كيف تجد محاسبًا جيدًا في كندا: CPA أم معدّ إقرارات وماذا تسأل

كيف أجد محاسبًا جيدًا في كندا؟

ابدأ من العمل الذي تحتاجه، ثم تحقق من الشخص. لا يلزم ترخيص فيدرالي لإعداد إقرار ضريبي مقابل أجر. ما تحميه قوانين المحاسبة في المقاطعات هو لقب CPA وأعمال التدقيق والتأكيد. ففي كولومبيا البريطانية مثلًا، لا يستخدم لقب "CPA" إلا الأعضاء في وضع سليم، ويجوز لغير الأعضاء مزاولة المحاسبة، وتُقصر عمليات التدقيق وتقارير التأكيد الأخرى على الأعضاء والمكاتب المعتمدة (المواد 44 إلى 47). ولكل مقاطعة قانونها، لذلك تختلف التفاصيل.

الإقرار الشخصي بكشوف وائتمانات عادية هو الحالة البسيطة. ويحتاج الاختيار إلى عناية أكبر إذا كان لديك:

• شركة، لأن إقرار ⁦T2⁩ الخاص بها وإقرارك الشخصي يتداخلان عبر الراتب وتوزيعات الأرباح وقروض المساهم؛
• عمل حر أو دخل إيجار، وكلاهما يضيف بيانات وسجلات إلى الإقرار؛
• دخل أو ممتلكات في الخارج، أو إقرار أمريكي أيضًا؛
• سنوات فائتة، أو رسالة مراجعة أو إعادة تقدير من CRA؛
• عنوان في كيبك، لأن المقيمين في كيبك يقدّمون عادةً إقرارًا ثانيًا على مستوى المقاطعة.

لبناء قائمة مختصرة، ابحث في سجل CPA في مقاطعتك أو في دليل EFILE لدى CRA (أدناه)، واسأل أشخاصًا لديهم نوع دخلك نفسه عمّن يتعاملون معه.

قبل أن تتواصل مع أحد، اجمع إقرارك الأخير وإشعار التقدير، وكشوف ضرائب هذه السنة (⁦T4⁩ و⁦T5⁩ وما شابهها)، وقائمة بمصادر الدخل، وأي رسائل من CRA، وللنشاط التجاري قوائمه المالية لنهاية السنة الماضية. وتجد شرح هل تحتاج إلى مساعدة أصلًا في هل تحتاج إلى محاسب.

محاسب CPA أم مسؤول مسك دفاتر أم معدّ إقرارات أم محامي ضرائب: من يفعل ماذا؟

لكل منهم عمل مختلف، وبعضهم فقط خاضع للتنظيم. مسؤول مسك الدفاتر يحتفظ بالسجلات؛ ومعدّ الإقرارات يحوّلها إلى إقرار؛ ومحاسب CPA يستطيع أيضًا التخطيط وإعداد القوائم المالية، والتدقيق إذا كان مرخَّصًا؛ ومحامي الضرائب يتولى النزاعات التي تصل إلى المحكمة.

كثير من محاسبي CPA يعدّون الإقرارات، وكثير من معدّي الإقرارات ليسوا CPA. ولمسك الدفاتر بنفسك أو توظيف مسؤول مسك دفاتر، راجع مسك دفاترك بنفسك. ولمعرفة أي قوائم للشركة تحتاج إلى CPA، راجع القوائم المالية لنهاية السنة.

كيف أتحقق من أن شخصًا ما محاسب CPA حقًا أو معدّ إقرارات معتمد في EFILE؟

ابحث في قائمتين عامتين. تحتفظ هيئة CPA في المقاطعة بسجل لأعضائها ومكاتبها؛ وقانون كولومبيا البريطانية يشترط أن يكون هذا السجل مفتوحًا للاطلاع العام مجانًا (المادتان 48 و49). ابحث بالاسم في سجل المقاطعة التي يمارس فيها الشخص عمله.

وللتقديم، تنشر CRA دليلًا بالمعدّين المعتمدين لتقديم إقرارك عبر خدمة EFILE. ويجب على المعدّ المأجور التقديم إلكترونيًا لكل الإقرارات من كل نوع (فرد أو شركة أو تركة أو صندوق استئماني) ما عدا خمسة (المادة ⁦150.1(2.3)⁩)، لذلك فمن يعدّ إقرارات لعدد كبير من العملاء يحتاج عادةً إلى صلاحية EFILE.

الإقرار الورقي ليس علامة تحذير بحد ذاته. فقانون ضريبة الدخل يعفي الإقرارات التي لا تقبلها CRA إلكترونيًا، وبعض الإقرارات مدرجة في قائمة استثناءات EFILE لدى CRA.

كيف أجد محاسبًا لنوع إقراري؟

اطلب النماذج التي يستخدمها إقرارك فعلًا، لا "الضرائب" بوجه عام. فمعدّ الإقرارات الذي يقدّم إقرارات موظفين كثيرة قد لا يتولى بانتظام بيانًا تجاريًا أو عقارًا مؤجَّرًا أو ممتلكات أجنبية أو شركة.

إذا كنت تقدّم أيضًا إقرارًا في الولايات المتحدة، فاستخدم بدلًا من ذلك دليل المحاسب الضريبي للعمل عبر الحدود.

ماذا أسأل المحاسب قبل أن أوظفه؟

اطرح أسئلة تستطيع التحقق من إجاباتها. فهي تغطي النقاط التي تسبب معظم الخلافات لاحقًا: من يؤدي العمل، وماذا تشمل الأتعاب، وكيف تراجع قبل تقديم أي شيء.

1. هل أنت محاسب CPA في هذه المقاطعة، أو معتمد في EFILE؟ (ثم تحقق من السجل والدليل.)
2. كم إقرارًا مثل إقراري تعدّ كل سنة؟
3. من يعدّ إقراري، ومن يراجعه؟
4. ماذا تشمل الأتعاب، وما الذي يُحاسَب عليه منفصلًا: رسائل CRA، الإقرارات المعدّلة، ⁦GST/HST⁩، الرواتب، التخطيط؟
5. متى تحتاج إلى سجلاتي، ومتى سأرى مسودة؟
6. هل سأراجع الإقرار كاملًا قبل أن أوقّع النموذج ⁦T183⁩، وهو النموذج الذي يفوّض المعدّ بتقديمه إلكترونيًا؟ تقول CRA إن المعلومات في ⁦T183⁩ يجب أن تطابق الإقرار الإلكتروني. والمقيم في كيبك الذي يقدّم معدّه إقرار كيبك عبر الإنترنت يوقّع أيضًا نموذج التفويض الخاص بـ Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك)؛ راجع هل تحتاج إلى محاسب.
7. إذا طرحت CRA أسئلة لاحقًا، هل ستجيب عنها بصفتك ممثلي المفوَّض؟
8. هل سأحصل على نسخة من كل ما قُدِّم؟
9. هل تعمل بلغتي، وهل ستشرح لي الإقرار قبل أن أوقّع؟

يُمنح الدخول إلى حسابك لدى CRA عبر التفويض، لا بمشاركة بيانات تسجيل الدخول أبدًا. وطرق CRA هي حساب My Account، أو My Business Account، أو طلب يرسله ممثلك عبر Represent a Client (خدمة CRA الإلكترونية للممثلين)، أو النموذج ⁦AUT-01⁩ للدخول دون اتصال فقط. وتجد خطوات النشاط التجاري في بعد تأسيس الشركة.

كيف يُسعَّر الإقرار الشخصي أو إقرار صاحب المنشأة الفردية؟

يغطي هذا القسم الإقرارات الشخصية وإقرارات أصحاب المنشآت الفردية؛ أما إقرار ⁦T2⁩ للشركة فراجع كم يجب أن يكلّف إقرار الشركة. تتبع الأتعاب العمل، لذلك قد يعرض الشخص نفسه سعرين مختلفين جدًا لإقرارين. ولا توجد تعرفة عامة. اسأل كيف تُحدَّد الأتعاب (مبلغ ثابت لكل إقرار، أو حسب النموذج، أو بالساعة) وما المستثنى منها.

هل أدفع للمحاسب شهريًا، أم عند موسم الضرائب فقط؟

يدفع معظم الناس للمحاسب مرة في السنة. والعمل خلال السنة يأتي عادةً من ⁦GST/HST⁩ أو الرواتب أو دفاتر الشركة، لا من الإقرار الشخصي نفسه.

تحدد CRA عمومًا فترة إبلاغ سنوية لـ ⁦GST/HST⁩ للمسجلين الذين تبلغ مبيعاتهم الخاضعة للضريبة سنويًا 1,500,000 دولار أو أقل، مع أنه يجوز لهم اختيار الفترة الشهرية أو ربع السنوية (⁦RC4022⁩). وصاحب المنشأة الفردية الذي لديه إقرار ⁦GST/HST⁩ سنوي ولا موظفين يستطيع غالبًا الاكتفاء بمساعدة مرة في السنة، بشرط أن تُمسك الدفاتر خلال السنة. والمقدّم السنوي الذي بلغت ضريبته الصافية 3,000 دولار أو أكثر في السنة الماضية وفي هذه السنة أيضًا يدفع كذلك دفعات مقدّمة ربع سنوية (⁦RC4022⁩).

ما علامات التحذير التي يجب أن تدفعني إلى ترك المعدّ؟

المعدّ الذي يعد بنتيجة قبل أن يرى سجلاتك، أو يمنعك من مراجعة ما يُقدَّم، يطابق علامات التحذير لدى CRA. وتحذّر CRA من أن المعدّ الذي يعرض استردادات كبيرة على غير المعتاد قد يستخدم ممارسات مشكوكًا فيها. وتجد شرح من يتحمل مسؤولية الأخطاء في هل تحتاج إلى محاسب.

بعض المعدّين يشترون استردادك مقابل دفعة فورية. ويضع قانون خصم الاستردادات الضريبية (Tax Rebate Discounting Act) حدًا أدنى: ⁦85%⁩ من استرداد يصل إلى 300 دولار؛ وللاسترداد الأكبر، ⁦$255⁩ زائد ⁦95%⁩ من المبلغ الذي يزيد على 300 دولار. والأتعاب التي تتقاضاها شركة الخصم، أو أي طرف غير مستقل عنها (not at arm's length)، مقابل إعداد الإقرار أو الخصم تُحسب ضمن الخصم، والدفع بأقل من ذلك مخالفة بموجب المادة 3. ويجب أن تعطيك شركة الخصم النموذج ⁦RC71⁩ موقّعًا.

هل تغني خدمة ضابط الاتصال المجانية من CRA عن المحاسب؟

يمكنها مساعدتك على فهم التزاماتك، لكنها لا تحل محل من يعدّ إقرارك. تقدم خدمة ضابط الاتصال دعمًا مجانيًا لأصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص ومن لديهم دخل إيجار. يجيب الضابط عن الأسئلة الضريبية، ويشرح الأخطاء الشائعة، ويوصي بكيفية تحسين مسك دفاترك. وتقول CRA إن ما تناقشه لا يُشارَك مع أقسام أخرى في CRA.

لا يشمل وصف CRA إعداد الإقرارات أو تقديمها نيابةً عنك. وعليك أن تقدّم الإقرار بنفسك أو عبر معدّ.

متى يكون محامي الضرائب هو الشخص المناسب بدلًا من محاسب CPA؟

عندما يصل النزاع إلى المحكمة الضريبية بالإجراء العام، لا يستطيع تمثيلك إلا محامٍ (ويجوز للفرد أيضًا أن يتصرف بنفسه)، وتهمة الإدلاء ببيانات كاذبة أو التهرب قضية جنائية تتطلب محاميًا؛ وقد يمثل وكيل آخر، كالمحاسب، في حالات محدودة فقط (القانون الجنائي، المادة 802.1). وقبل ذلك، يستطيع محاسب مفوَّض بصفته ممثلك الرد على مراجعات CRA وتقديم إشعار اعتراض عبر Represent a Client.

والمحامي هو الشخص المناسب أيضًا للحصول على رأي قانوني. فقاعدة الامتياز في قانون ضريبة الدخل تغطي الاتصالات مع المحامي لا مع المحاسب (المادة 232).

يمكن لاستئناف ضريبة الدخل أن يستخدم الإجراء غير الرسمي، إذا اخترته، عندما يبلغ مجموع المبالغ محل النزاع، دون احتساب الفوائد، 25,000 دولار أو أقل (المادة 18). وفوق ذلك ينطبق الإجراء العام ما لم تختر قصر المبلغ محل النزاع على 25,000 دولار والتخلي عن الباقي (المادة 18.12)؛ وللتاج أيضًا أن يطلب من المحكمة تطبيق الإجراء العام في بعض القضايا الأصغر (المادة 18.11). وتجد الموعد النهائي للاعتراض وإجراءات التدقيق في مراجعات CRA وتدقيقها. وإذا كان لديك محاسب توقف عن الرد، راجع تغيير المحاسب.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

مصممة مستقلة في أونتاريو

مصممة إيراداتها 85,000 دولار كندي ومسجلة في ⁦GST/HST⁩. مبيعاتها الخاضعة للضريبة أقل بكثير من سقف الإبلاغ السنوي، فتحدد لها CRA عمومًا إقرار ⁦GST/HST⁩ سنويًا. وإذا أمسكت دفاترها بنفسها خلال السنة، فقد تكفيها مساعدة عند موسم الضرائب في إقرار ⁦T1⁩ والنموذج ⁦T2125⁩ وإقرار ⁦GST/HST⁩. ولن تدفع مقابل مساعدة شهرية إلا إذا أرادت أن تُمسك دفاترها لها أو اختارت تقديم ⁦GST/HST⁩ بوتيرة أكبر. وإذا كانت ضريبتها الصافية كبيرة بما يكفي لتتطلب دفعات مقدّمة ربع سنوية، فلديها أيضًا مواعيد دفع خلال السنة.

استرداد بيع لشركة خصم

يعرض معدّ شراء استرداد عميل بقيمة 1,000 دولار كندي. الحد الأدنى هو 255 دولارًا كنديًا زائد ⁦95%⁩ من الـ700 دولار كندي التي تزيد على 300 دولار كندي، أي 665 دولارًا كنديًا، فيكون المجموع 920 دولارًا كنديًا. وأي أتعاب تتقاضاها شركة الخصم مقابل إعداد الإقرار تُحسب ضمن الخصم، لذلك يجب أن يتلقى العميل 920 دولارًا كنديًا على الأقل، مخصومًا منها فقط أي ⁦GST/HST⁩ أو ضريبة مبيعات كيبك يجب على شركة الخصم تحصيلها على الخصم (المادة 4)، ونموذج ⁦RC71⁩ موقّعًا. والدفع بأقل من ذلك مخالفة.

مقاول لديه شركة أُعيد تقدير ضرائبها

أُعيد تقدير ضريبة شركة مقاول بمبلغ 60,000 دولار كندي لسنة واحدة. يرد محاسبها، المفوَّض بصفته ممثلًا، على CRA ويقدّم الاعتراض. وإذا فشل الاعتراض واستأنفت الشركة، فإن 60,000 دولار كندي أعلى من حد الإجراء غير الرسمي، فينطبق الإجراء العام ما لم تختر الشركة قصر استئنافها على 25,000 دولار كندي والتخلي عن الـ35,000 دولار كندي الباقية. وبدون هذا الاختيار تحتاج إلى محامٍ، إلا إذا سمحت المحكمة لأحد مديريها أو مسؤوليها بالتصرف.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا أنك تحتاج إلى محاسب أصلًا: راجع هل تحتاج إلى محاسب.
• تملك شركة وتحتاج إلى إعداد إقرار الشركة والإقرار الشخصي: راجع تقديم إقرار الشركة واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• توقف محاسبك عن الرد أو تريد الانتقال: راجع تغيير المحاسب.
• لديك عرض سعر لإقرار ⁦T2⁩ وتريد تقييمه: راجع تكلفة إقرار الشركة وعروض الأسعار.
• تملك عقارًا مؤجَّرًا أو ممتلكات خارج كندا: راجع دخل الإيجار أو الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• انتقلت إلى كندا هذه السنة: راجع السنة الأولى كمقيم ضريبيًا في كندا واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• فاتتك إقرارات: راجع استكمال الإقرارات غير المقدَّمة أو، للشركة، استكمال إقرارات الشركات، واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• وصلتك رسالة مراجعة أو تدقيق أو إعادة تقدير من CRA: راجع مراجعات CRA وتدقيقها واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• تقدّم أيضًا إقرارًا في الولايات المتحدة: راجع إيجاد محاسب ضريبي للعمل عبر الحدود ومساعدة الضرائب عبر الحدود.