر بھی کٹتا ہے، سالانہ زیادہ سے زیادہ حد تک۔ EI اس وقت کٹتا ہے جب ملازمت قابل بیمہ ہو۔ CRA بونس کو ان ادائیگیوں میں گنتا ہے جن پر CPP لاگو ہوتا ہے، اور اس کے چارٹ میں کارپوریشن CPP کاٹتی ہے چاہے RRSP جمع کرائی نقد ہو یا غیر نقد فائدہ (CRA: CPP; CRA کا فوائد کا چارٹ)۔

CPP اس وقت رک جاتا ہے جب سال کے لیے ملازم کی جمع کرائیاں زیادہ سے زیادہ حد تک پہنچ جائیں؛ ادائیگی کی حدیں RRSP گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ میں ہیں (CRA: CPP کی شرحیں; CRA: ⁦CPP2⁩ کی شرحیں)۔ جب یہ کارپوریشن آپ کی تنخواہ سے CPP اور دوسرے اضافی CPP (⁦CPP2⁩) کی سالانہ زیادہ سے زیادہ حد کاٹ چکی ہو تو وہ بونس پر مزید نہیں کاٹتی (CRA کی پے رول گائیڈ)۔ دوسرے آجر کی کاٹی ہوئی رقمیں اس زیادہ سے زیادہ حد میں شمار نہیں ہوتیں (CRA: CPP)۔ ورنہ کارپوریشن آپ کا حصہ کاٹتی ہے اور اپنا برابر کا حصہ جوڑتی ہے۔ اگر پورا بونس RRSP میں جائے تو آپ کا حصہ کاٹنے کے لیے کوئی نقد ادائیگی نہیں ہوتی، اس لیے پہلے سے طے کر لیں کہ وہ کہاں سے آئے گا۔

CPP ہر عمر میں واجب نہیں ہوتا۔ 70 سال کے ہونے کے بعد ادائیگی مستثنیٰ ہوتی ہے۔ 65 سے 69 سال تک، اگر آپ کو CPP یا QPP کی ریٹائرمنٹ پنشن مل رہی ہو تو آپ Form CPT30 پر جمع کرائی روکنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، جو انتخاب کرنے کے بعد اگلے مہینے کے پہلے دن سے نافذ ہوتا ہے اور اسی سال میں واپس نہیں لیا جا سکتا (Canada Pension Plan، سیکشن 12; CRA: CPP)۔ دیکھیں اس مالک کے لیے پے رول جو واحد ملازم ہے۔

جو مالک ووٹنگ حصص کے ⁦40%⁩ سے زیادہ کنٹرول کرتا ہے اس کی ملازمت قابل بیمہ نہیں، اس لیے EI لاگو نہیں ہوتا۔ ایسے متعلقہ افراد کے درمیان ملازمت جو arm's length پر معاملہ نہیں کرتے، وہ بھی قابل بیمہ نہ ہو سکتی ہے (CRA: پنشن کے قابل اور بیمے کے قابل ملازمت)۔ کسی اور کے لیے EI اسی نقد ٹیسٹ پر چلتا ہے: CRA اسے گروپ RRSP کے لیے بیان کرتا ہے، اور جو جمع کرائی ملازم نکال نہیں سکتا اس پر EI نہیں ہوتا (CRA کا فوائد کا چارٹ)۔ وہ نہیں بتاتا کہ یہ ٹیسٹ اکیلے رکھے گئے RRSP پر کیسے لاگو ہوتا ہے؛ جس سے آپ آزادی سے نکاسی کر سکیں وہ نقد صورت کی طرف اشارہ کرتا ہے، اس لیے اس کی تصدیق کر لیں۔

بونس میری ⁦T4⁩ اور میرے ٹیکس گوشوارے پر کیسے ظاہر ہوتا ہے؟

⁦T4⁩ پوری رقم کو ملازمت کی آمدنی کے طور پر دکھاتی ہے، اور آپ اپنے گوشوارے پر RRSP جمع کرائی منہا کرتے ہیں۔ ⁦T4⁩ اسے کیسے رپورٹ کرتی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم RRSP تک کیسے پہنچتی ہے۔

آپ کی اپنی تنخواہ سے کاٹی گئی جمع کرائی قابل ٹیکس فائدہ نہیں، اس لیے یہ بونس سے آگے کچھ نہیں جوڑتی۔ CRA کا فوائد کا چارٹ code 40 کا طریقہ اور یہ قاعدہ بتاتا ہے؛ اس کا بونس کا صفحہ کسی بھی بونس کے لیے box 14، 24 اور 26 کی رپورٹنگ بتاتا ہے۔ قابل ٹیکس فائدے کا قاعدہ Income Tax Act، سیکشن 6 ہے۔

آپ کے گوشوارے پر بونس ملازمت کی آمدنی کا حصہ ہے، اور آپ RRSP کٹوتی لائن 20800 پر لیتے ہیں، جہاں لاگو ہو وہاں Schedule 7 کے ساتھ (CRA: لائن 20800)۔ RRSP جاری کرنے والے ادارے کی رسید اپنے پے رول ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔ کٹوتی آپ کی حد سے زیادہ نہیں ہو سکتی، کارپوریشن نے جو بھی کاٹا ہو۔

کارپوریشن کیا منہا کرتی ہے، اور کب؟

کارپوریشن بونس کو اس سال کے تنخواہ کے خرچ کے طور پر منہا کر سکتی ہے جس میں وہ ہوا، بشرطیکہ رقم معقول ہو (Income Tax Act، سیکشن 67)۔ کارپوریشن کا CPP کا برابر حصہ بونس کے اوپر ایک اور پے رول لاگت ہے۔

کارپوریشن کے سال کے اختتام پر واجب الادا درج کیا گیا بونس اس سال کے لیے تب ہی قابل کٹوتی ہے جب وہ سال کے اختتام کے بعد 180 دن کے اندر ادا ہو؛ ورنہ ادائیگی کے سال میں (Income Tax Act، سیکشن 78)۔ کارپوریشن کا سال اور آپ کا سال مختلف ہو سکتے ہیں: واجب الادا درج کیا گیا بونس ادا ہونے تک آپ کی آمدنی نہیں، اور آپ کے RRSP میں نہیں جا سکتا، اور آپ اسی کیلنڈر سال میں ٹیکس دیتے ہیں، ⁦T4⁩ پاتے ہیں اور گنجائش بناتے ہیں جس میں آپ کو ادائیگی ہو (CRA: بونس)۔ منافع کم کرنے کے لیے بونس واجب الادا درج کرنے کے لیے چھوٹے کاروبار کی حد تک بونس دیکھیں۔

کیا اپنے RRSP میں بونس ادا کرنے سے پہلے پے رول بنانا ضروری ہے؟

عموماً ہاں۔ بونس ملازم کو ادائیگی ہے، اس لیے کارپوریشن کو عموماً پے رول پروگرام اکاؤنٹ چاہیے۔ پھر وہ کٹوتی کرتی ہے، جمع کراتی ہے اور ⁦T4⁩ پر رپورٹ کرتی ہے۔ جو کاروبار ملازمین کو بونس دیتا ہے وہ آجر ہے اور اسے اپنی پہلی جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے رجسٹر ہونا ہوگا (CRA: پے رول اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر کریں)۔ جس کارپوریشن کے پاس پہلے ہی بزنس نمبر ہو وہ پے رول اکاؤنٹ اسی میں شامل کرتی ہے (CRA کی پے رول گائیڈ)۔

جس مالک نے صرف ڈیویڈنڈ لیے ہوں اس کا پے رول اکاؤنٹ نہ ہو سکتا ہے، اس لیے پہلا بونس گھڑی شروع کر دیتا ہے۔ دیکھیں پے رول چلانا اور اس مالک کے لیے پے رول جو واحد ملازم ہے۔

کیا کیوبیک میں بھی ایسا ہی ہوتا ہے؟

ضروری نہیں۔ کیوبیک میں ملازمین رکھنے والا آجر CPP کی جگہ QPP کاٹتا ہے، اور QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس کی کٹوتیاں CRA کو نہیں بلکہ Revenu Québec کو بھیجتا ہے (CRA کی پے رول گائیڈ)۔ کیوبیک انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ Revenu Québec کے قواعد کے مطابق ہوتی ہے۔

یہ صفحہ RRSP جمع کرائیوں کے لیے صرف وفاقی قاعدہ بتاتا ہے، اور کیوبیک کا قاعدہ بیان نہیں کرتا۔ RRSP میں ادا کیے گئے بونس پر کیوبیک انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ چھوڑنے سے پہلے کیوبیک کے قاعدے کی تصدیق کر لیں۔

مثال

یہ مثالیں توضیحی ہیں اور کینیڈین ڈالر استعمال کرتی ہیں۔ ہر ایک ایسی کارپوریشن فرض کرتی ہے جس کا پے رول اکاؤنٹ ہے اور ایسا مالک جس کی کوئی پنشن ایڈجسٹمنٹ نہیں۔

گنجائش بونس کو ڈھانپتی ہے

ایک مالکہ کے تشخیص کے نوٹس پر ⁦C$25,000⁩ کی RRSP گنجائش ہے اور وہ کارپوریشن کو تصدیق کرتی ہے کہ وہ جمع کرائی منہا کرے گی۔ اس کارپوریشن سے اس سال اس کی تنخواہ پہلے ہی CPP اور ⁦CPP2⁩ کی زیادہ سے زیادہ حدوں تک پہنچ چکی ہے، اس لیے بونس پر مزید CPP واجب نہیں۔ اس کی عمر 71 سال سے کم ہے۔ وہ ⁦40%⁩ سے زیادہ ووٹ کنٹرول کرتی ہے، اس لیے EI بھی واجب نہیں۔ دسمبر میں کارپوریشن اس کے RRSP میں ⁦C$20,000⁩ کا بونس ادا کرتی ہے اور کوئی انکم ٹیکس نہیں کاٹتی۔ اس کی ⁦T4⁩ میں ⁦C$20,000⁩ ملازمت کی آمدنی دکھائی جاتی ہے۔ وہ اپنے گوشوارے پر ⁦C$20,000⁩ منہا کرتی ہے، اس لیے دونوں برابر ہو جاتے ہیں۔ کارپوریشن ⁦C$20,000⁩ تنخواہ کے طور پر منہا کرتی ہے۔ اس کے پاس ⁦C$5,000⁩ کی گنجائش بچتی ہے، اور بونس اگلے سال کے لیے گنجائش بڑھاتا ہے، اس سال کے لیے نہیں۔

ادائیگی گنجائش سے بڑی ہے

ایک مالکہ کی گنجائش ⁦C$8,000⁩ ہے، اور کارپوریشن اس کے RRSP میں ⁦C$20,000⁩ ڈالنا چاہتی ہے۔ بغیر ودہولڈنگ کا قاعدہ صرف پہلے ⁦C$8,000⁩ پر فٹ بیٹھتا ہے۔ باقی ⁦C$12,000⁩ کے پیچھے کوئی کٹوتی نہیں، اس لیے کارپوریشن اسے عام تنخواہ کے طور پر انکم ٹیکس کاٹ کر ادا کر سکتی ہے۔ اس کا جو حصہ پھر بھی اس کے RRSP میں پہنچے وہ اس کی حد سے زیادہ ہے اور ماہانہ زائد جمع کرانے کے ٹیکس کا سبب بن سکتا ہے؛ دیکھیں RRSP میں زائد جمع کرانا۔

پچھلے سال ڈیویڈنڈ، اس سال بونس

ایک مالکہ نے پچھلے سال صرف ڈیویڈنڈ لیے، کوئی اور کمائی ہوئی آمدنی نہیں، اور پچھلے سالوں کی کوئی بچی ہوئی گنجائش نہیں۔ پچھلے سال کے ڈیویڈنڈ نے اس سال کی کوئی گنجائش نہیں بنائی۔ اس سال کارپوریشن 31 دسمبر تک ⁦C$20,000⁩ کا بونس ادا کرتی ہے، جو اس سال کی کمائی ہوئی آمدنی میں شمار ہوتا ہے۔ اس سے اگلے سال کے لیے اس کا ⁦18%⁩، یعنی ⁦C$3,600⁩، گنجائش بنتی ہے۔ اس سال اس کے پاس گنجائش نہیں، اس لیے ابھی اس کے RRSP میں ⁦C$20,000⁩ کی ادائیگی کے پیچھے ودہولڈنگ چھوڑنے کے لیے کوئی کٹوتی نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی گنجائش بہت کم یا بالکل نہیں ہے، یا پچھلے سال آپ نے صرف ڈیویڈنڈ لیے: بونس اگلے سال کی گنجائش بناتا ہے، اس سال کی نہیں۔ دیکھیں RRSP گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ۔ تنخواہ، بونس اور ڈیویڈنڈ کی رقم اور امتزاج سال کے اختتام سے پہلے طے کرنا ہوگا: کارپوریٹ ٹیکس مدد۔
• کارپوریشن کا پے رول اکاؤنٹ نہیں ہے: پہلے بونس سے پہلے رجسٹر کریں۔ دیکھیں پے رول چلانا اور اس مالک کے لیے پے رول جو واحد ملازم ہے، اور اکاؤنٹ اور سال کے اختتام کے مقابلے میں وقت کی جانچ کروائیں۔
• آپ کی ملازمت کیوبیک میں ہے: QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس کٹوتیاں بدل دیتے ہیں اور یہاں شامل نہیں ہیں۔ پہلی ادائیگی سے پہلے کیوبیک کی صورت کی تصدیق کروائیں۔
• کارپوریشن کا منافع چھوٹے کاروبار کی حد سے اوپر ہے: دیکھیں منافع کو چھوٹے کاروبار کی حد تک بونس میں نکالنا، پھر پورے منصوبے کی جانچ کروائیں۔
• آپ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کا موازنہ کر رہے ہیں، یا یہ کہ کتنا نکالنا ہے: دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ اور اپنے آپ کو کتنی ادائیگی کریں۔ اپنے اعداد کے لیے امتزاج طے کرنے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس مدد دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور کینیڈا میں رہتے ہیں: کینیڈین RRSP کا امریکی پہلو امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس میں ہے۔ دونوں گوشوارے ایک ساتھ دیکھنے کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد دیکھیں۔
• آپ پہلے ہی اپنی حد سے زیادہ RRSP میں ڈال چکے ہیں: دیکھیں RRSP میں زائد جمع کرانا۔ اگر پچھلے سالوں کا ⁦T1-OVP⁩ غائب ہے یا CRA نے آپ کو لکھا ہے تو اسے انفرادی ٹیکس مدد کے پاس لائیں۔