캐나다 회계사 고르기: CPA, 신고 대행인, 확인 질문

캐나다에서 좋은 회계사는 어떻게 찾나요?

먼저 필요한 업무를 정하고 그다음에 사람을 확인하세요. 수수료를 받고 세금 신고서를 작성하는 데는 연방 면허가 필요 없습니다. 주(province)의 회계 관련 법이 보호하는 것은 CPA 명칭과 감사·보증 업무입니다. 예를 들어 브리티시컬럼비아 주에서는 정회원만 "CPA"를 쓸 수 있고, 비회원도 회계사로 일할 수는 있으며, 감사와 기타 보증 보고서는 인가받은 회원과 법인에게만 허용됩니다(제44조부터 제47조까지). 주마다 법이 달라서 세부 내용은 다릅니다.

명세서와 일반적인 공제만 있는 개인 신고서는 간단한 경우입니다. 다음에 해당하면 더 신중하게 고르세요.

• 법인이 있는 경우: 법인의 T2와 본인의 개인 신고서가 급여, 배당, 주주 대여금으로 서로 연결되기 때문입니다.
• 자영업 소득이나 임대 소득이 있는 경우: 신고서에 명세서와 기록이 더 붙습니다.
• 해외 소득이나 해외 재산이 있거나 미국에도 신고하는 경우
• 신고하지 않은 연도가 있거나 CRA의 심사 또는 재결정 서신을 받은 경우
• 퀘벡 주 주소가 있는 경우: 퀘벡 주 거주자는 보통 두 번째로 주 신고서를 제출합니다.

후보를 추리려면 거주하는 주의 CPA 등록부나 CRA의 EFILE 목록(아래 참고)을 검색하고, 소득 유형이 같은 주변 사람들에게 누구를 쓰는지 물어보세요.

누구에게 연락하기 전에 지난해 신고서와 세액 결정 통지서, 올해의 세금 명세서(T4, T5 등), 소득원 목록, 받은 CRA 서신을 모으세요. 사업체라면 지난 결산 재무제표도 준비하세요. 도움이 아예 필요한지는 회계사가 필요한지 판단하기에서 다룹니다.

CPA, 장부 담당자, 세금 신고 대행인, 세무 변호사는 각각 무슨 일을 하나요?

역할이 서로 다르고, 규제를 받는 역할은 일부뿐입니다. 장부 담당자는 기록을 관리하고, 신고 대행인은 그 기록으로 신고서를 만들고, CPA는 세무 계획과 재무제표 작성도 하며 면허가 있으면 감사도 합니다. 세무 변호사는 법원까지 가는 분쟁을 맡습니다.

신고서를 작성하는 CPA도 많고, CPA가 아닌 신고 대행인도 많습니다. 장부를 직접 관리하거나 장부 담당자를 고용하는 방법은 직접 장부 관리를 보세요. 어떤 법인 재무제표에 CPA가 필요한지는 결산 재무제표를 보세요.

상대가 정말 CPA인지, EFILE 대행인인지 어떻게 확인하나요?

공개된 목록 두 곳을 검색하세요. 주 CPA 단체는 회원과 법인의 등록부를 관리합니다. 브리티시컬럼비아 주 법은 이 등록부를 무료로 일반에 공개하도록 요구합니다(제48조와 제49조). 그 사람이 활동하는 주의 등록부에서 이름으로 검색하세요.

제출 자격은 CRA가 공개하는 EFILE 서비스로 신고서를 제출할 수 있도록 인증받은 대행인 목록으로 확인합니다. 유료 대행인은 종류별(개인, 법인, 상속재산 또는 신탁) 신고서 중 5건을 제외하고 모두 전자 제출해야 하므로(제150.1조 제2.3항), 여러 고객의 신고서를 작성하는 사람은 보통 EFILE 권한이 필요합니다.

종이 신고서라고 해서 그 자체가 경고 신호는 아닙니다. 소득세법은 CRA가 전자 제출을 받지 않는 신고서를 예외로 하고, 일부 신고서는 CRA의 EFILE 제외 목록에 있습니다.

내 유형의 신고서에 맞는 회계사는 어떻게 찾나요?

막연히 "세금"이 아니라 신고서에 실제로 쓰이는 양식을 말하고 물어보세요. 직장인 신고서를 많이 제출하는 대행인은 사업 명세서, 임대, 해외 재산, 법인을 늘 다루지는 않을 수 있습니다.

미국에도 신고한다면 대신 국경 간 세무 회계사 안내를 보세요.

회계사를 고용하기 전에 무엇을 물어봐야 하나요?

답을 확인할 수 있는 질문을 하세요. 아래 질문은 나중에 분쟁이 생기는 주된 지점인 누가 일하는지, 수수료에 무엇이 포함되는지, 제출 전에 어떻게 검토하는지를 다룹니다.

1. 이 주의 CPA이거나 EFILE 인증을 받으셨나요? (그다음 등록부와 목록에서 확인하세요.)
2. 저와 비슷한 신고서를 매년 몇 건 작성하시나요?
3. 제 신고서는 누가 작성하고 누가 검토하나요?
4. 수수료에는 무엇이 포함되고 무엇이 별도 청구되나요? CRA 서신, 수정 신고서, GST/HST, 급여, 세무 계획 등이 해당합니다.
5. 제 자료는 언제까지 필요하고, 초안은 언제 볼 수 있나요?
6. Form T183에 서명하기 전에 신고서 전체를 검토할 수 있나요? 이 양식은 대행인이 전자 제출하도록 승인하는 서류입니다. CRA는 T183의 정보가 전자 신고서와 일치해야 한다고 밝힙니다. 대행인이 퀘벡 신고서를 온라인으로 제출하는 퀘벡 주 거주자는 Revenu Québec(퀘벡 주 국세청)의 자체 승인 양식에도 서명합니다. 회계사가 필요한지 판단하기를 보세요.
7. CRA가 나중에 질문하면 제 권한 대리인으로서 답변해 주시나요?
8. 제출한 서류는 모두 사본으로 받을 수 있나요?
9. 제가 쓰는 언어로 일하시나요? 서명하기 전에 신고서를 설명해 주시나요?

CRA 계정 접근 권한은 승인 절차로 부여하며, 로그인 정보를 공유해서는 안 됩니다. CRA가 제공하는 방법은 My Account, My Business Account, 대리인이 Represent a Client(대리인용 CRA 온라인 서비스)로 보내는 요청, 또는 오프라인 접근용인 Form AUT-01입니다. 사업체의 절차는 법인 설립 후에서 다룹니다.

개인 또는 개인사업자 신고서는 비용이 어떻게 정해지나요?

이 부분은 개인과 개인사업자 신고서를 다룹니다. 법인 T2는 법인 신고 비용 안내를 보세요. 수수료는 작업량을 따르므로 같은 사람이라도 두 신고서에 매우 다른 가격을 제시할 수 있습니다. 공개된 표준 요금은 없습니다. 수수료를 어떻게 정하는지(신고서당 고정, 양식별, 시간당)와 무엇이 제외되는지 물어보세요.

회계사에게 매달 비용을 내야 하나요, 아니면 세금 신고 때만 내면 되나요?

대부분 1년에 한 번 지불합니다. 연중에 발생하는 작업은 보통 개인 신고서가 아니라 GST/HST, 급여, 법인 장부에서 나옵니다.

CRA는 연간 과세 공급액이 $1,500,000 이하인 등록 사업자에게 일반적으로 연간 GST/HST 보고 기간을 지정하지만, 사업자는 월별이나 분기별을 선택할 수 있습니다(RC4022). 직원이 없고 GST/HST 연간 신고를 하는 개인사업자는 연중에 장부를 관리한다면 1년에 한 번 도움을 받는 것으로 충분한 경우가 많습니다. 지난해와 올해 모두 순세액이 $3,000 이상인 연간 신고자는 분기별 분납도 해야 합니다(RC4022).

어떤 주의 신호가 보이면 대행인을 바꿔야 하나요?

기록을 보기도 전에 결과를 약속하거나, 제출하는 내용을 검토하지 못하게 하는 대행인은 CRA의 경고 신호에 해당합니다. CRA는 유난히 큰 환급을 제안하는 대행인은 의심스러운 방법을 쓰고 있을 수 있다고 경고합니다. 오류에 누가 책임지는지는 회계사가 필요한지 판단하기에서 다룹니다.

일부 대행인은 선지급금을 주고 환급금을 사들입니다. Tax Rebate Discounting Act는 최소 금액을 정해 두었습니다. $300까지의 환급금은 85%이고, 그보다 큰 환급금은 $255에 $300를 초과하는 금액의 95%를 더한 금액입니다. 할인업체 또는 그와 독립 당사자 관계가 아닌 사람이 신고서 작성이나 할인에 대해 받는 수수료는 할인액에 포함되며, 이보다 적게 지급하면 제3조에 따라 위반입니다. 할인업체는 서명된 Form RC71을 제공해야 합니다.

회계사 대신 CRA의 무료 Liaison Officer 서비스를 이용해도 되나요?

의무를 이해하는 데는 도움이 되지만, 신고서를 작성해 주는 사람을 대신하지는 않습니다. Liaison Officer 서비스는 소규모 사업자, 자영업자, 임대 소득이 있는 사람에게 무료 지원을 제공합니다. 담당 직원이 세금 질문에 답하고, 흔한 오류를 설명하고, 장부 관리를 개선하는 방법을 권합니다. CRA는 상담 내용을 CRA의 다른 부서와 공유하지 않는다고 밝힙니다.

CRA의 설명에는 신고서를 대신 작성하거나 제출해 주는 내용이 없습니다. 신고서는 직접 제출하거나 대행인을 통해 제출해야 합니다.

CPA가 아니라 세무 변호사가 맞는 경우는 언제인가요?

분쟁이 조세법원(Tax Court)의 일반 절차까지 가면 변호사만 대리할 수 있고(개인은 직접 나설 수도 있음), 허위 진술이나 탈세 혐의는 변호사가 맡는 형사 사건입니다. 회계사 같은 다른 대리인은 제한된 경우에만 출석할 수 있습니다(Criminal Code 제802.1조). 그 전 단계에서는 대리인으로 승인받은 회계사가 CRA 심사에 답하고 Represent a Client로 이의 신청서를 제출할 수 있습니다.

법적 의견이 필요할 때도 변호사에게 가야 합니다. 소득세법의 비밀 유지 특권 규정은 회계사가 아니라 변호사와 나눈 대화에 적용됩니다(제232조).

소득세 항소는 이자를 제외한 다툼 금액의 합계가 $25,000 이하이면 약식 절차를 선택할 수 있습니다(제18조). 그 금액을 넘으면 일반 절차가 적용됩니다. 다만 다툼 금액을 $25,000로 제한하고 나머지를 포기하겠다고 선택하면 약식 절차를 쓸 수 있습니다(제18.12조). 정부 측이 더 작은 사건에도 일반 절차 적용을 법원에 요청할 수 있습니다(제18.11조). 이의 신청 기한과 세무조사 절차는 CRA 심사와 세무조사에서 다룹니다. 회계사가 있는데 답이 없다면 회계사 변경을 보세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 캐나다 달러입니다.

온타리오 주의 프리랜서 디자이너

한 디자이너의 매출은 C$85,000이고 GST/HST에 등록되어 있습니다. 과세 공급액이 연간 보고 상한을 크게 밑돌기 때문에, CRA는 일반적으로 연간 GST/HST 신고서를 지정합니다. 연중에 직접 장부를 관리한다면 세금 신고 때 T1, Form T2125, GST/HST 신고서에 대해서만 도움을 받아도 충분할 수 있습니다. 장부 관리를 맡기고 싶거나 더 잦은 GST/HST 신고를 선택하는 경우에만 매달 비용을 내면 됩니다. 순세액이 커서 분기별 분납이 필요하면 연중 납부일도 생깁니다.

환급금을 할인업체에 판 경우

한 대행인이 고객의 C$1,000 환급금을 사겠다고 합니다. 최소 금액은 C$255에 C$300을 넘는 C$700의 95%인 C$665를 더한 C$920입니다. 할인업체가 신고서 작성에 청구하는 수수료도 할인액에 포함되므로, 고객은 할인업체가 할인액에 대해 징수해야 하는 GST/HST나 퀘벡 판매세를 뺀 금액을 제외하고 최소 C$920를 받아야 하며(제4조), 서명된 Form RC71도 받아야 합니다. 이보다 적게 지급하면 위반입니다.

재결정을 받은 법인 계약자

한 계약자의 법인이 한 해에 대해 C$60,000의 세금으로 재결정을 받았습니다. 대리인으로 승인받은 회계사가 CRA에 답하고 이의 신청서를 제출합니다. 이의 신청이 받아들여지지 않아 법인이 항소하면, C$60,000은 약식 절차 한도를 넘으므로 일반 절차가 적용됩니다. 법인이 항소를 C$25,000로 제한하고 나머지 C$35,000을 포기하겠다고 선택하면 약식 절차를 쓸 수 있습니다. 그 선택이 없으면 변호사가 필요하며, 법원이 법인의 이사나 임원 중 한 명이 대신 나서도록 허용하는 경우는 예외입니다.

상황이 다르다면?

• 회계사가 꼭 필요한지 확실하지 않은 경우: 회계사가 필요한지 판단하기를 보세요.
• 법인이 있고 법인 신고서와 개인 신고서를 모두 맡겨야 하는 경우: 법인 신고서 제출을 보고 법인세 상담을 받으세요.
• 회계사가 답이 없거나 바꾸고 싶은 경우: 회계사 변경을 보세요.
• T2 견적을 받아서 적정한지 판단하고 싶은 경우: 법인 신고 비용과 견적을 보세요.
• 임대 부동산이나 캐나다 밖의 재산이 있는 경우: 임대 소득 또는 해외 재산 신고를 보고 개인 세무 상담을 받으세요.
• 올해 캐나다로 이주한 경우: 캐나다 세법상 거주자로서의 첫해를 보고 개인 세무 상담을 받으세요.
• 제출하지 않은 신고서가 있는 경우: 제출하지 않은 신고서 정리를 보세요. 법인이라면 제출하지 않은 법인 신고서 정리를 보고 법인세 상담을 받으세요.
• CRA 심사, 세무조사, 재결정 서신을 받은 경우: CRA 심사와 세무조사를 보고 법인세 상담을 받으세요.
• 미국에도 신고하는 경우: 국경 간 세무 회계사 찾기와 국경 간 세무 상담을 보세요.