Kanada'da Muhasebeci Seçme: CPA, Hazırlayıcı, Neler Sorulur

Kanada'da iyi bir muhasebeciyi nasıl bulurum?

İhtiyacınız olan işten başlayın, sonra kişiyi kontrol edin. Ücret karşılığı vergi beyannamesi hazırlamak için federal bir ruhsat gerekmez. Eyaletlerin muhasebe kanunlarının koruduğu şey CPA unvanı ile denetim ve güvence çalışmalarıdır. Örneğin British Columbia'da “CPA” unvanını yalnızca iyi durumdaki üyeler kullanabilir, üye olmayanlar muhasebeci olarak çalışmaya devam edebilir, denetimler ve diğer güvence raporları ise yetkili üyelere ve firmalara ayrılmıştır (44 ile 47. bölümler). Her eyaletin kendi kanunu vardır; bu yüzden ayrıntılar değişir.

Belgeleri ve sıradan kredileri olan bir bireysel beyanname basit durumdur. Şu durumlardan biri varsa seçim daha fazla özen ister:

• bir şirketiniz varsa; çünkü şirketin T2'si ile şahsi beyannameniz maaş, temettü ve hissedar kredileri üzerinden birbirini etkiler;
• serbest çalışma veya kira geliriniz varsa; bunlar beyannameye ek tablolar ve kayıtlar getirir;
• yurt dışı geliriniz veya mülkünüz varsa ya da ABD'de de beyanname veriyorsanız;
• verilmemiş yıllarınız varsa ya da CRA incelemesi veya yeniden tarhiyat yazısı aldıysanız;
• Québec adresiniz varsa; çünkü Québec mukimleri genellikle ikinci bir eyalet beyannamesi verir.

Kısa liste oluşturmak için eyaletinizin CPA kaydında veya CRA'nın EFILE rehberinde (aşağıda) arama yapın ve aynı tür gelire sahip kişilere kimi kullandıklarını sorun.

Kimseyle iletişime geçmeden önce son beyannamenizi ve tarhiyat bildiriminizi, bu yılın vergi belgelerini (T4, T5 ve benzerleri), gelir kaynaklarınızın bir listesini, varsa CRA yazılarını ve işletme için son yıl sonu mali tablolarını toplayın. Yardıma hiç ihtiyacınız olup olmadığı muhasebeciye ihtiyacınız var mı rehberinde anlatılır.

CPA, muhasebe sorumlusu, vergi hazırlayıcısı veya vergi avukatı: kim ne yapar?

Her birinin işi farklıdır ve yalnızca bazıları düzenlemeye tabidir. Muhasebe sorumlusu kayıtları tutar; hazırlayıcı bunları beyannameye dönüştürür; CPA ayrıca planlama yapabilir, mali tablo hazırlayabilir ve ruhsatlıysa denetim yapabilir; vergi avukatı mahkemeye ulaşan uyuşmazlıkları yürütür.

Birçok CPA beyanname hazırlar ve birçok hazırlayıcı CPA değildir. Defterleri kendiniz tutmak veya bir muhasebe sorumlusu tutmak için kendi defterlerinizi tutma rehberine bakın. Hangi şirket mali tablolarının CPA gerektirdiği için yıl sonu mali tabloları rehberine bakın.

Birinin gerçekten CPA ya da EFILE hazırlayıcısı olduğunu nasıl kontrol ederim?

İki herkese açık listeyi arayın. Eyalet CPA kuruluşu üyelerinin ve firmalarının bir kaydını tutar; British Columbia kanunu bu kaydın ücretsiz olarak halkın incelemesine açık olmasını şart koşar (48 ve 49. bölümler). Kişinin çalıştığı eyaletin kaydında adıyla arama yapın.

Beyanname verme için CRA, beyannamenizi EFILE hizmeti üzerinden vermek üzere sertifikalı hazırlayıcıların bir rehberini yayımlar. Ücretli bir hazırlayıcı, her türden (bireysel, şirket, tereke veya trust) beş beyanname dışındakilerin hepsini elektronik olarak vermelidir (s. 150.1(2.3)); bu yüzden çok sayıda müşteri için beyanname hazırlayan biri normalde EFILE yetkisine ihtiyaç duyar.

Kâğıt beyanname tek başına bir uyarı işareti değildir. Income Tax Act, CRA'nın elektronik olarak kabul etmediği beyannameleri muaf tutar ve bazı beyannameler CRA'nın EFILE hariç tutma listesindedir.

Beyanname türüme uygun bir muhasebeciyi nasıl bulurum?

Genel olarak "vergi" değil, beyannamenizin gerçekten kullandığı formları sorun. Çok sayıda çalışan beyannamesi veren bir hazırlayıcı; işletme tablosunu, kirayı, yurt dışı mülkü veya şirketi rutin olarak ele almayabilir.

ABD'de de beyanname veriyorsanız bunun yerine sınır ötesi vergi muhasebecisi rehberini kullanın.

İşe almadan önce muhasebeciye ne sormalıyım?

Cevaplarını kontrol edebileceğiniz sorular sorun. Bunlar, sonradan çıkan uyuşmazlıkların çoğuna yol açan noktaları kapsar: işi kim yapıyor, ücret neleri içeriyor ve herhangi bir şey verilmeden önce nasıl inceleme yapıyorsunuz.

1. Bu eyalette CPA mısınız veya EFILE için sertifikalı mısınız? (Ardından kaydı ve rehberi kontrol edin.)
2. Benimkine benzer kaç beyanname hazırlıyorsunuz?
3. Beyannamemi kim hazırlıyor, kim gözden geçiriyor?
4. Ücret neleri kapsıyor, nelerin ücreti ayrı alınıyor: CRA yazıları, düzeltme beyannameleri, GST/HST, bordro, planlama?
5. Kayıtlarıma ne zaman ihtiyacınız var ve taslağı ne zaman göreceğim?
6. İmzalamadan önce tam beyannameyi inceleyecek miyim? Form T183, hazırlayıcıya beyannameyi elektronik olarak verme yetkisi veren formdur. CRA, T183'teki bilgilerin elektronik beyannameyle uyuşması gerektiğini söyler. Hazırlayıcısı Québec beyannamesini çevrimiçi veren bir Québec mukimi, ayrıca Revenu Québec'in kendi yetkilendirme formunu da imzalar; bkz. muhasebeciye ihtiyacınız var mı.
7. CRA daha sonra soru sorarsa yetkili temsilcim olarak cevaplayacak mısınız?
8. Verilen her şeyin bir kopyasını alacak mıyım?
9. Benim dilimde çalışıyor musunuz ve imzalamadan önce beyannameyi bana açıklayacak mısınız?

CRA hesabınıza erişim yetkilendirmeyle verilir, giriş bilgilerinizi paylaşarak asla verilmez. CRA'nın yolları My Account, My Business Account, temsilcinizin Represent a Client (CRA'nın temsilciler için çevrimiçi hizmeti) üzerinden gönderdiği bir talep veya yalnızca çevrimdışı erişim için Form AUT-01 şeklindedir. İşletme için adımlar şirket kurduktan sonra rehberindedir.

Bireysel veya şahıs işletmesi beyannamesi nasıl fiyatlandırılır?

Bu bölüm bireysel ve şahıs işletmesi beyannamelerini kapsar; bir şirketin T2'si için şirket beyannamesi ne kadar tutmalı rehberine bakın. Ücretler işi izler; bu yüzden aynı kişi iki beyanname için çok farklı fiyatlar verebilir. Herkese açık bir tarife yoktur. Ücretin nasıl belirlendiğini (beyanname başına sabit, forma göre veya saatlik) ve nelerin hariç tutulduğunu sorun.

Muhasebeciye aylık mı ödemeliyim, yoksa yalnızca vergi zamanı mı?

Çoğu kişi muhasebeciye yılda bir kez öder. Yıl içindeki iş genellikle GST/HST'den, bordrodan veya bir şirketin defterlerinden gelir; bireysel beyannamenin kendisinden değil.

CRA, yıllık vergilendirilebilir satışları $1.500.000 veya altında olan kayıtlılara genellikle yıllık bir GST/HST bildirim dönemi atar; bunlar isterlerse aylık veya üç aylık dönemi seçebilir (RC4022). Yıllık GST/HST beyannamesi olan ve çalışanı bulunmayan bir şahıs işletmesi sahibi, defterler yıl boyunca tutulmuşsa çoğu zaman yılda bir kez yardım alabilir. Geçen yıl ve bu yıl net vergisi $3.000 veya daha fazla olan yıllık bir beyan sahibi ayrıca üç aylık taksit öder (RC4022).

Hangi tehlike işaretleri hazırlayıcıdan uzaklaşmamı gerektirir?

Kayıtlarınızı görmeden bir sonuç vaat eden ya da verilenleri incelemenize izin vermeyen bir hazırlayıcı, CRA'nın uyarı işaretlerine uyar. CRA, alışılmadık ölçüde yüksek iade sunan bir hazırlayıcının şüpheli uygulamalar kullanıyor olabileceği konusunda uyarır. Hatalardan kimin sorumlu olduğu muhasebeciye ihtiyacınız var mı rehberinde anlatılır.

Bazı hazırlayıcılar, peşin ödeme karşılığında iadenizi satın alır. Tax Rebate Discounting Act bir asgari tutar belirler: $300 tutarına kadar olan bir iadenin %85 kadarı; daha yüksek bir iade için $255 artı $300 tutarını aşan kısmın %95 kadarı. İskontocunun veya onunla bağımsız olmayan herhangi birinin beyanname hazırlamak veya iskonto için aldığı ücretler iskontoya sayılır ve daha azını ödemek 3. madde uyarınca bir suçtur. İskontocu size imzalı bir Form RC71 vermek zorundadır.

CRA'nın ücretsiz Liaison Officer hizmeti muhasebeci yerine yardımcı olabilir mi?

Yükümlülüklerinizi anlamanıza yardımcı olabilir ancak beyannamenizi hazırlayan birinin yerini tutmaz. Liaison Officer hizmeti, küçük işletme sahiplerine, serbest çalışanlara ve kira geliri elde edenlere ücretsiz destek sunar. Bir görevli vergi sorularınızı cevaplar, sık yapılan hataları açıklar ve muhasebe kayıtlarınızı nasıl güçlendireceğinizi önerir. CRA, konuştuklarınızın CRA'nın diğer birimleriyle paylaşılmadığını belirtir.

CRA'nın tanımı, sizin yerinize beyanname hazırlamayı veya vermeyi içermez. Beyannameyi yine kendiniz ya da bir hazırlayıcı aracılığıyla verirsiniz.

Hangi durumda CPA yerine vergi avukatı doğru kişidir?

Bir uyuşmazlık genel usulle Tax Court (Kanada Vergi Mahkemesi) önüne geldiğinde sizi yalnızca bir avukat temsil edebilir (bir birey kendi adına da hareket edebilir); yanlış beyan veya kaçakçılık suçlaması ise bir avukatın işi olan cezai bir meseledir; muhasebeci gibi başka bir temsilci yalnızca sınırlı durumlarda mahkemede bulunabilir (Criminal Code, s. 802.1). Ondan önce, temsilci olarak yetkilendirilmiş bir muhasebeci CRA incelemelerine cevap verebilir ve Represent a Client üzerinden itiraz bildirimi verebilir.

Hukuki görüş için de doğru kişi avukattır. Income Tax Act'in gizlilik ayrıcalığı kuralı avukatla yapılan yazışmaları kapsar, muhasebeciyle yapılanları değil (s. 232).

Gelir vergisi itirazı, faiz hariç ihtilaf konusu tutarlar toplamı $25.000 veya daha azsa ve siz seçerseniz gayriresmî usulü kullanabilir (s. 18). Bunun üzerinde, ihtilaf konusu tutarı $25.000 ile sınırlamayı ve gerisinden vazgeçmeyi seçmediğiniz sürece genel usul uygulanır (s. 18.12); Devlet de bazı küçük davalarda Mahkemeden genel usulü uygulamasını isteyebilir (s. 18.11). İtiraz süresi ve denetim süreci CRA incelemeleri ve denetimleri rehberindedir. Zaten bir muhasebeciniz varsa ve cevap vermeyi bıraktıysa muhasebeci değiştirme rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Ontario'da serbest çalışan bir tasarımcı

Bir tasarımcının geliri C$85.000'dir ve GST/HST'ye kayıtlıdır. Vergilendirilebilir satışları yıllık bildirim sınırının çok altında olduğu için CRA ona genellikle yıllık bir GST/HST beyannamesi atar. Yıl boyunca kendi defterlerini tutarsa, T1, Form T2125 ve GST/HST beyannamesi için vergi zamanında alacağı yardım yeterli olabilir. Aylık yardım için yalnızca defterlerinin kendisi için tutulmasını isterse veya daha sık GST/HST beyanını seçerse öder. Net vergisi üç aylık taksit gerektirecek kadar büyükse, yıl içinde ödeme tarihleri de olur.

İskontocuya satılan bir iade

Bir hazırlayıcı, bir müşterinin C$1.000'lik iadesini satın almayı teklif eder. Asgari tutar C$255 artı C$300'ün üzerindeki C$700'ün %95'i olan C$665'tir; toplam C$920 eder. İskontocunun beyanname hazırlamak için aldığı her ücret iskontoya sayılır; bu yüzden müşteri en az C$920 almalıdır, bundan yalnızca iskontocunun iskonto üzerinden tahsil etmesi gereken GST/HST veya Québec satış vergisi düşülebilir (s. 4); ayrıca imzalı bir Form RC71 almalıdır. Daha azını ödemek suç olur.

Yeniden tarh edilen şirketleşmiş bir yüklenici

Bir yüklenicinin şirketine bir yıl için C$60.000 vergi yeniden tarh edilir. Temsilci olarak yetkilendirilmiş muhasebecisi CRA'ya cevap verir ve itirazı yapar. İtiraz başarısız olur ve şirket temyize giderse, C$60.000 gayriresmî usul sınırının üzerindedir; bu yüzden şirket temyizini C$25.000 ile sınırlamayı ve diğer C$35.000'dan vazgeçmeyi seçmedikçe genel usul uygulanır. Bu seçim olmadan, Mahkeme kendi yönetim kurulu üyelerinden veya yöneticilerinden birinin hareket etmesine izin vermedikçe bir avukata ihtiyacı vardır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hiç muhasebeciye ihtiyacınız olup olmadığından emin değilsiniz: muhasebeciye ihtiyacınız var mı rehberine bakın.
• Bir şirketiniz var ve hem şirket hem şahsi beyannamelerin hazırlanması gerekiyor: şirket beyannamenizi verme rehberine bakın ve şirket vergisi desteği alın.
• Muhasebeciniz cevap vermeyi bıraktı veya değiştirmek istiyorsunuz: muhasebeci değiştirme rehberine bakın.
• Bir T2 teklifiniz var ve değerlendirmek istiyorsunuz: şirket beyannamesi maliyeti ve teklifler rehberine bakın.
• Kiralık mülkünüz veya Kanada dışında mülkünüz var: kira geliri veya yurt dışı mülk bildirimi rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Bu yıl Kanada'ya taşındınız: Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Beyannameleri kaçırdınız: verilmemiş beyannameleri tamamlama rehberine ya da şirket için şirket beyannamelerini tamamlama rehberine bakın ve şirket vergisi desteği alın.
• CRA'dan bir inceleme, denetim veya yeniden tarhiyat yazısı aldınız: CRA incelemeleri ve denetimleri rehberine bakın ve şirket vergisi desteği alın.
• ABD'de de beyanname veriyorsunuz: sınır ötesi vergi muhasebecisi bulma ve sınır ötesi vergi desteği bağlantılarına bakın.