यह किसके लिए है
- कनाडा के वे व्यवसाय जो किसी कामगार को चालान पर भुगतान करते हैं, जो असल में कर्मचारी हो सकता है
- वे नियोक्ता जो नए कामगार के लिए T4 और T4A में से चुन रहे हैं
- वे भुगतान करने वाले जिन्हें कामगार की स्थिति के बारे में CRA, रोज़गार मानक या कामगार मुआवज़ा बोर्ड का पत्र मिला है
- वे कामगार जो जानना चाहते हैं कि वे कर्मचारी हैं या स्वरोज़गार
यहाँ शामिल नहीं
- Ontario, British Columbia और Alberta के बाहर रोज़गार मानक और कामगार मुआवज़ा के नियम, क्यूबेक की अपनी स्थिति-कसौटी समेत
- पेरोल चलाना और कटौतियाँ जमा करना
- CRA की पेरोल जाँच, रूलिंग की अपील या जुर्माने में राहत का अनुरोध
- ठेकेदार का अपना आयकर और GST/HST
- रोज़गार कानून के अधिकार, जैसे नोटिस, ओवरटाइम या छुट्टी का वेतन
ठेकेदार या कर्मचारी (T4 या स्वरोज़गार): CRA कैसे तय करती है?
कामगार स्वरोज़गार ठेकेदार (जिसे स्वतंत्र ठेकेदार भी कहते हैं) तब है जब वह अपने खाते पर व्यवसाय चला रहा हो, और वरना कर्मचारी है। अनुबंध का लेबल इसे तय नहीं करता। क्यूबेक के बाहर बने अनुबंधों के लिए CRA दो चरणों में तय करती है: कामगार और भुगतान करने वाले का इरादा क्या था, और फिर क्या काम के तथ्य उस इरादे से मेल खाते हैं (CRA: क्यूबेक के बाहर बना अनुबंध)।
- इरादा। अगर लिखित अनुबंध है तो उसे पढ़ें, और यह भी कि काम शुरू होने पर दोनों पक्षों ने क्या कहा और किया।
- तथ्य। नियंत्रण, औज़ार और उपकरण, सहायक या स्थानापन्न, वित्तीय जोखिम, निवेश और प्रबंधन, और मुनाफ़े की संभावना जाँचें।
जवाब आपका पेरोल तय करता है। कर्मचारी को T4 मिलता है, जिसमें CPP, EI और आयकर कटे होते हैं। ज़्यादातर निवासी ठेकेदारों के मामले में कुछ नहीं कटता, और शुल्क T4A के box 048 में जाता है (CRA: सेवाओं के लिए शुल्क)।
मामला कब आसान नहीं रहता। जो कामगार महीने-दर-महीने आपके घंटों और आपके औज़ारों पर चालान देता रहा है, जिस कामगार की अपनी कंपनी है, क्यूबेक में बना अनुबंध, और ऐसा प्रांत या कामगार मुआवज़ा बोर्ड जो अपनी कसौटी लगाता है, इनमें से हर एक जवाब बदल सकता है। गलत फ़ैसला होने पर भुगतान करने वाले को वह CPP और EI देना पड़ सकता है जो कटना चाहिए था, साथ में अपना हिस्सा, जुर्माना और ब्याज। कामगार T4 या Record of Employment (रोज़गार रिकॉर्ड) माँगे, या CRA या किसी बोर्ड का पत्र आए, तो हो सकता है पिछले सालों को दोबारा बनाना पड़े।
पहले क्या इकट्ठा करें: अनुबंध, चालान, कार्यक्रम, औज़ार किसके हैं, और कामगार के दूसरे ग्राहक। पूरी सूची अंत में है।
किन तथ्यों से कर्मचारी का और किनसे ठेकेदार का पता चलता है?
ये क्यूबेक के बाहर बने अनुबंधों के लिए CRA के कारक हैं। कोई एक तथ्य फ़ैसला नहीं करता: CRA इन्हें दूसरे प्रासंगिक तथ्यों, जैसे लिखित अनुबंध, के साथ मिलाकर तौलती है (CRA: क्यूबेक के बाहर बना अनुबंध)।
| कारक | कर्मचारी की ओर इशारा | ठेकेदार की ओर इशारा |
|---|---|---|
| नियंत्रण | भुगतान करने वाला तय करता है कि काम कैसे और कब हो; दूसरों के लिए काम करने के लिए कामगार को इजाज़त चाहिए | कामगार स्वतंत्र रूप से काम करता है, खुद चुनता है कि कब और किसके लिए, और भुगतान करने वाले का काम मना कर सकता है |
| औज़ार और उपकरण | ज़्यादातर औज़ार भुगतान करने वाला देता है और रखरखाव का खर्च भी वही उठाता है | औज़ार कामगार देता है और उसने बड़ा निवेश किया है |
| सहायक या स्थानापन्न | कामगार को काम खुद करना होता है और वह सहायक नहीं रख सकता | कामगार सहायक या स्थानापन्न रख सकता है और उन्हें खुद भुगतान करता है |
| वित्तीय जोखिम | कामगार के संचालन खर्च कम हैं और काम लगातार चलता है | कामगार लागतें उठाता है, अनुबंध पूरा न हो तो ज़िम्मेदार होता है, और अपनी सेवाओं का प्रचार करता है |
| निवेश और प्रबंधन | सेवाएँ देने के लिए कोई निवेश नहीं किया और अपनी कोई व्यावसायिक उपस्थिति नहीं | पूँजी लगाई है, अपना स्टाफ़ सँभालता है, व्यवसाय की स्थापित उपस्थिति है |
| मुनाफ़े की संभावना | आम तौर पर व्यावसायिक मुनाफ़े या घाटे की स्थिति में नहीं होता; ऐसे लाभ पाता है जो केवल कर्मचारियों को दिए जाते हैं | तय शुल्क पाता है, खर्च उठाता है, मुनाफ़ा कमा सकता है या घाटा उठा सकता है |
क्या हस्ताक्षर किया ठेकेदार समझौता, चालान या कामगार का अपना अनुरोध इसे तय कर देता है?
नहीं। अनुबंध पहला चरण है: वह दिखाता है कि दोनों पक्षों का इरादा क्या था। लेकिन जो स्थिति वे चुनें, उसे इस बात का आईना होना चाहिए कि काम असल में कैसे होता है (CRA: रोज़गार की स्थिति)।
जहाँ Income Tax Act कहता है कि कोई रकम काटी जानी चाहिए, वहाँ न काटने का समझौता अमान्य है (Income Tax Act, धारा 227(12))। जो कामगार चालान देने की माँग करता है, या T4 माँगता है, वह एक तथ्य जोड़ता है। वह स्थिति तय नहीं करता।
चालान और GST/HST नंबर वे संकेत हैं जिन्हें Alberta ठेकेदार की तरफ़ गिनता है, लेकिन वे घंटों, निगरानी, औज़ारों और नुकसान के जोखिम के साथ गिने जाते हैं। British Columbia कहता है कि किसी व्यक्ति को ठेकेदार कह देना, भले कामगार सहमत हो, मुद्दा तय नहीं करता (BC)।
क्या क्यूबेक अलग है?
हाँ। CRA क्यूबेक में बने अनुबंधों के लिए कारकों का एक सेट रखती है और कहीं और बने अनुबंधों के लिए दूसरा। क्यूबेक के लिए वह Civil Code of Québec लागू करती है: वह पता लगाती है कि पक्षों का इरादा क्या था, देखती है कि काम कौन करता है, कामगार को भुगतान कैसे होता है और अधीनता का रिश्ता कैसा है, और फिर इरादे की तुलना इस बात से करती है कि काम असल में कैसे चलता है (CRA: क्यूबेक में बना अनुबंध)। CRA का क्यूबेक पृष्ठ और उसका रोज़गार-स्थिति का अवलोकन यह नहीं बताते कि वह अनुबंध के बनने की जगह कैसे तय करती है।
अधीनता का मतलब है भुगतान करने वाले की यह ताकत कि वह कामगार की गतिविधियों और काम के तरीके को नियंत्रित करे। नियंत्रण का अधिकार गिना जाता है, चाहे भुगतान करने वाला उसे इस्तेमाल करे या नहीं। जहाँ अधीनता मुश्किल से दिखती है, वहाँ CRA का पृष्ठ क्यूबेक के बाहर इस्तेमाल होने वाले संकेतक भी देखने की सलाह देता है।
पेरोल की तरफ़ भी फ़र्क है। जो कर्मचारी क्यूबेक में आपके कार्यस्थल को रिपोर्ट करता है या वहीं से भुगतान पाता है, उसके लिए नियोक्ता CPP की जगह क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) काटता है, और रोज़गार बीमा योग्य होने पर क्यूबेक अभिभावक बीमा योजना (QPIP) और EI भी। QPP, QPIP और क्यूबेक का आयकर Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) को जाते हैं, जिसकी अपनी पर्ची भी है, RL-1, जो संघीय T4 के साथ चलती है; EI और संघीय कर CRA को जाते हैं। CRA की रूलिंग केवल CPP और EI को कवर करती है (CRA: नियोक्ताओं की मार्गदर्शिका)।
क्या Ontario, British Columbia और Alberta के रोज़गार मानक एक ही कसौटी इस्तेमाल करते हैं?
वे मिलते-जुलते तथ्य तौलते हैं, लेकिन हर प्रांत अपना कानून लागू करता है, और CRA कई एजेंसियों में से एक ही है। Alberta कहता है कि अलग-अलग सरकारी संगठन, CRA समेत, अपने-अपने विचार इस्तेमाल करते हैं (Alberta)। कामगार CRA के लिए ठेकेदार हो सकता है और फिर भी किसी प्रांत के नियमों में कर्मचारी। दूसरे प्रांत और क्षेत्र यहाँ कवर नहीं हैं; उनके रोज़गार मानक कार्यालय और कामगार मुआवज़ा बोर्ड से पूछें।
| प्रांत | यह क्या पूछता है | लेबल या अनुबंध |
|---|---|---|
| Ontario | क्या व्यक्ति अपने खाते पर व्यवसाय कर रहा है? कर्मचारी के संकेत: काम व्यवसाय का अहम हिस्सा हो, कार्य, वेतन और समय-सारिणी व्यवसाय तय करे, औज़ार वही दे, और उप-अनुबंध का अधिकार न हो | रिश्ता मायने रखता है, लेबल नहीं। नियोक्ता किसी कर्मचारी के साथ गैर-कर्मचारी जैसा व्यवहार नहीं कर सकता (Ontario) |
| British Columbia | "यह किसका व्यवसाय है?" निर्देश और नियंत्रण, अपना व्यवसाय और ग्राहक, मुनाफ़े की संभावना या नुकसान का जोखिम, काम अहम और लगातार है या नहीं, औज़ार कौन देता है | किसी को ठेकेदार कह देने से यह तय नहीं होता, भले कामगार सहमत हो (BC) |
| Alberta | Employment Standards Code कर्मचारियों को कवर करता है, स्वरोज़गार ठेकेदार को नहीं, हालाँकि वह ठेकेदार के रखे कर्मचारियों की रक्षा करता है। Alberta की तालिका भुगतान, घंटों, निगरानी, औज़ारों, मुनाफ़े और जोखिम, और स्वतंत्रता को तौलती है | काम की परिस्थितियाँ तय करती हैं। चालान और GST नंबर ठेकेदार की तरफ़ के कई संकेतों में से दो हैं (Alberta) |
क्या WSIB, WorkSafeBC और WCB-Alberta एक ही तरह से तय करते हैं?
ज़रूरी नहीं। हर कामगार मुआवज़ा बोर्ड कवरेज अपने नियमों से तय करता है, और तीनों प्रांतों में काम पर रखने वाले व्यवसाय को ठेकेदार के काम के प्रीमियम की ज़िम्मेदारी उठानी पड़ सकती है।
| बोर्ड | यह कैसे तय करता है | काम पर रखने वाले व्यवसाय के लिए इसका मतलब |
|---|---|---|
| WSIB (Ontario) | सामग्री की खुद समीक्षा करता है। नियंत्रण, औज़ार और सामग्री कौन देता है और उनका खर्च कौन उठाता है, और मुनाफ़े या घाटे की संभावना देखता है। निर्माण-कार्य के लिए अलग प्रक्रिया है (WSIB) | अगर WSIB पाता है कि व्यक्ति कामगार है, तो व्यवसाय प्रीमियम देता है, संभवतः रिश्ते की शुरुआत तक पीछे जाकर। स्थिति का फ़ैसला न हो तो अनुबंध के श्रम वाले हिस्से पर उस पर प्रीमियम बन सकता है। निर्माण के बाहर, स्वतंत्र ऑपरेटर अपने आप व्यवसाय के कवरेज में नहीं आता और बीमा लेना चुन सकता है |
| WorkSafeBC | जो ठेकेदार स्वतंत्र व्यवसाय की तरह काम नहीं करता, वह आपका कामगार है। व्यवसाय के संकेत: कई ग्राहक, आम जनता में विज्ञापन, अपने बड़े उपकरण (WorkSafeBC) | WorkSafeBC कहता है कि काम से पहले और बाद में क्लीयरेंस लेटर लें, जो पुष्टि करता है कि ठेकेदार पंजीकृत है और प्रीमियम दे रहा है। अगर पंजीकृत ठेकेदार प्रीमियम नहीं देता, तो उसकी ज़िम्मेदारी आप पर आ सकती है |
| WCB-Alberta | खाते की पात्रता के लिए व्यवसाय की कसौटी लगाता है। जो ठेकेदार इसमें विफल होता है और खाता नहीं पा सकता, उसे काम पर रखने वाली कंपनी का कामगार माना जाता है (WCB-Alberta) | ठेकेदार आपका कामगार गिना जाएगा या नहीं, यह उसके खाते और कवरेज पर निर्भर है, और WCB-Alberta का पृष्ठ कुछ मामलों को दोनों तरह से मानता है, इसलिए WCB-Alberta से पुष्टि करें। विकल्पों में क्लीयरेंस लेटर (वह दिखाता है कि कौन कवर है और अच्छी स्थिति में है या नहीं) या कवरेज को अनुबंध की शर्त बनाना शामिल हैं |
अगर कामगार कर्मचारी है, तो मुझे क्या सेट अप करना और काटना होगा?
अगर कामगार कर्मचारी है, तो नियोक्ता पहली जमा की देय तारीख से पहले पेरोल प्रोग्राम खाता पंजीकृत करता है (CRA: पंजीकरण), हर वेतन से CPP, EI और आयकर काटता है, अपना CPP और EI का हिस्सा जोड़ता है (CRA: कटौतियाँ करें), और साल के लिए T4 फ़ाइल करता है।
- CPP: कर्मचारी का हिस्सा काटें और उतना ही हिस्सा खुद चुकाएँ: बुनियादी छूट से ऊपर की कमाई पर, साल की अधिकतम सीमा तक, दोनों में से हर एक के लिए 5.95%। इससे ऊपर की कमाई पर, $85,000.00 तक, दूसरा अतिरिक्त अंशदान (CPP2) लगता है, हर एक के लिए अधिकतम $416 (क्यूबेक के बाहर)।
- EI: कर्मचारी का प्रीमियम काटें और नियोक्ता के रूप में उसका 140% खुद चुकाएँ।
- आयकर: हर वेतन से काटें।
नियोक्ता का हिस्सा रोज़गार की असली लागत है। अगर तथ्य रोज़गार दिखाते हैं, तो कामगार को ठेकेदार कह देने से यह नहीं हटता। जमा करना, Record of Employment और साल के अंत की फ़ाइलिंग पेरोल चलाना में हैं; पर्ची T4 बनाम T4A में है।
अगर कामगार ठेकेदार है, तो मैं क्या करूँ?
ज़्यादातर निवासी ठेकेदारों के लिए CPP, EI या आयकर के लिए कुछ नहीं काटा जाता। अगर कैलेंडर वर्ष में भुगतान $500 से ज़्यादा रहे, तो भुगतान करने वाला शुल्क T4A के box 048 में रिपोर्ट करता है, रकम में से GST/HST और PST छोड़कर (CRA: सेवाओं के लिए शुल्क)। सेवाओं के लिए शुल्क का भुगतान उन भुगतानों में है जिनके लिए पेरोल खाता ज़रूरी हो सकता है (CRA: पंजीकरण)। CRA फ़िलहाल अपनी ट्रकिंग-उद्योग नीति को छोड़कर, box 048 छूटने पर जुर्माना नहीं लगा रही; T4 बनाम T4A देखें।
ठेकेदार शुल्क को व्यावसायिक आय के रूप में दिखाता है और अपने रिटर्न पर CPP के दोनों हिस्से खुद चुकाता है: साल की अधिकतम सीमा तक की पात्र कमाई पर 11.90%, और उस अधिकतम से $85,000.00 के बीच की कमाई पर 8.00%। क्यूबेक का निवासी इसकी जगह QPP देता है। वह पक्ष स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है में है। निर्माण-कार्य के उप-ठेकेदार, अनिवासी और पिछले छूटे साल दूसरे नियमों से चलते हैं; उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग देखें।
अगर ठेकेदार कंपनी के रूप में पंजीकृत हो तो क्या बदलता है?
कामगार की अपनी कंपनी CPP और EI के विश्लेषण को बदल देती है और आयकर का एक अलग सवाल उठाती है, लेकिन आम तौर पर पर्ची को नहीं: भुगतान करने वाला फिर भी कंपनी को T4A देता है (CRA: PSB की ज़िम्मेदारियाँ)।
CPP और EI के लिए CRA कहती है कि आम तौर पर भुगतान करने वाले को उस कामगार का नियोक्ता नहीं माना जाएगा जिसकी अपनी कंपनी के पास अनुबंध है। इससे कामगार स्वरोज़गार नहीं हो जाता: ज़्यादातर मामलों में वह अपनी कंपनी का कर्मचारी होगा (CRA: सूचना प्रौद्योगिकी सलाहकार)। वह पृष्ठ पुराना है, और "आम तौर पर" और "सामान्यतः" अपवादों की गुंजाइश छोड़ते हैं। अगर तथ्य रोज़गार जैसे दिखें, तो रूलिंग माँगें।
आयकर के लिए कंपनी व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business) भी हो सकती है। CRA कहती है कि उसके भुगतान करने वाले के पास आम तौर पर पेरोल खाता होना चाहिए और सूचना रिटर्न फ़ाइल करने चाहिए, भले ही कुछ न कटा हो। कसौटी और कर का नतीजा व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय में है।
अगर मैंने कर्मचारी को ठेकेदार की तरह रखा हो तो क्या?
अगर कामगार असल में कर्मचारी था, तो नियोक्ता पर वह रकम बनती है जो कटनी चाहिए थी, साथ में उसका अपना हिस्सा, और हो सकता है वह कामगार का हिस्सा वापस न पा सके। CRA कहती है कि गायब CPP और EI की ज़िम्मेदारी नियोक्ता की है, भले वह उन्हें कर्मचारी से वसूल न कर सके (CRA: नियोक्ताओं की मार्गदर्शिका)।
| क्या | नियम |
|---|---|
| गायब CPP और EI | नियोक्ता उस पूरी रकम के लिए ज़िम्मेदार है जो काटी और जमा की जानी चाहिए थी (CPP s. 21(2); EI s. 82(4)), साथ में अपना हिस्सा |
| जुर्माना और ब्याज | न काटे गए CPP, EI और आयकर का 10%; एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की चूक, जो जानबूझकर या घोर लापरवाही से की गई हो, उस पर 20%। ब्याज देय तारीख से चलता है, रोज़ चक्रवृद्धि होता है (CRA: कटौतियाँ करें); निवासी कामगार से न काटे गए आयकर पर वह अगले साल की 30 अप्रैल को रुक जाता है (Income Tax Act, धारा 227(8.3)) |
| कितने पीछे तक | CRA आम तौर पर CPP का निर्धारण सबसे पहली देय तारीख के चार साल बाद तक ही कर सकती है, और EI का उस साल के अंत के तीन साल बाद तक, जिसका प्रीमियम देय था, जब तक गलत बयानी या धोखाधड़ी न हो (CPP s. 22(3); EI s. 85(3))। ये सीमाएँ केवल CPP और EI पर लागू हैं: Income Tax Act CRA को न काटे गए आयकर पर जुर्माने और ब्याज का निर्धारण किसी भी समय करने देता है (Income Tax Act, धारा 227(10)) |
अगर कामगार ने GST/HST लिया था, तो उस पर आपके क्लेम किए इनपुट कर क्रेडिट खतरे में हो सकते हैं: Excise Tax Act के तहत नियोक्ता के लिए कर्मचारी का काम "सेवा" नहीं है (Excise Tax Act, धारा 123(1))। Ontario में रोज़गार मानक अधिकारी उल्लंघन का नोटिस भी जारी कर सकता है, जिससे जुर्माना, अभियोजन या दोनों हो सकते हैं (Ontario)।
व्यक्तिगत रूप से कौन चुकाता है: एकल स्वामी नियोक्ता है और ये रकम सीधे उसी पर बनती हैं। चूक के समय कंपनी के निदेशक उसके साथ संयुक्त रूप से और अलग-अलग ज़िम्मेदार हैं, बशर्ते देखभाल, तत्परता और कौशल का बचाव, और निदेशक न रहने के बाद दो साल की सीमा लागू हो (Income Tax Act, धारा 227.1; CPP s. 21.1; EI s. 83)। कामगार से उसका हिस्सा कितना वसूला जा सकता है, CRA न काटे गए आयकर का निर्धारण कैसे करती है, साझेदारों की ज़िम्मेदारी और सुधार के चरण पेरोल ऑडिट और कामगार-स्थिति की रूलिंग में हैं।
तथ्य मिले-जुले हैं: मैं क्या इकट्ठा करूँ, और रूलिंग कब माँगूँ?
सबूत को एक-एक कैलेंडर वर्ष के हिसाब से तौलें। आपका बहीखाता ही वह सबूत है: हर कामगार और साल के लिए चालान की तारीख, भुगतान की तारीख, रकम और दिया गया GST/HST। इकट्ठा करें:
- लिखित समझौता और उसके सभी नवीनीकरण;
- हर चालान, भुगतान की तारीखों के साथ;
- कार्यक्रम, टाइमशीट या वे संदेश जो घंटे तय करते हैं;
- औज़ार, वाहन या सॉफ़्टवेयर किसके हैं, और रखरखाव का खर्च कौन उठाता है;
- क्या कामगार स्थानापन्न भेज सकता है या सहायक रख सकता है, और क्या उसने कभी ऐसा किया है;
- कामगार के दूसरे ग्राहक, विज्ञापन, व्यवसाय का पंजीकरण और बीमा;
- कामगार को मिले कोई लाभ, वर्दी, प्रशिक्षण या प्रतिपूर्तियाँ।
कामगार या भुगतान करने वाला Form CPT1 पर या CRA के ऑनलाइन खातों के ज़रिए CPP/EI रूलिंग माँग सकता है (CRA: कैसे माँगें)। रूलिंग बताती है कि काम पेंशन योग्य है (CPP लागू होता है), बीमा योग्य है (EI लागू होता है) या दोनों (CRA: रूलिंग का अनुरोध)।
- समय-सीमा: जिस वर्ष से प्रश्न जुड़ा है उसके अगले वर्ष की 29 जून। जब 29 जून शनिवार या रविवार पड़े, तो अगले कार्यदिवस को CRA को मिला या डाक-मुहर वाला अनुरोध समय पर माना जाता है (CRA: कब माँगें)। कानून के अनुसार यह भुगतान करने वाले या कामगार के अनुरोधों पर सीमा है (CPP s. 26.1(2); EI Act s. 90(2))। Service Canada किसी भी समय माँग सकती है, और CRA का पृष्ठ कहता है कि CRA अपने कार्यक्रमों के लिए माँग सकती है, इसलिए खिड़की बंद होने के बाद भी रूलिंग आ सकती है।
- दायरा: रूलिंग विशिष्ट अवधियों पर लागू होती है और अपील न होने पर अंतिम है (CRA: रूलिंग के बाद)। भुगतान करने वाले या कामगार के पास सूचना मिलने के 90 दिन के भीतर अपील करने का समय है (CPP s. 27; EI Act s. 91)।
- समझौता: जो रूलिंग रोज़गार पाती है, वह उन अवधियों के लिए CPP और EI की देनदारी बना सकती है जिन्हें वह कवर करती है। जब तक किसी कामगार के लिए रूलिंग माँगी नहीं जाती, न काटे गए CPP और EI को माना जाता है कि ज़रूरी नहीं थे (CPP s. 26.1(4); EI Act s. 90(4)), लेकिन Service Canada या CRA किसी भी समय एक माँग सकती हैं। अगर किसी लिखित रूलिंग ने कहा हो कि कटौती ज़रूरी नहीं थी, वह नियोक्ता की गलत जानकारी पर आधारित न रही हो, और बाद में अपील यह तय करे कि कटौती ज़रूरी थी, तो नियोक्ता न काटी गई रकम या ब्याज और जुर्माने के लिए ज़िम्मेदार नहीं है, लेकिन बिना ब्याज या जुर्माने के अपना हिस्सा चुकाता है (CPP s. 21(3); EI s. 82(5))। माँगें या नहीं, यह फ़ाइल करने से पहले हर साल के तथ्यों पर तय करने की बात है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।
Ontario: दफ़्तर में काम करने वाला डिज़ाइनर
एक डिज़ाइनर आपके दफ़्तर में आपके लैपटॉप पर हफ़्ते में 40 घंटे, 1 जनवरी से 18 महीने काम करता है और हर महीने HST के साथ C$6,000 का चालान देता है। इन तथ्यों पर CRA के कारक रोज़गार की ओर झुकते हैं (तय घंटे, आपके औज़ार, लगातार काम, कोई दूसरा ग्राहक नहीं), लेकिन वह पूरे रिश्ते को तौलती है।
पहले साल का कुल C$72,000 और दूसरे साल के पहले छह महीनों का कुल C$36,000 है, दोनों HST से पहले। अगर डिज़ाइनर कर्मचारी है, तो वेतन से CPP और EI कटने चाहिए थे, और हर साल के लिए T4 चाहिए। अगर दूसरा साल चालू साल है, तो दोनों साल CPP की चार साल और EI की तीन साल की सीमा के भीतर हैं, इसलिए दोनों का निर्धारण हो सकता है; आयकर के जुर्माने और ब्याज की ऐसी कोई सीमा नहीं है। HST पर आपके क्लेम किए इनपुट कर क्रेडिट भी खतरे में हो सकते हैं।
British Columbia: वीडियो एडिटर
एक वीडियो एडिटर के पाँच ग्राहक हैं, उपकरण उसका अपना है और वह हर प्रोजेक्ट के C$4,000 लेता है। इन तथ्यों पर कारक ठेकेदार की ओर झुकते हैं। व्यवसाय साल भर में तीन प्रोजेक्ट के लिए C$12,000 देता है, GST अलग से। अगर एडिटर ठेकेदार है, तो कुछ नहीं कटता, और T4A के box 048 में C$12,000 दिखता है, क्योंकि भुगतान रिपोर्टिंग सीमा से ऊपर गए। काम से पहले व्यवसाय एडिटर से WorkSafeBC का क्लीयरेंस लेटर माँग सकता है।
Alberta: मिले-जुले तथ्यों वाला ड्राइवर
एक ड्राइवर को हर महीने तय C$2,500 मिलते हैं, वह रूट का कुछ हिस्सा खुद तय करता है और अपना वाहन इस्तेमाल करता है, लेकिन आपकी वर्दी पहनता है। तथ्य मिले-जुले हैं, इसलिए अनुबंध, रूट के निर्देश और ईंधन व बीमा का खर्च कौन उठाता है, यह इकट्ठा करें। साल 1 में किए गए भुगतानों के लिए CPP/EI रूलिंग साल 2 के 29 जून तक माँगी जा सकती है। उस तारीख के बाद कामगार और भुगतान करने वाला साल 1 के लिए रूलिंग नहीं माँग सकते, हालाँकि Service Canada या CRA अब भी माँग सकती हैं। WCB-Alberta अपनी व्यवसाय कसौटी लगाता है, इसलिए उसे अलग से जाँचें।
क्या आपका मामला अलग है?
- किसी कामगार ने महीनों या सालों से आपको चालान दिए हैं, या वह आपके घंटों में आपके औज़ारों के साथ काम करता है: स्थिति हर साल के तथ्यों पर निर्भर है। साल-दर-साल भुगतान दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- कामगार ने T4 या Record of Employment माँगा है, या पिछला पेरोल ठीक करना है: खुले सवाल ये हैं कि कौन-सा पेरोल और कौन-सी पर्चियाँ बनानी या सुधारनी हैं, और CRA के करने से पहले रूलिंग माँगें या नहीं। क्या भुगतान हुआ और कब, यह दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- CRA या किसी प्रांतीय बोर्ड ने लिखा है: पेरोल ऑडिट और कामगार-स्थिति की रूलिंग देखें, और जवाब देने से पहले भुगतान का इतिहास निकालने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- कामगार क्यूबेक में किसी कार्यस्थल को रिपोर्ट करता है, या वहीं से भुगतान पाता है: सुधार दो पेरोल खातों और दो पर्चियों, T4 और RL-1, से होकर चलता है। दोनों को दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- कामगार कंपनी के ज़रिए चालान देता है: व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय देखें।
- आपको पक्का नहीं कि T4 जारी करें या T4A, या पहले की पर्चियाँ गलत थीं या छूट गई थीं: T4 बनाम T4A और उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग देखें।
- आप जीवनसाथी या बच्चों को भुगतान करते हैं: परिवार के सदस्यों को भुगतान देखें।
- कामगार कनाडा के बाहर रहता है, या अमेरिकी ठेकेदार या कर्मचारी है: कनाडाई कंपनी से अमेरिकी ठेकेदारों को भुगतान और सीमा-पार कर्मचारी रखना देखें।
- आप कामगार हैं और सोचते हैं कि आप कर्मचारी हैं, या आपको पक्का नहीं: कामगार Form CPT1 पर CRA से रूलिंग माँग सकता है। अगर आप ठेकेदार हैं, तो आपकी आय पर कर स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है में है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CPP योगदान दर, हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए, YMPE तक बुनियादी छूट से ऊपर और साल की अधिकतम पेंशन-योग्य कमाई तक की पेंशन-योग्य कमाई पर लागू; क्यूबेक के बाहर | 5.95% कर वर्ष 2026 | CRA: CPP योगदान दरें, अधिकतम सीमाएँ और छूट जाँचा गया |
| CPP वर्ष की अतिरिक्त अधिकतम पेंशन योग्य कमाई वर्ष का Additional Maximum Pensionable Earnings (YAMPE), दूसरे अतिरिक्त अंशदान की ऊपरी सीमा | $85,000.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP2 का अधिकतम अंशदान 2026 में दूसरे अतिरिक्त CPP अंशदान का अधिकतम, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $416 कर वर्ष 2026 | CRA: CPP2 अंशदान दरें और अधिकतम जाँचा गया |
| कर्मचारी के प्रीमियम के हिस्से के रूप में नियोक्ता का मानक EI प्रीमियम स्वीकृत प्रीमियम कटौती नियोक्ता की दर घटा सकती है | 140% कर वर्ष 2026 | Employment and Social Development Canada (रोज़गार और सामाजिक विकास कनाडा): 2026 के लिए EI प्रीमियम दर जाँचा गया |
| T4A सेवा शुल्क की रिपोर्टिंग सीमा CRA की प्रशासनिक नीति के तहत, यदि कैलेंडर वर्ष में प्राप्तकर्ता को कुल भुगतान इस राशि से अधिक रहा हो या कर काटा गया हो, तो T4A जारी करें | $500 | CRA: भुगतानकर्ताओं के लिए T4A पर्ची की जानकारी जाँचा गया |
| स्वरोज़गार वालों के लिए CPP दर, आधार और पहला अतिरिक्त अंशदान वर्ष की अधिकतम पेंशन योग्य कमाई तक की पात्र कमाई पर कर्मचारी और नियोक्ता की संयुक्त दर | 11.90% कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| स्वरोज़गार वालों के लिए दूसरा अतिरिक्त CPP दर YMPE और YAMPE के बीच की पात्र कमाई पर स्वरोज़गार की संयुक्त दर | 8.00% कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| वेतन में कटौती न करने का जुर्माना आवश्यक CPP, EI या आयकर का वह हिस्सा जो काटा नहीं गया | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन में कटौती न करने का जुर्माना एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की चूक, जो जानबूझकर या घोर लापरवाही से की गई हो | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| कामगार या भुगतानकर्ता के CPP/EI निर्णय (ruling) का अनुरोध करने की अंतिम तिथि यदि 29 जून सप्ताहांत में पड़े, तो अगले कार्यदिवस को CRA द्वारा अनुरोध मिलने या उस पर डाक-मुहर लगने पर अनुरोध समय पर माना जाता है; Service Canada या CRA अपने कार्यक्रमों के लिए किसी भी समय निर्णय (ruling) माँग सकती हैं | जिस वर्ष से प्रश्न जुड़ा है उसके अगले वर्ष की 29 जून | CRA: रूलिंग कब माँगें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: रोज़गार की स्थिति, कर्मचारी या स्वरोज़गार
- CRA: क्यूबेक के बाहर बना अनुबंध
- CRA: क्यूबेक में बना अनुबंध
- CRA: CPP/EI रूलिंग का अनुरोध
- CRA: CRA से रूलिंग कौन माँग सकता है
- CRA: रूलिंग कब माँगें
- CRA: रूलिंग कैसे माँगें
- CRA: रूलिंग हो जाने के बाद
- CRA: Form CPT1, CPP/EI रूलिंग का अनुरोध
- CRA: सेवाओं के लिए शुल्क के भुगतान
- CRA: कटौतियाँ करें
- CRA: नियोक्ताओं की मार्गदर्शिका, पेरोल कटौतियाँ और जमा
- CRA: तय करें कि आपको पेरोल खाते के लिए पंजीकरण करना है या नहीं
- CRA: वह कामगार जो अपनी कंपनी की ओर से सेवाएँ देता है
- CRA: व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (PSB) चलाने वाली कंपनी या PSB के भुगतानकर्ता की ज़िम्मेदारियाँ
- CRA: CPP/EI समझाया गया, सूचना प्रौद्योगिकी सलाहकार
- Income Tax Act, section 227
- Canada Pension Plan, section 21
- Canada Pension Plan, section 21.1
- Canada Pension Plan, section 22
- Canada Pension Plan, section 26.1
- Canada Pension Plan, section 27
- Employment Insurance Act, section 82
- Employment Insurance Act, section 83
- Employment Insurance Act, section 85
- Employment Insurance Act, section 90
- Employment Insurance Act, section 91
- Income Tax Act, section 227.1
- Excise Tax Act, section 123
- Ontario: Employment Standards Act की मार्गदर्शिका, कर्मचारी की स्थिति
- British Columbia: कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार
- Alberta: कर्मचारी या ठेकेदार? फ़र्क कैसे जानें
- WSIB: स्वतंत्र ऑपरेटर
- WorkSafeBC: ठेकेदार और उप-ठेकेदार
- WCB-Alberta: ठेकेदारों और उप-ठेकेदारों के लिए कवरेज
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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