یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈین کاروبار جو کسی کارکن کو انوائسز پر ادائیگی کرتے ہیں مگر وہ حقیقت میں ملازم ہو سکتا ہے
- وہ آجر جو نئے کارکن کے لیے T4 اور T4A میں سے انتخاب کر رہے ہیں
- وہ ادا کنندگان جنہیں کارکن کی حیثیت کے بارے میں CRA، ملازمت کے معیارات یا ورکرز کمپنسیشن کا خط ملا ہے
- وہ کارکن جو جاننا چاہتے ہیں کہ وہ ملازم ہیں یا خود روزگار
یہاں شامل نہیں
- اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور البرٹا کے علاوہ ملازمت کے معیارات اور ورکرز کمپنسیشن کے قواعد، بشمول کیوبیک کا اپنا حیثیت کا ٹیسٹ
- پے رول چلانا اور کٹوتیاں جمع کرانا
- CRA کی پے رول جانچ، رولنگ کی اپیل یا جرمانے میں رعایت کی درخواست
- ٹھیکیدار کا اپنا انکم ٹیکس اور GST/HST
- ملازمت کے قانونی حقوق جیسے نوٹس، اوور ٹائم یا چھٹیوں کی تنخواہ
ٹھیکیدار بمقابلہ ملازم (T4 بمقابلہ خود روزگار): CRA کیسے فیصلہ کرتی ہے؟
کارکن خود روزگار ٹھیکیدار (جسے آزاد ٹھیکیدار بھی کہتے ہیں) تب ہے جب وہ اپنے حساب سے کاروبار کر رہا ہو، ورنہ ملازم۔ معاہدے کا لیبل فیصلہ نہیں کرتا۔ کیوبیک سے باہر طے پانے والے معاہدوں کے لیے CRA دو مرحلوں میں فیصلہ کرتی ہے: کارکن اور ادا کنندہ کی نیت کیا تھی، پھر کیا کام کے حقائق اس نیت سے ملتے ہیں (CRA: کیوبیک سے باہر طے پانے والا معاہدہ)۔
- نیت۔ تحریری معاہدہ، اگر ہو، اور دونوں فریقوں نے کام شروع ہوتے وقت جو کہا اور کیا، اسے پڑھیں۔
- حقائق۔ کنٹرول، اوزار اور آلات، مددگار یا متبادل، مالی خطرہ، سرمایہ کاری اور انتظام، اور منافع کا امکان دیکھیں۔
جواب آپ کا پے رول طے کرتا ہے۔ ملازم کو T4 ملتی ہے جس میں CPP، EI اور انکم ٹیکس کٹا ہوتا ہے۔ زیادہ تر مقیم ٹھیکیداروں کے لیے کچھ نہیں کٹتا، اور فیس box 048 میں T4A پر جاتی ہے (CRA: خدمات کی فیس)۔
معاملہ کب سادہ نہیں رہتا۔ وہ کارکن جو مہینوں سے آپ کے اوقات اور اوزاروں پر انوائس دیتا رہا ہو، وہ کارکن جس کی اپنی کارپوریشن ہو، کیوبیک میں طے ہوا معاہدہ، اور وہ صوبہ یا ورکرز کمپنسیشن بورڈ جو اپنا ٹیسٹ لگاتا ہو، ان میں سے ہر ایک جواب بدل سکتا ہے۔ غلط فیصلے سے ادا کنندہ پر وہ CPP اور EI واجب ہو سکتے ہیں جو کاٹنے چاہیے تھے، ساتھ اس کا اپنا حصہ، جرمانہ اور سود۔ اگر کارکن T4 یا ملازمت کا ریکارڈ مانگے، یا CRA یا کسی بورڈ کا خط آئے، تو ہو سکتا ہے پچھلے سالوں کو دوبارہ بنانا پڑے۔
پہلے کیا جمع کریں: معاہدہ، انوائسز، شیڈول، اوزار کا مالک کون ہے، اور کارکن کے دوسرے کلائنٹس۔ مکمل فہرست آخر میں ہے۔
کون سے حقائق ملازم کی طرف اور کون سے ٹھیکیدار کی طرف اشارہ کرتے ہیں؟
یہ کیوبیک سے باہر طے پانے والے معاہدوں کے لیے CRA کے عوامل ہیں۔ کوئی ایک حقیقت فیصلہ نہیں کرتی: CRA انہیں دیگر متعلقہ حقائق، جیسے تحریری معاہدے، کے ساتھ مل کر تولتی ہے (CRA: کیوبیک سے باہر طے پانے والا معاہدہ)۔
| عنصر | ملازم کی طرف اشارہ | ٹھیکیدار کی طرف اشارہ |
|---|---|---|
| کنٹرول | ادا کنندہ طے کرتا ہے کہ کام کیسے اور کب ہو؛ کارکن کو دوسروں کے لیے کام کرنے کی اجازت چاہیے | کارکن آزادانہ کام کرتا ہے، خود طے کرتا ہے کہ کب اور کس کے لیے، اور ادا کنندہ کا کام ٹھکرا سکتا ہے |
| اوزار اور آلات | ادا کنندہ زیادہ تر اوزار فراہم کرتا ہے اور دیکھ بھال کا خرچ دیتا ہے | کارکن اوزار فراہم کرتا ہے اور اس نے نمایاں سرمایہ کاری کی ہے |
| مددگار یا متبادل | کارکن کو کام خود کرنا ہوتا ہے اور وہ مددگار نہیں رکھ سکتا | کارکن مددگار یا متبادل رکھ سکتا ہے اور انہیں خود ادائیگی کرتا ہے |
| مالی خطرہ | کارکن کے آپریٹنگ اخراجات کم ہیں اور کام مسلسل ہے | کارکن لاگتیں اٹھاتا ہے، معاہدہ پورا نہ ہو تو ذمہ دار ہے، اور اپنی خدمات کی مارکیٹنگ کرتا ہے |
| سرمایہ کاری اور انتظام | خدمات دینے کے لیے کوئی سرمایہ کاری نہیں کی اور اپنی کوئی کاروباری موجودگی نہیں | سرمایہ لگایا گیا، اپنا عملہ سنبھالا جاتا ہے، قائم شدہ کاروباری موجودگی |
| منافع کا امکان | عام طور پر کاروباری منافع یا نقصان کی پوزیشن میں نہیں؛ ایسی بینیفٹ اسکیمیں ملتی ہیں جو صرف ملازمین کو دی جاتی ہیں | مقررہ فیس ملتی ہے، اخراجات خود اٹھاتا ہے، منافع بھی کما سکتا ہے اور نقصان بھی |
کیا دستخط شدہ ٹھیکیدار معاہدہ، انوائس یا کارکن کی اپنی درخواست فیصلہ کر دیتی ہے؟
نہیں۔ معاہدہ پہلا قدم ہے: یہ دکھاتا ہے کہ دونوں فریقوں کی نیت کیا تھی۔ لیکن جو حیثیت وہ چنیں اسے اس بات کی عکاسی کرنی چاہیے کہ کام اصل میں کیسے ہوتا ہے (CRA: ملازمت کی حیثیت)۔
جہاں Income Tax Act کسی رقم کی کٹوتی لازم کرتا ہے، وہاں نہ کاٹنے کا معاہدہ کالعدم ہے (Income Tax Act، سیکشن 227(12))۔ جو کارکن انوائس دینے کو کہے، یا T4 مانگے، وہ ایک حقیقت کا اضافہ کرتا ہے۔ اس سے حیثیت طے نہیں ہوتی۔
انوائسز اور GST/HST نمبر وہ علامات ہیں جنہیں البرٹا ٹھیکیدار کی طرف درج کرتا ہے، مگر وہ اوقات، نگرانی، اوزار اور نقصان کے خطرے کے ساتھ شمار ہوتی ہیں۔ برٹش کولمبیا کہتا ہے کہ کسی کو ٹھیکیدار کہہ دینا، چاہے کارکن راضی ہو، مسئلہ طے نہیں کرتا (برٹش کولمبیا)۔
کیا کیوبیک مختلف ہے؟
جی ہاں۔ CRA کیوبیک میں طے پانے والے معاہدوں کے لیے عوامل کا ایک مجموعہ رکھتی ہے اور دوسری جگہ طے پانے والوں کے لیے دوسرا۔ کیوبیک کے لیے وہ Civil Code of Québec لاگو کرتی ہے: وہ فریقوں کی نیت معلوم کرتی ہے، یہ تولتی ہے کہ کام کون کرتا ہے، کارکن کو ادائیگی کیسے ہوتی ہے اور ماتحتی کا رشتہ کیا ہے، پھر نیت کا موازنہ اس سے کرتی ہے کہ کام اصل میں کیسے چلتا ہے (CRA: کیوبیک میں طے پانے والا معاہدہ)۔ CRA کا کیوبیک صفحہ اور ملازمت کی حیثیت کا جائزہ یہ نہیں بتاتے کہ وہ کیسے طے کرتی ہے کہ معاہدہ کہاں طے ہوا۔
ماتحتی ادا کنندہ کا وہ اختیار ہے جس سے وہ کارکن کی سرگرمیوں اور کام کے طریقے کو کنٹرول کرتا ہے۔ کنٹرول کا حق شمار ہوتا ہے، چاہے ادا کنندہ اسے استعمال کرے یا نہ کرے۔ جہاں ماتحتی دیکھنا مشکل ہو، CRA کا صفحہ کیوبیک سے باہر استعمال ہونے والے اشاروں کا بھی جائزہ لینے کا مشورہ دیتا ہے۔
پے رول کا پہلو بھی مختلف ہے۔ جو ملازم کیوبیک میں آپ کے کاروباری مقام کو رپورٹ کرتا ہے یا وہاں سے تنخواہ پاتا ہے، اس کے لیے آجر CPP کی جگہ QPP کاٹتا ہے، اور ملازمت بیمہ کے قابل ہو تو QPIP اور EI بھی۔ QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس Revenu Québec کو جاتے ہیں، جس کی اپنی سلپ RL-1 بھی وفاقی T4 کے ساتھ ہوتی ہے؛ EI اور وفاقی ٹیکس CRA کو جاتے ہیں۔ CRA کی رولنگ صرف CPP اور EI کا احاطہ کرتی ہے (CRA: آجروں کی گائیڈ)۔
کیا اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور البرٹا کے ملازمت کے معیارات ایک ہی ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں؟
وہ ملتے جلتے حقائق تولتے ہیں، مگر ہر صوبہ اپنا قانون لگاتا ہے، اور CRA کئی اداروں میں سے صرف ایک ہے۔ البرٹا کہتا ہے کہ مختلف سرکاری ادارے، جن میں CRA بھی ہے، اپنے اپنے غور و فکر کے نکات استعمال کرتے ہیں (البرٹا)۔ کارکن CRA کے لیے ٹھیکیدار ہو سکتا ہے اور پھر بھی صوبے کے قواعد میں ملازم۔ دوسرے صوبے اور علاقے یہاں شامل نہیں؛ ان کے ملازمت کے معیارات کا دفتر اور ورکرز کمپنسیشن بورڈ دیکھیں۔
| صوبہ | یہ کیا پوچھتی ہے | لیبل یا معاہدہ |
|---|---|---|
| اونٹاریو | کیا وہ شخص اپنے لیے کاروبار کر رہا ہے؟ ملازم کی علامات میں وہ کام شامل ہے جو کاروبار کا اہم حصہ ہو، کاروبار کا کام، تنخواہ اور شیڈول طے کرنا، اوزار فراہم کرنا، اور ذیلی ٹھیکے کا حق نہ ہونا | رشتہ اہم ہے، لیبل نہیں۔ آجر کسی ملازم کے ساتھ غیر ملازم جیسا سلوک نہیں کر سکتا (اونٹاریو) |
| برٹش کولمبیا | "کاروبار کس کا ہے؟" سمت اور کنٹرول، اپنا کاروبار اور کلائنٹس، منافع کا امکان یا نقصان کا خطرہ، کیا کام لازمی اور جاری ہے، اور اوزار کون دیتا ہے | کسی کو ٹھیکیدار کہہ دینے سے فیصلہ نہیں ہوتا، چاہے کارکن راضی ہو (برٹش کولمبیا) |
| البرٹا | Employment Standards Code ملازمین کا احاطہ کرتا ہے، خود روزگار ٹھیکیدار کا نہیں، حالانکہ وہ ان ملازمین کو تحفظ دیتا ہے جنہیں ٹھیکیدار رکھتا ہے۔ البرٹا کی جدول ادائیگی، اوقات، نگرانی، اوزار، منافع اور خطرہ، اور آزادی کو تولتی ہے | کام کے حالات فیصلہ کرتے ہیں۔ انوائسز اور GST نمبر ٹھیکیدار کی طرف کی کئی علامات میں سے دو ہیں (البرٹا) |
کیا WSIB، WorkSafeBC اور WCB-Alberta بھی اسی طرح فیصلہ کرتے ہیں؟
ضروری نہیں۔ ہر ورکرز کمپنسیشن بورڈ کوریج کا فیصلہ اپنے قواعد کے مطابق کرتا ہے، اور تینوں صوبوں میں کام پر رکھنے والا کاروبار ٹھیکیدار کے کام کے پریمیم کا ذمہ دار بن سکتا ہے۔
| بورڈ | وہ کیسے فیصلہ کرتا ہے | کام پر رکھنے والے کاروبار کے لیے اس کا مطلب |
|---|---|---|
| WSIB (اونٹاریو) | مواد کا خود جائزہ لیتا ہے۔ کنٹرول، اوزار اور مواد کون دیتا ہے اور ان کی ادائیگی کون کرتا ہے، اور منافع یا نقصان کا امکان دیکھتا ہے۔ تعمیرات کا الگ عمل ہے (WSIB) | اگر WSIB پائے کہ وہ شخص کارکن ہے تو کاروبار پریمیم ادا کرتا ہے، ممکن ہے رشتے کے آغاز سے۔ حیثیت کے فیصلے کے بغیر، ہو سکتا ہے اسے معاہدے کے مزدوری والے حصے پر پریمیم دینا پڑے۔ تعمیرات کے علاوہ، آزاد آپریٹر خودبخود کاروبار کی کوریج میں نہیں ہوتا اور بیمہ کرانے کا انتخاب کر سکتا ہے |
| WorkSafeBC | جو ٹھیکیدار آزاد کاروبار کے طور پر کام نہیں کرتا وہ آپ کا کارکن ہے۔ کاروبار کی علامات: کئی کلائنٹس، عوام میں اشتہار، اپنے بڑے آلات (WorkSafeBC) | WorkSafeBC کہتا ہے کہ کام سے پہلے اور بعد میں کلیئرنس لیٹر لیں، جو تصدیق کرتا ہے کہ ٹھیکیدار رجسٹرڈ ہے اور پریمیم ادا کر رہا ہے۔ اگر رجسٹرڈ ٹھیکیدار پریمیم ادا نہیں کرتا تو آپ اس کے ذمہ دار ٹھہر سکتے ہیں |
| WCB-Alberta | اکاؤنٹ کی اہلیت کے لیے کاروباری ٹیسٹ لگاتا ہے۔ جو ٹھیکیدار اس میں ناکام ہو اور اکاؤنٹ نہ لے سکے، اسے کام پر رکھنے والی کمپنی کا کارکن مانا جاتا ہے (WCB-Alberta) | ٹھیکیدار آپ کا کارکن شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس کا انحصار اس کے اکاؤنٹ اور کوریج پر ہے، اور WCB-Alberta کا صفحہ کچھ صورتوں کو دونوں طرف دیکھتا ہے، اس لیے WCB-Alberta سے تصدیق کر لیں۔ آپشنز میں کلیئرنس لیٹر (جو دکھاتا ہے کہ کون کور ہے اور کیا وہ اچھی حیثیت میں ہے) یا کوریج کو معاہدے کی شرط بنانا شامل ہے |
اگر کارکن ملازم ہو تو مجھے کیا ترتیب دینا اور کاٹنا ہے؟
اگر کارکن ملازم ہے تو آجر پہلی ادائیگی کی آخری تاریخ سے پہلے پے رول پروگرام اکاؤنٹ رجسٹر کراتا ہے (CRA: رجسٹریشن)، ہر تنخواہ سے CPP، EI اور انکم ٹیکس کاٹتا ہے، اپنا CPP اور EI کا حصہ شامل کرتا ہے (CRA: کٹوتیاں کرنا)، اور سال کے لیے T4 جمع کراتا ہے۔
- CPP: ملازم کا حصہ کاٹیں اور اتنا ہی حصہ خود ادا کریں، بنیادی چھوٹ سے اوپر کی کمائی پر سال کی زیادہ سے زیادہ حد تک ہر ایک 5.95%۔ اس سے اوپر $85,000.00 تک کی کمائی پر دوسرا اضافی حصہ (CPP2) لگتا ہے، ہر ایک کا زیادہ سے زیادہ $416 (کیوبیک سے باہر)۔
- EI: ملازم کا پریمیم کاٹیں اور آجر کے طور پر اس کا 140% ادا کریں۔
- انکم ٹیکس: ہر تنخواہ سے ودہولڈ کریں۔
آجر کا حصہ ملازمت کی ایک حقیقی لاگت ہے۔ اگر حقائق ملازمت دکھاتے ہوں تو کارکن کو ٹھیکیدار کہنے سے یہ ختم نہیں ہوتا۔ رقم جمع کرانا، ملازمت کا ریکارڈ اور سال کے اختتام کی فائلنگ پے رول چلانا میں ہیں؛ سلپ T4 بمقابلہ T4A میں ہے۔
اگر کارکن ٹھیکیدار ہو تو مجھے کیا کرنا ہے؟
زیادہ تر مقیم ٹھیکیداروں کے لیے CPP، EI یا انکم ٹیکس کی کوئی کٹوتی نہیں ہوتی۔ ادا کنندہ فیس کو box 048 میں T4A پر رپورٹ کرتا ہے جب کیلنڈر سال کی ادائیگیاں $500 سے زیادہ ہوں، اور رقم میں GST/HST اور PST شامل نہیں کرتا (CRA: خدمات کی فیس)۔ خدمات کی فیس کی ادائیگی ان ادائیگیوں میں شامل ہے جن کے لیے پے رول اکاؤنٹ درکار ہو سکتا ہے (CRA: رجسٹریشن)۔ CRA فی الحال box 048 چھوٹ جانے پر جرمانے نہیں لگا رہی، سوائے ٹرکنگ انڈسٹری کی اپنی پالیسی کے؛ T4 بمقابلہ T4A دیکھیں۔
ٹھیکیدار فیس کو کاروباری آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے اور اپنے گوشوارے پر CPP کے دونوں حصے خود ادا کرتا ہے: سال کی زیادہ سے زیادہ حد تک اہل کمائی پر 11.90%، اور اس حد اور $85,000.00 کے درمیان کی کمائی پر 8.00%۔ کیوبیک کا مقیم اس کی جگہ QPP ادا کرتا ہے۔ یہ پہلو خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔ تعمیرات کے ذیلی ٹھیکیدار، غیر مقیم افراد اور پچھلے چھوٹے ہوئے سالوں کے لیے دوسرے قواعد ہیں؛ ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
اگر ٹھیکیدار انکارپوریٹڈ ہو تو کیا کچھ بدلتا ہے؟
کارکن کی اپنی کارپوریشن CPP اور EI کے تجزیے کو بدل دیتی ہے اور انکم ٹیکس کا ایک الگ سوال کھڑا کرتی ہے، مگر عموماً سلپ نہیں بدلتی: ادا کنندہ پھر بھی کارپوریشن کو T4A دیتا ہے (CRA: PSB کی ذمہ داریاں)۔
CPP اور EI کے لیے CRA کہتی ہے کہ عموماً ادا کنندہ کو اس کارکن کا آجر نہیں سمجھا جائے گا جس کی اپنی کارپوریشن کے پاس معاہدہ ہو۔ اس سے کارکن خود روزگار نہیں بن جاتا: زیادہ تر صورتوں میں وہ اپنی کارپوریشن کا ملازم ہوگا (CRA: انفارمیشن ٹیکنالوجی کنسلٹنٹس)۔ وہ صفحہ پرانا ہے، اور "عموماً" اور "عام طور پر" استثنا کی گنجائش چھوڑتے ہیں۔ اگر حقائق ملازمت جیسے لگیں تو رولنگ مانگیں۔
انکم ٹیکس کے لیے کارپوریشن پرسنل سروسز بزنس (personal services business) بھی ہو سکتی ہے۔ CRA کہتی ہے کہ اس کے ادا کنندہ کے پاس عموماً پے رول اکاؤنٹ ہونا اور معلوماتی گوشوارے جمع کرانا لازم ہے، چاہے کچھ نہ کٹا ہو۔ ٹیسٹ اور ٹیکس کا نتیجہ پرسنل سروسز بزنس میں ہے۔
اگر میں نے ملازم کو ٹھیکیدار سمجھ لیا ہو تو کیا ہوگا؟
اگر کارکن حقیقت میں ملازم تھا تو آجر پر وہ رقم واجب ہے جو کاٹنی چاہیے تھی، اس کے اپنے حصے کے ساتھ، اور ہو سکتا ہے وہ کارکن کا حصہ واپس وصول نہ کر سکے۔ CRA کہتی ہے کہ غائب CPP اور EI کا ذمہ دار آجر ہے، چاہے وہ انہیں ملازم سے وصول نہ کر سکے (CRA: آجروں کی گائیڈ)۔
| کیا | قاعدہ |
|---|---|
| غائب CPP اور EI | آجر اس پوری رقم کا ذمہ دار ہے جو کاٹ کر جمع کرانی چاہیے تھی (CPP s. 21(2)؛ EI s. 82(4))، ساتھ اس کا اپنا حصہ |
| جرمانہ اور سود | نہ کاٹے گئے CPP، EI اور انکم ٹیکس کا 10%؛ ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی ناکامی پر، جو جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہو، 20%۔ سود رقم کی واجب الادا تاریخ سے چلتا ہے، روزانہ مرکب ہو کر (CRA: کٹوتیاں کرنا)؛ مقیم کارکن سے نہ کاٹے گئے انکم ٹیکس پر یہ اگلے سال کے 30 اپریل پر رک جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 227(8.3)) |
| کتنے پیچھے تک | CRA عموماً CPP کی تشخیص ابتدائی واجب الادا تاریخ سے چار سال بعد نہیں کر سکتی، اور EI کی تشخیص اس سال کے اختتام سے تین سال بعد نہیں کر سکتی جس میں پریمیم واجب تھا، سوائے غلط بیانی یا دھوکے کے (CPP s. 22(3)؛ EI s. 85(3))۔ یہ حدیں صرف CPP اور EI پر لگتی ہیں: Income Tax Act CRA کو نہ کاٹے گئے انکم ٹیکس پر جرمانے اور سود کی تشخیص کسی بھی وقت کرنے دیتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 227(10)) |
اگر کارکن نے GST/HST لگایا ہو تو آپ کے اس پر کیے گئے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس خطرے میں پڑ سکتے ہیں: Excise Tax Act کے تحت ملازم کا آجر کے لیے کام "service" نہیں ہے (Excise Tax Act، سیکشن 123(1))۔ اونٹاریو میں ملازمت کے معیارات کا افسر خلاف ورزی کا نوٹس بھی جاری کر سکتا ہے جس کا نتیجہ جرمانہ، مقدمہ، یا دونوں ہو سکتا ہے (اونٹاریو)۔
ذاتی طور پر کون ادا کرتا ہے: انفرادی کاروبار کا مالک آجر ہے اور یہ رقوم براہ راست اس پر واجب ہیں۔ کارپوریشن کے ناکامی کے وقت کے ڈائریکٹرز اس کے ساتھ مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ہیں، بشرطیکہ احتیاط، محنت اور مہارت کا دفاع نہ ہو، اور اس کے لیے ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کی حد ہے (Income Tax Act، سیکشن 227.1؛ CPP s. 21.1؛ EI s. 83)۔ کارکن کے حصے کا کتنا کارکن سے وصول ہو سکتا ہے، CRA نہ کاٹے گئے انکم ٹیکس کی تشخیص کیسے کرتی ہے، شراکت داروں کی ذمہ داری، اور اصلاح کے مراحل پے رول جانچ اور کارکن کی حیثیت کی رولنگ میں ہیں۔
حقائق ملے جلے ہیں: میں کیا جمع کروں، اور رولنگ کب مانگوں؟
شواہد کو ایک وقت میں ایک کیلنڈر سال کے حساب سے تولیں۔ آپ کا حساب کتاب ہی وہ ثبوت ہے: ہر کارکن اور سال کے لیے انوائس کی تاریخ، ادائیگی کی تاریخ، رقم اور ادا کیا گیا GST/HST۔ جمع کریں:
- تحریری معاہدہ اور اس کی کوئی بھی تجدید؛
- ہر انوائس، ادائیگی کی تاریخوں کے ساتھ؛
- شیڈول، ٹائم شیٹس یا پیغامات جو اوقات طے کرتے ہوں؛
- اوزار، گاڑی یا سافٹ ویئر کا مالک کون ہے، اور دیکھ بھال کا خرچ کون دیتا ہے؛
- کیا کارکن متبادل بھیج سکتا ہے یا مددگار رکھ سکتا ہے، اور کیا اس نے کبھی ایسا کیا؛
- کارکن کے دوسرے کلائنٹس، اشتہارات، کاروباری رجسٹریشن اور انشورنس؛
- کارکن کو ملنے والے کوئی بھی فوائد، یونیفارم، تربیت یا خرچ کی واپسی۔
کارکن یا ادا کنندہ CPP/EI رولنگ Form CPT1 پر یا CRA کے آن لائن اکاؤنٹس کے ذریعے مانگ سکتا ہے (CRA: کیسے مانگیں)۔ رولنگ بتاتی ہے کہ کام پنشن کے قابل ہے (CPP لگتا ہے)، بیمہ کے قابل ہے (EI لگتا ہے)، یا دونوں (CRA: رولنگ کی درخواست)۔
- آخری تاریخ: جس سال سے سوال متعلق ہو اس کے بعد والے سال کا 29 جون۔ جب 29 جون ہفتے یا اتوار کو پڑے تو وہ درخواست وقت پر مانی جاتی ہے جو CRA کو اگلے کاروباری دن ملے، یا جس پر اسی دن کی ڈاک مہر ہو (CRA: کب مانگیں)۔ قوانین اسے ادا کنندہ یا کارکن کی درخواستوں پر حد بناتے ہیں (CPP s. 26.1(2)؛ EI Act s. 90(2))۔ Service Canada کسی بھی وقت درخواست کر سکتا ہے، اور CRA کا صفحہ کہتا ہے کہ CRA اپنے پروگراموں کے لیے ایسا کر سکتی ہے، اس لیے مدت ختم ہونے کے بعد بھی رولنگ آ سکتی ہے۔
- دائرہ: رولنگ مخصوص مدتوں پر لاگو ہوتی ہے اور اپیل نہ ہو تو حتمی ہے (CRA: رولنگ کے بعد)۔ ادا کنندہ یا کارکن کے پاس اطلاع ملنے کے بعد اپیل کے لیے 90 دن ہیں (CPP s. 27؛ EI Act s. 91)۔
- غور طلب پہلو: جو رولنگ ملازمت پائے اس کا مطلب اس کی احاطہ کردہ مدتوں کے لیے CPP اور EI واجب الادا ہونا ہو سکتا ہے۔ جب تک کسی کارکن کے لیے رولنگ نہ مانگی جائے، نہ کاٹے گئے CPP اور EI کو غیر ضروری سمجھا جاتا ہے (CPP s. 26.1(4)؛ EI Act s. 90(4))، لیکن Service Canada یا CRA کسی بھی وقت مانگ سکتی ہیں۔ اگر تحریری رولنگ نے کہا ہو کہ کٹوتی ضروری نہیں تھی، وہ آجر کی غلط معلومات پر مبنی نہ ہو، اور بعد میں اپیل طے کرے کہ کٹوتی ضروری تھی، تو آجر نہ کاٹی گئی رقوم، سود یا جرمانوں کا ذمہ دار نہیں، مگر اپنا حصہ سود اور جرمانوں کے بغیر ادا کرتا ہے (CPP s. 21(3)؛ EI s. 82(5))۔ مانگنا ہے یا نہیں، یہ ہر سال کے حقائق پر گوشوارے جمع کرانے سے پہلے کا فیصلہ ہے۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
اونٹاریو: دفتر میں ڈیزائنر
ایک ڈیزائنر 1 جنوری سے 18 ماہ تک ہفتے میں 40 گھنٹے آپ کے دفتر میں آپ کے لیپ ٹاپ پر کام کرتا ہے اور HST کے ساتھ ماہانہ C$6,000 کی انوائس دیتا ہے۔ ان حقائق پر CRA کے عوامل ملازمت کی طرف جھکتے ہیں (مقررہ اوقات، آپ کے اوزار، جاری کام، کوئی دوسرا کلائنٹ نہیں)، مگر وہ پورے رشتے کو تولتی ہے۔
پہلے سال کا کل C$72,000 ہے اور دوسرے سال کے پہلے چھ ماہ کا کل C$36,000، دونوں HST سے پہلے۔ اگر ڈیزائنر ملازم ہے تو تنخواہ سے CPP اور EI کٹنا چاہیے تھا، اور ہر سال کے لیے T4 چاہیے۔ اگر دوسرا سال موجودہ سال ہے تو دونوں سال CPP کی چار سالہ اور EI کی تین سالہ حدوں کے اندر ہیں، اس لیے دونوں کی تشخیص ہو سکتی ہے؛ انکم ٹیکس کے جرمانے اور سود کی ایسی کوئی حد نہیں۔ HST پر آپ کے کیے گئے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس بھی خطرے میں پڑ سکتے ہیں۔
برٹش کولمبیا: ویڈیو ایڈیٹر
ایک ویڈیو ایڈیٹر کے پانچ کلائنٹس ہیں، آلات اس کی اپنی ملکیت ہیں اور وہ ہر پروجیکٹ کا C$4,000 بل بناتا ہے۔ ان حقائق پر عوامل ٹھیکیدار کی طرف جھکتے ہیں۔ کاروبار سال بھر میں تین پروجیکٹس کے لیے GST کے ساتھ C$12,000 ادا کرتا ہے۔ اگر ایڈیٹر ٹھیکیدار ہے تو کچھ نہیں کٹتا، اور T4A کے box 048 میں C$12,000 آتا ہے کیونکہ ادائیگیاں رپورٹنگ کی حد سے بڑھ گئیں۔ کام سے پہلے کاروبار ایڈیٹر سے WorkSafeBC کا کلیئرنس لیٹر مانگ سکتا ہے۔
البرٹا: ملے جلے حقائق والا ڈرائیور
ایک ڈرائیور کو مقررہ C$2,500 ماہانہ ملتے ہیں، وہ راستے کا کچھ حصہ خود طے کرتا ہے اور اپنی گاڑی استعمال کرتا ہے، مگر آپ کی یونیفارم پہنتا ہے۔ حقائق ملے جلے ہیں، اس لیے معاہدہ، راستے کی ہدایات، اور ایندھن اور انشورنس کا خرچ کون دیتا ہے، جمع کریں۔ پہلے سال کی ادائیگیوں کے لیے CPP/EI رولنگ دوسرے سال کے 29 جون تک مانگی جا سکتی ہے۔ اس تاریخ کے بعد کارکن اور ادا کنندہ پہلے سال کے لیے اسے مانگ نہیں سکتے، اگرچہ Service Canada یا CRA پھر بھی مانگ سکتی ہیں۔ WCB-Alberta اپنا کاروباری ٹیسٹ لگاتا ہے، اس لیے اسے الگ سے چیک کریں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ایک کارکن مہینوں یا سالوں سے انوائسز پر بل دیتا آ رہا ہے، یا آپ کے اوقات اور آپ کے اوزاروں پر کام کرتا ہے: حیثیت ہر سال کے حقائق پر منحصر ہے۔ سال بہ سال ادائیگیاں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کارکن نے T4 یا ملازمت کا ریکارڈ مانگا ہے، یا پچھلا پے رول درست کرنا ہے: کھلے نکات یہ ہیں کہ کون سا پے رول اور کون سی سلپس بنائی یا درست کی جائیں، اور کیا CRA سے پہلے رولنگ مانگنی چاہیے۔ کیا ادا ہوا اور کب، یہ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- CRA یا کسی صوبائی بورڈ نے خط لکھا ہے: پے رول جانچ اور کارکن کی حیثیت کی رولنگ دیکھیں، اور جواب دینے سے پہلے ادائیگیوں کی تاریخ نکالنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کارکن کیوبیک میں کاروباری مقام کو رپورٹ کرتا ہے یا وہاں سے تنخواہ پاتا ہے: اصلاح دو پے رول اکاؤنٹس اور دو سلپس، T4 اور RL-1، سے گزرتی ہے۔ دونوں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کارکن کارپوریشن کے ذریعے انوائس دیتا ہے: پرسنل سروسز بزنس دیکھیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ T4 جاری کریں یا T4A، یا پچھلی سلپس غلط یا غائب تھیں: T4 بمقابلہ T4A اور ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- آپ شریک حیات یا بچوں کو ادائیگی کرتے ہیں: خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
- کارکن کینیڈا سے باہر رہتا ہے، یا امریکی ٹھیکیدار یا ملازم ہے: کینیڈین کارپوریشن سے امریکی ٹھیکیداروں کو ادائیگی اور سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں۔
- آپ خود کارکن ہیں اور سمجھتے ہیں کہ ملازم ہیں، یا یقین نہیں: کارکن CRA سے Form CPT1 پر رولنگ مانگ سکتا ہے۔ اگر آپ ٹھیکیدار ہیں تو آپ کی آمدنی پر ٹیکس خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ہر ملازم اور آجر کے لیے CPP شراکت کی شرح، YMPE تک بنیادی چھوٹ سے اوپر اور سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن قابل آمدنی تک کی پنشن قابل آمدنی پر لاگو ہوتا ہے؛ کیوبیک کے باہر | 5.95% ٹیکس سال 2026 | CRA: CPP شراکت کی شرحیں، زیادہ سے زیادہ رقوم اور چھوٹ جانچا گیا |
| CPP سال کی اضافی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل آمدنی سال کی اضافی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل کمائی (YAMPE)، دوسری اضافی شراکتوں کی بالائی حد | $85,000.00 ٹیکس سال 2026 | Government of Canada: CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
| ہر ملازم اور آجر کے لیے CPP2 کی زیادہ سے زیادہ شراکت 2026 کا دوسرا اضافی CPP حصہ، زیادہ سے زیادہ حد، ہر ملازم اور آجر کے لیے | $416 ٹیکس سال 2026 | CRA: CPP2 میں جمع رقم کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ حدیں جانچا گیا |
| ملازم کے پریمیم کے حصے کے طور پر آجر کا معیاری EI پریمیم منظور شدہ پریمیم میں کمی آجر کی شرح کم کر سکتی ہے | 140% ٹیکس سال 2026 | Employment and Social Development Canada: 2026 کے لیے EI پریمیم کی شرح جانچا گیا |
| T4A خدمات کی فیس کی رپورٹنگ کی حد CRA کی انتظامی پالیسی کے تحت، اگر کیلنڈر سال میں وصول کنندہ کو کل ادائیگیاں اس رقم سے زیادہ ہوں یا ٹیکس کاٹا گیا ہو تو T4A جاری کریں | $500 | CRA: ادا کنندگان کے لیے T4A سلپ کی معلومات جانچا گیا |
| خود روزگار افراد کے لیے CPP کی شرح، بنیادی اور پہلی اضافی شراکت سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل آمدنی تک اہل آمدنی پر ملازم اور آجر کی مشترکہ شرح | 11.90% ٹیکس سال 2026 | Government of Canada: CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
| خود روزگار افراد کے لیے دوسری اضافی CPP کی شرح YMPE اور YAMPE کے درمیان اہل آمدنی پر خود روزگار کی مشترکہ شرح | 8.00% ٹیکس سال 2026 | Government of Canada: CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
| پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے ضروری CPP، EI یا آمدنی ٹیکس کا حصہ | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| بار بار جان بوجھ کر پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی ناکامی جو جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہوئی ہو | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| کارکن یا ادائیگی کرنے والے کی طرف سے CPP اور EI کا فیصلہ (ruling) مانگنے کی آخری تاریخ اگر 29 جون ہفتہ یا اتوار کو پڑے تو درخواست اس صورت میں بروقت ہے جب CRA اسے اگلے کاروباری دن وصول کرے، یا اس پر اگلے کاروباری دن کی ڈاک کی مہر لگی ہو؛ Service Canada یا CRA اپنے پروگراموں کے لیے کسی بھی وقت فیصلہ (ruling) مانگ سکتے ہیں | جس سال سے سوال متعلق ہو اس کے بعد والے سال کا 29 جون | CRA: رولنگ کب مانگیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: ملازمت کی حیثیت، ملازم یا خود روزگار
- CRA: کیوبیک سے باہر طے پانے والا معاہدہ
- CRA: کیوبیک میں طے پانے والا معاہدہ
- CRA: CPP/EI رولنگ کی درخواست
- CRA: رولنگ کون مانگ سکتا ہے
- CRA: رولنگ کب مانگیں
- CRA: رولنگ کیسے مانگیں
- CRA: رولنگ ہو جانے کے بعد
- CRA: Form CPT1، CPP/EI رولنگ کی درخواست
- CRA: خدمات کی فیس کی ادائیگیاں
- CRA: کٹوتیاں کرنا
- CRA: آجروں کی گائیڈ، پے رول کٹوتیاں اور ادائیگیاں
- CRA: طے کریں کہ آپ کو پے رول اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر ہونا ہے یا نہیں
- CRA: وہ کارکن جو اپنی کارپوریشن کی طرف سے خدمات انجام دیتا ہے
- CRA: PSB چلانے والی کارپوریشن یا PSB کے ادا کنندہ کی ذمہ داریاں
- CRA: CPP/EI کی وضاحت، انفارمیشن ٹیکنالوجی کنسلٹنٹس
- Income Tax Act، سیکشن 227
- Canada Pension Plan، سیکشن 21
- Canada Pension Plan، سیکشن 21.1
- Canada Pension Plan، سیکشن 22
- Canada Pension Plan، سیکشن 26.1
- Canada Pension Plan، سیکشن 27
- Employment Insurance Act، سیکشن 82
- Employment Insurance Act، سیکشن 83
- Employment Insurance Act، سیکشن 85
- Employment Insurance Act، سیکشن 90
- Employment Insurance Act، سیکشن 91
- Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Excise Tax Act، سیکشن 123
- Ontario: ملازمت کے معیارات کے قانون کی گائیڈ، ملازم کی حیثیت
- British Columbia: ملازم یا آزاد ٹھیکیدار
- Alberta: ملازم یا ٹھیکیدار؟ فرق کیسے پہچانیں
- WSIB: آزاد آپریٹرز
- WorkSafeBC: ٹھیکیدار اور ذیلی ٹھیکیدار
- WCB-Alberta: ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں کے لیے کوریج
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔