یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز کے مالکان جن کا فعال منافع چھوٹے کاروبار کی حد کے قریب یا اس سے اوپر ہے
- مالک منتظمین جو فیصلہ کر رہے ہیں کہ سال کے اختتام سے پہلے بونس واجب الادا درج کریں یا نہیں
یہاں شامل نہیں
- اپنے آپ کو مجموعی طور پر کتنی ادائیگی کریں
- صوبوں کے لحاظ سے ڈیویڈنڈ ٹیکس کی شرحیں
- ہولڈنگ کمپنیاں اور کارپوریشن کی نقد رقم کی سرمایہ کاری
- کیوبیک کی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی اپنی شرائط اور کیوبیک کے پے رول پلان
چھوٹے کاروبار کی حد کیا ہے، اور اس سے اوپر کون سی شرح لاگو ہوتی ہے؟
کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) اپنی کاروباری حد تک فعال کاروباری آمدنی پر 9% وفاقی ٹیکس ادا کرتی ہے: ایسی کارپوریشن کے لیے جو کسی دوسری سے منسلک نہ ہو، یہ حد $500,000 ہے۔ حد سے اوپر کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس 15% ہے۔ ہر صوبہ یا علاقہ اپنی حد تک کی آمدنی پر کم شرح اور باقی پر زیادہ شرح جوڑتا ہے۔ مثال کے طور پر برٹش کولمبیا میں حد تک کل شرح 9% جمع 2% ہے، اور اس سے اوپر 15% جمع 12% (CRA کی شرحیں; Income Tax Act، سیکشن 125)۔
آپ کی اصل حد کم، مشترک یا مختلف ہو سکتی ہے۔ معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب:
- سال کا اختتام قریب ہے یا ابھی گزرا ہے: بونس اس سال میں صرف تب شمار ہوتا ہے جب وہ سال کے اختتام پر واجب الادا ہو اور اس کے بعد 180 دن کے اندر ادا ہو (نیچے دیکھیں)؛
- قابل ٹیکس آمدنی کھاتوں کے منافع سے کم ہے (مثلاً نقصانات کی آگے منتقلی یا سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کی وجہ سے)، کیونکہ چھوٹے کاروبار کی شرح صرف فعال کاروباری آمدنی، قابل ٹیکس آمدنی اور حد میں سے سب سے کم رقم پر لاگو ہوتی ہے (سیکشن 125(1))؛
- کارپوریشن یا کسی منسلک کارپوریشن نے پچھلے سال سرمایہ کاری کی آمدنی کمائی؛
- کارپوریشن کسی دوسری سے منسلک ہے، اس لیے وہ ایک ہی حد بانٹتی ہیں؛
- کارپوریشن اور اس سے منسلک اداروں کے پاس قابل ٹیکس سرمایہ بڑی مقدار میں ہے؛
- ٹیکس سال 51 ہفتوں سے چھوٹا ہے؛
- کارپوریشن کیوبیک یا البرٹا میں ہے، یا ایسے صوبے میں جس کی اپنی حد ہے؛
- اس سال کارپوریشن کا کنٹرول دوسرے ہاتھوں میں چلا گیا، جو اسی لمحے اس کا ٹیکس سال ختم کر دیتا ہے (دیکھیں کنٹرول کی تبدیلی پر فرضی سال کا اختتام)، اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے لیے پورے سال CCPC ہونا ضروری ہے (سیکشن 125(1))؛
- آمدنی ذاتی خدمات کے کاروبار یا مخصوص سرمایہ کاری کے کاروبار سے آتی ہے، جسے عموماً چھوٹے کاروبار کی شرح نہیں ملتی (CRA T2 گائیڈ؛ دیکھیں ذاتی خدمات کا کاروبار)۔
کیا جمع کریں: موجودہ کھاتوں سے سال کے اختتام کا منافع اور قابل ٹیکس آمدنی (نقصانات کی آگے منتقلی کے ساتھ)، کارپوریشن اور ہر منسلک کارپوریشن کی پچھلے سال کی سرمایہ کاری کی آمدنی، ان کارپوریشنز کا مالک یا کنٹرول کرنے والا کون ہے، صوبہ، سال کے اختتام کی تاریخ، آیا پے رول اکاؤنٹ کھلا ہے، سال میں آپ کی دوسری آمدنی، اور وہ نقد رقم جو کارپوریشن کو رکھنی ہے۔
کوئی کارپوریشن اپنے منافع کا بونس دے کر اسے حد تک کیوں لائے گی؟
بونس تنخواہ کا خرچ ہے، اس لیے کارپوریشن اسے منہا کرتی ہے اور اس کی قابل ٹیکس آمدنی اتنی ہی کم ہو جاتی ہے۔ وفاقی حد سے اوپر کی آمدنی پر 15% وفاقی ٹیکس لگتا ہے، اور زیادہ تر صوبوں میں صوبائی زیادہ شرح بھی، جو Alberta میں 8% سے لے کر Newfoundland and Labrador اور Prince Edward Island میں 15% تک ہے۔ جہاں صوبہ زیادہ حد رکھتا ہے وہاں اس حصے کا ایک ٹکڑا اب بھی صوبائی کم شرح پاتا ہے (آخری سیکشن) (Alberta; CRA)۔ ایسا بونس جو قابل ٹیکس آمدنی کو حد پر رکھے، حد سے اوپر کے حصے کو کارپوریشن سے باہر رکھتا ہے اور اسے ملازمت کی آمدنی کے طور پر آپ کے گوشوارے پر لاتا ہے۔
حد تک ہی رکھیں، اس سے نیچے نہیں: حد سے اوپر کے حصے سے بڑا بونس وہ آمدنی بھی لے جاتا ہے جسے چھوٹے کاروبار کی شرح پہلے ہی ڈھانپتی ہے، اور اسے آپ کے گوشوارے پر ڈالتا ہے۔ بونس پر کارپوریشن کا اپنا CPP اور EI کارپوریشن کا ایک اور خرچ ہے (GIFI آئٹم 8622)، اس لیے جو بونس قابل ٹیکس آمدنی کو عین حد پر لائے وہ حد سے اوپر کے حصے سے کچھ کم ہوتا ہے۔
کیا حد سے اوپر کی ساری آمدنی ذاتی آمدنی کے طور پر نکالنا سمجھداری ہے؟
کبھی کبھی، اور کوئی ایک شرح اس کا فیصلہ نہیں کرتی۔ حد سے اوپر کے حصے کے لیے، ہر راستے پر کل ٹیکس کا موازنہ کریں، کارپوریٹ اور ذاتی ملا کر:
- اندر رہنے دیں اور بعد میں ڈیویڈنڈ دیں۔ آمدنی کمانے پر کارپوریشن عمومی شرح کا ٹیکس دیتی ہے، اور جب ٹیکس کے بعد کی رقم ڈیویڈنڈ کے طور پر نکلتی ہے تو آپ ذاتی ٹیکس دیتے ہیں (CRA فولیو S3-F2-C2)۔
- بونس دیں۔ آپ اس پر اسی سال اپنی مارجنل شرح سے ذاتی ٹیکس دیتے ہیں، اور نیچے کی پے رول لاگتیں بھی۔
| کیا فیصلہ کرتا ہے | بونس کی طرف اشارہ | اندر رہنے دینے کی طرف اشارہ |
|---|---|---|
| آپ کی نقد ضرورت | آپ کو نقد رقم ابھی چاہیے | آپ اسے خرچ نہیں کریں گے، اس لیے بونس ذاتی ٹیکس کو آگے لے آتا ہے |
| آپ کی دوسری آمدنی | کم یا درمیانی، اس لیے بونس نچلے سلیبوں میں آتا ہے | پہلے ہی زیادہ: وفاقی شرح $258,482 سے اوپر 33% ہے، صوبائی ٹیکس سے پہلے (CRA) |
| اس حصے پر کارپوریٹ شرح | صوبائی زیادہ شرح اونچی ہے، اس لیے کارپوریشن اس حصے پر کم ٹیکس دیتی ہے | نیچی ہے، جیسے Alberta کی 8% |
| پے رول لاگتیں | اس کارپوریشن نے بونس ادا ہونے کے کیلنڈر سال میں آپ کو پہلے ہی CPP کی زیادہ سے زیادہ حد تک ادا کر دیا ہے | آپ کی ابھی کوئی تنخواہ نہیں، اس لیے بڑا بونس دونوں طرف CPP شروع کر دیتا ہے |
| کارپوریشن کی ضرورتیں | اس کے پاس فالتو نقد رقم ہے | اسے کام چلانے کے سرمائے، آلات یا قرض کے لیے نقد رقم چاہیے |
جو نقد رقم اندر رہ کر سرمایہ کاری میں لگے وہ سرمایہ کاری کی آمدنی بڑھاتی ہے، جو بعد کے سال کی حد کم کر سکتی ہے (اگلا سیکشن)۔ بونس کو سال کے اختتام کے اعداد پر ایک حساب سمجھیں، موٹے قاعدے کے طور پر نہیں۔
چھوٹے کاروبار کی حد کو کیا کم کرتا ہے؟
وفاقی حد $500,000 سے شروع ہوتی ہے اور سرمایہ کاری کی آمدنی کی کمی اور قابل ٹیکس سرمائے کی کمی میں سے بڑی کمی سے گھٹ جاتی ہے (سیکشن 125(5.1))۔ منسلک ہونا اور مختصر سال اسے مزید بدل دیتے ہیں۔
| کیا | کب لاگو ہوتا ہے | وفاقی حد پر اثر |
|---|---|---|
| غیر فعال سرمایہ کاری کی آمدنی | کارپوریشن اور اس سے منسلک اداروں کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری کی آمدنی، ان ٹیکس سالوں سے جو پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہوئے، $50,000 سے اوپر | پوری حد والی کارپوریشن کے لیے زیادتی کے پانچ گنا کے برابر گھٹتی ہے؛ $150,000 پر صفر (CRA) |
| قابل ٹیکس سرمایہ | کینیڈا میں استعمال ہونے والا قابل ٹیکس سرمایہ، منسلک اداروں سمیت، $10 ملین سے اوپر: عموماً پچھلے سال کا، لیکن اگر کارپوریشن پچھلے سال منسلک تھی اور اب نہیں تو موجودہ سال کا | سیدھی لکیر میں گھٹتی ہے؛ $50 ملین پر صفر (CRA T2 گائیڈ) |
| منسلک کارپوریشنز | وہ کارپوریشنز جو، دوسرے رشتوں کے ساتھ، ایک ہی مالک یا مالکان کے ایک ہی گروپ سے جڑی ہوں | ایک ہی حد، جو Schedule 23 پر معاہدے کے ذریعے بٹتی ہے جو اسے فیصد کے حساب سے تقسیم کرتا ہے |
| مختصر ٹیکس سال | 51 ہفتوں سے کم | دنوں کے حساب سے 365 پر تناسب سے کم ہوتی ہے |
ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری کی آمدنی بنیادی طور پر جائیداد سے آمدنی ہے، جیسے سود اور کرایہ، اور ان اثاثوں پر خالص قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع جو کاروبار میں استعمال نہیں ہوتے (سیکشن 129(4); سیکشن 125(7))۔
دو جال ہیں۔ دونوں ٹیسٹ پچھلے سالوں کی رقمیں دیکھتے ہیں (قابل ٹیکس سرمائے کا ٹیسٹ موجودہ سال کا سرمایہ صرف اس کارپوریشن کے لیے استعمال کرتا ہے جو پچھلے سال منسلک تھی اور اب نہیں، سیکشن 125(5.1))، اس لیے سال کے اختتام کا بونس اس سال کی حد کو ٹھیک نہیں کر سکتا۔ اور دائر کیے گئے Schedule 23 معاہدے کے بغیر قانون ہر منسلک کارپوریشن کو صفر حد دیتا ہے؛ اگر CRA کے تحریری نوٹس کے بعد 30 دن میں کوئی معاہدہ جمع نہ ہو تو CRA حد تقسیم کر دیتا ہے (سیکشن 125(2) تا (4))۔ کٹوتی عمومی طور پر کیسے کام کرتی ہے، اس کے لیے کینیڈین کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں؛ بڑے فنڈنگ راؤنڈ کے بعد سرمائے کی کمی کے لیے SR&ED اور بڑے راؤنڈ کے بعد چھوٹے کاروبار کی حدیں دیکھیں؛ اندر رکھی گئی سرمایہ کاریوں کے لیے ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
کیا بونس اس سال میں قابل کٹوتی ہے جس میں اسے واجب الادا درج کیا جائے، اور ادا کرنے کے لیے میرے پاس کتنا وقت ہے؟
ہاں، اگر وہ سال کے اختتام پر واجب الادا ہو، معقول ہو اور کارپوریشن کے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے بعد 180 دن کے اندر ادا ہو۔ جو تنخواہ، اجرت یا دوسرا معاوضہ 180ویں دن بھی ادا نہ ہوا ہو، اسے اس سال کا خرچ مانا جاتا ہے جس میں وہ ادا ہو، سوائے معقول چھٹیوں یا تعطیل کی تنخواہ کے (سیکشن 78(4))۔ صرف معقول حصہ قابل کٹوتی ہے، اس لیے کیے گئے کام سے بے میل بونس کم کیا جا سکتا ہے (سیکشن 67)۔
| سوال | قاعدہ |
|---|---|
| کارپوریشن اسے کس سال میں منہا کرتی ہے؟ | جس سال اسے واجب الادا درج کیا گیا، اگر سال کے اختتام کے بعد 180 دن کے اندر ادا ہو؛ ورنہ جس سال ادا ہو |
| آپ اسے کس سال رپورٹ کرتے ہیں؟ | جس سال آپ کو ملے، اپنی T4 پر (CRA) |
| پے رول جمع کرانے کی آخری تاریخیں کب ہیں؟ | اس بنیاد پر کہ آپ کو ادائیگی کب ہوتی ہے (CRA T4001) |
یوں 31 دسمبر کے سال کے اختتام والی کارپوریشن اس سال کے لیے بونس منہا کر سکتی ہے اور جنوری میں ادا کر سکتی ہے، اور آپ اسے ایک سال بعد رپورٹ کرتے ہیں۔ واجب الادا اندراج سال کے اختتام پر حقیقی ذمہ داری ہونا چاہیے، ایسی جس پر آپ کا نافذ العمل دعویٰ ہو (CRA IT-109R2، آرکائیو شدہ)۔ یہ ٹیسٹ سال کے اختتام کو دیکھتا ہے، اس لیے رقم اور ادائیگی کی ذمہ داری عموماً اس سے پہلے طے ہو چکی ہوتی ہے، اور بعد میں پہلی بار فیصلہ کیا گیا بونس اس سال میں شمار ہونے کا امکان کم ہے۔ کوئی خاص اندراج شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔
بونس کے ساتھ کون سی پے رول لاگتیں آتی ہیں: انکم ٹیکس، CPP اور EI؟
کارپوریشن انکم ٹیکس، CPP اور، جہاں آپ قابل بیمہ ہوں، EI کاٹتی ہے، CRA کے اس طریقے سے جو بونس جیسی یکمشت رقوم کے لیے ہے (CRA)۔ اگر وہ کاٹ کر جمع نہ کرائے تو اس وقت کے اس کے ڈائریکٹرز اس رقم کے لیے کارپوریشن کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتے ہیں، اور وصولی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد کے اندر شروع ہونی چاہیے (Income Tax Act، سیکشن 227.1; Canada Pension Plan، سیکشن 21.1; Employment Insurance Act، سیکشن 83)۔ جمع کرانے کے لیے پے رول چلانا دیکھیں۔
| لاگت | قاعدہ |
|---|---|
| انکم ٹیکس | بونس سے کاٹا جاتا ہے اور جمع کرایا جاتا ہے؛ آپ اپنے گوشوارے پر کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں |
| CPP | CPP اور دوسرے اضافی حصے (CPP2) کی شرحیں اور آمدنی کی حدیں الگ ہیں: پنشن کے قابل آمدنی پر $3,500.00 سے اوپر پہلی حد تک 5.95%، پھر اس سے اوپر کی آمدنی پر CPP2۔ مل کر یہ کیوبیک کے باہر پورے سال میں آپ اور کارپوریشن میں سے ہر ایک کے لیے $4,646.45 تک ہو سکتے ہیں (CRA; CRA دوسرا اضافی)۔ آمدنی کی حدوں کے لیے RRSP گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں |
| EI | کارپوریشن ملازم کے پریمیم کا 140% ادا کرتی ہے، اور پریمیم سالانہ زیادہ سے زیادہ حد پر رک جاتے ہیں (ESDC)۔ اگر آپ ووٹنگ حصص کے 40% سے زیادہ کنٹرول کرتے ہیں تو ملازمت قابل بیمہ نہیں؛ کارپوریشن سے متعلقہ دوسرے مالکان کے لیے یہ حقائق پر منحصر ہے (CRA; Employment Insurance Act، سیکشن 5)۔ دیکھیں صرف مالک کا پے رول |
| کیوبیک | کیوبیک پنشن پلان ان ملازمین کے لیے CPP کی جگہ لیتا ہے جن کی ملازمت کا صوبہ کیوبیک ہے (CRA) |
CPP اور EI اپنی سالانہ زیادہ سے زیادہ حدوں پر رک جاتے ہیں، جو ہر آجر اور ادائیگی کے ہر کیلنڈر سال کے حساب سے گنی جاتی ہیں: دوسرے آجر سے ملی تنخواہ اس کارپوریشن کی حدیں استعمال نہیں کرتی، اور حدیں جنوری میں دوبارہ شروع ہوتی ہیں چاہے وہ بونس کارپوریشن نے پچھلے سال منہا کیا ہو (CRA)۔ اس کارپوریشن کی ایسی تنخواہ پر بونس جو پہلے ہی ان تک پہنچ چکی ہو، دونوں میں سے کچھ مزید نہیں جوڑتا، جبکہ ایسے مالک کو بونس جس کی اس سے کوئی اور تنخواہ نہ ہو، آپ اور کارپوریشن کے لیے CPP کی زیادہ سے زیادہ حد تک پہنچ سکتا ہے۔ کچھ صوبے پے رول لیوی جوڑتے ہیں: Ontario کا Employer Health Tax بونس کو اس سال کا معاوضہ گنتا ہے جس میں وہ ادا ہو یا ادا شدہ مانا جائے، آجر کی دستیاب چھوٹ کے بعد (Ontario)۔
میرے RRSP کی گنجائش پر بونس کا کیا اثر ہوتا ہے؟
بونس RRSP کی گنجائش بڑھاتا ہے؛ ڈیویڈنڈ نہیں بڑھاتا۔ ملازمت کی آمدنی کمائی ہوئی آمدنی (earned income) میں شمار ہوتی ہے، اور ڈیویڈنڈ اس تعریف میں نہیں ہیں (سیکشن 146(1))۔ اس سال کی کمائی ہوئی آمدنی اگلے سال کی گنجائش بناتی ہے: نئی گنجائش پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی کا 18% ہے، ڈالر کی حد تک (CRA)۔ اگلے سال کی حد $35,390 ہے، اور اس سال کی کمائی ہوئی آمدنی کے تقریباً $196,612 سے وہ ساری بن جاتی ہے، اگر آپ کی کوئی دوسری ایڈجسٹمنٹ نہ ہو (CRA)۔
جنوری میں ملنے والا بونس اسی سال کی T4 پر رپورٹ ہوتا ہے، اس لیے وہ اسی سال کی کمائی ہوئی آمدنی میں شمار ہوتا ہے اور اس سے اگلے سال گنجائش بنتی ہے۔ گنجائش اور CPP کے لیے درکار تنخواہ کے لیے RRSP گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں؛ بونس سیدھا اپنے RRSP میں بھیجنے کے لیے بونس کو براہ راست RRSP میں ادا کرنا دیکھیں۔
حد سے اوپر کے منافع کے لیے بونس یا ڈیویڈنڈ؟
ڈیویڈنڈ ٹیکس کے بعد کے منافع سے نکلتا ہے، اس لیے کارپوریشن پہلے اپنا کارپوریٹ ٹیکس دیتی ہے (حد سے اوپر کے حصے پر عمومی شرح، سوائے وہاں کے جہاں صوبے کی زیادہ حد لاگو ہو)؛ بونس منہا ہوتا ہے، اس لیے اس رقم پر وہ کوئی ٹیکس نہیں دیتی۔
| بونس | ڈیویڈنڈ | اندر رہنے دیں | |
|---|---|---|---|
| حصے پر کارپوریٹ ٹیکس | کوئی نہیں | پہلے عمومی شرح کا ٹیکس | ابھی عمومی شرح کا ٹیکس |
| آپ کا ٹیکس | اسی سال آپ کی مارجنل شرح پر ملازمت کی آمدنی | قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ: آپ کو ملنے والی نقد رقم سے زیادہ پر گنا جاتا ہے (گراس اپ)، پھر ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ سے کم کیا جاتا ہے (CRA) | ادا ہونے تک کوئی نہیں |
| پے رول لاگتیں | CPP، اور اگر آپ قابل بیمہ ہوں تو EI | کوئی نہیں | کوئی نہیں |
| RRSP کی گنجائش | بڑھاتا ہے | کوئی نہیں | کوئی نہیں |
عمومی شرح پر ٹیکس شدہ منافع کارپوریشن کے عمومی شرح آمدنی پول کو بناتا ہے، جو اہل ڈیویڈنڈ کی پشت پناہی کرتا ہے۔ اہل اور غیر اہل ڈیویڈنڈ کے گراس اپ اور کریڈٹ مختلف ہیں، اس لیے وہ قسم استعمال کریں جس کی کارپوریشن حمایت کر سکے: وہ ادائیگی سے پہلے یا ادائیگی کے وقت تحریری طور پر اہل ڈیویڈنڈ نامزد کرتی ہے، اور اپنے پول سے زیادہ نامزد نہیں کر سکتی (CRA: اہل ڈیویڈنڈ نامزد کرنا; CRA: عمومی شرح آمدنی پول)۔ کون سا راستہ ٹیکس کے بعد زیادہ چھوڑتا ہے، یہ آپ کے صوبے، دوسری آمدنی اور اس ڈیویڈنڈ کی قسم پر منحصر ہے۔ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ ان کا مکمل موازنہ کرتا ہے، اور آپ کی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس صوبوں کے لحاظ سے شرحیں دیتا ہے۔
کیا Alberta، کیوبیک اور مختلف حد والے صوبے جواب بدل دیتے ہیں؟
ہاں۔ وفاقی ٹیکس وفاقی حد استعمال کرتا ہے، صوبے کی حد جو بھی ہو۔ جہاں صوبہ زیادہ حد رکھتا ہے وہاں اس کی کم شرح وفاقی حد سے آگے جا سکتی ہے، اس لیے بونس کے لیے دو اعداد ہو سکتے ہیں؛ صوبے کے قواعد فیصلہ کرتے ہیں۔
| کہاں | صوبائی کم شرح کے لیے حد |
|---|---|
| زیادہ تر صوبے اور علاقے، بشمول اونٹاریو اور برٹش کولمبیا | $500,000 |
| ساسکیچوان | $600,000 |
| پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ | $600,000 |
| نووا اسکوشیا | $700,000 |
| البرٹا | $500,000، منسلک کارپوریشنز میں مشترک |
| کیوبیک | کیوبیک کے اپنے قواعد |
ذرائع: CRA کی شرحیں اور حدیں، ساسکیچوان، البرٹا، اور CRA کی نووا اسکوشیا اور پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ کی تبدیلیاں۔
نووا اسکوشیا اور پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ دونوں نے سال کے دوران اپنی حدیں بڑھائیں۔ جب آپ کے ٹیکس سال کے دوران شرح یا حد بدلے تو CRA آپ سے ہر ایک کے لاگو ہونے کے دنوں کے حساب سے حساب کرواتا ہے، اس لیے تبدیلی پر پھیلا ہوا سال پرانے اور نئے اعداد کو ملا دیتا ہے (CRA نووا اسکوشیا)۔
صوبے اپنی کمیاں بھی طے کرتے ہیں۔ اونٹاریو اپنی حد پر وفاقی غیر فعال آمدنی کی کمی لاگو نہیں کرتا، اگرچہ اس کی قابل ٹیکس سرمائے کی کمی لاگو ہوتی ہے (CRA)، اس لیے زیادہ سرمایہ کاری کی آمدنی والی اونٹاریو کارپوریشن کی وفاقی حد اس کی اونٹاریو حد سے کم ہو سکتی ہے۔
کیوبیک اور البرٹا کا CRA کے ساتھ کارپوریٹ ٹیکس وصولی کا معاہدہ نہیں ہے، اس لیے ہر کارپوریشن اس صوبے کا اپنا گوشوارہ جمع کراتی ہے (البرٹا کا AT1)، اور CRA کی جدول انہیں شامل نہیں کرتی (CRA; Alberta)۔ یہ صفحہ کیوبیک کی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی شرائط کا احاطہ نہیں کرتا۔ کئی صوبوں میں سرگرم کارپوریشن کو اپنی چھوٹے کاروبار کی آمدنی بھی ان کے درمیان تقسیم کرنی ہوتی ہے (CRA)؛ دیکھیں ایک سے زیادہ صوبوں میں کام کرنا۔
مثال
تمام اعداد توضیحی ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ فرض کیا گیا ہے کہ قابل ٹیکس آمدنی منافع کے برابر ہے۔ ذاتی ٹیکس اور پے رول لاگتیں شامل نہیں جب تک بتایا نہ جائے۔
اونٹاریو کا حد سے اوپر منافع، دسمبر میں سال کا اختتام
اونٹاریو کی ایک کارپوریشن، جس کی سرمایہ کاری کی آمدنی نہیں اور کوئی منسلک کارپوریشن نہیں، کے پاس بونس سے پہلے C$650,000 کا فعال کاروباری منافع ہے۔ اس کی حد C$500,000 ہے، اس لیے C$150,000 اس سے اوپر ہیں۔ اندر چھوڑنے پر اس حصے پر 15% وفاقی جمع 11.5% اونٹاریو، یعنی 26.5% ٹیکس لگتا ہے، جو C$39,750 ہے۔
- سال 1: 31 دسمبر کو کارپوریشن C$150,000 کا بونس درج کرتی ہے۔ قابل ٹیکس آمدنی گھٹ کر C$500,000 رہ جاتی ہے، جو پوری حد کے اندر ہے۔
- سال 2: بونس جنوری میں، سال کے اختتام کے 180 دن کے اندر، ادا ہوتا ہے۔ کارپوریشن اسے سال 1 میں منہا کرتی ہے۔ آپ اسے اپنی سال 2 کی T4 اور گوشوارے پر رپورٹ کرتے ہیں، اور یہ سال 2 کی کمائی ہوئی آمدنی میں شمار ہوتا ہے، جو سال 3 کے لیے RRSP گنجائش بناتا ہے۔ اگر 180ویں دن کے بعد ادا ہوتا تو وہ سال 2 میں منہا ہوتا۔
موازنہ یہ ہے: کارپوریشن کے 26.5% اور بعد میں ڈیویڈنڈ ٹیکس، مقابلے میں C$150,000 پر ابھی آپ کی مارجنل شرح۔
سرمایہ کاری کی آمدنی حد کو کم کرتی ہے
بغیر منسلک اداروں کی ایک کارپوریشن کے پاس C$650,000 کا فعال کاروباری منافع ہے اور پچھلے سال اس کی C$90,000 سرمایہ کاری کی آمدنی تھی۔ C$50,000 سے زیادتی C$40,000 ہے، اور اس کا پانچ گنا C$200,000 ہے، اس لیے وفاقی حد C$500,000 سے گھٹ کر C$300,000 ہو جاتی ہے۔ منافع کا C$350,000 وفاقی حد سے اوپر ہے، C$150,000 نہیں۔ پوری C$500,000 کو ہدف بنانے والا بونس C$200,000 کو وفاقی عمومی شرح پر چھوڑ دیتا۔ اونٹاریو کی اپنی حد اس کمی کو نظر انداز کرتی ہے، اس لیے وہاں صوبائی کم شرح پھر بھی C$500,000 تک پہنچتی۔
ساسکیچوان میں دو حدیں ہیں
ساسکیچوان کی ایک کارپوریشن کے پاس C$650,000 کا منافع ہے اور کوئی کمی نہیں۔ اس کی صوبائی حد C$600,000 اور وفاقی حد C$500,000 ہے، اس لیے C$50,000 پہلی سے اوپر اور C$150,000 دوسری سے اوپر ہیں۔ C$50,000 کا بونس آمدنی کو صوبائی حد پر لے آتا ہے، لیکن دونوں حدوں کے درمیان کا C$100,000 اب بھی وفاقی عمومی شرح کا سامنا کرتا ہے۔ بڑی رقم کا بونس دینا ہے یا نہیں، یہ اوپر والے ہی موازنے پر آ جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا منافع حد کے قریب یا اس سے اوپر ہے، یا آپ سرمایہ کاریاں رکھتے ہیں یا دوسری کمپنی کے مالک ہیں: کمیوں کے بعد آپ کی حقیقی حد، اور بونس کی رقم، کے لیے پچھلے سال کی سرمایہ کاری کی آمدنی اور منسلک ہونے کے حقائق چاہییں؛ کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
- سال کا اختتام قریب ہے اور بونس 180 دن کے اندر واجب الادا درج ہو کر ادا ہونا ہے: رقم، ادائیگی کی تاریخ اور پے رول کا انتظام، سب ایک دوسرے کے مطابق ہونے چاہییں؛ سال کے اختتام سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔ اگر ابھی پے رول اکاؤنٹ نہیں ہے تو پے رول چلانا دیکھیں؛ اگر جمع کرانے کی آخری تاریخ گزر چکی ہے تو پے رول کی دیر سے جمع کرائی دیکھیں۔
- سال کا اختتام گزر چکا ہے اور کوئی بونس درج نہیں ہوا: اب پہلی بار فیصلہ کیا گیا بونس ابھی ختم ہوئے سال میں شمار ہونے کا امکان کم ہے؛ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کے کھاتے پیچھے ہیں، اس لیے سال کے اختتام کا منافع معلوم نہیں: اس کے بغیر بونس کی رقم طے نہیں ہو سکتی؛ دیکھیں پرانے کھاتے مکمل کرنا اور حساب کتاب میں مدد۔
- آپ کی کارپوریشن کیوبیک یا البرٹا میں ہے، یا ایک سے زیادہ صوبوں میں آمدنی کماتی ہے: حد اور شرحیں اس صوبے کے قواعد سے آتی ہیں؛ کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں۔
- آپ مجموعی طور پر تنخواہ اور ڈیویڈنڈ میں سے انتخاب کر رہے ہیں: دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ اور اپنی کارپوریشن سے خود کو کتنا ادا کریں۔
- آپ پہلے ہی رقم نکال چکے ہیں اور اسے تنخواہ کہنا چاہتے ہیں: دیکھیں بعد میں خود کو تنخواہ دینا۔
- آپ کارپوریشن کے مقروض ہیں: دیکھیں حصص دار کے قرض۔
- آپ یا کوئی شریک مالک امریکی شہری ہے یا امریکہ میں رہتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کی ملکیت کے امریکی پہلو کی اپنی فائلنگز اور ٹیکس ہیں؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کی کارپوریشن شامل شدہ ٹھیکیدار ہے: ذاتی خدمات کے کاروبار کی آمدنی کو عموماً چھوٹے کاروبار کی شرح نہیں ملتی، اور اس کے شامل شدہ ملازم کو ادائیگی تب ہی قابل کٹوتی ہے جب کارپوریشن کے سال میں ادا ہو، اس لیے 180 دن کا واجب الادا اندراج لاگو نہیں ہوتا (پیراگراف 18(1)(p))؛ دیکھیں ذاتی خدمات کا کاروبار۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| ٹیکس سال کے اختتام کے بعد کے وہ دن جن کے اندر جمع شدہ تنخواہ، اجرت یا بونس ادا ہونی چاہیے تاکہ اس سال میں اس کی کٹوتی ہو سکے کسی عہدے یا ملازمت کی تنخواہ، اجرت یا دوسرا معاوضہ، سوائے معقول چھٹی کی تنخواہ یا تنخواہ مؤخر کرنے کے انتظام کے تحت مؤخر رقم کے؛ ٹیکس سال کے آخری دن سے گنا جاتا ہے، جو کنٹرول کے حصول کے بعد فرضی سال کا اختتام ہوتا ہے | 180 دن | Income Tax Act، ذیلی سیکشن 78(4) جانچا گیا |
| چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے ساتھ کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح CCPCs کے لیے جو کاروباری حد تک فعال کاروباری آمدنی پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کرتی ہیں؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 9% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| عمومی ٹیکس کمی کے بعد کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح بنیادی شرح 38%، وفاقی کمی کے بعد 28%، عمومی ٹیکس کمی کے بعد 15%؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 15% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| British Columbia کارپوریٹ ٹیکس کی کم شرح اہل چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر صوبے یا علاقے کی شرح؛ شرائط اور کاروباری حد وفاقی قواعد سے مختلف ہو سکتی ہیں | 2% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| British Columbia کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 12% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| Alberta میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 8% ٹیکس سال 2026 | Alberta: ٹیکس کا جائزہ جانچا گیا |
| نیوفاؤنڈ لینڈ اینڈ لیبراڈور میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 15% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| وفاقی سب سے اوپر کے ذاتی ٹیکس سلیب کی حد سب سے اونچا وفاقی سلیب اس رقم سے اوپر کی قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتا ہے | $258,482 ٹیکس سال 2026 | CRA: موجودہ سال کی ٹیکس شرحیں اور آمدنی کے درجے (2026) جانچا گیا |
| اعلیٰ ترین وفاقی ذاتی آمدنی ٹیکس کی شرح اعلیٰ ترین وفاقی سلیب کی حد سے اوپر کی قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتا ہے؛ صوبائی یا علاقائی ٹیکس اس کے علاوہ لگتا ہے | 33% ٹیکس سال 2026 | CRA: افراد کے لیے کینیڈا کی آمدنی ٹیکس کی شرحیں - موجودہ اور پچھلے سال جانچا گیا |
| وفاقی غیر فعال آمدنی کی بنیاد پر کمی کا آغاز پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے CCPC اور وابستہ (associated) کارپوریشنوں کی مشترکہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی | $50,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Guide، باب 4 جانچا گیا |
| ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی جہاں غیر فعال آمدنی میں کمی وفاقی کاروباری حد کو ختم کر دیتی ہے section 125(5.1)(b) سے اخذ کردہ اور CRA کا بیان کردہ؛ کاروباری حد کے دیگر اصول بھی لاگو ہو سکتے ہیں | $150,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی قابل ٹیکس سرمائے کی بنیاد پر کمی کا آغاز CCPC اور اس سے وابستہ کارپوریشنز کے لیے پچھلے سال کینیڈا میں استعمال ہونے والا قابل ٹیکس سرمایہ | $10 ملین ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Guide، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی قابل ٹیکس سرمائے کی بنیاد پر کمی کا اختتام پچھلے سال کے قابل ٹیکس سرمائے کی اس سطح یا اس سے اوپر، وفاقی کاروباری حد صفر ہو جاتی ہے | $50 ملین ٹیکس سال 2026 | CRA: T2 Guide، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی وصولی کی مدت Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) کے تحت غیر جمع شدہ وفاقی ماخذ کی کٹوتیوں کے لیے وصولی کی کارروائی شروع کرنے کی حد؛ قانونی ذمہ داری کی شرائط اور مناسب احتیاط (due diligence) کا دفاع لاگو ہیں | ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| CPP سال کی بنیادی چھوٹ CPP شراکت کے حساب کے لیے سال کی بنیادی چھوٹ (YBE) | $3,500.00 ٹیکس سال 2026 | Government of Canada: CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
| ہر ملازم اور آجر کے لیے CPP شراکت کی شرح، YMPE تک بنیادی چھوٹ سے اوپر اور سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن قابل آمدنی تک کی پنشن قابل آمدنی پر لاگو ہوتا ہے؛ کیوبیک کے باہر | 5.95% ٹیکس سال 2026 | CRA: CPP کی شرحیں، زیادہ سے زیادہ حدیں اور استثنا جانچا گیا |
| ہر ملازم اور آجر کے لیے CPP اور CPP2 کی مجموعی زیادہ سے زیادہ شراکت 2026 کا حاصل کردہ مجموعہ: CRA کی پہلی بینڈ کی زیادہ سے زیادہ حد $4,230.45 اور CPP2 کی زیادہ سے زیادہ حد $416، ہر ملازم اور آجر کے لیے | $4,646.45 ٹیکس سال 2026 | ESDC: 2026 کی CPP کی شرحیں اور سالانہ زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
| ملازم کے پریمیم کے حصے کے طور پر آجر کا معیاری EI پریمیم منظور شدہ پریمیم میں کمی آجر کی شرح کم کر سکتی ہے | 140% ٹیکس سال 2026 | Employment and Social Development Canada: 2026 کے لیے EI پریمیم کی شرح جانچا گیا |
| ووٹنگ حصص پر کنٹرول جس سے اوپر حصص دار کی ملازمت EI کے لیے بیمہ کے قابل نہیں جب ملازم کارپوریشن کے ووٹنگ حصص کے اس حصے سے زیادہ کو کنٹرول کرے تو ملازمت بیمہ کے قابل نہیں رہتی | 40% | CRA: طے کریں کہ ملازمت پنشن کے قابل اور بیمہ کے قابل ہے یا نہیں جانچا گیا |
| پچھلے سال کی کمائی ہوئی آمدنی پر RRSP گنجائش کی شرح RRSP کی سالانہ کٹوتی کی حد کے حساب کا ایک حصہ، سالانہ ڈالر کی حد اور دیگر ایڈجسٹمنٹس کے تابع | 18% | CRA: جمع شدہ رقوم آپ کی RRSP کٹوتی کی حد پر کیسے اثر ڈالتی ہیں جانچا گیا |
| 2027 کی RRSP ڈالر حد 2027 کی RRSP ڈالر حد؛ یہ 2026 کی قابل شمار آمدنی سے بننے والی گنجائش پر لاگو ہوتی ہے | $35,390 ٹیکس سال 2027 | CRA: رجسٹرڈ پلان کی حدیں جانچا گیا |
| اگلے سال زیادہ سے زیادہ نئی RRSP گنجائش کے لیے درکار تنخواہ 2027 کی RRSP ڈالر حد $35,390 کو 18% قابل شمار آمدنی کی شرح پر تقسیم کر کے مکمل ڈالر تک اوپر گول کیا گیا؛ فرض کیا گیا ہے کہ کوئی اور قابل شمار آمدنی یا ایڈجسٹمنٹ نہیں۔ | $196,612 ٹیکس سال 2026 | CRA: RRSP اور پنشن کی حدیں جانچا گیا |
| سسکیچوان کی صوبائی چھوٹے کاروبار کی حد صوبائی حد؛ وفاقی کاروباری حد کم ہو سکتی ہے | $600,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ کی صوبائی چھوٹے کاروبار کی حد صوبائی حد؛ وفاقی کاروباری حد کم ہو سکتی ہے | $600,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| نووا اسکوشیا کی صوبائی چھوٹے کاروبار کی حد صوبائی حد؛ وفاقی کاروباری حد کم ہو سکتی ہے | $700,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| البرٹا میں چھوٹے کاروبار کی حد البرٹا میں چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اس حد تک لاگو ہوتی ہے؛ ایک ہی گروپ کی ملحقہ کارپوریشنیں یہ حد آپس میں بانٹتی ہیں | $500,000 ٹیکس سال 2026 | Alberta: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں
- CRA: دوہری ٹیکس شرحیں
- CRA: کارپوریشنز کے لیے نیا کیا ہے
- CRA: ساسکیچوان کا صوبائی کارپوریشن ٹیکس
- CRA: نووا اسکوشیا کا صوبائی کارپوریشن ٹیکس
- CRA: اونٹاریو کی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی
- Alberta: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس
- Alberta: ٹیکس کا جائزہ
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 4
- CRA: چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے قواعد
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 129
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 78
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 18
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Justice Laws: Canada Pension Plan، سیکشن 21.1
- Justice Laws: Employment Insurance Act، سیکشن 83
- CRA: اہل ڈیویڈنڈ نامزد کرنا
- CRA: عمومی شرح آمدنی پول (GRIP)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 146
- CRA: IT-109R2، ادا نہ کی گئی رقوم (آرکائیو شدہ)
- Justice Laws: Employment Insurance Act، سیکشن 5
- CRA: بونس، پچھلی تاریخ سے تنخواہ میں اضافہ یا غیر معمولی رقوم
- CRA: آجر کی گائیڈ، پے رول کٹوتیاں اور جمع کرائی (T4001)
- CRA: طے کریں کہ ملازمت پنشن کے قابل اور بیمے کے قابل ہے یا نہیں
- CRA: CPP کی شرحیں، زیادہ سے زیادہ حدیں اور استثنا
- CRA: دوسری اضافی CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ حدیں
- CRA: Canada Pension Plan (CPP) اور QPP کی کٹوتیاں
- Employment and Social Development Canada: 2026 کی EI پریمیم شرح
- Ontario: Employer Health Tax، معاوضہ
- CRA: رجسٹرڈ پلان کی حدیں اور سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل کمائی
- CRA: جمع شدہ رقوم آپ کی RRSP کٹوتی کی حد پر کیسے اثر ڈالتی ہیں
- CRA: افراد کے لیے کینیڈا کے انکم ٹیکس کی شرحیں
- CRA: لائنیں 12000 اور 12010، کینیڈین ٹیکس والی کارپوریشنز کے ڈیویڈنڈ کی قابل ٹیکس رقم
- CRA: مالی معلومات کا عمومی اشاریہ (GIFI)
- CRA: Income Tax Folio S3-F2-C2، کینیڈا میں مقیم کارپوریشنز کے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔