Elegir un contador en Canadá: CPA, preparador y qué preguntar

¿Cómo encuentro un buen contador en Canadá?

Empiece por el trabajo que necesita y luego verifique a la persona. No se necesita una licencia federal para preparar una declaración de impuestos a cambio de una tarifa. Lo que protegen las leyes provinciales de contabilidad es el título de CPA y el trabajo de auditoría y aseguramiento. En Columbia Británica, por ejemplo, solo los miembros en regla pueden usar «CPA», quienes no son miembros aún pueden ejercer como contadores, y las auditorías y otros informes de aseguramiento están reservados a miembros y firmas autorizados (secciones 44 a 47). Cada provincia tiene su propia ley, así que los detalles varían.

Una declaración personal con comprobantes y créditos habituales es el caso sencillo. La elección requiere más cuidado si usted tiene:

• una corporación, porque su T2 y su declaración personal se relacionan por el sueldo, los dividendos y los préstamos del accionista;
• ingresos de trabajo independiente o de alquiler, que agregan estados y registros a la declaración;
• ingresos o bienes en el extranjero, o también una declaración en EE. UU.;
• años omitidos, o una carta de revisión o de nueva determinación de la CRA;
• un domicilio en Quebec, porque los residentes de Quebec suelen presentar una segunda declaración, la provincial.

Para armar una lista corta, busque en el registro de CPA de su provincia o en el directorio EFILE de la CRA (abajo) y pregunte a personas con el mismo tipo de ingresos a quién recurren.

Antes de contactar a alguien, reúna su última declaración y aviso de determinación, los comprobantes de impuestos de este año (T4, T5 y similares), una lista de fuentes de ingresos, las cartas de la CRA y, si tiene un negocio, sus últimos estados financieros de cierre. Si necesita ayuda siquiera, se explica en ¿necesita un contador?.

CPA, responsable contable, preparador de impuestos o abogado tributarista: ¿quién hace qué?

Cada uno hace un trabajo distinto y solo algunos están regulados. Un responsable contable lleva los registros; un preparador los convierte en una declaración; un CPA también puede planificar, preparar estados financieros y, si tiene licencia, auditar; un abogado tributarista maneja las disputas que llegan a un tribunal.

Muchos CPA preparan declaraciones, y muchos preparadores no son CPA. Para llevar la contabilidad usted mismo o contratar a un responsable contable, consulte llevar su propia contabilidad. Para saber qué estados financieros corporativos necesitan un CPA, consulte estados financieros de cierre del ejercicio.

¿Cómo verifico que alguien realmente es CPA o preparador con EFILE?

Consulte dos listas públicas. El colegio provincial de CPA mantiene un registro de sus miembros y firmas; la ley de Columbia Británica exige que ese registro esté abierto a la consulta pública sin costo (secciones 48 y 49). Busque por nombre en el registro de la provincia donde ejerce la persona.

Para la presentación, la CRA publica un directorio de preparadores certificados para presentar su declaración mediante el servicio EFILE. Un preparador pagado debe presentar por vía electrónica todas las declaraciones de cada tipo (personas, corporaciones, sucesiones o fideicomisos) salvo cinco (s. 150.1(2.3)), así que quien prepara declaraciones para muchos clientes normalmente necesita autorización EFILE.

Una declaración en papel no es por sí sola una señal de alerta. La Income Tax Act exime las declaraciones que la CRA no acepta de forma electrónica, y algunas declaraciones figuran en la lista de exclusión de EFILE de la CRA.

¿Cómo encuentro un contador para mi tipo de declaración?

Pregunte por los formularios que su declaración realmente usa, no por «impuestos» en general. Un preparador que presenta muchas declaraciones de empleados quizá no maneje de forma habitual un estado de negocio, un alquiler, bienes extranjeros o una corporación.

Si también presenta declaraciones en EE. UU., consulte en su lugar la guía del contador tributario transfronterizo.

¿Qué debo preguntarle a un contador antes de contratarlo?

Haga preguntas cuyas respuestas pueda verificar. Estas cubren los puntos que causan la mayoría de las disputas posteriores: quién hace el trabajo, qué incluye la tarifa y cómo revisa usted antes de que se presente cualquier cosa.

1. ¿Es usted CPA en esta provincia, o está certificado para EFILE? (Luego verifique el registro y el directorio.)
2. ¿Cuántas declaraciones como la mía prepara cada año?
3. ¿Quién prepara mi declaración y quién la revisa?
4. ¿Qué cubre la tarifa y qué se cobra aparte: cartas de la CRA, declaraciones enmendadas, GST/HST, nómina, planificación?
5. ¿Cuándo necesita mis registros y cuándo veré un borrador?
6. ¿Revisaré la declaración completa antes de firmar el Form T183, el formulario que autoriza al preparador a presentarla por vía electrónica? La CRA indica que la información del T183 debe coincidir con la declaración electrónica. Un residente de Quebec cuyo preparador presenta la declaración de Quebec en línea también firma el formulario de autorización propio de Revenu Québec; consulte ¿necesita un contador?.
7. Si la CRA hace preguntas más adelante, ¿las responderá como mi representante autorizado?
8. ¿Recibiré una copia de todo lo que se presente?
9. ¿Trabaja en mi idioma y me explicará la declaración antes de que la firme?

El acceso a su cuenta de la CRA se otorga mediante autorización, nunca compartiendo su clave de acceso. Las vías de la CRA son My Account, My Business Account, una solicitud que su representante envía mediante Represent a Client (el servicio en línea de la CRA para representantes) o el Form AUT-01 solo para acceso fuera de línea. Los pasos para un negocio están en después de constituir su corporación.

¿Cómo se fija el precio de una declaración personal o de propietario único?

Esta sección cubre las declaraciones personales y de propietario único; para la T2 de una corporación, consulte cuánto debería costar una declaración corporativa. Las tarifas siguen el trabajo, así que una misma persona puede cotizar precios muy distintos para dos declaraciones. No hay una tarifa pública. Pregunte cómo se fija la tarifa (fija por declaración, por formulario o por hora) y qué queda excluido.

¿Debo pagarle a un contador cada mes o solo en época de impuestos?

La mayoría de las personas paga a un contador una vez al año. El trabajo durante el año suele venir del GST/HST, la nómina o la contabilidad de una corporación, no de la declaración personal en sí.

Por lo general, la CRA asigna un período de declaración anual de GST/HST a los contribuyentes registrados con suministros gravables anuales de $1,500,000 o menos, aunque pueden elegir un período mensual o trimestral (RC4022). Un propietario único con una declaración anual de GST/HST y sin empleados a menudo puede necesitar ayuda solo una vez al año, siempre que lleve la contabilidad durante el año. Quien presenta de forma anual y cuyo impuesto neto fue de $3,000 o más el año pasado y vuelve a serlo este año también paga pagos anticipados trimestrales (RC4022).

¿Qué señales de alerta deberían hacerme alejarme de un preparador?

Un preparador que promete un resultado antes de ver sus registros, o que le impide revisar lo que se presenta, coincide con las señales de advertencia de la CRA. La CRA advierte que un preparador que ofrece reembolsos inusualmente grandes puede estar usando prácticas cuestionables. Quién responde por los errores se explica en ¿necesita un contador?.

Algunos preparadores compran su reembolso a cambio de un pago inmediato. La Tax Rebate Discounting Act fija un mínimo: 85% de un reembolso de hasta $300; para un reembolso mayor, $255 más 95% del monto que supere $300. Las tarifas que el comprador del reembolso, o cualquier persona con vínculo con él, cobre por preparar la declaración o por la compra cuentan como parte del descuento, y pagar menos es una infracción según la sección 3. El comprador debe entregarle un Form RC71 firmado.

¿Puede el servicio gratuito de Liaison Officer de la CRA ayudarme en lugar de un contador?

Puede ayudarle a entender sus obligaciones, pero no reemplaza a quien prepara su declaración. El servicio de Liaison Officer ofrece apoyo gratuito a dueños de pequeños negocios, trabajadores independientes y personas con ingresos de alquiler. Un funcionario responde preguntas tributarias, explica errores comunes y recomienda cómo mejorar su contabilidad. La CRA indica que lo que usted converse no se comparte con otras áreas de la CRA.

La descripción de la CRA no incluye preparar ni presentar declaraciones por usted. Usted sigue presentando, por su cuenta o mediante un preparador.

¿Cuándo conviene un abogado tributarista en lugar de un CPA?

Cuando una disputa llega al Tax Court bajo el procedimiento general, solo un abogado puede representarlo (una persona también puede actuar por sí sola), y un cargo por declaraciones falsas o evasión es un asunto penal para un abogado; otro agente, como un contador, puede comparecer solo en casos limitados (Criminal Code, s. 802.1). Antes de eso, un contador autorizado como su representante puede responder a las revisiones de la CRA y presentar un aviso de oposición mediante Represent a Client.

Un abogado también es la persona indicada para una opinión legal. La regla de privilegio de la Income Tax Act cubre las comunicaciones con un abogado, no con un contador (s. 232).

Una apelación del impuesto sobre la renta puede seguir el procedimiento informal, si usted lo elige, cuando los montos en disputa, sin contar intereses, suman $25,000 o menos (s. 18). Por encima de ese monto se aplica el procedimiento general, salvo que usted elija limitar el monto en disputa a $25,000 y renunciar al resto (s. 18.12); la Corona también puede pedir al tribunal que aplique el procedimiento general en algunos casos menores (s. 18.11). El plazo de oposición y el proceso de auditoría están en revisiones y auditorías de la CRA. Si ya tiene un contador que dejó de responder, consulte cambiar de contador.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; los montos están en dólares canadienses.

Una diseñadora freelance en Ontario

Una diseñadora tiene C$85,000 de ingresos y está registrada para el GST/HST. Sus suministros gravables están muy por debajo del tope para declarar de forma anual, así que la CRA generalmente le asigna una declaración anual de GST/HST. Si lleva su propia contabilidad durante el año, quizá baste con ayuda en época de impuestos para su T1, el Form T2125 y la declaración de GST/HST. Pagaría ayuda mensual solo si quiere que le lleven la contabilidad o si elige presentar el GST/HST con más frecuencia. Si su impuesto neto es lo bastante alto como para requerir pagos anticipados trimestrales, también tiene fechas de pago durante el año.

Un reembolso vendido a un comprador de reembolsos

Un preparador ofrece comprar el reembolso de C$1,000 de un cliente. El mínimo es C$255 más el 95% de los C$700 que superan C$300, es decir C$665, para un total de C$920. Cualquier tarifa que el comprador cobre por preparar la declaración se cuenta dentro del descuento, así que el cliente debe recibir al menos C$920, menos solo el GST/HST o el impuesto sobre las ventas de Quebec que el comprador deba cobrar sobre el descuento (s. 4), y un Form RC71 firmado. Pagar menos sería una infracción.

Un contratista incorporado con una nueva determinación

La corporación de un contratista recibe una nueva determinación por C$60,000 de impuesto de un año. Su contador, autorizado como representante, responde a la CRA y presenta la oposición. Si la oposición no prospera y la corporación apela, C$60,000 supera el límite del procedimiento informal, así que se aplica el procedimiento general, salvo que la corporación elija limitar su apelación a C$25,000 y renunciar a los otros C$35,000. Sin esa elección necesita un abogado, a menos que el tribunal permita que actúe uno de sus propios directores o ejecutivos.

¿Su caso es distinto?

• No está seguro de necesitar un contador: consulte ¿necesita un contador?.
• Tiene una corporación y necesita que le hagan tanto la declaración corporativa como la personal: consulte cómo presentar la declaración corporativa y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Su contador dejó de responder o quiere cambiar: consulte cambiar de contador.
• Tiene una cotización de la T2 y quiere evaluarla: consulte costo y cotizaciones de la declaración corporativa.
• Tiene una propiedad de alquiler o bienes fuera de Canadá: consulte ingresos de alquiler o declaración de bienes extranjeros, y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Se mudó a Canadá este año: consulte su primer año como residente fiscal de Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Omitió declaraciones: consulte cómo ponerse al día con declaraciones sin presentar o, si es una corporación, cómo ponerse al día con declaraciones corporativas, y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Recibió una carta de revisión, auditoría o nueva determinación de la CRA: consulte revisiones y auditorías de la CRA y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• También presenta declaraciones en EE. UU.: consulte cómo encontrar un contador tributario transfronterizo y ayuda tributaria transfronteriza.