لمن هذا الدليل
- أنشطة تجارية في كندا تدفع لعامل مقابل فواتير وقد يكون في الواقع موظفًا
- أصحاب عمل يختارون بين كشف T4 وكشف T4A لعامل جديد
- جهات دافعة وصلتها رسالة من CRA أو من جهة معايير العمل أو تعويضات العمال عن وضع عامل
- عاملون يريدون معرفة هل هم موظفون أم يعملون لحسابهم
غير مشمول هنا
- معايير العمل وقواعد تعويضات العمال خارج أونتاريو وكولومبيا البريطانية وألبرتا، بما فيها اختبار كيبك الخاص بالوضع الوظيفي
- تشغيل كشوف الرواتب وسداد الاستقطاعات
- فحص CRA لكشوف الرواتب، أو استئناف قرار، أو طلب الإعفاء من الغرامة
- ضريبة دخل المقاول نفسه وGST/HST
- حقوق قانون العمل مثل مهلة الإشعار والعمل الإضافي والإجازة المدفوعة
مقاول أم موظف (كشف T4 أم عمل حر): كيف تقرر CRA؟
العامل مقاول يعمل لحسابه (ويُسمى أيضًا مقاولًا مستقلًا) إذا كان يدير نشاطًا تجاريًا على مسؤوليته الخاصة، وفيما عدا ذلك فهو موظف. ولا تحسم تسمية العقد المسألة. وفي العقود المُبرمة خارج كيبك، تقرر CRA على خطوتين: ما قصده العامل والجهة الدافعة، ثم هل تطابق وقائع العمل هذه النية (CRA: عقد أُبرم خارج كيبك).
- النية. اقرأ العقد المكتوب إن وُجد، وما قاله الطرفان وفعلاه عند بدء العمل.
- الوقائع. افحص السيطرة، والأدوات والمعدات، والمساعدين أو البدلاء، والمخاطرة المالية، والاستثمار والإدارة، وفرصة الربح.
الجواب يحدد كشوف رواتبك. فالموظف يحصل على كشف T4 مع استقطاع CPP وEI وضريبة الدخل. أما معظم المقاولين المقيمين فلا يُقتطع منهم شيء، وتُدرج الأتعاب في كشف T4A في الخانة 048 (CRA: أتعاب الخدمات).
ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة. عامل يصدر فواتير شهرًا بعد شهر بحسب ساعاتك وأدواتك، أو عامل له شركته الخاصة، أو عقد أُبرم في كيبك، أو مقاطعة أو هيئة تعويضات عمال تطبق اختبارها الخاص، يمكن لكل منها أن يغيّر الجواب. والتصنيف الخاطئ قد يترك الجهة الدافعة مدينة بـ CPP وEI اللذين كان يجب استقطاعهما، إضافةً إلى حصتها هي والغرامة والفوائد. وطلب العامل كشف T4 أو سجل التوظيف، أو رسالة من CRA أو من هيئة، قد يعني أن السنوات السابقة تحتاج إلى إعادة بناء.
ما الذي تجمعه أولًا: العقد، والفواتير، والجدول، ومن يملك الأدوات، وعملاء العامل الآخرين. والقائمة الكاملة في النهاية.
ما الوقائع التي تدل على موظف وما التي تدل على مقاول؟
هذه عوامل CRA للعقود المُبرمة خارج كيبك. ولا تحسم واقعة واحدة المسألة: فتزن CRA العوامل معًا مع وقائع أخرى ذات صلة، مثل العقد المكتوب (CRA: عقد أُبرم خارج كيبك).
| العامل | يدل على موظف | يدل على مقاول |
|---|---|---|
| السيطرة | الجهة الدافعة توجّه كيف يُنجز العمل ومتى؛ والعامل يحتاج إلى إذن ليعمل لدى آخرين | العامل يعمل باستقلالية، ويختار الوقت والجهة، ويستطيع رفض عمل الجهة الدافعة |
| الأدوات والمعدات | الجهة الدافعة توفّر معظم الأدوات وتدفع تكاليف صيانتها | العامل يوفّر الأدوات وقد استثمر استثمارًا كبيرًا |
| المساعدون أو البدلاء | على العامل أن ينجز العمل بنفسه ولا يستطيع استئجار مساعدين | العامل يستطيع استئجار مساعدين أو بديل ويدفع لهم |
| المخاطرة المالية | مصروفات العامل التشغيلية قليلة والعمل مستمر | العامل يتحمل التكاليف، ويكون مسؤولًا إذا لم يُنفَّذ العقد، ويسوّق خدماته |
| الاستثمار والإدارة | لا استثمار لتقديم الخدمات ولا حضور تجاري خاص به | رأس مال مستثمر، وموظفون خاصون يديرهم، وحضور تجاري راسخ |
| فرصة الربح | ليس في وضع يتيح له ربحًا أو خسارة تجارية في العادة؛ ويحصل على خطط مزايا تُعرض على الموظفين فقط | يتقاضى أتعابًا ثابتة، ويتحمل مصروفات، ويمكن أن يربح أو يخسر |
هل يحسم الأمر عقد مقاول موقّع أو فاتورة أو طلب العامل نفسه؟
لا. العقد هو الخطوة الأولى: فهو يبيّن ما قصده الطرفان. لكن الوضع الذي يختارانه يجب أن يعكس كيف يُنجز العمل فعلًا (CRA: الوضع الوظيفي).
وحيث يوجب قانون ضريبة الدخل اقتطاع مبلغ، يكون الاتفاق على عدم الاقتطاع باطلًا (قانون ضريبة الدخل، المادة 227(12)). والعامل الذي يطلب أن يصدر فواتير، أو يطلب كشف T4، يضيف واقعة واحدة. لكنه لا يحسم الوضع.
الفواتير ورقم GST/HST علامتان تضعهما ألبرتا في جانب المقاول، لكنهما تأتيان إلى جانب ساعات العمل والإشراف والأدوات وخطر الخسارة. وتقول كولومبيا البريطانية إن وصف شخص بأنه مقاول، حتى لو وافق العامل، لا يحسم المسألة (BC).
هل كيبك مختلفة؟
نعم. تحتفظ CRA بمجموعة عوامل للعقود المُبرمة في كيبك ومجموعة أخرى للعقود المُبرمة في مكان آخر. وفي كيبك تطبق القانون المدني في كيبك (Civil Code of Québec): فتحدد ما قصده الطرفان، وتزن من ينفّذ العمل وكيف يُدفع للعامل وعلاقة التبعية، ثم تقارن النية بكيفية سير العمل فعلًا (CRA: عقد أُبرم في كيبك). ولا تذكر صفحة CRA عن كيبك ولا نظرتها العامة إلى الوضع الوظيفي كيف تحدد مكان إبرام العقد.
التبعية هي سلطة الجهة الدافعة في التحكم بأنشطة العامل وبكيفية إنجاز العمل. ويُعتدّ بحق السيطرة سواء استخدمته الجهة الدافعة أم لا. وحيث يصعب رؤية التبعية، تقترح صفحة CRA مراجعة المؤشرات المستخدمة خارج كيبك أيضًا.
وجانب كشوف الرواتب يختلف كذلك. فمع الموظف الذي يتبع مكان عملك في كيبك أو يُدفع له منه، يقتطع صاحب العمل QPP بدلًا من CPP، إضافةً إلى QPIP وEI عندما يكون التوظيف خاضعًا للتأمين. ويذهب QPP وQPIP وضريبة الدخل في كيبك إلى Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك)، التي لها أيضًا كشفها الخاص RL-1 إلى جانب كشف T4 الفيدرالي؛ ويذهب EI والضريبة الفيدرالية إلى CRA. وقرار CRA يغطي CPP وEI فقط (CRA: دليل أصحاب العمل).
هل تستخدم معايير العمل في أونتاريو وكولومبيا البريطانية وألبرتا الاختبار نفسه؟
تزن وقائع متشابهة، لكن كل مقاطعة تطبق قانونها، وCRA ليست سوى جهة واحدة من جهات عدة. وتقول ألبرتا إن المؤسسات الحكومية المختلفة، ومنها CRA، تستخدم اعتباراتها الخاصة (ألبرتا). وقد يكون العامل مقاولًا لدى CRA وموظفًا مع ذلك بموجب قواعد مقاطعة. والمقاطعات والأقاليم الأخرى غير مشمولة هنا؛ فراجع مكتب معايير العمل وهيئة تعويضات العمال لديها.
| المقاطعة | ما الذي تسأل عنه | التسمية أو العقد |
|---|---|---|
| أونتاريو | هل الشخص يدير نشاطًا لحسابه؟ ومن علامات الموظف: عمل يشكل جزءًا مهمًا من النشاط التجاري، وأن يحدد النشاط المهام والأجر والجدول، وتوفير الأدوات، وعدم وجود حق في التعاقد من الباطن | العبرة بالعلاقة لا بالتسمية. ولا يجوز لصاحب العمل أن يعامل الموظف على أنه غير موظف (أونتاريو) |
| كولومبيا البريطانية | «لمن هذا النشاط التجاري؟» التوجيه والسيطرة، والنشاط والعملاء الخاصون، وفرصة الربح أو خطر الخسارة، وهل العمل جوهري ومستمر، ومن يوفر الأدوات | وصف شخص بأنه مقاول لا يحسم الأمر، حتى لو وافق العامل (BC) |
| ألبرتا | يغطي قانون معايير العمل (Employment Standards Code) الموظفين لا المقاول العامل لحسابه، مع أنه يحمي الموظفين الذين يستخدمهم المقاول. ويزن جدول ألبرتا الدفع والساعات والإشراف والأدوات والربح والمخاطرة والاستقلالية | ظروف العمل هي الحاسمة. والفواتير ورقم GST علامتان من علامات كثيرة في جانب المقاول (ألبرتا) |
هل تقرر WSIB وWorkSafeBC وWCB-Alberta بالطريقة نفسها؟
ليس بالضرورة. فكل هيئة لتعويضات العمال تقرر التغطية بقواعدها، وفي المقاطعات الثلاث قد تجد الجهة المتعاقدة نفسها مسؤولة عن أقساط عمل المقاول.
| الهيئة | كيف تقرر | ما يعنيه للجهة المتعاقدة |
|---|---|---|
| WSIB (أونتاريو) | تراجع المواد بنفسها. وتنظر في السيطرة، ومن يوفر الأدوات والمواد ويدفع ثمنها، وفرصة الربح أو الخسارة. وللإنشاءات إجراء منفصل (WSIB) | إذا وجدت WSIB أن الشخص عامل، فعلى النشاط التجاري دفع الأقساط، وربما من بداية العلاقة. ودون قرار بشأن الوضع، قد تكون عليه أقساط عن جزء العمالة من العقد. وخارج الإنشاءات، لا يكون المشغّل المستقل مغطى تلقائيًا من النشاط التجاري ويمكنه اختيار التأمين |
| WorkSafeBC | المقاول الذي لا يعمل كنشاط تجاري مستقل هو عاملك. ومن علامات النشاط التجاري: عدة عملاء، وإعلان للجمهور، ومعدات رئيسية خاصة (WorkSafeBC) | تنصح WorkSafeBC بالحصول على خطاب براءة ذمة (clearance letter) يؤكد هل المقاول مسجَّل ويدفع الأقساط، قبل العمل وبعده. وإذا لم يدفع مقاول مسجَّل الأقساط، فقد تكون أنت مسؤولًا عنها |
| WCB-Alberta | تطبق اختبار نشاط تجاري لأهلية الحساب. والمقاول الذي يفشل فيه ولا يستطيع الحصول على حساب يُعامل كعامل لدى الشركة المتعاقدة (WCB-Alberta) | يتوقف اعتبار المقاول عاملًا لديك على حسابه وتغطيته، وتعالج صفحة WCB-Alberta بعض الحالات في الاتجاهين، فتأكد من WCB-Alberta. ومن الخيارات خطاب براءة ذمة (يبيّن من هو مغطى وهل وضعه سليم) أو جعل التغطية شرطًا في العقد |
ماذا أُنشئ وماذا أقتطع إذا كان العامل موظفًا؟
إذا كان العامل موظفًا، فيسجّل صاحب العمل حساب برنامج رواتب قبل موعد أول سداد (CRA: التسجيل)، ويقتطع CPP وEI وضريبة الدخل من كل دفعة أجر، ويضيف حصته من CPP وEI (CRA: إجراء الاستقطاعات)، ويقدّم كشف T4 للسنة.
- CPP: اقتطع حصة الموظف وادفع حصة مماثلة بنفسك، بنسبة 5.95% لكل طرف على الأجر الذي يزيد على الإعفاء الأساسي حتى الحد الأقصى للسنة. وما يزيد على ذلك حتى 85,000.00 دولار تترتب عليه المساهمة الإضافية الثانية (CPP2)، بحد أقصى 416 دولارًا لكل طرف (خارج كيبك).
- EI: اقتطع قسط الموظف وادفع بصفتك صاحب العمل 140% منه.
- ضريبة الدخل: اقتطعها من كل دفعة أجر.
حصة صاحب العمل تكلفة حقيقية للتوظيف. وتسمية العامل مقاولًا لا تلغيها إذا أظهرت الوقائع أنه موظف. وسداد الاستقطاعات وسجل التوظيف والتقديم في نهاية السنة في تشغيل كشوف الرواتب؛ والكشف في T4 أم T4A.
ماذا أفعل إذا كان العامل مقاولًا؟
في معظم حالات المقاولين المقيمين، لا يُقتطع شيء لـ CPP أو EI أو ضريبة الدخل. وتُبلغ الجهة الدافعة عن الأتعاب في كشف T4A في الخانة 048 عندما تزيد المدفوعات في السنة التقويمية على 500 دولار، مع استبعاد GST/HST وPST من المبلغ (CRA: أتعاب الخدمات). ودفع أتعاب الخدمات من المدفوعات التي قد تستوجب حساب رواتب (CRA: التسجيل). ولا تفرض CRA حاليًا غرامات على إغفال الخانة 048، إلا بموجب سياستها الخاصة بقطاع الشاحنات؛ انظر T4 أم T4A.
يُبلغ المقاول عن الأتعاب كدخل تجاري ويدفع نصفي CPP معًا في إقراره: 11.90% على الأجر المؤهل حتى الحد الأقصى للسنة، و8.00% على الأجر الواقع بين ذلك الحد الأقصى و85,000.00 دولار. ويدفع المقيم في كيبك QPP بدلًا منه. وهذا الجانب في كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر. والمقاولون من الباطن في الإنشاءات وغير المقيمين والسنوات الماضية الفائتة تخضع لقواعد أخرى؛ انظر الإبلاغ عن المدفوعات للمقاولين من الباطن.
هل يتغير الأمر إذا كان المقاول شركة مؤسَّسة؟
شركة العامل الخاصة تغيّر تحليل CPP وEI وتثير مسألة ضريبة دخل مستقلة، لكنها لا تغيّر الكشف عمومًا: فتظل الجهة الدافعة تعطي الشركة كشف T4A (CRA: التزامات PSB).
وبالنسبة إلى CPP وEI، تقول CRA إن الجهة الدافعة لن تُعدّ عادةً بوجه عام صاحب عمل لعامل تحمل شركته الخاصة العقد. وهذا لا يجعل العامل عاملًا لحسابه: فهو في معظم الحالات موظف لدى شركته هو (CRA: مستشارو تقنية المعلومات). وهذه الصفحة أقدم، وعبارتا «بوجه عام» و«عادةً» تتركان مجالًا للاستثناءات. وإذا بدت الوقائع كتوظيف، فاطلب قرارًا.
أما لضريبة الدخل، فقد تكون الشركة أيضًا شركة خدمات شخصية. وتقول CRA إن الجهة الدافعة لشركة كهذه عليها عمومًا أن يكون لها حساب رواتب وأن تقدّم إقرارات معلوماتية حتى حيث لا يُقتطع شيء. والاختبار والنتيجة الضريبية في شركة الخدمات الشخصية (PSB).
ماذا لو عاملت موظفًا على أنه مقاول؟
إذا كان العامل في الواقع موظفًا، فصاحب العمل مدين بما كان يجب اقتطاعه إضافةً إلى حصته، وقد لا يستطيع استرداد حصة العامل. وتقول CRA إن صاحب العمل مسؤول عن CPP وEI الناقصين حتى لو لم يستطع استردادهما من الموظف (CRA: دليل أصحاب العمل).
| ماذا | القاعدة |
|---|---|
| CPP وEI الناقصان | صاحب العمل مسؤول عن المبلغ كله الذي كان يجب اقتطاعه وسداده (CPP، المادة 21(2)؛ EI، المادة 82(4))، إضافةً إلى حصته |
| الغرامة والفوائد | 10% من CPP وEI وضريبة الدخل التي لم تُقتطع؛ و20% عن إخفاق ثانٍ أو لاحق في سنة تقويمية يقع عن علم أو بإهمال جسيم. وتسري الفوائد من يوم استحقاق المبلغ، مركّبة يوميًا (CRA: إجراء الاستقطاعات)؛ وعلى ضريبة الدخل التي لم تُقتطع من عامل مقيم تتوقف في 30 أبريل من السنة التالية (قانون ضريبة الدخل، المادة 227(8.3)) |
| إلى أي مدى للوراء | لا يجوز لـ CRA عمومًا أن تقدّر CPP بعد أكثر من أربع سنوات من أول تاريخ استحقاق، ولا EI بعد أكثر من ثلاث سنوات من نهاية السنة التي استُحق فيها القسط، إلا عند وجود تحريف أو احتيال (CPP، المادة 22(3)؛ EI، المادة 85(3)). وهذه الحدود تخص CPP وEI فقط: فقانون ضريبة الدخل يتيح لـ CRA تقدير الغرامة والفوائد على ضريبة الدخل التي لم تُقتطع في أي وقت (قانون ضريبة الدخل، المادة 227(10)) |
إذا حصّل العامل GST/HST، فقد تكون ائتمانات ضريبة المدخلات التي طالبت بها عليها معرّضة للخطر: فبموجب قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، عمل الموظف لصاحب العمل ليس «خدمة» (قانون ضريبة المبيعات، المادة 123(1)). وفي أونتاريو، يستطيع مسؤول معايير العمل أيضًا أن يصدر إشعار مخالفة ينتج عنه غرامة أو ملاحقة قضائية أو كلاهما (أونتاريو).
من يدفع شخصيًا: صاحب المنشأة الفردية هو صاحب العمل ويدين بهذه المبالغ مباشرةً. أما مديرو الشركة وقت الإخفاق فهم مسؤولون معها بالتضامن، مع دفع ببذل العناية والاجتهاد والمهارة ومهلة سنتين بعد آخر مرة تركوا فيها منصب المدير (قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ CPP، المادة 21.1؛ EI، المادة 83). ومقدار ما يمكن استرداده من العامل من حصته، وكيف تقدّر CRA ضريبة الدخل التي لم تُقتطع، ومسؤولية الشركاء، وخطوات التصحيح، في تدقيق كشوف الرواتب وقرارات وضع العامل.
الوقائع متباينة: ماذا أجمع، ومتى أطلب قرارًا؟
زِن الأدلة سنة تقويمية بعد أخرى. ودفاترك هي هذا الدليل: لكل عامل وكل سنة، تاريخ الفاتورة وتاريخ الدفع والمبلغ وGST/HST المدفوع. اجمع:
- الاتفاق المكتوب وأي تجديدات له؛
- كل فاتورة، مع تواريخ دفعها؛
- الجدول أو سجلات الحضور أو الرسائل التي تحدد ساعات العمل؛
- من يملك الأدوات أو المركبة أو البرمجيات، ومن يدفع تكاليف صيانتها؛
- هل يستطيع العامل إرسال بديل أو استئجار مساعدة، وهل فعل ذلك يومًا؛
- عملاء العامل الآخرون، وإعلاناته، وتسجيله التجاري، وتأمينه؛
- أي مزايا أو زي موحد أو تدريب أو تعويضات حصل عليها العامل.
يستطيع العامل أو الجهة الدافعة طلب قرار بشأن CPP/EI على النموذج CPT1 أو عبر حسابات CRA الإلكترونية (CRA: كيف تطلب). ويبيّن القرار هل العمل خاضع لـ CPP (pensionable) أم لـ EI (insurable) أم لكليهما (CRA: طلب قرار).
- الموعد النهائي: 29 يونيو من السنة التي تلي السنة التي تتعلق بها المسألة. وعندما يصادف 29 يونيو يوم سبت أو أحد، يُعدّ الطلب الذي تتسلمه CRA أو يحمل ختم بريد في يوم العمل التالي مقدَّمًا في وقته (CRA: متى تطلب). وتجعل القوانين هذا حدًّا على الطلبات المقدَّمة من الجهة الدافعة أو العامل (CPP، المادة 26.1(2)؛ قانون EI، المادة 90(2)). ويستطيع Service Canada (الجهة الحكومية الكندية للخدمات والمزايا) أن يطلب في أي وقت، وتقول صفحة CRA إن CRA تستطيع ذلك لبرامجها، ولذلك قد يصدر قرار حتى بعد انتهاء المهلة.
- النطاق: القرار ينطبق على فترات محددة وهو نهائي ما لم يُستأنف (CRA: بعد القرار). وللجهة الدافعة أو العامل 90 يومًا بعد إبلاغه لاستئنافه (CPP، المادة 27؛ قانون EI، المادة 91).
- الموازنة: القرار الذي يجد توظيفًا قد يعني CPP وEI مستحقين عن الفترات التي يغطيها. وإلى أن يُطلب قرار بشأن عامل، يُفترض أن CPP وEI غير المقتطعين لم يكونا مطلوبين (CPP، المادة 26.1(4)؛ قانون EI، المادة 90(4))، لكن Service Canada أو CRA تستطيعان طلب قرار في أي وقت. وإذا قال قرار مكتوب إن الاقتطاع غير مطلوب، ولم يستند إلى معلومات غير صحيحة من صاحب العمل، ثم قرر استئناف لاحقًا أن الاقتطاع كان مطلوبًا، فصاحب العمل غير مسؤول عن المبالغ غير المقتطعة ولا عن الفوائد والغرامات، لكنه يدين بحصته دون فوائد أو غرامات (CPP، المادة 21(3)؛ EI، المادة 82(5)). وهل تطلب قرارًا مسألة تُحسم بحسب الوقائع في كل سنة، قبل التقديم.
مثال
هذه أمثلة توضيحية. وكل المبالغ بالدولار الكندي.
أونتاريو: مصمم في المكتب
مصمم يعمل 40 ساعة في الأسبوع في مكتبك على حاسوبك المحمول لمدة 18 شهرًا اعتبارًا من 1 يناير، ويصدر فواتير بمبلغ 6,000 دولار كندي شهريًا زائد HST. وفي ضوء هذه الوقائع تميل عوامل CRA إلى التوظيف (ساعات محددة، وأدواتك، وعمل مستمر، ولا عملاء آخرون)، لكنها تزن العلاقة كلها.
مجموع السنة الأولى 72,000 دولار كندي ومجموع الأشهر الستة الأولى من السنة الثانية 36,000 دولار كندي، وكلاهما قبل HST. فإذا كان المصمم موظفًا، فكان يجب اقتطاع CPP وEI من أجره، وتحتاج كل سنة إلى كشف T4. وإذا كانت السنة الثانية هي السنة الحالية، فالسنتان ضمن حد CPP البالغ أربع سنوات وحد EI البالغ ثلاث سنوات، فيمكن تقدير الاثنتين؛ أما غرامة ضريبة الدخل وفوائدها فلا حد لهما. وقد تتعرض أيضًا ائتمانات ضريبة المدخلات التي طالبت بها على HST للخطر.
كولومبيا البريطانية: محرر فيديو
محرر فيديو لديه خمسة عملاء، ويملك المعدات، ويحاسب بمبلغ 4,000 دولار كندي للمشروع. وفي ضوء هذه الوقائع تميل العوامل إلى مقاول. ويدفع النشاط التجاري 12,000 دولار كندي خلال السنة عن ثلاثة مشاريع، إضافةً إلى GST. فإذا كان المحرر مقاولًا، فلا يُقتطع شيء، ويُظهر كشف T4A مبلغ 12,000 دولار كندي في الخانة 048 لأن المدفوعات تجاوزت حد الإبلاغ. وقبل العمل، يستطيع النشاط التجاري أن يطلب من المحرر خطاب براءة ذمة من WorkSafeBC.
ألبرتا: سائق ووقائعه متباينة
سائق يتقاضى مبلغًا ثابتًا قدره 2,500 دولار كندي شهريًا، ويحدد جزءًا من المسار، ويستخدم مركبته الخاصة، لكنه يرتدي زيّك الموحد. الوقائع متباينة، فاجمع العقد وتعليمات المسار ومن يدفع الوقود والتأمين. وللمدفوعات في السنة الأولى، يمكن طلب قرار بشأن CPP/EI حتى 29 يونيو من السنة الثانية. وبعد ذلك التاريخ لا يستطيع العامل ولا الجهة الدافعة طلب قرار عن السنة الأولى، مع أن Service Canada أو CRA ما زالتا تستطيعان ذلك. وتطبق WCB-Alberta اختبار نشاط تجاري خاصًا بها، فتحقق منها بشكل منفصل.
هل وضعك مختلف؟
- عامل يصدر لك فواتير منذ شهور أو سنوات، أو يعمل بساعاتك وأدواتك: يتوقف الوضع على الوقائع في كل سنة. احصل على مساعدة مسك الدفاتر لإعادة بناء المدفوعات سنة بسنة.
- طلب عامل كشف T4 أو سجل التوظيف، أو تحتاج كشوف الرواتب السابقة إلى تصحيح: والنقاط المفتوحة هي أي كشوف رواتب وأي كشوف تُنشأ أو تُصحَّح، وهل تطلب قرارًا قبل أن تفعل CRA ذلك. احصل على مساعدة مسك الدفاتر لإعادة بناء ما دُفع ومتى.
- كتبت إليك CRA أو هيئة في مقاطعة: انظر تدقيق كشوف الرواتب وقرارات وضع العامل، واحصل على مساعدة مسك الدفاتر لاستخراج سجل المدفوعات قبل أن ترد.
- العامل يتبع مكان عمل في كيبك أو يُدفع له منه: التصحيح يمر عبر حسابي رواتب وكشفين، هما T4 وRL-1. احصل على مساعدة مسك الدفاتر لإعادة بناء الاثنين.
- العامل يصدر فواتير عبر شركة: انظر شركة الخدمات الشخصية (PSB).
- لست متأكدًا هل تُصدر كشف T4 أم T4A، أو كانت كشوف سابقة خاطئة أو ناقصة: انظر T4 أم T4A والإبلاغ عن المدفوعات للمقاولين من الباطن.
- تدفع لزوجك أو زوجتك أو لأبنائك: انظر دفع أجر لأفراد العائلة.
- العامل يقيم خارج كندا، أو هو مقاول أو موظف أمريكي: انظر الدفع لمقاولين أمريكيين من شركة كندية وتوظيف موظف عبر الحدود.
- أنت العامل وتظن أنك موظف، أو لست متأكدًا: يستطيع العامل أن يطلب من CRA قرارًا على النموذج CPT1. وإذا كنت مقاولًا، فالضريبة على دخلك في كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| معدل اشتراك CPP لكل موظف ولصاحب العمل، حتى YMPE ينطبق على الأرباح المؤهلة للمعاش التقاعدي التي تزيد على الإعفاء الأساسي وحتى الحد الأقصى السنوي للأرباح المؤهلة؛ خارج كيبك | 5.95% السنة الضريبية 2026 | CRA: معدلات اشتراكات CPP وحدودها القصوى وحالات الإعفاء تم التحقق |
| الحد الأقصى الإضافي للأرباح الخاضعة للمعاش في سنة CPP الحد الأقصى الإضافي للأرباح الخاضعة للمعاش للسنة (YAMPE)، وهو السقف الأعلى للمساهمات الإضافية الثانية | 85,000.00 دولار السنة الضريبية 2026 | حكومة كندا: معدلات CPP وحدودها القصوى تم التحقق |
| الحد الأقصى لمساهمة CPP2 عن كل موظف وصاحب عمل الحد الأقصى لعام 2026 لاشتراك CPP الإضافي الثاني، لكل موظف ولكل صاحب عمل | 416 دولارًا السنة الضريبية 2026 | CRA: معدلات اشتراك CPP2 وحدودها القصوى تم التحقق |
| قسط EI القياسي لصاحب العمل كنسبة من قسط الموظف قد يخفّض خفضُ القسط المعتمد معدلَ صاحب العمل | 140% السنة الضريبية 2026 | وزارة التوظيف والتنمية الاجتماعية الكندية: معدل قسط التأمين ضد البطالة (EI) لعام 2026 تم التحقق |
| حد الإبلاغ عن رسوم الخدمات في T4A بموجب سياسة CRA الإدارية، أصدر T4A إذا زاد إجمالي الدفعات للمستلم في السنة التقويمية عن هذا المبلغ أو إذا استُقطعت ضريبة | 500 دولار | CRA: معلومات كشف T4A للدافعين تم التحقق |
| معدل CPP للعمل الحر، الأساسي مع المساهمة الإضافية الأولى المعدل المشترك للموظف وصاحب العمل على الأرباح المؤهلة حتى الحد الأقصى للأرباح الخاضعة للمعاش في السنة | 11.90% السنة الضريبية 2026 | حكومة كندا: معدلات CPP وحدودها القصوى تم التحقق |
| معدل CPP الإضافي الثاني للعمل الحر معدل العمل الحر المشترك على الأرباح المؤهلة بين YMPE وYAMPE | 8.00% السنة الضريبية 2026 | حكومة كندا: معدلات CPP وحدودها القصوى تم التحقق |
| غرامة عدم الاستقطاع من الرواتب حصة CPP أو EI أو ضريبة الدخل المطلوبة غير المستقطعة | 10% | CRA: دليل أصحاب العمل – استقطاعات الرواتب وتحويلها تم التحقق |
| غرامة تكرار عدم الاستقطاع من الرواتب عن علم التقصير الثاني أو اللاحق في سنة تقويمية الذي ارتُكب عن علم أو بإهمال جسيم | 20% | CRA: دليل أصحاب العمل – استقطاعات الرواتب وتحويلها تم التحقق |
| الموعد النهائي لطلب العامل أو الدافع قرارًا بشأن CPP/EI يُعدّ الطلب في موعده إذا استلمته CRA أو ختمه البريد في يوم العمل التالي عندما يصادف 29 يونيو عطلة نهاية أسبوع؛ ويمكن لـ Service Canada أو CRA طلب قرار في أي وقت بشأن برامجهما الخاصة | 29 يونيو من السنة التي تلي السنة التي تتعلق بها المسألة | CRA: متى تطلب قرارًا تم التحقق |
المصادر الأساسية
- CRA: الوضع الوظيفي، موظف أم عامل لحسابه الخاص
- CRA: عقد أُبرم خارج كيبك
- CRA: عقد أُبرم في كيبك
- CRA: طلب قرار بشأن CPP/EI
- CRA: من يحق له أن يطلب قرارًا من CRA
- CRA: متى تطلب قرارًا
- CRA: كيف تطلب قرارًا
- CRA: بعد صدور القرار
- CRA: النموذج CPT1، طلب قرار بشأن CPP/EI
- CRA: مدفوعات أتعاب الخدمات
- CRA: إجراء الاستقطاعات
- CRA: دليل أصحاب العمل، استقطاعات الرواتب وسدادها
- CRA: تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل في حساب للرواتب
- CRA: عامل يؤدي خدمات نيابةً عن شركته الخاصة
- CRA: التزامات الشركة التي تدير PSB أو الجهة الدافعة لـ PSB
- CRA: شرح CPP/EI، مستشارو تقنية المعلومات
- قانون ضريبة الدخل، المادة 227
- خطة معاشات كندا (CPP)، المادة 21
- خطة معاشات كندا (CPP)، المادة 21.1
- خطة معاشات كندا (CPP)، المادة 22
- خطة معاشات كندا (CPP)، المادة 26.1
- خطة معاشات كندا (CPP)، المادة 27
- قانون تأمين التوظيف (EI)، المادة 82
- قانون تأمين التوظيف (EI)، المادة 83
- قانون تأمين التوظيف (EI)، المادة 85
- قانون تأمين التوظيف (EI)، المادة 90
- قانون تأمين التوظيف (EI)، المادة 91
- قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1
- قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 123
- أونتاريو: دليلك إلى قانون معايير العمل، صفة الموظف
- كولومبيا البريطانية: موظف أم مقاول مستقل
- ألبرتا: موظف أم مقاول؟ كيف تعرف الفرق
- WSIB: المشغّلون المستقلون
- WorkSafeBC: المقاولون والمقاولون من الباطن
- WCB-Alberta: التغطية للمقاولين والمقاولين من الباطن
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.