Como escolher um contador no Canadá: CPA, preparador e o que perguntar

Como encontro um bom contador no Canadá?

Comece pelo trabalho de que você precisa e depois confira a pessoa. Nenhuma licença federal é exigida para preparar uma declaração de imposto mediante pagamento. O que as leis provinciais de contabilidade protegem é o título de CPA (contador público habilitado) e o trabalho de auditoria e de asseguração. Na Colúmbia Britânica, por exemplo, somente membros em situação regular podem usar “CPA”, quem não é membro ainda pode atuar como contador, e auditorias e outros relatórios de asseguração são reservados a membros e escritórios autorizados (seções 44 a 47). Cada província tem sua própria lei, então os detalhes variam.

Uma declaração pessoal com informes e créditos de rotina é o caso simples. A escolha exige mais cuidado se você tem:

• uma corporação, porque a T2 dela e a sua declaração pessoal se influenciam por meio de salário, dividendos e empréstimos de acionista;
• renda de trabalho autônomo ou de aluguel, que acrescentam demonstrações e registros à declaração;
• renda ou bens no exterior, ou também uma declaração nos EUA;
• anos sem declaração, ou uma carta de revisão ou de novo lançamento da CRA;
• um endereço em Quebec, porque residentes de Quebec geralmente entregam uma segunda declaração, a provincial.

Para montar uma lista de candidatos, pesquise o registro de CPAs da sua província ou o diretório EFILE da CRA (abaixo) e pergunte a pessoas com o mesmo tipo de renda quem elas usam.

Antes de procurar alguém, reúna a sua última declaração e o aviso de lançamento, os informes de imposto deste ano (T4, T5 e semelhantes), uma lista das fontes de renda, qualquer carta da CRA e, para um negócio, as últimas demonstrações do fim do exercício. Se você precisa mesmo de ajuda está em você precisa de um contador?.

CPA, responsável contábil, preparador de declarações ou advogado tributarista: quem faz o quê?

Cada um faz um trabalho diferente, e apenas alguns são regulamentados. O responsável contábil mantém os registros; o preparador os transforma em uma declaração; o CPA também pode planejar, preparar demonstrações e, se for licenciado, auditar; o advogado tributarista cuida das disputas que chegam a um tribunal.

Muitos CPAs preparam declarações, e muitos preparadores não são CPAs. Para fazer a escrituração você mesmo ou contratar um responsável contábil, veja como fazer a própria escrituração. Para saber quais demonstrações de corporação exigem um CPA, veja demonstrações financeiras do fim do exercício.

Como confiro se alguém é mesmo um CPA ou um preparador do EFILE?

Pesquise duas listas públicas. O órgão provincial de CPAs mantém um registro de seus membros e escritórios; a lei da Colúmbia Britânica exige que esse registro esteja aberto à consulta pública sem custo (seções 48 e 49). Pesquise pelo nome no registro da província onde a pessoa atua.

Para a entrega, a CRA publica um diretório de preparadores certificados para entregar sua declaração pelo serviço EFILE. Um preparador pago deve entregar eletronicamente todas as declarações, exceto cinco de cada tipo (pessoa física, corporação, espólio ou trust) (s. 150.1(2.3)), então quem prepara declarações para muitos clientes normalmente precisa de autorização do EFILE.

Uma declaração em papel não é, por si só, um sinal de alerta. A Income Tax Act isenta declarações que a CRA não aceita por via eletrônica, e algumas declarações estão na lista de exclusões do EFILE da CRA.

Como encontro um contador para o meu tipo de declaração?

Peça os formulários que a sua declaração realmente usa, não “impostos” em geral. Um preparador que entrega muitas declarações de empregados pode não lidar rotineiramente com uma demonstração de negócio, um aluguel, bens estrangeiros ou uma corporação.

Se você também entrega declaração nos EUA, use em vez disso o guia sobre contador para questões entre países.

O que devo perguntar a um contador antes de contratá-lo?

Faça perguntas cujas respostas você possa conferir. Estas cobrem os pontos que causam a maioria das disputas depois: quem faz o trabalho, o que os honorários incluem e como você revisa antes que algo seja entregue.

1. Você é CPA nesta província, ou certificado para o EFILE? (Depois confira o registro e o diretório.)
2. Quantas declarações como a minha você prepara por ano?
3. Quem prepara a minha declaração, e quem a revisa?
4. O que os honorários cobrem, e o que é cobrado à parte: cartas da CRA, declarações retificadoras, GST/HST, folha de pagamento, planejamento?
5. Quando você precisa dos meus registros, e quando vou ver um rascunho?
6. Vou revisar a declaração completa antes de assinar o Form T183, o formulário que autoriza o preparador a entregá-la por via eletrônica? A CRA diz que as informações do T183 devem corresponder à declaração eletrônica. Um residente de Quebec cujo preparador entrega a declaração de Quebec pela internet também assina o formulário de autorização da própria Revenu Québec; veja você precisa de um contador?.
7. Se a CRA fizer perguntas mais tarde, você vai respondê-las como meu representante autorizado?
8. Vou receber uma cópia de tudo o que for entregue?
9. Você trabalha no meu idioma e vai me explicar a declaração antes de eu assinar?

O acesso à sua conta na CRA é dado por autorização, nunca compartilhando seu login. Os caminhos da CRA são My Account, My Business Account, um pedido que seu representante envia pelo Represent a Client (o serviço on-line da CRA para representantes) ou o Form AUT-01 somente para acesso off-line. As etapas para um negócio estão em depois de constituir a corporação.

Como é calculado o preço de uma declaração pessoal ou de empresário individual?

Esta seção trata de declarações pessoais e de empresário individual; para a T2 de uma corporação, veja quanto deve custar a declaração de uma corporação. Os honorários acompanham o trabalho, então a mesma pessoa pode orçar preços muito diferentes para duas declarações. Não há tabela pública de preços. Pergunte como o valor é definido (fixo por declaração, por formulário ou por hora) e o que fica de fora.

Preciso pagar um contador todo mês, ou só na época dos impostos?

A maioria das pessoas paga um contador uma vez por ano. O trabalho durante o ano geralmente vem do GST/HST, da folha de pagamento ou da escrituração de uma corporação, não da declaração pessoal em si.

A CRA geralmente atribui um período de declaração do GST/HST anual a contribuintes registrados com fornecimentos tributáveis anuais de $1.500.000 ou menos, embora eles possam escolher o período mensal ou trimestral (RC4022). Um empresário individual com declaração anual de GST/HST e sem empregados muitas vezes só precisa de ajuda uma vez por ano, desde que a escrituração seja mantida durante o ano. Um contribuinte anual cujo imposto líquido foi de $3.000 ou mais no ano passado e é de novo neste ano também paga parcelas (instalments) trimestrais (RC4022).

Quais sinais de alerta devem me fazer largar um preparador?

Um preparador que promete um resultado antes de ver seus registros, ou que impede você de revisar o que será entregue, se encaixa nos sinais de alerta da CRA. A CRA avisa que um preparador que oferece restituições excepcionalmente grandes pode estar usando práticas questionáveis. Quem responde pelos erros está em você precisa de um contador?.

Alguns preparadores compram a sua restituição mediante um pagamento imediato. A Tax Rebate Discounting Act fixa um mínimo: 85% de uma restituição de até $300; para uma restituição maior, $255 mais 95% do valor acima de $300. As taxas que o descontador, ou qualquer pessoa com relação de dependência (non-arm's length) com ele, cobra pela preparação da declaração ou pelo desconto entram no desconto, e pagar menos é uma infração pela seção 3. O descontador deve entregar a você o Form RC71 assinado.

O serviço gratuito de agente de ligação (Liaison Officer) da CRA pode ajudar no lugar de um contador?

Ele pode ajudar você a entender suas obrigações, mas não substitui quem prepara a sua declaração. O serviço de agente de ligação oferece apoio gratuito a donos de pequenos negócios, autônomos e quem recebe renda de aluguel. Um agente responde a perguntas sobre impostos, explica erros comuns e recomenda como melhorar a sua escrituração. A CRA diz que o que você conversa não é compartilhado com outras áreas da CRA.

A descrição da CRA não inclui preparar ou entregar declarações por você. Você continua a entregar, por conta própria ou por meio de um preparador.

Quando um advogado tributarista é a pessoa certa, em vez de um CPA?

Quando uma disputa chega ao Tax Court pelo procedimento geral, somente um advogado pode representar você (uma pessoa física também pode atuar sozinha), e uma acusação de declarações falsas ou de evasão é uma questão criminal para um advogado; outro agente, como um contador, só pode comparecer em casos limitados (Criminal Code, s. 802.1). Antes disso, um contador autorizado como seu representante pode responder às revisões da CRA e entregar um aviso de contestação pelo Represent a Client.

Um advogado também é a pessoa indicada para um parecer jurídico. A regra de sigilo da Income Tax Act cobre comunicações com um advogado, não com um contador (s. 232).

Um recurso de imposto de renda pode usar o procedimento informal, se você optar por ele, quando os valores em disputa, sem contar os juros, somam $25.000 ou menos (s. 18). Acima disso, vale o procedimento geral, a menos que você opte por limitar o valor em disputa a $25.000 e abrir mão do restante (s. 18.12); a Coroa também pode pedir ao tribunal que aplique o procedimento geral em alguns casos menores (s. 18.11). O prazo de contestação e o processo de auditoria estão em revisões e auditorias da CRA. Se você já tem um contador que parou de responder, veja como trocar de contador.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Uma designer freelancer em Ontário

Uma designer tem receita de C$85.000 e está registrada no GST/HST. Os fornecimentos tributáveis dela ficam bem abaixo do teto de declaração anual, então a CRA geralmente atribui a ela uma declaração de GST/HST anual. Se ela mantém a própria escrituração durante o ano, ajuda na época dos impostos com a T1, o Form T2125 e a declaração de GST/HST pode bastar. Ela só pagaria por ajuda mensal se quisesse que a escrituração fosse feita por outra pessoa ou escolhesse entregar o GST/HST com mais frequência. Se o imposto líquido dela for alto o bastante para exigir parcelas (instalments) trimestrais, ela também tem datas de pagamento durante o ano.

Uma restituição vendida a um descontador

Um preparador se oferece para comprar a restituição de C$1.000 de um cliente. O mínimo é C$255 mais 95% dos C$700 acima de C$300, que dá C$665, num total de C$920. Qualquer taxa que o descontador cobre pela preparação da declaração entra no desconto, então o cliente deve receber pelo menos C$920, menos apenas o GST/HST ou o imposto sobre vendas de Quebec que o descontador seja obrigado a cobrar sobre o desconto (s. 4), e um Form RC71 assinado. Pagar menos seria uma infração.

Uma prestadora de serviços com corporação sofre novo lançamento

A corporação de uma prestadora de serviços recebe um novo lançamento de C$60.000 de imposto de um ano. O contador dela, autorizado como representante, responde à CRA e entrega a contestação. Se a contestação falhar e a corporação recorrer, C$60.000 está acima do limite do procedimento informal, então vale o procedimento geral, a menos que a corporação opte por limitar o recurso a C$25.000 e abrir mão dos outros C$35.000. Sem essa opção, ela precisa de um advogado, a menos que o tribunal permita que um administrador ou diretor da própria corporação atue.

E no seu caso?

• Você não tem certeza se precisa de um contador: veja você precisa de um contador?.
• Você tem uma corporação e precisa das declarações da corporação e pessoal: veja como entregar a declaração da sua corporação e busque ajuda com impostos de corporações.
• Seu contador parou de responder ou você quer mudar: veja como trocar de contador.
• Você tem um orçamento para uma T2 e quer avaliá-lo: veja custo e orçamentos da declaração de corporação.
• Você tem imóvel de aluguel ou bens fora do Canadá: veja renda de aluguel ou declaração de bens no exterior e busque ajuda com impostos de pessoa física.
• Você se mudou para o Canadá neste ano: veja primeiro ano como residente fiscal do Canadá e busque ajuda com impostos de pessoa física.
• Você deixou de entregar declarações: veja como regularizar declarações não entregues ou, para uma corporação, como regularizar declarações de corporação, e busque ajuda com impostos de corporações.
• Você recebeu uma carta de revisão, auditoria ou novo lançamento da CRA: veja revisões e auditorias da CRA e busque ajuda com impostos de corporações.
• Você também entrega declaração nos EUA: veja como encontrar um contador para questões entre países e ajuda com impostos entre países.