Dành cho ai
- Doanh nghiệp tại Canada trả tiền cho người lao động theo hóa đơn nhưng người đó có thể thực chất là nhân viên
- Người sử dụng lao động đang chọn giữa T4 và T4A cho một người lao động mới
- Bên trả tiền nhận được thư của CRA, cơ quan tiêu chuẩn lao động hoặc cơ quan bồi thường tai nạn lao động về tình trạng của một người lao động
- Người lao động muốn biết mình là nhân viên hay tự kinh doanh
Không đề cập ở đây
- Quy tắc về tiêu chuẩn lao động và bồi thường tai nạn lao động ngoài Ontario, British Columbia và Alberta, kể cả tiêu chí xác định tình trạng riêng của Quebec
- Chạy bảng lương và nộp các khoản khấu trừ
- Cuộc kiểm tra bảng lương của CRA, khiếu nại quyết định xác định hoặc yêu cầu xóa phạt
- Thuế thu nhập và GST/HST của chính nhà thầu
- Các quyền theo luật lao động như thông báo nghỉ việc, làm thêm giờ hoặc tiền nghỉ phép
Nhà thầu hay nhân viên (T4 hay tự kinh doanh): CRA quyết định thế nào?
Người lao động là nhà thầu tự kinh doanh (còn gọi là nhà thầu độc lập) nếu họ kinh doanh cho chính mình, và nếu không thì là nhân viên. Nhãn trong hợp đồng không quyết định điều này. Với hợp đồng lập ngoài Quebec, CRA quyết định qua hai bước: ý định của người lao động và bên trả tiền, rồi xem các sự kiện thực tế của công việc có khớp với ý định đó không (CRA: hợp đồng lập ngoài Quebec).
- Ý định. Hãy đọc hợp đồng viết (nếu có), cùng những gì hai bên đã nói và làm khi công việc bắt đầu.
- Sự kiện. Hãy xem xét quyền kiểm soát, công cụ và thiết bị, người phụ giúp hoặc người thay thế, rủi ro tài chính, khoản đầu tư và việc quản lý, và khả năng có lợi nhuận.
Câu trả lời quyết định cách bạn chạy bảng lương. Nhân viên nhận T4 với CPP, EI và thuế thu nhập được khấu trừ. Với hầu hết nhà thầu là người cư trú, không khấu trừ gì, và phí được ghi trên T4A ở box 048 (CRA: phí dịch vụ).
Điều khiến một trường hợp không đơn giản. Người lao động đã gửi hóa đơn hết tháng này sang tháng khác theo giờ và công cụ của bạn, người lao động có công ty riêng, hợp đồng lập tại Quebec, và tỉnh bang hoặc cơ quan bồi thường tai nạn lao động áp dụng tiêu chí riêng đều có thể làm thay đổi kết luận. Xác định sai có thể khiến bên trả tiền phải chịu phần CPP và EI lẽ ra phải khấu trừ, cộng phần của chính mình, tiền phạt và tiền lãi. Khi người lao động yêu cầu T4 hoặc bảng ghi nhận việc làm (ROE), hoặc khi có thư của CRA hay một cơ quan cấp tỉnh bang, có thể phải dựng lại các năm trước.
Cần gom trước: hợp đồng, hóa đơn, lịch làm việc, ai sở hữu công cụ, và các khách hàng khác của người lao động. Danh sách đầy đủ ở cuối trang.
Những sự kiện nào cho thấy nhân viên và những sự kiện nào cho thấy nhà thầu?
Đây là các yếu tố của CRA đối với hợp đồng lập ngoài Quebec. Không sự kiện đơn lẻ nào quyết định được: CRA cân nhắc chúng cùng nhau và cùng các sự kiện liên quan khác, chẳng hạn hợp đồng viết (CRA: hợp đồng lập ngoài Quebec).
| Yếu tố | Cho thấy nhân viên | Cho thấy nhà thầu |
|---|---|---|
| Quyền kiểm soát | Bên trả tiền chỉ đạo cách thức và thời gian làm việc; người lao động cần được phép mới làm cho người khác | Người lao động làm việc độc lập, tự chọn thời gian và khách hàng, và có thể từ chối công việc của bên trả tiền |
| Công cụ và thiết bị | Bên trả tiền cung cấp phần lớn công cụ và trả chi phí bảo dưỡng | Người lao động tự cung cấp công cụ và đã đầu tư đáng kể |
| Người phụ giúp hoặc người thay thế | Người lao động phải tự làm công việc và không được thuê người phụ giúp | Người lao động có thể thuê người phụ giúp hoặc người thay thế và tự trả tiền cho họ |
| Rủi ro tài chính | Người lao động có ít chi phí hoạt động và công việc diễn ra liên tục | Người lao động tự chịu chi phí, chịu trách nhiệm nếu không thực hiện đúng hợp đồng, và tự quảng bá dịch vụ của mình |
| Đầu tư và quản lý | Không đầu tư gì để cung cấp dịch vụ và không có hoạt động kinh doanh riêng | Có vốn đầu tư, tự quản lý nhân sự của mình, có hoạt động kinh doanh được thiết lập |
| Khả năng có lợi nhuận | Thông thường không ở vị thế có lãi hay lỗ kinh doanh; nhận các chương trình phúc lợi chỉ dành cho nhân viên | Được trả phí cố định, phát sinh chi phí, có thể có lãi hoặc lỗ |
Hợp đồng nhà thầu đã ký, hóa đơn hay yêu cầu của chính người lao động có quyết định được vấn đề không?
Không. Hợp đồng chỉ là bước một: nó cho thấy ý định của hai bên. Nhưng tình trạng họ chọn phải phản ánh cách công việc thực sự được thực hiện (CRA: tình trạng lao động).
Khi Income Tax Act yêu cầu khấu trừ một khoản, thỏa thuận không khấu trừ là vô hiệu (Income Tax Act, section 227(12)). Người lao động yêu cầu được xuất hóa đơn, hoặc yêu cầu T4, chỉ thêm một sự kiện. Điều đó không quyết định tình trạng.
Hóa đơn và mã số GST/HST là những dấu hiệu mà Alberta xếp vào phía nhà thầu, nhưng chúng nằm cạnh giờ làm, sự giám sát, công cụ và rủi ro thua lỗ. British Columbia cho biết việc gọi một người là nhà thầu, kể cả khi người lao động đồng ý, không quyết định được vấn đề (BC).
Quebec có khác không?
Có. CRA dùng một bộ yếu tố cho hợp đồng lập tại Quebec và một bộ khác cho hợp đồng lập ở nơi khác. Với Quebec, CRA áp dụng Civil Code of Québec: xác định ý định của các bên, cân nhắc ai thực hiện công việc, người lao động được trả thế nào và quan hệ phụ thuộc (subordination), rồi so sánh ý định với cách công việc thực sự vận hành (CRA: hợp đồng lập tại Quebec). Trang về Quebec của CRA và trang tổng quan về tình trạng lao động không nói CRA xác định nơi hợp đồng được lập bằng cách nào.
Quan hệ phụ thuộc là quyền của bên trả tiền kiểm soát hoạt động của người lao động và cách thực hiện công việc. Quyền kiểm soát có giá trị dù bên trả tiền có dùng đến hay không. Khi khó thấy quan hệ phụ thuộc, trang của CRA gợi ý xem thêm các chỉ số dùng ở ngoài Quebec.
Phía bảng lương cũng khác. Với nhân viên báo cáo cho, hoặc được trả từ, cơ sở kinh doanh của bạn tại Quebec, người sử dụng lao động khấu trừ QPP thay cho CPP, cộng QPIP và EI khi việc làm thuộc diện có bảo hiểm. QPP, QPIP và thuế thu nhập Quebec nộp cho Revenu Québec, nơi cũng có chứng từ riêng là RL-1 bên cạnh T4 liên bang; EI và thuế liên bang nộp cho CRA. Quyết định xác định của CRA chỉ bao gồm CPP và EI (CRA: Employers' Guide).
Tiêu chuẩn lao động của Ontario, British Columbia và Alberta có dùng cùng một tiêu chí không?
Các tỉnh bang cân nhắc những sự kiện tương tự, nhưng mỗi tỉnh bang áp dụng luật riêng, và CRA chỉ là một trong nhiều cơ quan. Alberta cho biết các tổ chức chính phủ khác nhau, trong đó có CRA, dùng các cân nhắc riêng của mình (Alberta). Một người lao động có thể là nhà thầu theo CRA nhưng vẫn là nhân viên theo quy tắc của một tỉnh bang. Các tỉnh bang và vùng lãnh thổ khác không được đề cập ở đây; hãy kiểm tra văn phòng tiêu chuẩn lao động và cơ quan bồi thường tai nạn lao động của nơi đó.
| Tỉnh bang | Câu hỏi đặt ra | Nhãn hay hợp đồng |
|---|---|---|
| Ontario | Người đó có đang kinh doanh cho chính mình không? Dấu hiệu của nhân viên gồm công việc là phần quan trọng của doanh nghiệp, doanh nghiệp ấn định nhiệm vụ, tiền công và lịch làm việc, cung cấp công cụ, và người đó không có quyền thuê thầu phụ | Mối quan hệ mới quan trọng, không phải cái nhãn. Người sử dụng lao động không được đối xử với nhân viên như người không phải nhân viên (Ontario) |
| British Columbia | "Đây là việc kinh doanh của ai?" Sự chỉ đạo và kiểm soát, doanh nghiệp và khách hàng riêng, khả năng có lợi nhuận hay rủi ro thua lỗ, công việc có phải thiết yếu và liên tục không, ai cung cấp công cụ | Gọi ai đó là nhà thầu không quyết định được vấn đề, kể cả khi người lao động đồng ý (BC) |
| Alberta | Employment Standards Code áp dụng cho nhân viên, không áp dụng cho nhà thầu tự kinh doanh, dù nó bảo vệ những nhân viên do nhà thầu thuê. Bảng của Alberta cân nhắc việc trả tiền, giờ làm, sự giám sát, công cụ, lợi nhuận và rủi ro, và tính độc lập | Điều kiện làm việc quyết định. Hóa đơn và mã số GST là hai trong nhiều dấu hiệu ở phía nhà thầu (Alberta) |
WSIB, WorkSafeBC và WCB-Alberta có quyết định giống nhau không?
Không nhất thiết. Mỗi cơ quan bồi thường tai nạn lao động quyết định phạm vi bảo hiểm theo quy tắc riêng, và ở cả ba tỉnh bang, doanh nghiệp thuê người có thể phải chịu trách nhiệm về phí bảo hiểm cho công việc của nhà thầu.
| Cơ quan | Cách quyết định | Ý nghĩa đối với doanh nghiệp thuê người |
|---|---|---|
| WSIB (Ontario) | Tự xem xét tài liệu. Xem quyền kiểm soát, ai cung cấp và trả tiền cho công cụ và vật liệu, và khả năng có lãi hay lỗ. Ngành xây dựng có quy trình riêng (WSIB) | Nếu WSIB kết luận người đó là người lao động, doanh nghiệp đóng phí bảo hiểm, có thể tính ngược về đầu mối quan hệ. Khi chưa có quyết định về tình trạng, doanh nghiệp có thể phải đóng phí trên phần nhân công của hợp đồng. Ngoài ngành xây dựng, người hành nghề độc lập không tự động được doanh nghiệp bảo hiểm và có thể chọn tự mua bảo hiểm |
| WorkSafeBC | Nhà thầu không hoạt động như một doanh nghiệp độc lập là người lao động của bạn. Dấu hiệu của một doanh nghiệp: có nhiều khách hàng, quảng cáo ra công chúng, có thiết bị lớn của riêng mình (WorkSafeBC) | WorkSafeBC khuyên nên xin thư xác nhận (clearance letter), cho biết nhà thầu có đăng ký và đang đóng phí bảo hiểm hay không, trước và sau khi làm việc. Nếu một nhà thầu đã đăng ký không đóng phí bảo hiểm, bạn có thể phải chịu trách nhiệm về khoản đó |
| WCB-Alberta | Áp dụng một tiêu chí kinh doanh để xét điều kiện lập tài khoản. Nhà thầu không đạt tiêu chí và không lập được tài khoản sẽ bị coi là người lao động của công ty thuê (WCB-Alberta) | Nhà thầu có được tính là người lao động của bạn hay không tùy vào tài khoản và phạm vi bảo hiểm của họ, và trang của WCB-Alberta xử lý một số trường hợp theo cả hai hướng, nên hãy xác nhận với WCB-Alberta. Các lựa chọn gồm thư xác nhận (cho thấy ai được bảo hiểm và có đang hoạt động hợp lệ không) hoặc đặt phạm vi bảo hiểm thành điều kiện của hợp đồng |
Tôi cần thiết lập và khấu trừ gì nếu người lao động là nhân viên?
Nếu người lao động là nhân viên, người sử dụng lao động đăng ký tài khoản chương trình tiền lương trước hạn nộp đầu tiên (CRA: đăng ký), khấu trừ CPP, EI và thuế thu nhập từ mỗi kỳ lương, cộng phần CPP và EI của chính mình (CRA: thực hiện các khoản khấu trừ), và nộp T4 cho năm đó.
- CPP: khấu trừ phần của nhân viên và tự nộp một phần tương ứng, mỗi bên 5,95% trên thu nhập vượt mức miễn cơ bản đến mức tối đa của năm. Thu nhập vượt mức đó, đến $85.000,00, chịu khoản đóng góp bổ sung thứ hai (CPP2), tối đa $416 mỗi bên (ngoài Quebec).
- EI: khấu trừ phí bảo hiểm của nhân viên và nộp 140% khoản đó với tư cách người sử dụng lao động.
- Thuế thu nhập: khấu trừ từ mỗi kỳ lương.
Phần của người sử dụng lao động là chi phí thực sự của việc thuê nhân viên. Gọi người lao động là nhà thầu không xóa được khoản này nếu các sự kiện cho thấy đó là việc làm công. Việc nộp tiền, ROE và nộp hồ sơ cuối năm nằm trong chạy bảng lương; chứng từ nằm trong T4 và T4A.
Tôi cần làm gì nếu người lao động là nhà thầu?
Với hầu hết nhà thầu là người cư trú, không khấu trừ CPP, EI hay thuế thu nhập. Bên trả tiền ghi phí trên T4A ở box 048 khi các khoản trả trong năm dương lịch vượt quá $500, không tính GST/HST và PST vào số tiền (CRA: phí dịch vụ). Trả phí dịch vụ là một trong các khoản trả có thể đòi hỏi phải có tài khoản thuế lương (CRA: đăng ký). Hiện nay CRA không ấn định tiền phạt khi bỏ sót box 048, trừ chính sách riêng cho ngành vận tải đường bộ; xem T4 và T4A.
Nhà thầu khai phí là thu nhập kinh doanh và tự đóng cả hai phần CPP trên tờ khai của mình: 11,90% trên thu nhập đủ điều kiện đến mức tối đa của năm, và 8,00% trên thu nhập nằm giữa mức tối đa đó và $85.000,00. Người cư trú Quebec đóng QPP thay vào đó. Phần này nằm trong thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế thế nào. Nhà thầu phụ ngành xây dựng, người không cư trú và các năm trước bị bỏ lỡ theo các quy tắc khác; xem khai các khoản trả cho nhà thầu phụ.
Có khác đi không nếu nhà thầu đã thành lập công ty?
Công ty riêng của người lao động làm thay đổi phân tích về CPP và EI và đặt ra một câu hỏi riêng về thuế thu nhập, nhưng nhìn chung không đổi chứng từ: bên trả tiền vẫn cấp T4A cho công ty (CRA: nghĩa vụ của PSB).
Với CPP và EI, CRA cho biết nhìn chung bên trả tiền thường không bị coi là người sử dụng lao động của một người lao động có công ty riêng đứng tên hợp đồng. Điều đó không biến người lao động thành người tự kinh doanh: trong hầu hết trường hợp, họ sẽ là nhân viên của chính công ty mình (CRA: chuyên gia tư vấn công nghệ thông tin). Trang đó đã cũ, và các cụm "in general" và "normally" để ngỏ khả năng có ngoại lệ. Nếu các sự kiện giống việc làm công, hãy yêu cầu một quyết định xác định (ruling).
Với thuế thu nhập, công ty cũng có thể là doanh nghiệp dịch vụ cá nhân (PSB). CRA cho biết bên trả tiền cho một PSB nhìn chung phải có tài khoản thuế lương và nộp tờ khai thông tin ngay cả khi không khấu trừ gì. Tiêu chí và kết quả về thuế nằm trong doanh nghiệp dịch vụ cá nhân.
Nếu tôi đã coi nhân viên là nhà thầu thì sao?
Nếu người lao động thực chất là nhân viên, người sử dụng lao động nợ phần lẽ ra phải khấu trừ cộng phần của chính mình, và có thể không thu hồi lại được phần của người lao động. CRA cho biết người sử dụng lao động chịu trách nhiệm về phần CPP và EI bị thiếu ngay cả khi không thể thu hồi từ nhân viên (CRA: Employers' Guide).
| Khoản | Quy tắc |
|---|---|
| CPP và EI bị thiếu | Người sử dụng lao động chịu trách nhiệm toàn bộ số tiền lẽ ra phải khấu trừ và nộp (CPP s. 21(2); EI s. 82(4)), cộng phần của chính mình |
| Tiền phạt và tiền lãi | 10% của khoản CPP, EI và thuế thu nhập không được khấu trừ; 20% cho lần không khấu trừ thứ hai trở đi trong một năm dương lịch do cố ý hoặc cẩu thả nghiêm trọng. Tiền lãi tính từ ngày đến hạn, ghi lãi kép hằng ngày (CRA: thực hiện các khoản khấu trừ); với thuế thu nhập không khấu trừ từ người lao động là người cư trú, tiền lãi dừng ở ngày 30 tháng 4 của năm sau (Income Tax Act, section 227(8.3)) |
| Truy thu ngược bao lâu | CRA nhìn chung không thể ấn định CPP quá bốn năm sau hạn đến hạn sớm nhất, hoặc EI quá ba năm sau cuối năm mà phí bảo hiểm đến hạn, trừ khi có khai man hoặc gian lận (CPP s. 22(3); EI s. 85(3)). Các giới hạn này chỉ áp dụng cho CPP và EI: Income Tax Act cho phép CRA ấn định tiền phạt và tiền lãi trên thuế thu nhập không khấu trừ vào bất kỳ lúc nào (Income Tax Act, section 227(10)) |
Nếu người lao động đã tính GST/HST, các tín thuế đầu vào bạn đã yêu cầu trên khoản đó có thể gặp rủi ro: theo Excise Tax Act, công việc của nhân viên cho người sử dụng lao động không phải là "service" (Excise Tax Act, section 123(1)). Tại Ontario, nhân viên thanh tra tiêu chuẩn lao động cũng có thể ban hành thông báo vi phạm dẫn đến tiền phạt, truy tố hoặc cả hai (Ontario).
Ai chịu trách nhiệm cá nhân: chủ doanh nghiệp một chủ là người sử dụng lao động và nợ trực tiếp các khoản này. Các giám đốc của một công ty tại thời điểm xảy ra sai sót chịu trách nhiệm liên đới với công ty, với lý do bào chữa là đã thận trọng, siêng năng và có kỹ năng, và giới hạn hai năm sau khi họ thôi làm giám đốc lần cuối (Income Tax Act, section 227.1; CPP s. 21.1; EI s. 83). Phần nào của người lao động có thể thu hồi từ họ, cách CRA ấn định thuế thu nhập không khấu trừ, trách nhiệm của các thành viên hợp danh và các bước sửa sai nằm trong kiểm tra bảng lương và quyết định xác định tình trạng người lao động.
Các sự kiện lẫn lộn: tôi cần gom gì, và khi nào nên yêu cầu quyết định xác định?
Hãy cân nhắc bằng chứng từng năm dương lịch một. Sổ sách của bạn chính là bằng chứng đó: với mỗi người lao động và mỗi năm, gồm ngày hóa đơn, ngày trả, số tiền và GST/HST đã trả. Hãy gom:
- thỏa thuận viết và mọi lần gia hạn;
- mọi hóa đơn, kèm ngày trả;
- lịch làm việc, bảng chấm công hoặc tin nhắn ấn định giờ làm;
- ai sở hữu công cụ, xe hoặc phần mềm, và ai trả chi phí bảo dưỡng;
- người lao động có thể cử người thay thế hoặc thuê người phụ giúp hay không, và đã từng làm vậy chưa;
- các khách hàng khác của người lao động, quảng cáo, đăng ký kinh doanh và bảo hiểm;
- mọi phúc lợi, đồng phục, đào tạo hoặc khoản hoàn chi phí mà người lao động đã nhận.
Người lao động hoặc bên trả tiền có thể yêu cầu quyết định xác định về CPP/EI bằng Form CPT1 hoặc qua các tài khoản trực tuyến của CRA (CRA: cách yêu cầu). Quyết định cho biết công việc có thuộc diện đóng CPP (pensionable), có bảo hiểm EI (insurable) hay cả hai (CRA: yêu cầu quyết định xác định).
- Hạn chót: ngày 29 tháng 6 của năm sau năm mà vấn đề liên quan. Khi ngày 29 tháng 6 rơi vào thứ Bảy hoặc Chủ nhật, yêu cầu mà CRA nhận được, hoặc có dấu bưu điện, vào ngày làm việc kế tiếp vẫn đúng hạn (CRA: khi nào nên yêu cầu). Luật định đây là giới hạn đối với yêu cầu của bên trả tiền hoặc người lao động (CPP s. 26.1(2); EI Act s. 90(2)). Service Canada có thể yêu cầu bất kỳ lúc nào, và trang của CRA cho biết CRA có thể yêu cầu cho các chương trình của chính mình, nên một quyết định xác định vẫn có thể được đưa ra sau khi hết thời hạn.
- Phạm vi: quyết định xác định áp dụng cho những kỳ cụ thể và là quyết định cuối cùng trừ khi có kháng cáo (CRA: sau khi có quyết định). Bên trả tiền hoặc người lao động có 90 ngày kể từ khi được thông báo để kháng cáo (CPP s. 27; EI Act s. 91).
- Được và mất: một quyết định kết luận là việc làm công có thể khiến phải nộp CPP và EI cho các kỳ mà nó bao gồm. Cho đến khi có yêu cầu quyết định xác định cho một người lao động, phần CPP và EI không khấu trừ được coi là không bắt buộc (CPP s. 26.1(4); EI Act s. 90(4)), nhưng Service Canada hoặc CRA có thể yêu cầu bất kỳ lúc nào. Nếu một quyết định bằng văn bản cho biết không cần khấu trừ, quyết định đó không dựa trên thông tin sai của người sử dụng lao động, và một kháng cáo sau đó kết luận là cần khấu trừ, thì người sử dụng lao động không chịu trách nhiệm về các khoản không khấu trừ, tiền lãi và tiền phạt, nhưng nợ phần của chính mình mà không bị tính lãi hay phạt (CPP s. 21(3); EI s. 82(5)). Có yêu cầu hay không là quyết định dựa trên các sự kiện của từng năm, trước khi nộp hồ sơ.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa. Mọi số tiền đều bằng đô la Canada.
Ontario: một nhà thiết kế làm tại văn phòng
Một nhà thiết kế làm 40 giờ mỗi tuần tại văn phòng của bạn trên máy tính xách tay của bạn trong 18 tháng kể từ ngày 1 tháng 1 và xuất hóa đơn C$6.000 mỗi tháng cộng HST. Với các sự kiện này, các yếu tố của CRA nghiêng về việc làm công (giờ làm cố định, công cụ của bạn, công việc liên tục, không có khách hàng nào khác), nhưng CRA cân nhắc toàn bộ mối quan hệ.
Năm thứ nhất tổng cộng C$72.000 và sáu tháng đầu của năm thứ hai tổng cộng C$36.000, cả hai chưa gồm HST. Nếu nhà thiết kế là nhân viên, CPP và EI lẽ ra phải được khấu trừ từ tiền lương, và mỗi năm cần một T4. Nếu năm thứ hai là năm hiện tại, cả hai năm đều nằm trong giới hạn bốn năm của CPP và ba năm của EI, nên cả hai đều có thể bị ấn định; tiền phạt và tiền lãi trên thuế thu nhập không có giới hạn như vậy. Các tín thuế đầu vào bạn đã yêu cầu trên HST cũng có thể gặp rủi ro.
British Columbia: một người dựng video
Một người dựng video có năm khách hàng, sở hữu thiết bị và tính C$4.000 cho mỗi dự án. Với các sự kiện này, các yếu tố nghiêng về nhà thầu. Doanh nghiệp trả C$12.000 trong năm cho ba dự án, cộng GST. Nếu người dựng video là nhà thầu, không khấu trừ gì, và T4A ghi C$12.000 ở box 048 vì các khoản trả đã vượt ngưỡng khai báo. Trước khi làm việc, doanh nghiệp có thể yêu cầu người dựng video cung cấp thư xác nhận (clearance letter) của WorkSafeBC.
Alberta: một tài xế với các sự kiện lẫn lộn
Một tài xế được trả cố định C$2.500 mỗi tháng, tự chọn một phần tuyến đường và dùng xe riêng, nhưng mặc đồng phục của bạn. Các sự kiện lẫn lộn, nên hãy gom hợp đồng, chỉ dẫn về tuyến đường và ai trả tiền xăng và bảo hiểm. Với các khoản trả trong năm thứ nhất, có thể yêu cầu quyết định xác định về CPP/EI đến hết ngày 29 tháng 6 của năm thứ hai. Sau ngày đó, người lao động và bên trả tiền không còn yêu cầu được cho năm thứ nhất, dù Service Canada hoặc CRA vẫn có thể yêu cầu. WCB-Alberta áp dụng tiêu chí kinh doanh riêng, nên hãy kiểm tra riêng.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Người lao động đã gửi hóa đơn cho bạn nhiều tháng hoặc nhiều năm, hoặc làm theo giờ của bạn với công cụ của bạn: tình trạng phụ thuộc vào các sự kiện của từng năm. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán dựng lại các khoản đã trả theo từng năm.
- Người lao động đã yêu cầu T4 hoặc ROE, hoặc bảng lương các năm trước cần sửa: các điểm còn bỏ ngỏ là cần thiết lập hoặc sửa bảng lương và chứng từ nào, và có nên yêu cầu quyết định xác định trước khi CRA làm hay không. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán dựng lại những gì đã trả và vào lúc nào.
- CRA hoặc một cơ quan cấp tỉnh bang đã gửi thư: xem kiểm tra bảng lương và quyết định xác định tình trạng người lao động, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán lấy lịch sử thanh toán trước khi bạn trả lời.
- Người lao động báo cáo cho, hoặc được trả từ, một cơ sở kinh doanh tại Quebec: việc sửa sai đi qua hai tài khoản thuế lương và hai chứng từ, T4 và RL-1. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán dựng lại cả hai.
- Người lao động xuất hóa đơn qua một công ty: xem doanh nghiệp dịch vụ cá nhân.
- Bạn không chắc nên cấp T4 hay T4A, hoặc các chứng từ trước đó sai hay thiếu: xem T4 và T4A và khai các khoản trả cho nhà thầu phụ.
- Bạn trả tiền cho vợ/chồng hoặc con: xem trả lương cho thành viên gia đình.
- Người lao động sống ngoài Canada, hoặc là nhà thầu hay nhân viên người Hoa Kỳ: xem trả tiền cho nhà thầu Hoa Kỳ từ công ty Canada và thuê nhân viên xuyên biên giới.
- Bạn là người lao động và nghĩ mình là nhân viên, hoặc chưa chắc: người lao động có thể yêu cầu CRA đưa ra quyết định xác định bằng Form CPT1. Nếu bạn là nhà thầu, thuế trên thu nhập của bạn nằm trong thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế thế nào.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tỷ lệ đóng CPP của mỗi nhân viên và chủ sử dụng lao động, tối đa đến YMPE Áp dụng cho thu nhập chịu hưu trí vượt mức miễn trừ cơ bản và tối đa đến mức thu nhập chịu hưu trí tối đa của năm; ngoài Quebec | 5,95% Năm thuế 2026 | CRA: tỷ lệ đóng CPP, mức tối đa và các trường hợp miễn Đã kiểm tra |
| Thu nhập tính hưu trí tối đa bổ sung của năm CPP Year's Additional Maximum Pensionable Earnings (YAMPE), mức trần trên cho khoản đóng góp bổ sung thứ hai | $85.000,00 Năm thuế 2026 | Chính phủ Canada: Mức đóng CPP và mức tối đa Đã kiểm tra |
| Mức đóng CPP2 tối đa cho mỗi nhân viên và người sử dụng lao động Mức đóng CPP bổ sung bậc hai tối đa năm 2026, tính cho mỗi nhân viên và mỗi người sử dụng lao động | $416 Năm thuế 2026 | CRA: Mức đóng và mức tối đa của CPP2 Đã kiểm tra |
| Phí bảo hiểm EI của người sử dụng lao động theo tiêu chuẩn tính theo tỷ lệ phí của nhân viên Việc giảm phí bảo hiểm đã được phê duyệt có thể làm giảm mức đóng của người sử dụng lao động | 140% Năm thuế 2026 | Employment and Social Development Canada: Mức phí bảo hiểm EI năm 2026 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo phí dịch vụ trên T4A Theo chính sách hành chính của CRA, phải lập T4A nếu tổng khoản chi trả cho người nhận trong năm dương lịch vượt mức này hoặc đã khấu trừ thuế | $500 | CRA: Thông tin về chứng từ T4A dành cho bên chi trả Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ CPP của người tự kinh doanh, phần cơ bản cộng khoản đóng góp bổ sung đầu tiên Mức đóng gộp của nhân viên và người sử dụng lao động trên thu nhập đủ điều kiện, tối đa đến mức thu nhập tính hưu trí tối đa của năm | 11,90% Năm thuế 2026 | Chính phủ Canada: Mức đóng CPP và mức tối đa Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ CPP bổ sung thứ hai của người tự kinh doanh Mức đóng gộp của người tự kinh doanh trên thu nhập đủ điều kiện nằm giữa YMPE và YAMPE | 8,00% Năm thuế 2026 | Chính phủ Canada: Mức đóng CPP và mức tối đa Đã kiểm tra |
| Tiền phạt do không khấu trừ thuế lương Tỷ lệ CPP, EI hoặc thuế thu nhập bắt buộc chưa khấu trừ | 10% | CRA: Hướng dẫn dành cho người sử dụng lao động – Khấu trừ và nộp thuế lương Đã kiểm tra |
| Tiền phạt khi tái phạm không khấu trừ thuế lương một cách cố ý Lần vi phạm thứ hai trở đi trong một năm dương lịch do cố ý hoặc cẩu thả nghiêm trọng | 20% | CRA: Hướng dẫn dành cho người sử dụng lao động – Khấu trừ và nộp thuế lương Đã kiểm tra |
| Hạn để người lao động hoặc bên trả tiền yêu cầu kết luận (ruling) về CPP/EI Yêu cầu được coi là đúng hạn nếu CRA nhận được, hoặc yêu cầu được đóng dấu bưu điện, vào ngày làm việc kế tiếp khi ngày 29 tháng 6 rơi vào cuối tuần; Service Canada hoặc CRA có thể yêu cầu một kết luận (ruling) vào bất kỳ lúc nào cho các chương trình của chính họ | Ngày 29 tháng 6 của năm sau năm mà vấn đề liên quan | CRA: Khi nào nên yêu cầu quyết định xác định Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Tình trạng lao động, nhân viên hay tự kinh doanh
- CRA: Hợp đồng lập ngoài Quebec
- CRA: Hợp đồng lập tại Quebec
- CRA: Yêu cầu quyết định xác định về CPP/EI
- CRA: Ai có thể yêu cầu CRA đưa ra quyết định xác định
- CRA: Khi nào nên yêu cầu quyết định xác định
- CRA: Cách yêu cầu quyết định xác định
- CRA: Sau khi quyết định xác định được đưa ra
- CRA: Form CPT1, Request for a CPP/EI Ruling (yêu cầu quyết định xác định về CPP/EI)
- CRA: Các khoản trả phí dịch vụ
- CRA: Thực hiện các khoản khấu trừ
- CRA: Employers' Guide, Payroll Deductions and Remittances (hướng dẫn cho người sử dụng lao động về khấu trừ và nộp tiền lương)
- CRA: Xác định bạn có cần đăng ký tài khoản thuế lương hay không
- CRA: Người lao động cung cấp dịch vụ thay mặt công ty của chính mình
- CRA: Nghĩa vụ của công ty hoạt động như PSB hoặc bên trả tiền cho PSB
- CRA: Giải thích CPP/EI, chuyên gia tư vấn công nghệ thông tin
- Income Tax Act, section 227
- Canada Pension Plan, section 21
- Canada Pension Plan, section 21.1
- Canada Pension Plan, section 22
- Canada Pension Plan, section 26.1
- Canada Pension Plan, section 27
- Employment Insurance Act, section 82
- Employment Insurance Act, section 83
- Employment Insurance Act, section 85
- Employment Insurance Act, section 90
- Employment Insurance Act, section 91
- Income Tax Act, section 227.1
- Excise Tax Act, section 123
- Ontario: Hướng dẫn về Employment Standards Act, tình trạng nhân viên
- British Columbia: Nhân viên hay nhà thầu độc lập
- Alberta: Nhân viên hay nhà thầu? Cách biết sự khác nhau
- WSIB: Người hành nghề độc lập
- WorkSafeBC: Nhà thầu và nhà thầu phụ
- WCB-Alberta: Bảo hiểm cho nhà thầu và nhà thầu phụ
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.