CRA پے رول اکاؤنٹ اور ایک مالک والی کارپوریشن میں تنخواہ

کیا اپنی تنخواہ دینے کے لیے مجھے CRA پے رول اکاؤنٹ چاہیے؟

جی ہاں۔ آپ کی کارپوریشن سے تنخواہ ملازمت کی آمدنی ہے، اس لیے کارپوریشن آجر ہے چاہے آپ اس کے اکیلے کارکن ہوں۔ اسے ہر ادائیگی سے انکم ٹیکس کاٹنا ہوتا ہے (Income Tax Act، s. 153) اور CPP بھی (⁦T4001⁩)۔ اسے پہلی رقم جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے پے رول اکاؤنٹ (پروگرام کوڈ RP) بھی رجسٹر کرانا ہوتا ہے، جو عموماً کٹوتی والی پہلی تنخواہ کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن ہوتی ہے جب تک CRA جمع کرانے کی کوئی اور تعدد مقرر نہ کرے (CRA: پے رول کے لیے رجسٹریشن)۔

کام کی ترتیب:

1. دیکھیں کہ ووٹنگ حصص پر کنٹرول کس کا ہے؛ اسی سے EI طے ہوتا ہے۔
2. کارپوریشن کے بزنس نمبر میں پے رول اکاؤنٹ شامل کریں۔
3. اپنی ⁦TD1⁩ مکمل کریں اور تنخواہ اور ادائیگی کی تاریخیں طے کریں۔
4. ہر ادائیگی کے دن CRA کی جدولوں یا کیلکولیٹر سے انکم ٹیکس اور CPP نکالیں، اپنے آپ کو خالص رقم دیں، اور کٹوتیاں اور کارپوریشن کا اتنا ہی CPP الگ رکھ لیں۔
5. اپنی جمع کرانے والے کی قسم کی آخری تاریخ تک رقم جمع کرائیں۔
6. خود کو ⁦T4⁩ دیں اور ⁦T4⁩ سمری اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں تک جمع کرائیں۔

ڈیویڈنڈ تنخواہ نہیں ہے اور پے رول سے نہیں گزرتا۔ انتخاب کے لیے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ اور رقم کے لیے اپنی کارپوریشن سے خود کو کتنی ادائیگی کریں دیکھیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا اگر آپ پہلے ہی پے رول کے بغیر رقم نکال چکے ہیں، ووٹنگ حصص شریک حیات، شریک یا رشتہ دار کے ساتھ بانٹتے ہیں، تنخواہ کو ڈیویڈنڈ اور حصص دار کے قرض کے ساتھ ملاتے ہیں، ورک پرمٹ پر ہیں، یا کارپوریشن کیوبیک میں ہے۔

حصص کا رجسٹر، کارپوریشن کا بزنس نمبر، اپنا سوشل انشورنس نمبر، منصوبہ بند تنخواہ اور ادائیگی کی تاریخیں، اور اپنا مکمل کیا ہوا وفاقی Form TD1 اور کوئی صوبائی یا علاقائی فارم جمع کریں (⁦T4001⁩)۔ جس کارپوریشن کا ابھی بزنس نمبر نہیں ہے وہ کارپوریشن بنانے کے بعد سے شروع کرے۔

جب کارپوریشن کے پاس پہلے سے بزنس نمبر ہو تو پے رول اکاؤنٹ کیسے کھولوں؟

موجودہ بزنس نمبر میں پے رول پروگرام اکاؤنٹ شامل کریں؛ نیا نمبر رجسٹر نہ کریں (⁦T4001⁩)۔ 3 نومبر 2025 سے نئے بزنس نمبر اور پروگرام اکاؤنٹ کی رجسٹریشن Business Registration Online کے ذریعے ہوتی ہے (CRA ٹیکس ٹپ)۔ 14 جولائی 2026 سے یہ سروس صرف CRA اکاؤنٹ کے ذریعے کھلتی ہے (CRA ٹیکس ٹپ)۔

1. CRA اکاؤنٹ سے سائن ان کریں: CRA یوزر آئی ڈی اور پاس ورڈ، Sign-In Partner، یا برٹش کولمبیا اور البرٹا کے مقیم افراد کے لیے صوبائی پارٹنر۔
2. Business Registration Online کھولیں اور موجودہ بزنس نمبر میں پروگرام اکاؤنٹ شامل کریں۔
3. پے رول چنیں، پروگرام کوڈ RP۔
4. نیا پے رول اکاؤنٹ نمبر محفوظ رکھیں: نو ہندسوں کا بزنس نمبر، پھر RP، پھر چار ہندسوں کا حوالہ، جیسے پہلے اکاؤنٹ کے لیے 0001 (CRA: پے رول اکاؤنٹ)۔

کاغذی طریقہ متبادل ہے۔ اگر آپ نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا (مثلاً نئے آنے والے)، پچھلے دو سالوں میں جمع نہیں کرایا، یا CRA اکاؤنٹ کی شرائط پوری نہیں کر سکتے، تو Form RC1 ڈاک سے بھیجیں، جو پے رول اکاؤنٹس کا احاطہ کرتا ہے (CRA ٹیکس ٹپ؛ Form RC1)۔ کھلے اکاؤنٹ کے بغیر بھی کٹوتیاں اور رقوم کی ادائیگی وقت پر لازم ہیں، اور جرمانہ لگ سکتا ہے (CRA: پے رول کے لیے رجسٹریشن)۔

میری اپنی تنخواہ سے کیا کٹتا ہے: انکم ٹیکس، CPP اور EI؟

کارپوریشن آپ کی تنخواہ سے انکم ٹیکس اور CPP کاٹتی ہے، اور EI صرف تب جب آپ کی ملازمت بیمہ کے قابل (EI میں شامل) ہو۔

اپنی ہی کارپوریشن میں آپ کی ملازمت پر CPP پھر بھی لاگو ہوتا ہے: CPP Act کی مستثنیٰ ملازمت کی فہرست میں ووٹنگ حصص کا کوئی قاعدہ نہیں (CPP Act، s. 6)، اور CRA یہ استثنا صرف EI کے تحت درج کرتی ہے (CRA: پنشن اور بیمہ کے قابل)۔ CPP آپ کے 18 سال کے ہونے کے بعد کے مہینے سے لے کر 70 سال کے ہونے کے مہینے تک کٹتا ہے (⁦T4001⁩)۔ اگر آپ 65 سے 69 سال کے ہیں اور CPP یا QPP کی ریٹائرمنٹ پنشن لیتے ہیں تو آپ Form CPT30 پر دستخط کر کے کارپوریشن کو نقل دے سکتے ہیں اور اصل CRA کو بھیج سکتے ہیں؛ یہ اس مہینے کے بعد کے مہینے کے پہلے دن سے مؤثر ہوتا ہے جس میں آپ کارپوریشن کو نقل دیتے ہیں (Form CPT30)۔

CRA کا Payroll Deductions Online Calculator کیوبیک کے علاوہ ہر صوبے اور علاقے کا احاطہ کرتا ہے؛ ادائیگی کی اصل تاریخ اور اپنی ملازمت کا صوبہ استعمال کریں (⁦T4001⁩)۔

اگر کارپوریشن کا مالک ہوں تو کیا میں EI ادا کرتا ہوں؟

عموماً نہیں، اگر آپ کارپوریشن کے ووٹنگ حصص کے ⁦40%⁩ سے زیادہ کو کنٹرول کرتے ہیں۔ Employment Insurance Act کہتا ہے کہ بیمہ کے قابل ملازمت میں وہ ملازمت شامل نہیں جو کوئی شخص ایسی کارپوریشن میں کرے جس کے اس حصص کے حصے سے زیادہ کو وہ کنٹرول کرتا ہو (EI Act، s. 5(2)(b))۔ CRA آجروں کے لیے یہی استثنا درج کرتی ہے: EI پریمیم نہیں کاٹے جاتے (⁦T4001⁩)۔ جو ملازمت بیمہ کے قابل نہ ہو اس سے EI کا دعویٰ نہیں بنتا؛ نیچے کا رضاکارانہ پروگرام صرف خصوصی فوائد کا احاطہ کرتا ہے۔

حصص کیسے رکھے گئے ہیں، اس سے جواب الٹ سکتا ہے:

قانون ان لوگوں کے درمیان ملازمت کو بھی خارج کرتا ہے جو arm's length (آزادانہ بنیاد پر) معاملہ نہیں کرتے (s. 5(2)(i)؛ ⁦T4001⁩)۔ متعلقہ اشخاص، جیسے خون، شادی، کامن لا پارٹنرشپ یا گود لینے سے جڑے لوگ، یا کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص، arm's length نہ مانے جاتے ہیں (Income Tax Act، s. 251)، جب تک وزیر مطمئن نہ ہو کہ شرائط وہ ہیں جن پر غیر متعلقہ فریق بھی راضی ہوتے (s. 5(3))۔

اگر جواب واضح نہ ہو تو پہلی تنخواہ سے پہلے اسے طے کر لیں۔ ادا کنندہ یا کارکن CRA سے ⁦CPP/EI⁩ رولنگ مانگ سکتا ہے کہ ملازمت بیمہ کے قابل ہے یا نہیں، جس سال سے سوال متعلق ہو اس کے بعد والے سال کا 29 جون تک (CRA: رولنگ کب مانگیں)۔

کیا میں پھر بھی EI کے خصوصی فوائد چن سکتا ہوں؟

جی ہاں، خود روزگار افراد کے رضاکارانہ EI پروگرام کے ذریعے۔ جو شخص کارپوریشن کے ووٹنگ حصص کے ⁦40%⁩ سے زیادہ کو کنٹرول کرتا ہے اس کے لیے اسے خود روزگار مانا جاتا ہے (Service Canada)۔ جو ملازمت صرف متعلقہ شخص کے قاعدے سے خارج ہو، وہ پروگرام نہیں کھولتی (EI Act، s. 152.01)۔ آپ کا پے رول EI سے آزاد رہتا ہے: جس شخص نے پروگرام میں شمولیت اختیار کی ہو اس کی ملازمت پھر بھی بیمہ کے قابل نہیں ہوتی (⁦T4001⁩)۔

پروگرام صرف خصوصی فوائد دیتا ہے: زچگی، والدین، بیماری، خاندانی دیکھ بھال کرنے والے اور ہمدردانہ نگہداشت۔ مخصوص فائدے کی شرائط کے علاوہ آپ کو یہ بھی ضروری ہے (Service Canada: کون اہل ہو سکتا ہے):

• کینیڈین شہری یا مستقل رہائشی ہوں؛
• کم از کم ایک ہفتے کے لیے کاروبار پر کام کا وقت ⁦40%⁩ سے زیادہ کم کیا ہو؛
• پچھلے کیلنڈر سال میں خالص خود روزگار کمائی میں کم از کم ⁦$9,254⁩ کمائے ہوں (یہ 2025 کی کمائی کا عدد ہے؛ یہ سال کے ساتھ بدلتا ہے)؛
• Canada Employment Insurance Commission کے ساتھ ایسا معاہدہ ہو جو فوائد ادا ہونے سے پہلے کم از کم 12 مہینے فعال رہا ہو۔

کارپوریشن میں ملازم مالک کے لیے قانون خود روزگار کمائی میں وہ بیمہ کے قابل کمائی گنتا ہے جو ملازمت بیمہ کے قابل ہونے کی صورت میں ہوتی (EI Act، s. 152.01)۔ اس لیے آپ کی تنخواہ وہ بنیاد ہے جس پر کم از کم حد اور پریمیم نکلتے ہیں۔ قانون یہ کمائی صرف ملازم مالک کے لیے بیان کرتا ہے، اس لیے Service Canada سے پوچھیں کہ کیا وہ سال جس میں صرف ڈیویڈنڈ ملا ہو اہل ہے۔

کیوبیک سے باہر، پریمیم خود روزگار کمائی کا ⁦1.63%⁩ ہے، سال کے لیے زیادہ سے زیادہ ⁦$1,123.07⁩ تک۔ کیوبیک میں یہ ⁦1.30%⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦$895.70⁩ تک، اور زچگی، والد کی چھٹی، والدین اور گود لینے کے فوائد اس کی جگہ Quebec Parental Insurance Plan سے آتے ہیں۔ پریمیم آپ کے ذاتی گوشوارے کے Schedule 13 پر ادا ہوتے ہیں، کارپوریشن کے پے رول کے ذریعے نہیں (Service Canada: پریمیم)۔

یہ فیصلہ واپس لینا مشکل ہو سکتا ہے۔ آپ خصوصی فوائد ملنے تک دستبردار ہو سکتے ہیں۔ معاہدہ کرنے کے 60 دن کے اندر نوٹس اسے منسوخ کر دیتا ہے اور کوئی پریمیم واجب نہیں ہوتا۔ بعد کا نوٹس معاہدے کو 31 دسمبر کو ختم کرتا ہے، اس لیے تب تک پریمیم واجب ہیں، اور فوائد وصول کرنے سے نوٹس منسوخ ہو جاتا ہے۔ ایک بار فوائد ملنے کے بعد جب تک آپ خود روزگار ہیں پریمیم جاری رہتے ہیں (Service Canada: دستبرداری؛ EI Act، s. 152.02)۔

کارپوریشن میری تنخواہ کے اوپر کیا ادا کرتی ہے؟

کارپوریشن آجر کا CPP حصہ ادا کرتی ہے جو اس CPP کے برابر ہے جو وہ آپ سے کاٹتی ہے (⁦T4001⁩)، اور جب تک آپ کی ملازمت بیمہ کے قابل نہیں، آجر کا EI نہیں۔ آجر کا EI پریمیم ملازمین سے کاٹے گئے پریمیم کا ⁦140%⁩ ہے (CRA: EI)، اس لیے جب کچھ کاٹا نہ جائے تو شامل کرنے کو کچھ نہیں بچتا۔

آپ کی تنخواہ پر کارپوریشن کی لاگت تنخواہ جمع اتنا ہی CPP ہے، جمع نیچے دیے گئے ورکرز کمپنسیشن یا صوبائی پے رول چارجز۔

میں کتنی بار پے رول چلاؤں اور CRA کو رقم جمع کراؤں؟

آپ خود طے کرتے ہیں کہ کتنی بار ادائیگی کریں؛ کٹوتیوں والی ہر ادائیگی سے ایک رقم جمع کرانے کی ذمہ داری بنتی ہے۔ چھوٹے پے رول والی نئی کارپوریشن سہ ماہی بنیاد پر جمع کرا سکتی ہے۔ ورنہ وہ ماہانہ جمع کراتی ہے۔

ماہانہ ودہولڈنگ رقم ایک کیلنڈر مہینے کی تمام لازمی رقوم کا مجموعہ ہے (CRA: جمع کرانے والوں کی اقسام)۔ آپ کے لیے یہ کاٹا گیا انکم ٹیکس اور CPP، جمع کارپوریشن کا اتنا ہی CPP، جمع کسی وابستہ (associated) کارپوریشن کی رقوم ہے، کیونکہ وابستہ کارپوریشنز ایک ہی قسم کی جمع کرانے والی مانی جاتی ہیں (Income Tax Regulations، s. 108)۔ ضابطہ موجودہ سال سے پہلے کے دو کیلنڈر سالوں میں سے کسی ایک کو جانچتا ہے؛ CRA کا صفحہ صرف دوسرے کا نام لیتا ہے۔ اگر آپ کو یقین نہیں کہ سہ ماہی لاگو ہے یا نہیں تو اپنے CRA اکاؤنٹ میں جمع کرانے والے کی قسم دیکھیں اور تصدیق ہونے تک ماہانہ جمع کرائیں۔ اختتام ہفتہ یا CRA کی تعطیل پر پڑنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (CRA: رقم کب جمع کرائیں)۔

رقم جمع کرانا چھوٹ جانے پر جرمانہ لگ سکتا ہے۔ ڈائریکٹر، جو ایک مالک والی کارپوریشن میں عموماً آپ ہوتے ہیں، اس انکم ٹیکس، CPP اور EI کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے جو کارپوریشن کاٹنے یا جمع کرانے میں ناکام رہے، شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع کے ساتھ۔ وصولی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد سے زیادہ بعد شروع نہیں ہو سکتی (Income Tax Act، s. 227.1؛ CPP Act، s. 21.1؛ EI Act، s. 83)۔ دیر سے پے رول رقم جمع کرانا دیکھیں۔

سال کے اختتام پر مجھے کیا جمع کرانا ہے: ⁦T4⁩ سلپ اور سمری؟

کارپوریشن آپ کو ⁦T4⁩ سلپ دیتی ہے اور ⁦T4⁩ سلپ اور سمری CRA کے پاس اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں تک جمع کراتی ہے (⁦RC4120⁩)۔ اختتام ہفتہ پر پڑنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ آپ کی ⁦T4⁩ آپ کے ذاتی گوشوارے کے لیے ملازمت کی آمدنی کا ریکارڈ ہے۔

اس مالک کے لیے جس کی ملازمت بیمہ کے قابل نہیں، کیوبیک سے باہر:

یہ اندراجات ⁦RC4120⁩ کے مطابق ہیں۔ EI کے boxes چیک کریں: box 24 وہ بیمہ کے قابل کمائی رپورٹ کرتا ہے جو box 18 کے لیے استعمال ہوئی، اور جب کسی بھی box میں 0 سے زیادہ رقم ہو تو box 28 خالی رہتا ہے۔ پے رول کا ریکارڈ متعلقہ سال کے بعد کم از کم چھ سال رکھیں (⁦T4001⁩)؛ کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں۔ دیر سے جمع ہونے والی سلپس کے لیے دیر سے ⁦T4⁩ اور ⁦T5⁩ سلپس دیکھیں۔

کیا ایک مالک والے پے رول پر ورکرز کمپنسیشن یا صوبائی پے رول ٹیکس لاگو ہوتے ہیں؟

یہ صوبے پر منحصر ہے، اور پے رول ٹیکس وابستہ کارپوریشنز کے پے رول کو بھی گنتے ہیں۔ اونٹاریو، برٹش کولمبیا، مینیٹوبا اور نیو فاؤنڈ لینڈ اور لیبراڈور ہر ایک ایک حد تک پے رول کو مستثنیٰ کرتے ہیں، جو نیچے دکھائی گئی ہے؛ نارتھ ویسٹ ٹیریٹریز کا صفحہ کوئی حد نہیں بتاتا۔ جو جگہیں درج نہیں ان کے اپنے پے رول ٹیکس ہو سکتے ہیں؛ پے رول چلانا مزید فہرست دیتا ہے۔

ورکرز کمپنسیشن۔ ہر صوبہ اپنا بورڈ چلاتا ہے۔

• اونٹاریو: آزاد آپریٹرز، انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت دار اور ایگزیکٹو افسران اس وقت تک کور نہیں ہوتے جب تک وہ اختیاری انشورنس کے لیے درخواست نہ دیں، سوائے تعمیرات کے، جہاں کوریج لازمی ہے جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو (WSIB کی پالیسی؛ WSIB)۔
• برٹش کولمبیا: انکارپوریٹڈ کمپنی میں فعال طور پر شامل حصص دار، ڈائریکٹرز اور افسران عموماً کارکن ہوتے ہیں، اور کارپوریشن کا WorkSafeBC میں رجسٹرڈ ہونا لازم ہے۔ مالکان درخواست دیتے ہیں تاکہ WorkSafeBC فیصلہ کرے کہ کارپوریشن کو رجسٹر ہونا ہے یا نہیں (WorkSafeBC)۔
• البرٹا: کاروبار کا مالک خودبخود کور نہیں ہوتا۔ اختیاری ذاتی کوریج ان مالکان کے لیے کھلی ہے جن کے کارکن ہوں یا نہ ہوں، اور کارپوریٹ ڈائریکٹرز کے لیے، اور پہلے آپ کو WCB-Alberta اکاؤنٹ کھولنا ہوگا (WCB-Alberta)۔
• دوسرے صوبے: صوبائی بورڈ سے پوچھیں کہ کیا ایسی کارپوریشن جس کا کوئی کارکن نہیں سوائے اس کے مالک کے، رجسٹر ہونا ضروری ہے۔

صوبائی پے رول ٹیکس۔

نارتھ ویسٹ ٹیریٹریز میں پے رول ٹیکس ان ملازمین پر لگتا ہے جو وہاں کام کرتے ہیں یا خدمات دیتے ہیں (NWT)۔ آجر اسے کاٹتا ہے اور اگر وہاں اس کا مقررہ کاروباری مقام ہو تو معاوضہ پہلی بار ادا کرنے کے بعد 21 دن کے اندر رجسٹر ہوتا ہے (NWT: آجر)۔ دیکھیں کہ ہر جگہ آپ کی اپنی تنخواہ پر کیسے لاگو ہوتا ہے۔

اگر میں پہلے ہی رقم نکال چکا ہوں اور اب اسے تنخواہ بنانا چاہتا ہوں تو؟

جو رقم آپ پہلے لے چکے اسے نیا نام دینے سے وہ تنخواہ نہیں بنتی۔ کارپوریشن کو اسے پے رول کے ذریعے، کٹوتیوں کے ساتھ ادا کرنا ہوتا ہے، اور اس دوران وہ رقم کیا تھی (حصص دار کا قرض، فائدہ، تنخواہ کی پیشگی) اس کا انحصار ریکارڈ اور طے شدہ باتوں پر ہے۔ اگر ادائیگیاں تنخواہ تھیں اور کارپوریشن کے پاس پے رول اکاؤنٹ نہیں تھا، تب بھی اسے کٹوتیاں نکالنی اور آخری تاریخ تک جمع کرانی تھیں، اور جرمانہ لگ سکتا ہے (CRA: پے رول کے لیے رجسٹریشن)۔

بعد میں تنخواہ دینا دوبارہ درجہ بندی کا احاطہ کرتا ہے، حصص دار کے قرض قرض کے طور پر لی گئی رقم کا، اور دیر سے پے رول رقم جمع کرانا ان کٹوتیوں کا جو واجب الادا تھیں۔ پہلے اکاؤنٹ کھولیں، تاکہ اب سے دی جانے والی تنخواہ پے رول سے گزرے۔

کیوبیک میں کیا بدلتا ہے؟

کیوبیک کا آجر CPP کی جگہ QPP کاٹتا ہے، QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس کی کٹوتیاں Revenu Québec کو بھیجتا ہے، اور EI اور وفاقی انکم ٹیکس کی کٹوتیاں CRA کو بھیجتا ہے (⁦T4001⁩)۔ وہ ⁦RL-1⁩ سلپس اور ⁦RL-1⁩ سمری بھی اگلے سال فروری کا آخری دن تک Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے، اور وفاقی تقاضے پھر بھی لاگو رہتے ہیں۔ CRA کہتی ہے کہ کیوبیک میں ملازمت بیمہ کے قابل ہو تو EI کاٹا جاتا ہے، اس لیے اوپر کا ووٹنگ حصص کا قاعدہ پھر بھی EI طے کرتا ہے۔

QPP اور QPIP، Revenu Québec کے قواعد کے مطابق ہیں، EI کے ووٹنگ حصص کے قاعدے کے مطابق نہیں؛ یہ صفحہ انہیں شامل نہیں کرتا۔ کیوبیک کے پے رول میں آجر کے مزید چارجز ہیں جنہیں پے رول چلانا درج کرتا ہے۔ پہلی تنخواہ سے پہلے Revenu Québec سے پوچھیں کہ اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینے والے مالک کے ساتھ وہ کیا برتاؤ کرتا ہے۔ کیوبیک میں ورکرز کمپنسیشن CNESST چلاتا ہے (⁦T4001⁩)۔

مثال

مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر؛ اصل کٹوتیاں CRA کی جدولوں سے آتی ہیں۔

اونٹاریو کی کنسلٹنٹ، اکیلی حصص دار، ماہانہ ⁦C$5,000⁩ تنخواہ

وہ تمام ووٹنگ حصص کی مالک ہے، اس لیے کوئی EI نہیں کٹتا۔ کارپوریشن پہلی تنخواہ سے پہلے اپنے بزنس نمبر میں پے رول اکاؤنٹ شامل کرتی ہے۔ ہر ماہ اس سے تقریباً ⁦C$280⁩ CPP کٹتا ہے اور کارپوریشن تقریباً ⁦C$280⁩ شامل کرتی ہے: انکم ٹیکس سے پہلے ⁦C$560⁩۔ انکم ٹیکس سے چند سو ڈالر اور بڑھ جاتے ہیں، اس لیے اس کا ماہانہ کل غالباً نئے چھوٹے آجر کی حد سے اوپر ہے اور وہ ماہانہ جمع کرائے گی، اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک۔ ماہانہ ⁦C$2,000⁩ پر کل CPP تقریباً ⁦C$203⁩ ہے؛ تھوڑے انکم ٹیکس کے ساتھ ماہانہ کل حد سے نیچے رہ سکتا ہے اور اگر باقی تمام شرائط پوری ہوں تو سہ ماہی جمع کرانے کی اجازت مل سکتی ہے۔

⁦C$60,000⁩ والے سال کے لیے اس کی ⁦T4⁩ میں boxes 14 اور 26 میں ⁦C$60,000⁩، box 16 میں تقریباً ⁦C$3,362⁩، box 24 میں 0 اور box 28 میں EI کا خانہ ٹک ہوتا ہے۔ کارپوریشن کے پے رول کی لاگت ⁦C$60,000⁩ جمع تقریباً ⁦C$3,362⁩ کا اتنا ہی CPP ہے، آجر کے EI کے بغیر۔ وابستہ آجروں کے بغیر اس کا پے رول اونٹاریو کے Employer Health Tax کی چھوٹ سے بہت کم ہے۔

برٹش کولمبیا میں ڈیزائن کارپوریشن کا مالک والدین کے فوائد چاہتا ہے

وہ اکیلا حصص دار ہے، اس لیے اگر اس پر ⁦40%⁩ کا قاعدہ لاگو ہو تو اس کا پے رول عموماً EI کوریج نہیں بناتا، چاہے وہ کتنے ہی عرصے سے اپنی تنخواہ لے رہا ہو۔ سال 1 کے مارچ میں وہ رضاکارانہ معاہدے پر دستخط کرتا ہے؛ اس کی تنخواہ وہ کمائی ہے جس پر کم از کم حد اور پریمیم مبنی ہیں، اور وہ پریمیم اپنے سال 1 کے گوشوارے کے ساتھ Schedule 13 پر رپورٹ کرتا ہے۔ فوائد اس وقت تک ادا نہیں ہو سکتے جب تک معاہدہ معاہدے کی تاریخ سے 12 ماہ فعال نہ رہا ہو، اس لیے اگر باقی تمام شرائط پوری ہوں تو سب سے جلد دعویٰ سال 2 کے مارچ کے بعد ہوگا۔ دستخط کے 60 دن کے اندر دستبردار ہونے پر کوئی پریمیم واجب نہیں ہوتا۔ دستخط سے پہلے وہ Service Canada سے کمائی کی کم از کم حد کی تصدیق کرتا ہے۔

البرٹا کا مالک پورا سال بغیر پے رول کے ماہانہ ⁦C$4,000⁩ لیتا ہے

کارپوریشن نے اپنے مالک کو نقد ⁦C$48,000⁩ ادا کیے اور کبھی پے رول اکاؤنٹ نہیں کھولا نہ کوئی ⁦T4⁩ جاری کی۔ وہ رقم کیا ہے، اس کا انحصار ریکارڈ پر ہے۔ یہ حصص دار کا قرض ہو سکتا ہے، ایسی تنخواہ ہو سکتی ہے جس پر کٹوتیاں ہونی چاہیے تھیں، یا دونوں کا امتزاج۔ وہ فیصلہ کرنے کے لیے حصص دار کا لیجر، بینک اسٹیٹمنٹس اور سال کے اختتام کے گوشوارے جمع کرتی ہے۔ اگر کچھ حصہ تنخواہ بن جائے تو کارپوریشن اکاؤنٹ کھولتی ہے، ادا کی گئی رقم پر کٹوتیاں نکالتی ہے، اور دیر سے جمع کرائی گئی رقوم اور سلپس سے نمٹتی ہے۔ اگر کچھ حصہ حقیقی قرض ہے اور کارپوریشن کے سال کا اختتام 31 دسمبر ہے تو اسے اگلے سال کے 31 دسمبر تک واپس کرنا ہوگا، اور قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کے حصے کے طور پر نہیں؛ ورنہ وہ اس سال کی آمدنی میں شامل ہو جاتا ہے جس میں اس نے لیا (Income Tax Act، s. 15)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ بغیر پے رول کے رقم نکالتے رہے ہیں: اکاؤنٹ، کٹوتیاں اور سلپس شاید اب بھی واجب الادا ہوں۔ حصص دار کا لیجر، بینک اسٹیٹمنٹس، سال کے اختتام کے گوشوارے اور آپ کی تنخواہ طے کرنے والی کوئی بھی قرارداد حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں، اور بعد میں تنخواہ دینا اور حصص دار کے قرض پڑھیں۔
• آپ حصص شریک حیات، شریک یا رشتہ دار کے ساتھ بانٹتے ہیں، انہیں ہولڈنگ کمپنی یا ٹرسٹ کے ذریعے رکھتے ہیں، یا ووٹنگ حصص کے ⁦40%⁩ یا اس سے کم کو کنٹرول کرتے ہیں: EI اس پر منحصر ہو سکتا ہے کہ حصص کیسے رکھے گئے ہیں اور متعلقہ شخص کا قاعدہ کیا کہتا ہے۔ CRA کی ⁦CPP/EI⁩ رولنگ بیمہ کے قابل ہونے کو طے کرتی ہے۔ اس جواب کے گرد پے رول اکاؤنٹ اور ریکارڈ بنانے کے لیے حصص کا رجسٹر اور قیام کی دستاویزات حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ زچگی، والدین یا بیماری کی چھٹی کا منصوبہ بنا رہے ہیں: رضاکارانہ EI معاہدہ فوائد سے پہلے کم از کم 12 مہینے فعال رہنا چاہیے اور دعویٰ کرنے کے بعد واپس لینا مشکل ہے۔ اہلیت Service Canada طے کرتا ہے؛ پہلے تنخواہ اور ریکارڈ طے کرنے کے لیے اپنا حصص کا رجسٹر اور حالیہ تنخواہ حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ تنخواہ، ڈیویڈنڈ اور قرض کا اکاؤنٹ ایک ساتھ چاہتے ہیں: یہ امتزاج آپ کا ذاتی ٹیکس، آپ کی ⁦T4⁩ اور ⁦T5⁩ سلپس اور قرض کے اکاؤنٹ کے صاف ہونے کا طریقہ بدلتا ہے۔ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ، RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• کارپوریشن کیوبیک میں ہے: QPP اور QPIP کے قواعد Revenu Québec طے کرتا ہے۔ کیوبیک کی تنخواہ کے قواعد کے لیے RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں، اور اکاؤنٹس اور ریکارڈ بنانے کے لیے اپنی ادائیگی کا منصوبہ اور رجسٹریشنز حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ ورک پرمٹ پر ہیں: پہلی تنخواہ سے پہلے دیکھ لیں کہ اس کی شرائط آپ کو اپنی کارپوریشن کے لیے کام کرنے کی اجازت دیتی ہیں، اور نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن بنانا دیکھیں۔
• آپ نوکری چھوڑ کر اپنی کارپوریشن کے ذریعے ٹھیکے پر کام کر رہے ہیں: خود کو ادائیگی کا پہلا سال دیکھیں۔
• آپ عملہ رکھیں گے یا خاندان کو ادائیگی کریں گے: پے رول چلانا اور خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
• کوئی رقم جمع کرانا یا سلپ دیر سے ہے: دیر سے پے رول رقم جمع کرانا اور دیر سے ⁦T4⁩ اور ⁦T5⁩ سلپس دیکھیں۔
• آپ کو اپنے حساب کتاب میں اندراجات چاہئیں: پے رول جرنل اندراج دیکھیں۔