Trouver un bon comptable au Canada : CPA, préparateur, questions

Comment trouver un bon comptable au Canada?

Partez du travail dont vous avez besoin, puis vérifiez la personne. Aucun permis fédéral n'est nécessaire pour préparer une déclaration de revenus contre rémunération. Ce que protègent les lois comptables provinciales, c'est le titre de CPA et les missions de vérification et de certification. En Colombie-Britannique, par exemple, seuls les membres en règle peuvent utiliser le titre « CPA », les non-membres peuvent tout de même exercer comme comptables, et les vérifications et autres rapports de certification sont réservés aux membres et cabinets autorisés (articles 44 à 47). Chaque province a sa propre loi; les détails diffèrent donc.

Une déclaration personnelle avec des feuillets et des crédits courants est le cas simple. Le choix demande plus de soin si vous avez :

• une société, car sa déclaration T2 et votre déclaration personnelle interagissent par le salaire, les dividendes et les prêts à l'actionnaire;
• un travail autonome ou un revenu de location, qui ajoutent des états et des registres à la déclaration;
• un revenu ou des biens étrangers, ou aussi une déclaration américaine;
• des années manquantes, ou une lettre d'examen ou de nouvelle cotisation de l'ARC;
• une adresse au Québec, car les résidents du Québec produisent habituellement une seconde déclaration, provinciale.

Pour dresser une courte liste, consultez le registre des CPA de votre province ou le répertoire TED de l'ARC (plus bas), et demandez à des personnes ayant le même genre de revenus qui elles consultent.

Avant de contacter qui que ce soit, rassemblez votre dernière déclaration et votre avis de cotisation, les feuillets fiscaux de cette année (T4, T5 et semblables), une liste de vos sources de revenus, toute lettre de l'ARC et, pour une entreprise, ses derniers états financiers de fin d'exercice. Savoir si vous avez besoin d'aide est expliqué dans avez-vous besoin d'un comptable.

CPA, spécialiste de la tenue de livres, préparateur de déclarations ou avocat fiscaliste : qui fait quoi?

Chacun fait un travail différent, et seuls certains sont réglementés. Le spécialiste de la tenue de livres tient les registres; le préparateur les transforme en déclaration; un CPA peut aussi planifier, préparer des états financiers et, s'il est autorisé, faire des vérifications; l'avocat fiscaliste s'occupe des différends qui vont devant un tribunal.

Beaucoup de CPA préparent des déclarations, et beaucoup de préparateurs ne sont pas CPA. Pour tenir vos livres vous-même ou engager un spécialiste de la tenue de livres, consultez tenir ses propres livres. Pour savoir quels états financiers d'une société exigent un CPA, consultez états financiers de fin d'exercice.

Comment vérifier que quelqu'un est vraiment CPA ou préparateur TED?

Consultez deux listes publiques. L'ordre provincial des CPA tient un registre de ses membres et cabinets; la loi de la Colombie-Britannique exige que ce registre soit ouvert gratuitement à la consultation du public (articles 48 et 49). Cherchez la personne par son nom dans le registre de la province où elle exerce.

Pour la production, l'ARC publie un répertoire des préparateurs autorisés à produire votre déclaration par son service TED (transmission électronique des déclarations). Un préparateur rémunéré doit produire par voie électronique toutes les déclarations d'un même type (particulier, société, succession ou fiducie), sauf cinq (art. 150.1(2.3)); quelqu'un qui prépare les déclarations de nombreux clients a donc normalement besoin de l'autorisation TED.

Une déclaration papier n'est pas en soi un signal d'alarme. La Loi de l'impôt sur le revenu exempte les déclarations que l'ARC n'accepte pas par voie électronique, et certaines déclarations figurent sur la liste d'exclusion de TED de l'ARC.

Comment trouver un comptable pour mon type de déclaration?

Demandez les formulaires que votre déclaration utilise réellement, pas « les impôts » en général. Un préparateur qui produit beaucoup de déclarations d'employés ne traite pas forcément de façon courante un état d'entreprise, un immeuble locatif, un bien étranger ou une société.

Si vous produisez aussi une déclaration aux États-Unis, consultez plutôt le guide du comptable fiscal transfrontalier.

Que demander à un comptable avant de l'engager?

Posez des questions dont vous pouvez vérifier les réponses. Elles couvrent les points qui causent la plupart des différends par la suite : qui fait le travail, ce que comprennent les honoraires et comment vous révisez avant que quoi que ce soit soit produit.

1. Êtes-vous CPA dans cette province, ou autorisé pour TED? (Vérifiez ensuite le registre et le répertoire.)
2. Combien de déclarations comme la mienne préparez-vous chaque année?
3. Qui prépare ma déclaration, et qui la révise?
4. Que couvrent les honoraires, et qu'est-ce qui est facturé à part : lettres de l'ARC, déclarations modifiées, TPS/TVH, paie, planification?
5. Quand avez-vous besoin de mes registres, et quand verrai-je une version préliminaire?
6. Pourrai-je réviser la déclaration complète avant de signer le formulaire T183, celui qui autorise le préparateur à la produire par voie électronique? L'ARC précise que les renseignements du T183 doivent correspondre à la déclaration électronique. Un résident du Québec dont le préparateur produit la déclaration du Québec en ligne signe aussi le formulaire d'autorisation propre à Revenu Québec; consultez avez-vous besoin d'un comptable.
7. Si l'ARC pose des questions plus tard, y répondrez-vous à titre de représentant autorisé?
8. Recevrai-je une copie de tout ce qui a été produit?
9. Travaillez-vous dans ma langue, et m'expliquerez-vous la déclaration avant que je signe?

L'accès à votre dossier de l'ARC se donne par une autorisation, jamais en partageant vos identifiants de connexion. Les voies de l'ARC sont Mon dossier, Mon dossier d'entreprise, une demande que votre représentant envoie par Représenter un client (le service en ligne de l'ARC pour les représentants), ou le formulaire AUT-01 pour un accès hors ligne seulement. Les étapes pour une entreprise sont dans après la constitution en société.

Comment se fixent les honoraires d'une déclaration personnelle ou d'entreprise individuelle?

Cette section traite des déclarations personnelles et d'entreprise individuelle; pour la T2 d'une société, consultez ce que devrait coûter une déclaration de société. Les honoraires suivent le travail; la même personne peut donc soumissionner des prix très différents pour deux déclarations. Aucun tarif public ne s'applique. Demandez comment les honoraires sont fixés (forfait par déclaration, par formulaire ou à l'heure) et ce qui est exclu.

Dois-je payer un comptable chaque mois, ou seulement au moment des impôts?

La plupart des gens paient un comptable une fois par année. Le travail en cours d'année vient habituellement de la TPS/TVH, de la paie ou des livres d'une société, non de la déclaration personnelle elle-même.

L'ARC attribue en général une période de déclaration de TPS/TVH annuelle aux inscrits dont les fournitures taxables annuelles sont de 1 500 000 $ ou moins, bien qu'ils puissent choisir une période mensuelle ou trimestrielle (RC4022). Une entreprise individuelle qui produit une déclaration annuelle de TPS/TVH et n'a pas d'employés peut souvent se contenter d'une aide une fois par année, si les livres sont tenus pendant l'année. Un déclarant annuel dont la taxe nette était de 3 000 $ ou plus l'an dernier et l'est de nouveau cette année verse aussi des acomptes provisionnels trimestriels (RC4022).

Quels signaux d'alarme devraient me faire renoncer à un préparateur?

Un préparateur qui promet un résultat avant de voir vos registres, ou qui vous empêche de réviser ce qui est produit, correspond aux signes d'avertissement de l'ARC. L'ARC met en garde : un préparateur qui offre des remboursements exceptionnellement élevés peut recourir à des pratiques douteuses. La responsabilité des erreurs est expliquée dans avez-vous besoin d'un comptable.

Certains préparateurs achètent votre remboursement contre un paiement immédiat. La Loi sur l'escompte des remboursements d'impôt fixe un minimum : 85 % d'un remboursement allant jusqu'à 300 $; pour un remboursement plus élevé, 255 $ plus 95 % de la somme dépassant 300 $. Les frais que l'escompteur, ou toute personne avec qui il a un lien de dépendance, exige pour préparer la déclaration ou pour l'escompte comptent dans l'escompte, et payer moins est une infraction à l'article 3. L'escompteur doit vous remettre un formulaire RC71 signé.

Le service gratuit des agents de liaison de l'ARC peut-il remplacer un comptable?

Il peut vous aider à comprendre vos obligations, mais il ne remplace pas quelqu'un qui prépare votre déclaration. Le service des agents de liaison offre un soutien gratuit aux propriétaires de petites entreprises, aux travailleurs autonomes et aux personnes qui gagnent un revenu de location. Un agent répond aux questions fiscales, explique les erreurs courantes et recommande comment renforcer votre tenue de livres. L'ARC précise que ce dont vous discutez n'est pas communiqué aux autres secteurs de l'ARC.

La description de l'ARC n'inclut pas la préparation ni la production de déclarations à votre place. Vous produisez toujours, vous-même ou par l'entremise d'un préparateur.

Quand un avocat fiscaliste est-il la bonne personne plutôt qu'un CPA?

Lorsqu'un différend atteint la Cour de l'impôt selon la procédure générale, seul un avocat peut vous représenter (un particulier peut aussi agir seul), et une accusation de déclarations fausses ou d'évasion est une affaire criminelle pour un avocat; un autre mandataire, comme un comptable, ne peut comparaître que dans des cas limités (Code criminel, art. 802.1). Avant cela, un comptable autorisé comme votre représentant peut répondre aux examens de l'ARC et produire un avis d'opposition par Représenter un client.

Un avocat est aussi la personne à consulter pour un avis juridique. Le privilège prévu par la Loi de l'impôt sur le revenu vise les communications avec un avocat, non avec un comptable (art. 232).

Un appel en matière d'impôt sur le revenu peut suivre la procédure informelle, si vous la choisissez, lorsque les sommes en litige, intérêts exclus, totalisent 25 000 $ ou moins (art. 18). Au-delà, la procédure générale s'applique, sauf si vous choisissez de limiter la somme en litige à 25 000 $ et de renoncer au reste (art. 18.12); la Couronne peut aussi demander à la Cour d'appliquer la procédure générale dans certains cas plus modestes (art. 18.11). Le délai d'opposition et le processus de vérification sont expliqués dans examens et vérifications de l'ARC. Si votre comptable ne répond plus, consultez changer de comptable.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars canadiens.

Une designer pigiste en Ontario

Une designer a un revenu de 85 000 $ CA et est inscrite à la TPS/TVH. Ses fournitures taxables sont bien en deçà du plafond de déclaration annuelle; l'ARC lui attribue donc en général une déclaration annuelle de TPS/TVH. Si elle tient elle-même ses livres pendant l'année, une aide au moment des impôts pour sa T1, son formulaire T2125 et la déclaration de TPS/TVH peut suffire. Elle ne paierait une aide mensuelle que si elle veut qu'on tienne ses livres à sa place ou si elle choisit une production de TPS/TVH plus fréquente. Si sa taxe nette est assez élevée pour exiger des acomptes provisionnels trimestriels, elle a aussi des dates de paiement pendant l'année.

Un remboursement vendu à un escompteur

Un préparateur offre d'acheter le remboursement de 1 000 $ CA d'un client. Le minimum est de 255 $ CA plus 95 % des 700 $ CA au-delà de 300 $ CA, soit 665 $ CA, pour un total de 920 $ CA. Tous les frais que l'escompteur exige pour préparer la déclaration sont comptés dans l'escompte; le client doit donc recevoir au moins 920 $ CA, moins seulement la TPS/TVH ou la taxe de vente du Québec que l'escompteur doit percevoir sur l'escompte (art. 4), et un formulaire RC71 signé. Payer moins serait une infraction.

Un entrepreneur constitué en société visé par une nouvelle cotisation

La société d'un entrepreneur fait l'objet d'une nouvelle cotisation de 60 000 $ CA d'impôt pour une année. Son comptable, autorisé comme représentant, répond à l'ARC et produit l'opposition. Si l'opposition échoue et que la société interjette appel, 60 000 $ CA dépassent la limite de la procédure informelle; la procédure générale s'applique donc, sauf si la société choisit de limiter son appel à 25 000 $ CA et de renoncer aux 35 000 $ CA restants. Sans ce choix, elle a besoin d'un avocat, à moins que la Cour permette à l'un de ses propres administrateurs ou dirigeants d'agir.

Votre situation est différente?

• Vous ne savez pas si vous avez besoin d'un comptable : consultez avez-vous besoin d'un comptable.
• Vous êtes propriétaire d'une société et avez besoin des déclarations de la société et des déclarations personnelles : consultez produire la déclaration de votre société et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• Votre comptable ne répond plus ou vous voulez changer : consultez changer de comptable.
• Vous avez une soumission pour une T2 et voulez l'évaluer : consultez coût d'une déclaration de société et soumissions.
• Vous avez un immeuble locatif ou des biens à l'étranger : consultez revenus de location ou déclaration des biens étrangers, et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.
• Vous avez déménagé au Canada cette année : consultez première année comme résident fiscal canadien et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.
• Vous avez manqué des déclarations : consultez rattraper des déclarations non produites ou, pour une société, rattraper des déclarations de société, et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• Vous avez reçu une lettre d'examen, de vérification ou de nouvelle cotisation de l'ARC : consultez examens et vérifications de l'ARC et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• Vous produisez aussi une déclaration aux États-Unis : consultez trouver un comptable fiscal transfrontalier et l'aide fiscale transfrontalière.